소식

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작가:

장샤오잉(수도경제경영대학교 금융세무학부)

Tang Zijie (중국 인민대학교 금융학부)

Chen Haiyu (허난경제법대학 재정세무학부)

소비세 징수 이전 개혁을 추진하려면 '안정' 공식을 따라야 합니다. "안정성" 공식의 구현은 두 가지 측면에서 반영되어야 합니다. 한편으로는 징수 링크를 뒤로 이동해야 하며 지방에 할당된 소비세 항목은 소비 성과에 영향을 주지 않고 징수 및 관리에서 통제 가능해야 합니다. 반면, "기본을 고정하고 증액을 조정하는" 계획은 중앙 및 지방 재정 자원의 기본적 안정성을 보장한다는 전제 하에 지방 재정 운영의 어려움을 완화하는 데 도움이 되어야 합니다.

1. 징수과정을 후진화하고 지역구분에 적합한 소비세 항목

(1) 과세되고 통제될 수 있는 특정 항목

현재 우리나라의 소비세는 주로 생산과정에서 부과됩니다. 징수링크가 소매링크로 이전되면 과세당국은 다수의 분산된 납세자들과 직면하게 되어 징수를 더욱 어렵게 만들고 이로 인해 큰 세원 손실이 발생할 수 있습니다. 따라서 소비세 징수 링크를 되돌리는 개혁을 추진하려면 먼저 징수 링크를 되돌린 소비세 항목에 대한 징수 및 관리가 통제 가능하도록 보장해야 합니다.

우리나라에서는 담배와 폭죽이 독점관리 대상이 되어 과세당국이 이를 활용하여 담배와 폭죽의 판매정보를 ​​파악할 수 있고, 오토바이, 자동차, 요트는 자동차 및 선박등록관리제도의 적용을 받으며, 당국은 이를 차량 및 선박 등록 관리 부서와 공유할 수 있습니다. "Zhenzhima" 기술을 기반으로 한 진정한 품질 보증 시스템은 모든 노드에서 상품의 원산지를 추적할 수 있습니다. 자재부터 유통까지의 과정에서(Zhou Bo et al., 2021a) 다양한 장소에 설치된 주유소의 지능형 세금 관리 시스템은 가스 종류 및 판매 수량에 대한 정보를 정확하고 완전하며 실시간으로 수집할 수 있습니다. 방송국(Lin Ying et al., 2022). 이러한 소비재의 수집을 소매단계로 옮기면 기본적으로 수집과 관리가 통제될 수 있음을 알 수 있다. 동시에 고급 화장품, 고급 시계, 귀금속 및 옥, 골프 공 및 골프 장비와 같은 명품의 경우 소비자는 상대적으로 송장 바우처 요청에 대해 더 많이 인식하고 있으며 이는 세무 당국의 매출 파악에도 도움이 됩니다. 소비세 정보를 제공하고 소매 링크에 대한 세금을 징수합니다. 소비세는 징수 및 관리 보호를 제공합니다.

다른 카테고리의 소비재에 대한 규제 시스템은 완벽하지 않습니다. 소매 수준에서 소비세가 부과되면 과세 당국의 징수 및 관리 비용이 증가합니다. 따라서 성숙한 규제체계가 확립되기 전에 관련 항목의 수집을 나중에 옮겨서는 안 된다.

(2) 소비세 정산 기능의 수행에 영향을 미치지 않는 항목

소비세는 재정수입을 늘리는 것 외에도 규제적인 기능도 가지고 있습니다. 이에 비해 많은 국가에서는 소비세의 규제 기능을 더 중요하게 생각합니다(Zhang Deyong, 2021). 따라서 징수고리를 되돌리고 지방분권화하는데 적합한 소비세 항목은 징수 및 관리를 되돌리는 조건을 충족해야 할 뿐만 아니라 개편 이후에도 소비세의 규제 기능이 영향을 받지 않도록 보장해야 한다. 일반적으로 소비세 징수링크를 생산링크에서 소매링크로 옮기는 것은 소비자의 '조세부담의식'을 높여 소비세의 규제기능을 강화하는 데 도움이 된다. 그러나 특정 소비세 항목이 지방정부에 할당된 후, 지방정부는 더 많은 소비세 수입을 얻기 위해 사업 운영에 개입할 수 있으며(Zhou Bo et al., 2021b), 이로 인해 소비세의 규제 기능이 약화될 수 있습니다. 예를 들어, 담배와 술에 대한 소비세를 지방자치단체로 분권한다면, 재정수입을 늘리기 위해 지방자치단체는 주민의 담배와 술 소비를 늘리는 우대정책을 적극적으로 도입할 수도 있는데, 이는 주민의 건강에 좋지 않다. 그러나 소비를 유도하기 위해 소비세를 제한하기도 한다. 따라서 담배, 주류 등에 대한 소비세를 분권화하는 것은 적절하지 않다.

요약하면, 수집 및 관리의 통제 및 규제 기능을 모두 고려하면 현재 수집 링크를 뒤로 이동하고 지역을 할당하는 데 적합한 특정 소비세 항목에는 정제유, 자동차, 오토바이, 요트, 고급 화장품, 고급 시계, 귀금속, 보석 및 옥, 골프 공 및 골프 장비, 폭죽 및 불꽃 놀이 등.

2. “기본수는 고정하고 증분은 조정” 계획

앞서 징수해 지방자치단체에 배정하기 적합한 특정 소비세 항목 중 정유, 자동차 이외의 품목에 대한 소비세 수입이 지방자치단체로 이적되는 비중은 상대적으로 낮다. . 상대적으로 작습니다. 따라서 본 글에서는 상대적으로 비중이 높은 정유와 자동차 카테고리 하위 부문에 대한 '염기 고정 및 증액' 방안만을 논의한다.

'기존 중앙정부와 지방자치단체 재원의 안정성 확보'라는 요구에 따라 '기반 고정 및 증액 조정' 계획은 첫째, 중앙정부 재원의 안정성 확보라는 두 가지 원칙을 따라야 한다. 둘째, 지방재정이 안정적이고 진보적이어야 하며, 소비세 징수절차의 지연, 세율 인상 등의 이유로 지방재정수입에 부정적인 영향을 미치지 않도록 해야 한다. 중앙정부에 기반을 두고 있다. 구체적으로 다음과 같은 측면을 반영해야 한다.

(1) “고정기준번호” 중 “기준연도” 선택에 대하여

중앙정부의 재원의 안정성을 확보하기 위해 기존의 '기반고정' 관행은 기준연도의 소비세 수입을 지방자치단체가 중앙정부에 자금을 이체하는 기반으로 삼는 것이다. 다만, 각 도(자치구, 직할시 포함, 이하 동일)의 연간 소비세 수입의 일정한 변동으로 인해 개혁년도의 전년도를 기준연도로 하여 소비세 수입을 도(자치구, 자치단체 포함)로 이관하는 경우 중앙 정부, 개혁 초기 단계에서 일부 지방의 소비세 수입 증가(소비세 수입과 중앙 기반의 차이)가 음수일 수 있으며 이는 지방 재정 안정에 도움이 되지 않습니다. 따라서, 각 도의 소비세 수입 변동으로 인해 개혁 이후 각 도의 소비세 수입이 '역성장'할 수 있는 문제를 피하기 위해, 개혁 전 연도를 활용하는 것이 보다 안전하고 합리적인 접근 방식이다. (예: 처음 3년)을 "고정 기준 연도"로 사용합니다.

(2) “고정베이스”에서 “베이스”의 선택에 관하여

이론적으로 '고정기준번호' 중 '기준번호'는 지방자치단체가 중앙정부에 이관하는 기준번호로 '기준연도' 각 도의 소비세 수입을 기준으로 해야 한다. '기준연도'는 개혁연도 전 3년을 기준번호로 하며, 이전 3년간 각 성의 평균값을 '기준번호'로 한다. 또한, 지방자치단체가 중앙정부를 해석하는 근거는 현재의 소비세 징수연계가 아닌 소비세 징수연계를 토대로 소비세 징수원칙인 소매연계-소비세 추정액으로 옮겨가야 한다. 소비세 생산연계 - 생산지 징수원칙 - 소비세 수입을 징수함. 왜냐하면 생산지 원칙에 따라 각 도에서 징수한 소비세 수입을 중앙정부로 이관하면, 소비재를 생산하지만 소비세를 부과하는 주요 소비 지방이 아닌 지방의 경우, 그 소비세 수입이 중앙정부로 이양되기 때문이다. 개혁의 해는 중앙 정부의 기반을 확충해야 하는 기간보다 훨씬 짧을 수 있으며, 이는 지방의 재정 불균형을 더욱 악화시킬 것입니다.

(3) 소비세 징수절차의 변경으로 인한 소비세 관련세 변동에 따른 지방세 수입 변동 처리

소비세 징수의 후진으로 인한 소비세 관련 세금 및 수수료의 변화는 두 가지 측면에서 반영됩니다. 한편, 소비세 징수가 생산 링크에서 소매 링크로 이동된 후 소비세 할증료는 생산지에서 소비지로 이전됩니다. 반면, 소비세 징수가 생산링크에서 소매링크로 이동되면, 부가가치세표준의 구성요소인 소비세로 인해 발생하는 부가가치세 수입 및 가산세의 일부는 또한 생산지에서 소비지(Cui Huiyu) 외, 2022)로 이전됩니다. 이 두 가지 측면 모두 소비재의 대규모 생산자이지만 소비세를 부과하는 대규모 소비자는 아닌 지방의 기득권에 영향을 미칠 것입니다.

이를 위해 중앙정부는 개혁 초기 소비세 개편과 연계해 이전지불제도를 마련하고, 생산이 많은 지방이나 소비가 적은 지방의 재원 손실에 대해 일정한 보상을 제공할 수 있다. 소비세 징수 과정의 낙후성을 보장하여 소비세 개혁 기간 동안 해당 지역의 재정 자원을 유지할 수 있도록 합니다. 어떤 의미에서 이전지불 지원 제도의 확립은 소비세 징수 절차 이전으로 인해 발생할 수 있는 마이너스 세금 증가 문제를 바꾸기 위해 이들 지방의 소비 환경을 개선하고 소비 잠재력을 배양할 시간을 벌기도 합니다. 뒤쪽에. 아래 추정에서 볼 수 있듯이, 이전지불지원제도의 구축이 중앙정부의 재원에 미치는 영향은 매우 제한적이며, 중앙정부의 재원은 여전히 ​​기본적으로 안정적으로 유지될 수 있다.

(4) "증분 조정"의 "증분" 구경에 대하여

직관적으로 말하면 '증분조정'의 '증분'은 소비세 개편으로 인한 지방소비세 수입의 증가, 즉 지방소비세 수입과 상위 해결기반의 차이를 의미한다. 그러나 앞선 분석에서 볼 수 있듯이 소비세 개편으로 인해 소비세 할증료가 생산지에서 소비지로 이전되고, 소비세가 생산지에서 소매로 이전되는 결과도 나올 것으로 예상된다. , 결과적으로 부가가치세 가격에 소비세가 포함됩니다. 수수료는 생산지에서 소비지로 이전되므로 더 넓은 용어인 "증분"에는 후방 이동으로 인한 소비세 할증료의 증분 변화가 포함되어야 합니다. 소비세 징수 링크와 소비세 관련 부가가치세 및 추가 요금의 증분 변동이 고려됩니다. 따라서 이 글에서는 소비세 개혁이 지방 재정에 미치는 "증분적" 영향을 분석할 때 광범위한 "증분적" 접근 방식을 채택합니다.

종합하면, 2021년을 '개혁의 해'로 가정하고, 본고에서 설계한 '고정 기반 및 증분' 계획은 다음과 같다. 2018~2020) 평균치를 지방정산 기준으로 삼고, 증분분은 모두 지방자치단체에 귀속됨과 동시에 재정격차를 보완하기 위해 개편 후 3년 이내에 이전지불 지원제도를 구축한다. 이는 지역 수집 링크의 연기로 인해 발생할 수 있습니다. 본 계획에 따라 소비세 개혁을 추진하면 중앙재원의 기본적 안정을 보장하는 동시에 지역 활력을 촉진하고 지역 재정의 안정과 발전을 도모할 수 있습니다.

3. 지역 중앙 기본 번호 계산

(1) 소비지 원칙에 따른 정제유 소비세 수입 계산

이 글에서는 휘발유, 경유, 중유의 예상 소비세 수입을 사용하여 정제유 제품의 소비세 수입을 나타냅니다. 정제유에 소비세를 과세할 때 정제유는 리터 단위로, 정제유 소비 통계는 1만 톤 단위로 측정하므로 단위 환산이 먼저 이루어져야 한다. 이 글은 Tang Ming et al.(2020)의 환산 방법을 따라 소비지 원칙에 따라 정제유의 소비세 수입을 계산합니다.

특정 성 소비지 원칙 휘발유 소비세 수입 = 특정 성 휘발유 소비량(만 톤) × 10,000 × 1 428.57(리터/톤) × 1.52(위안/리터)

특정 성 소비지 원칙에 따른 경유 소비세 수입 = 특정 성의 경유 소비량(만 톤) × 10,000 × 1,190(리터/톤) × 1.20(위안/리터)

특정 성 소비지 원칙 연료유 소비세 수입 = 특정 성의 연료유 소비량(만 톤) × 10,000 × 1 129.954(리터/톤) × 1.20(위안/리터)

정제된 석유 제품의 소비 데이터를 관찰한 결과, 각 성의 정제된 석유 제품의 총 소비량이 전국 총계와 다른 것을 발견했는데, 이는 주로 여러 장소 간의 이중 계산에 기인합니다(Jiang Yunyun et al., 2018). 이러한 편향을 바로잡기 위해 이 글은 Jiang Yunyun et al.(2018)의 사례를 활용하여 먼저 특정 지역의 소비지 원칙에 따라 조정 전 정제유 소비세 수입을 계산한 다음 조정된 정제유를 계산합니다. 특정 도의 소비지 원칙에 따른 소비세 수입(특정 도의 소비세 수입은 특정 도의 소비지 원칙에 따라 계산됨).

특정 도 소비지 원칙 조정 전 정제유 소비세 수입 = 특정 도 소비지 원칙 휘발유 소비세 수입 + 특정 도 소비지 원칙 경유 소비세 + 연료유 소비세 수입 특정 지방의 소비 장소 원칙에 따라

특정 도 소비지원칙 조정 전 정제유 소비세 수입 = 특정 도 소비지원칙 조정 전 정제유 소비세 수입 ¼∑ 각 도 소비지원칙 조정 전 정제유 소비세 수입 × 전국 정제유 소비세 수입

그 중 휘발유, 경유, 연료유 소비 데이터는 '중국 에너지 통계 연감'에서 가져오고, 국가 정제유 소비세 수입 데이터는 '중국 세금 연감'에서 가져옵니다.

(2) 소비지 원칙에 따른 자동차소비세 수입산정

각 성의 과세 자동차 판매 데이터가 부족하기 때문에 본 논문에서는 Jiang Yunyun et al.(2018)의 접근 방식을 활용하고, 자동차 소비량을 계산하기 위해 자동차 소매 판매량을 나타내는 신규 등록된 민간 자동차 수를 사용합니다. 소비지 원칙에 따라 특정 지방의 조세 수입.

특정 도의 소비지원칙에 따른 자동차소비세 수입 = 해당 도의 민간자동차 신규등록번호 ¼∑ 각 도의 민간자동차 신규등록번호 × 전국 자동차소비세 수입

그 중 민간용 자동차 신규 등록 건수에 대한 데이터는 '중국 자동차 시장 연감'에서 가져오고, 국가 자동차 소비세 수입에 대한 데이터는 '중국 세금 연감'에서 가져옵니다.

(3) 소비지 원칙에 따른 소비세 수입 및 지방중앙기반의 계산

정유소비세와 자동차세를 구분하는 지역만 고려하면, 특정 도의 소비지 원칙에 따른 소비세 수입은 정유소비세 수입과 소비지 자동차소비세를 합한 금액이다. 특정 지방의 원칙.

특정 도 소비지 원칙에 따른 소비세 수입 = 특정 도 소비지 원칙에 따른 정제유 소비세 수입 + 특정 도 소비지 원칙에 따른 자동차 소비세 수입 (1)

식(1)에 따라 계산된 소비지원칙에 따른 2018년부터 2020년까지의 도별 평균소비세수입은 중앙정부가 산정하는 각 도별 기준수로서, <표 1>의 (2)열(생략)과 같다. ).

4. 소비세 개편에 따른 지방세 증가분 계산

위에서 언급한 바와 같이 소비세 개편으로 인한 각 도의 증세는 크게 두 부분으로 구성된다. 하나는 소비세 징수링크가 뒤로 이동한 데 따른 부분이고, 하나는 중앙정부가 중앙정부로 이관된 이후 지방소비세 수입에 따른 것이다. (소비세 수입은 개혁 이전의 중앙세였다.) 즉, 각 도의 소비지원칙에 따른 소비세 수입과 상위 해결기반의 차이를 소비로 인한 지방세 수입의 직접적인 증가라고도 한다. 세제개편은 소비세를 생산링크에서 징수한 후 소매링크로 이전함으로써 발생하는 소비세의 증가, 소비세를 통한 부가가치세 수입의 증가 등이다. 과세표준의 구성요소이자 할증료의 증가분은 소비세 개편에 따라 발생하는 지방세수입의 간접적 증가분이라고도 할 수 있다.

(1) 직접증분 계산

직접 증가의 계산 공식은 다음과 같습니다.

특정 도의 직접 증가 = 특정 도의 소비지 원칙에 따른 소비세 수입 - 특정 도의 상위 솔루션 기반 (2)

소비지 원칙에 따른 소비세 수입 산정 방식은 앞선 글에서 도출할 수 있다. 이 방법에 따라 계산된 2021년 각 도별 소비세 수입은 표 1(생략)의 (3)열에 표시되어 있으며, 표 1(생략)의 (2)열의 상위 해원에서 이를 빼면 다음과 같다. 2021년 각 주별 증가분은 표 1(생략)의 (4)열에 자세히 나와 있습니다.

표 1(생략)의 (4)열 계산 결과를 보면, 이번 개혁을 통해 모든 성에서 직접 증가액이 플러스인 것을 알 수 있으며, 평균 직접 증가액은 24억 1200만 위안이고, 70% 이상의 성에서 직접 증가액을 얻을 수 있다. 그 금액은 10억 위안 이상이 될 것이며, 가장 높은 곳인 후난성은 거의 100억 위안에 가까운 직접적인 증가를 얻을 수 있다.

(2) 간접증분 계산

도시유지건설세, 교육세, 지방교육세 등의 세금은 모두 소비세 할증금이자 부가가치세 할증료이므로, 계산의 편의를 위해 간접증분액을 계산할 때 본 글에서는 먼저 소비세 징수링크를 계산한다. 특정 지역의 부가가치세 수입 증가분을 계산하고, 소비세 증가분과 부가가치세 할증료를 계산하여 최종적으로 두 가지를 합산합니다.

1. 증분 부가가치세 수입 계산. 소비세 징수링크가 생산링크에서 소매링크로 이동되면, 소비세 수입은 생산지에서 소비지로 이전됩니다. 이 소비세 수입 이전으로 인해 발생하는 부가가치세 수입의 일부입니다. 과세 대상 소비재 생산지에서 소비지로 이전되기 때문입니다. 도별 소비세 징수 역이동에 따른 부가가치세 세입 증분을 측정하기 위해서는 먼저 각 도별 소비세 세입 증분을 측정한 후, 이 증분으로 인해 발생하는 증분 부가가치세 수입입니다.

(1) 소비세 수입이전 증가분의 계산. 계산식은 다음과 같습니다.

특정 도 소비세 수입의 증분 이전 = 특정 도의 소비지 원칙에 따른 소비세 수입 - 특정 도의 생산지 원칙에 따른 소비세 수입 (3)

특정 도 생산지 원칙에 따른 소비세 = 특정 도 생산지 원칙에 따른 정제유 소비세 + 해당 지역의 생산지 원칙에 따른 자동차 소비세 특정 지방 (4)

그 중 특정 지역의 생산지 원칙에 따른 정제유 소비세 수입은 위에서 언급한 소비지 원칙에 따른 정제유 소비세 수입 산정 방법에 따라 휘발유 소비량으로 대체하면 된다. , 경유 및 연료유의 생산량과 생산 장소를 알 수 있습니다. - 정제유 제품에 대한 소비세 수입을 원칙으로 하여 휘발유, 경유 및 연료유에 대한 소비세 수입을 얻을 수 있습니다. 휘발유, 디젤 및 연료유의 생산 데이터는 중국 에너지 통계 연감에서 가져온 것입니다. 마찬가지로, 특정 지역의 생산지 원칙에 따른 자동차 소비세 수입은 위에서 언급한 생산지 소비 원칙에 따른 자동차 소비세 수입 계산 방법을 따르며, 새로 등록된 민간 자동차 대수를 자동차 생산으로 대체하면 됩니다. 자동차소비세 수입원칙에 따라 소형차에 대한 소비세 수입을 얻을 수 있습니다. 자동차 생산 데이터는 국가통계국 웹사이트에서 가져온 것입니다. 식 (4)에 따르면, 생산지 원칙에 따른 2021년 각 도별 소비세 수입을 구할 수 있다. 표 1(생략)의 (5)열 참조. 그러면 식 (3)에 따라 2021년 각 도별 소비세 수입 증분이전액을 구할 수 있다.

(2) 증분 부가가치세 수입 계산. 부가가치세는 중앙정부와 지방자치단체가 공유하는 세금으로, 중앙정부와 지방자치단체가 50:50의 비율로 세수를 공유하기 때문에 특정 지역의 소비 후 부가가치세 증분세수 계산식은 다음과 같다. 세금 징수 단계가 뒤로 이동하는 방법은 다음과 같습니다.

특정 도의 부가가치세 수입 증가 = 특정 도의 소비세 수입 증분 × 13% × 50%

2. 추가 세금 증가액 계산. 소비세 및 부가가치세의 추가요금에는 도시유지건설세, 교육세, 지방교육부가 포함됩니다. 따라서 특정 도의 추가요금 계산은 다음과 같습니다.

특정 도의 추가 세금 및 수수료 증가분 = (특정 도의 소비세 수입 증가분 + 특정 도의 부가가치세 증가분 × 2) × (도시 유지 및 건설 세율 + 3% + 2 %)

3. 간접 증분 계산. 계산식은 다음과 같습니다.

특정 도의 간접 증가 = 특정 도의 부가가치세 수입 증가 + 특정 도의 추가 세금 및 수수료 증가 (5)

식(5)에 따라 계산된 2021년 각 도별 간접 증가분은 <표 1>의 (6)열(생략)에 나타내었다. 그 결과, 소비세 징수링크가 생산링크에서 소매링크로 이동될 때 15개 성의 간접세 증가율은 양수이고, 나머지 15개 성의 간접세 증가율은 음수이며, 순수입 성의 수는 증가하는 것으로 나타났다. 들어오고 나가는 환승은 동일합니다.

(3) 지방세 증분 계산

계산식은 다음과 같습니다.

특정 도의 세금 증가 = 특정 도의 직접 증가 + 특정 도의 간접 증가 (6)

식 (6)에 따르면 2021년 각 주별 세금 증가분을 추정할 수 있습니다. 표 1(생략)의 (7)열을 참조하세요. 결과에 따르면 개혁개년에는 마이너스 세수 증가를 보인 요녕성, 길림성, 산동성, 광둥성, 광시성, 산시성, 간쑤성 등 7개 성을 제외하고 나머지 23개 성(약 77%)에서 플러스 성장을 이룰 수 있었다. 그 중 19개 성의 세수는 10억 위안 이상 증가했으며, 여전히 가장 큰 증가폭을 보인 지역은 후난성으로 140억 2100만 위안에 달했다.

5. 소비세 개혁이 지방재정운영 애로 완화에 미치는 효과 평가

위에서 볼 수 있듯이, 대부분의 지방에서 소비세 개혁은 지방재정자원의 성장을 촉진하는 데 도움이 되지만, 지방마다 재정성장의 정도는 다르다. 또한 본 논문에서는 Tang Ming et al.(2022)의 접근 방식을 활용하고 재정 격차 감소율(세금 증가/재정 격차)을 사용하여 소비세 개혁이 지방 재정 운영 어려움을 완화하는 정도를 측정합니다. 2021년 각 성의 예상 재정 격차 감소율은 표 1(생략)의 (9)열에 표시되어 있으며, 세금 부담이 증가하는 랴오닝성 및 기타 7개 성을 제외하고 나머지 23개 성의 평균 재정 격차 감소율은 1.12입니다. 2021년 %. 후난성은 재정 격차 감소율(2.76%)이 가장 높습니다.

랴오닝성, 길림성, 산둥성, 광둥성, 광시성, 산시성, 간쑤성 7개 성의 경우 소비세 개혁으로 인해 수입이 감소하는 이유는 이 성들이 정제유나 자동차의 주요 생산지이기 때문입니다. 주요 소비 지역으로서 소비세 징수 절차가 늦어지면서 소비세 수입이 감소했습니다. 예를 들어, 산둥성, 랴오닝성, 산시성은 정제 석유 제품 생산의 주요 지역이지만 주요 소비국은 아니지만 랴오닝성과 산시성의 자동차 생산량도 소비량보다 높습니다. 산둥성의 소비세 수입은 정제유 제품 소비세 수입의 1/4에도 미치지 못하기 때문에 전반적으로 산둥성은 이 기사에서 시뮬레이션한 소비세 개혁으로 인해 더 많은 고통을 겪었습니다. 개혁으로 인해 각 지방의 재정 자원이 감소하지 않도록 중앙 정부는 전환 기간(예: 개혁 후 첫 3년) 동안 이전 지불 지원 시스템을 구축하여 지방에 일정한 재정적 보상을 제공할 수 있습니다. 세수 감소. 표 1(생략)의 (7)열에서 볼 수 있듯이, 2021년 소비세 개혁으로 인해 마이너스 세입 증가를 겪게 될 7개 성의 예상 감소액은 중앙정부가 이를 보상한다면 145억 1200만 위안이다. 이체지불 격차를 감안하면 이 금액은 표 1(생략)의 총액 4,913억 2,300만 위안의 약 2.95%에 불과한 145억 1,200만 위안에 불과해 중앙정부에 큰 영향을 미치지 않을 것으로 보인다. 재원.

지방재정 격차를 메우기 위해 소비세 징수를 다시 되돌리는 효과는 개혁년도에는 크지 않았지만(지방재정 격차 감소율은 최대 2.76%), 소비세 개혁은 지방재정 격차 해소에 도움이 된다. 따라서 지방정부는 소비환경을 더욱 개선하고 소비잠재력을 강화함으로써 지방소비세 수입을 늘릴 수 있을 것이다. 따라서 소비세 개혁이 지방재정격차에 미치는 영향은 단기적인 효과보다 더 크다. 이 글은 개혁 5년 후 각 지방의 재정격차 감소율을 대략적으로 추정한 것이다. 추정 결과는 표 1(생략)의 (10)열에 나와 있다. 개혁 5년 후 각 성의 평균 재정 격차 감소율은 6% 이상, 상하이의 재정 격차 감소율은 30%를 초과할 수 있다. %; 더욱이, 당시 재정 자원을 보상하기 위해 중앙 이전 지불이 필요했던 산둥성과 광둥성은 개혁 후 5년 동안 10.33%의 재정 격차 감소율을 달성할 수 있습니다. 이는 소비세 개혁이 장기적으로 지역 재정난을 완화하는 데 좋은 영향을 미칠 수 있음을 보여준다.

(본 글은 발췌문이며, 원문은 『세무연구』 2024년 7호에 게재되었습니다.)

다음 형식으로 인용을 환영합니다.

Zhang Xiaoying, Tang Zijie, Chen Haiyu. 소비세 징수를 철회하고 지방 개혁을 꾸준히 추진하는 것에 대한 생각 [J], 2024(7): 39-45.