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Am 16. August wurde die Baker Tilly International Accounting Firm (Special General Partnership) (im Folgenden als Baker Tilly International bezeichnet) von der China Securities Regulatory Commission mit einer Geldstrafe von mehr als 27 Millionen Yuan belegt und außerdem für sechs Monate von der Ausübung von Wertpapierdienstleistungsgeschäften ausgeschlossen. Der Hauptgrund liegt darin, dass Baker Tilly International bei der Prüfung des Jahresberichts von Qixin seinen Pflichten nicht gewissenhaft nachgekommen ist und die Prüfungsarbeitspapiere gefälscht, manipuliert und beschädigt hat.

In diesem Zusammenhang gab Baker Tilly International auch eine öffentliche Erklärung ab, in der es hieß, dass Baker Tilly International zutiefst beschämt, traurig und selbstvorschuldig für die Verwaltungsstrafenentscheidung der China Securities Regulatory Commission sei. Diese Verwaltungsstrafe spiegelt wider, dass es in der neuen Situation, in der unser Unternehmen eine schwerere historische Mission übernimmt und größeren praktischen Herausforderungen gegenübersteht, immer noch Mängel und Mängel im internen Management gibt. Wir entschuldigen uns zutiefst bei unseren Kunden und Partnern, die von diesem Vorfall betroffen waren, und drücken unsere tiefe Dankbarkeit gegenüber Freunden aus allen Gesellschaftsschichten aus, die Baker Tilly International ihre Unterstützung und ihr Vertrauen geschenkt haben.

Der Prüfbericht von Baker Tilly International enthält falsche Angaben

Nach Angaben der China Securities Regulatory Commission enthielten die Jahresberichte von Qixin Co., Ltd. von 2015 bis 2019 illegale und unregelmäßige Informationsoffenlegungen wie überhöhte Einnahmen und Gesamtgewinne. Baker Tilly International erbrachte Prüfungsdienstleistungen für den Jahresabschluss von Qixin Co., Ltd., und die Einnahmen aus der Prüfungstätigkeit beliefen sich auf insgesamt 3,6792 Millionen Yuan (nach Steuern). Baker Tilly International hat standardmäßige, uneingeschränkte Prüfberichte herausgegeben, die falsche Aufzeichnungen enthalten.

Die China Securities Regulatory Commission ist der Ansicht, dass Baker Tilly International seine Pflichten bei der Prüfung des Jahresberichts von Qixin nicht sorgfältig erfüllt hat, was sich hauptsächlich in vier Aspekten widerspiegelt:

Einer davon ist das Versäumnis, Risikoidentifizierungs- und -bewertungsverfahren ordnungsgemäß umzusetzen. Beispielsweise gibt es keine Prüfungshandlungen zur Identifizierung und Beurteilung des Risikos wesentlicher falscher Darstellungen auf Abschlussebene in den Prüfungsunterlagen und auch keine Prüfungshandlungen zur Feststellung, ob es sich bei den identifizierten Risiken um besondere Risiken handelt, die auf fachmännischer Beurteilung beruhen. Aufgrund der Annahme, dass ein Betrugsrisiko bei der Umsatzrealisierung besteht, wurden keine relevanten Prüfungshandlungen durchgeführt. Es wird festgestellt, dass Forderungen und Rückstellungen für uneinbringliche Forderungen zwar Betrugsrisiken unterliegen, jedoch nicht als besondere Risiken angesehen werden.

Zweitens gibt es Mängel in den materiellen Verfahren für Geldfonds. Zum Beispiel: falsche Aufzeichnung von Prüfungsvorgängen wie die Erfassung von Kontoauszügen vor Ort, die nicht tatsächlich durchgeführt wurden, und Nichtbeachtung einer großen Anzahl offensichtlicher Anomalien in den Flussinformationen, Siegeln, Formaten usw. in den erhaltenen Kontoauszügen . In Bezug auf die Bankeinlagenbescheinigung des Unternehmens, die von der Ningbo Bank Shenzhen Branch ausgestellt wurde, gab es ungewöhnliche Situationen, z. B. dass der Absender des Antwortschreibens ein Mitarbeiter des Unternehmens war, die Absendereinheit und die Adresse des Antwort-Express-Lieferscheins leer waren usw. und ein beruflicher Verdacht bestand wurde nicht gepflegt. Die Inspektion großer Kapitalströme kann die Prüfungsanforderungen der Debitorenbuchhaltung hinsichtlich des Stichprobenumfangs und des Inspektionsinhalts nicht erfüllen und kann keine ausreichenden Beweise für die Debitorenprüfung liefern.

Drittens gibt es Mängel in den materiellen Verfahren für Schuldverschreibungen. Beispiel: Bei großen Beträgen und der häufigen Ausstellung von Handelswechseln zwischen Qixin Shares und Unternehmen, die keine Geschäftsbeziehungen haben, werden die Verbindlichkeiten im Zusammenhang mit dem Hauptgeschäft auf dem Konto „Sonstige Verbindlichkeiten“ verbucht, und wenn andere Verbindlichkeiten reduziert werden, erfolgt die Gutschrift Aufgrund negativer Berechnungen und offensichtlicher Anomalien in den Bankbelegen einiger Musterbelege konnte der Berufsverdacht nicht aufrechterhalten werden.

Viertens weisen die Prüfverfahren zur Ausführung der Projektkosten Mängel auf. Beispiel: Qixin Co., Ltd. erfasste und kontrollierte alle technischen Projekte des Unternehmens über das von ihm entwickelte „Projektmanagementsystem“. Baker Tilly International hatte jedoch kein umfassendes Verständnis für die Verwaltung relevanter technischer Projekte und führte keine entsprechenden IT-Prüfungen durch Das „Projektmanagementsystem“ führt dazu, dass die technischen Projekte des Unternehmens nicht entdeckt werden. Es gibt eine große Anzahl interner Vertragsprojekte mit niedrigen Bruttogewinnmargen, und die tatsächlichen Bruttogewinnmargen stimmen erheblich mit der Offenlegung des Unternehmens überein. Der schnelle Anstieg der Arbeitskosten von Qixin Co., Ltd. und die große Differenz zwischen den geplanten Kosten für direkte Arbeitskräfte und der tatsächlichen Kostenstruktur haben uns aus beruflichen Gründen nicht misstrauisch gemacht. Die Bestandsüberwachung erfolgte nicht entsprechend dem im „Bestandsüberwachungsplan“ festgelegten Überwachungsumfang.

Baker Tilly International hat Prüfungsarbeitspapiere gefälscht, manipuliert und vernichtet

Darüber hinaus stellte die China Securities Regulatory Commission fest, dass Baker Tilly International Prüfungsarbeitspapiere gefälscht, manipuliert und vernichtet hatte. Im Januar 2022 schickte das Shenzhen Securities Regulatory Bureau eine „Überwachungs- und Inspektionsmitteilung“ an Baker Tilly International und erhielt die Prüfungsarbeitspapiere des Jahresabschlusses von Qixin Shares. Nach Erhalt der Mitteilung fälschten, manipulierten und beschädigten zuständige Mitarbeiter der Niederlassung von Baker Tilly International in Shenzhen die Prüfungsunterlagen zu den Jahresabschlüssen von Qixin Holdings. Baker Tilly International hat den oben genannten Entwurf bei den Regulierungsbehörden eingereicht und gleichzeitig falsche Garantien hinsichtlich der Authentizität, Richtigkeit und Vollständigkeit des Entwurfs abgegeben.

Zu den Fälschungen, Manipulationen und Beschädigungen gehören hauptsächlich: Manipulation der Wichtigkeitsstufe und der Stichproben- und Bestätigungsstandards für verschiedene detaillierte Tests, Löschen und Ändern von Bestätigungsschreibenaufzeichnungen, Fälschen von Prüfverfahren, die nicht tatsächlich ausgeführt wurden, Löschen und Ändern von Geldbelegen mit großen Beträgen usw Zahlungen überprüfen Sie die Stichprobenaufzeichnungen während der Inspektion, löschen Sie die formellen Auditanweisungen in den Audit-Arbeitspapieren usw.

Daher beschloss die chinesische Wertpapieraufsichtsbehörde, Baker Tilly International anzuweisen, Korrekturen vorzunehmen, eine Verwarnung auszusprechen, Geschäftseinnahmen in Höhe von 3,6792 Millionen Yuan zu beschlagnahmen, eine Geldstrafe von 23,3962 Millionen Yuan zu verhängen und eine Aussetzung des Wertpapierdienstleistungsgeschäfts für sechs Monate zu verhängen.

In Bezug auf die Verwaltungsstrafenentscheidung der China Securities Regulatory Commission erklärte Baker Tilly International erstmals auch öffentlich, dass unser Unternehmen die Strafentscheidung der China Securities Regulatory Commission voll und ganz respektiert und aufrichtig akzeptiert. Baker Tilly International wird dies als Lektion nehmen, sich dem Problem direkt stellen, tiefgreifende Überlegungen im gesamten Unternehmen anstellen, gezielte Korrekturmaßnahmen formulieren, das Bewusstsein für Risikoprävention weiter stärken, das interne Management stärken und die Aufsicht und Anleitung aus allen Bereichen der Gesellschaft aufrichtig akzeptieren . Auch in Zukunft wird unser Unternehmen der Marke Baker Tilly International treu bleiben, weiterhin an einem hochintegrierten Management festhalten, weiterhin an hohen Standards der Prüfungsqualität festhalten, die Öffentlichkeit, die Kapitalmärkte, Kunden und Partner bedienen und gemeinsam die Registrierung vorantreiben Die gesunde Entwicklung des Buchhalterberufs.

Daten der offiziellen Website der Shanghai-Shenzhen Stock Exchange zeigen, dass Baker Tilly International derzeit über 30 Projekte prüft, darunter über 20 IPO-Projekte. Gemäß den einschlägigen Vorschriften setzt die Börse oder die China Securities Regulatory Commission die Überprüfung oder Registrierung des Emittenten aus, wenn einem Vermittler seine geschäftlichen Qualifikationen entzogen werden. Zum Zeitpunkt der Drucklegung wurden die von der Pekinger Börse geprüften öffentlichen Emissions- und Notierungsprojekte insgesamt ausgesetzt.

Die chinesische Wertpapieraufsichtsbehörde verschärft die Pflichten des „Gatekeepers“.

Am 16. August gab die China Securities Regulatory Commission eine Zusammenfassung des administrativen Durchsetzungsstatus der China Securities Regulatory Commission im ersten Halbjahr 2024 bekannt. Im ersten Halbjahr des Jahres untersuchte und bearbeitete die chinesische Wertpapieraufsichtsbehörde 489 illegale Fälle von Wertpapieren und Termingeschäften, traf mehr als 230 Strafentscheidungen, was einem Anstieg von etwa 22 % gegenüber dem Vorjahr entspricht, und bestrafte 509 verantwortliche Personen (Haushalte). , ein Anstieg von etwa 40 % im Vergleich zum Vorjahr, und 46 Personen vom Markt verbannt, ein Anstieg von etwa 22 % im Vergleich zum Vorjahr, mit einer Gesamtstrafe und Beschlagnahmungssumme von mehr als 8,5 Milliarden Yuan , was den Gesamtwert des letzten Jahres übersteigt.

Eine davon besteht darin, die Verantwortlichkeiten des „Gatekeepers“ zu stärken und zwischengeschaltete Agenturen streng zu bestrafen, wenn sie ihre Pflichten nicht gewissenhaft und illegal erfüllen. Die China Securities Regulatory Commission erklärte, dass sie einerseits im Einklang mit dem Gesetz „doppelte Strafen“ gegen Institutionen und verantwortliche Personen verhängen werde. Die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Zhongxing Cai Guanghua und das zuständige Personal hatten während des Prüfungsprozesses keine begründeten Zweifel an ungewöhnlichen Anzeichen, erlangten unzureichende Prüfungsnachweise und hatten Mängel im Bestätigungsprozess. Die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und die zuständigen Wirtschaftsprüfer wurden gemäß dem Gesetz bestraft eine Gesamtstrafe von mehr als 6,1 Millionen Yuan.

Andererseits werden „Qualifikationsstrafen“ entschieden gegen illegale Unternehmen verhängt, die ihre Pflichten und Verantwortlichkeiten ernsthaft vernachlässigen. Im ersten Halbjahr wurden sechs Mitarbeiter von Vermittlungsagenturen, die ihren Pflichten nicht nachkamen, vom Markt verbannt. Die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Dahua wurde für die Nichterfüllung ihrer Pflichten aufgrund erheblicher Mängel bei der Risikobewertung und der internen Kontrolltestverfahren bei der Prüfung der Jahresberichte börsennotierter Unternehmen sowie wegen des Versäumnisses, geeignete Prüfungsmaßnahmen zur Bewältigung von Betrugsrisiken zu ergreifen, bestraft Mängel im materiellen Verfahren und wurde mit einer Strafe von „fünf Strafen“ bestraft. Er wurde für sechs Monate von der Tätigkeit im Wertpapiergeschäft suspendiert, und die drei verantwortlichen Mitarbeiter wurden mit einer Geldstrafe belegt und für entsprechende Jahre vom Markt ausgeschlossen.

Es ist erwähnenswert, dass die China Securities Regulatory Commission am selben Tag auch Verwaltungsstrafen gegen die Ruihua Accounting Firm (Special General Partnership) (im Folgenden als Ruihua Firm bezeichnet) verhängte. Die China Securities Regulatory Commission stellte fest, dass Hu Moulin, damals der zweitgrößte Anteilseigner und Geschäftsführer von Yangzi New Materials, im Jahr 2018 Gelder von Yangzi New Materials und seinen Holding-Tochtergesellschaften beanspruchte. Ruihua ist die Prüfungsagentur für den Jahresabschluss 2018 von Yangzi New Material. Sie berechnet 566.000 Yuan für die Prüfung des Jahresabschlusses 2018 von Yangzi New Material. Die unterzeichnenden Wirtschaftsprüfer sind Li und Chen. Allerdings versäumte Ruihua, seine Pflichten bei der Prüfung des Jahresabschlusses 2018 von Yangzi New Materials sorgfältig zu erfüllen, und der herausgegebene Prüfungsbericht enthielt falsche Aufzeichnungen.

Die China Securities Regulatory Commission beschloss, Ruihua zur Korrektur aufzufordern, Geschäftseinkünfte in Höhe von 566.000 Yuan zu beschlagnahmen und eine Geldstrafe von 1,1321 Millionen Yuan zu verhängen. Li und Chen erhielten eine Verwarnung und eine Geldstrafe von jeweils 30.000 Yuan.

Investitionen sind mit Risiken verbunden und ein unabhängiges Urteil ist wichtig

Dieser Artikel dient nur als Referenz und stellt keine Grundlage für den Kauf oder Verkauf dar. Der Markteintritt erfolgt auf eigenes Risiko.

Reporter Chen Chen, Herausgeber Ye Feng

Titelbildquelle: Foto von Liu Guomei von Daily Economic News (Datenkarte)

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