новости

한어Русский языкEnglishFrançaisIndonesianSanskrit日本語DeutschPortuguêsΕλληνικάespañolItalianoSuomalainenLatina

16 августа Международная бухгалтерская фирма Baker Tilly (Специальное генеральное товарищество) (далее именуемая Baker Tilly International) была оштрафована Комиссией по регулированию ценных бумаг Китая на сумму более 27 миллионов юаней, а также отстранена от участия в деятельности по оказанию услуг по ценным бумагам на 6 месяцев. Основная причина заключается в том, что компания Baker Tilly International не выполнила свои обязанности должным образом во время аудита годового отчета Qixin и подделала, подделала и повредила рабочие документы аудита.

В связи с этим компания Baker Tilly International также публично опубликовала заявление, в котором говорится, что компания Baker Tilly International глубоко стыдится, опечалена и винит себя за решение об административном наказании, принятое Комиссией по регулированию ценных бумаг Китая. Это административное наказание отражает то, что в новой ситуации, когда наша фирма берет на себя более тяжелую историческую миссию и сталкивается с более серьезными практическими проблемами, во внутреннем управлении все еще существуют недостатки и изъяны. Мы приносим глубокие извинения нашим клиентам и партнерам, которых затронул этот инцидент, и выражаем глубокую благодарность друзьям из всех слоев общества, которые оказали Baker Tilly International свою поддержку и доверие.

В аудиторском отчете, выпущенном Baker Tilly International, имеются ложные записи.

По данным Комиссии по регулированию ценных бумаг Китая, годовые отчеты Qixin Co., Ltd. за 2015–2019 годы содержали незаконное и нерегулярное раскрытие информации, такой как завышенные доходы и общая прибыль. Компания Baker Tilly International предоставила аудиторские услуги для финансовой отчетности Qixin Co., Ltd., а доход от аудиторской деятельности составил 3,6792 миллиона юаней (после уплаты налогов). Компания Baker Tilly International опубликовала стандартные непроверенные аудиторские отчеты, которые содержат ложные записи.

Комиссия по регулированию ценных бумаг Китая считает, что компания Baker Tilly International не выполнила свои обязанности должным образом при проверке годового отчета Qixin, что в основном отражено в четырех аспектах:

Одним из них является неспособность должным образом реализовать процедуры идентификации и оценки рисков. Например, в аудиторских документах отсутствуют аудиторские процедуры для выявления и оценки риска существенного искажения на уровне финансовой отчетности, а также нет аудиторских процедур для определения того, являются ли выявленные риски особыми рисками, основанными на профессиональном суждении. Соответствующие аудиторские процедуры не проводились, исходя из предположения о наличии риска мошенничества при признании выручки. Установлено, что дебиторская задолженность и резервы по сомнительным долгам подвержены рискам мошенничества, но они не считаются особыми рисками.

Во-вторых, существуют недостатки в материально-правовых процедурах в отношении денежных средств. Например: ложное фиксирование аудиторских процедур, таких как получение на месте банковских выписок, которые фактически не были выполнены, и неуделение должного внимания большому количеству очевидных аномалий в потоке информации, печатях, форматах и ​​т. д. в полученных отчетах. . Что касается банковского депозитного сертификата компании, выданного филиалом банка Нинбо в Шэньчжэне, были ненормальные ситуации, такие как отправитель ответного письма был сотрудником компании, отправитель и адрес накладной экспресс-доставки ответа были пустыми и т. д., и профессиональные подозрения не сохранялся. Проверка движения капитала на крупные суммы не может удовлетворить требования аудита дебиторской задолженности с точки зрения масштаба выборки и содержания проверки, а также не может предоставить достаточные доказательства для проверки дебиторской задолженности.

В-третьих, существуют недостатки в материально-правовых процедурах в отношении векселей к оплате. Например: при крупных суммах и частом выпуске коммерческих векселей между Qixin Shares и компаниями, не имеющими деловых отношений, кредиторская задолженность, связанная с основным бизнесом, учитывается на счете «прочая кредиторская задолженность», а при уменьшении другой кредиторской задолженности кредит Профессиональные подозрения не поддерживались из-за отрицательных расчетов и явных аномалий в банковских квитанциях в некоторых образцах ваучеров.

В-четвертых, имеются недостатки в процедурах аудита исполнения затрат по проектам. Например: Qixin Co., Ltd. входила и контролировала все инженерные проекты компании через разработанную ею «систему управления проектами». Однако компания Baker Tilly International не до конца понимала управление соответствующими инженерными проектами и не проводила соответствующие ИТ-аудиты. «система управления проектами», в результате чего инженерные проекты компании не раскрываются. Существует большое количество внутренних подрядных проектов с низкой валовой прибылью, а фактическая валовая прибыль серьезно не соответствует раскрытию информации компании. Мы не остались с профессиональным подозрением в отношении быстрого роста затрат на рабочую силу Qixin Co., Ltd. и большой разницы между запланированной стоимостью прямой рабочей силы и фактической структурой затрат. Инвентарный надзор не был проведен в соответствии с объемом надзора, установленным «Планом инвентаризационного надзора».

Компания Baker Tilly International подделала, подделала и уничтожила рабочие документы аудита

Кроме того, Комиссия по регулированию ценных бумаг Китая также обнаружила, что компания Baker Tilly International подделала, подделала и уничтожила рабочие документы аудита. В январе 2022 года Шэньчжэньское бюро по регулированию ценных бумаг направило «Уведомление о надзоре и проверке» компании Baker Tilly International и получило рабочие документы аудита финансовой отчетности Qixin Shares. После получения уведомления соответствующие сотрудники филиала Baker Tilly International в Шэньчжэне подделали, подделали и повредили рабочие документы по аудиту финансовой отчетности, относящейся к Qixin Holdings. Компания Baker Tilly International представила вышеупомянутый проект регулирующим органам и в то же время дала ложные гарантии относительно подлинности, точности и полноты проекта.

Подделка, фальсификация и ущерб в основном включают в себя: подделку уровня важности и стандартов выборки и подтверждения для различных подробных тестов, удаление и изменение записей в письмах-подтверждениях, подделку аудиторских процедур, которые фактически не были выполнены, удаление и изменение денежных поступлений на крупные суммы и платежи. Проверьте записи выборки во время проверки, удалите формальные инструкции по аудиту из рабочих документов по аудиту и т. д.

Таким образом, Комиссия по регулированию ценных бумаг Китая приняла решение обязать Baker Tilly International внести исправления, вынести предупреждение, конфисковать доходы от бизнеса в размере 3,6792 млн юаней, наложить штраф в размере 23,3962 млн юаней и приостановить деятельность по обслуживанию ценных бумаг на 6 месяцев.

Что касается решения Комиссии по регулированию ценных бумаг Китая об административном наказании, компания Baker Tilly International также впервые публично заявила, что наша фирма полностью уважает и искренне принимает решение о наказании Комиссии по регулированию ценных бумаг Китая. Baker Tilly International воспримет это как урок, встанет лицом к лицу с проблемой, проведет глубокое размышление во всей фирме, сформулирует целевые меры по исправлению ситуации, еще больше повысит осведомленность о предотвращении рисков, укрепит внутреннее управление и искренне примет надзор и рекомендации со стороны всех секторов общества. . В будущем наша фирма продолжит придерживаться бренда Baker Tilly International, продолжит придерживаться высокоинтегрированного управления, продолжит придерживаться высоких стандартов качества аудита, обслуживать общественность, рынки капитала, клиентов и партнеров, а также совместно продвигать регистрацию. Здоровое развитие бухгалтерской профессии.

Данные официального сайта Шанхайско-Шэньчжэньской фондовой биржи показывают, что Baker Tilly International в настоящее время рассматривает более 30 проектов, в том числе более 20 проектов IPO. Согласно соответствующим правилам, если посреднику отстраняется от деловой квалификации, биржа или Комиссия по регулированию ценных бумаг Китая приостанавливают проверку или регистрацию эмитента. На момент публикации проекты публичного выпуска и листинга, рассмотренные Пекинской биржей, были коллективно приостановлены.

Комиссия по регулированию ценных бумаг Китая ужесточает обязанности «привратника»

16 августа Комиссия по регулированию ценных бумаг Китая объявила краткий обзор статуса административного правоприменения Комиссии по регулированию ценных бумаг Китая в первой половине 2024 года. В первом полугодии Комиссия по регулированию ценных бумаг Китая расследовала и рассмотрела 489 случаев незаконного обращения с ценными бумагами и фьючерсами, приняла более 230 решений о штрафах, что примерно на 22% больше, чем в прошлом году, наказала 509 ответственных лиц (домохозяйств). , рост примерно на 40% по сравнению с прошлым годом, и запретил 46 людям доступ к рынку, что примерно на 22% больше, чем в прошлом году. Около 12%, с общей суммой штрафа и конфискации более 8,5 миллиардов юаней. , превышая итог прошлого года.

Один из них – ужесточить ответственность «привратников» и ужесточить наказание посреднических агентств за ненадлежащее и незаконное выполнение своих обязанностей. Комиссия по регулированию ценных бумаг Китая заявила, что, с одной стороны, она наложит «двойные штрафы» на учреждения и ответственных лиц в соответствии с законом. Аудиторская фирма Zhongxing Cai Guanghua и соответствующий ответственный персонал не смогли поддержать обоснованные сомнения относительно аномальных признаков в ходе процесса аудита, получили недостаточные аудиторские доказательства и допустили дефекты в процессе подтверждения. Бухгалтерская фирма и соответствующие бухгалтеры были наказаны в соответствии с законом. общая сумма штрафа составила более 6,1 миллиона юаней.

С другой стороны, «квалификационные штрафы» будут решительно налагаться на незаконных лиц, серьезно пренебрегающих своими обязанностями и ответственностью. В первом полугодии с рынка были отстранены 6 сотрудников посреднического агентства, не исполнивших свои обязанности. Бухгалтерская фирма Dahua была наказана за неисполнение своих обязанностей из-за серьезных недостатков в процедурах оценки рисков и тестирования внутреннего контроля при аудите годовых отчетов листинговых компаний, непринятия соответствующих аудиторских мер для борьбы с рисками мошенничества, а также за недостатки в материальных процедурах, и был наказан штрафом в размере «пяти штрафов». Он был отстранен от деятельности с ценными бумагами на 6 месяцев, а трое ответственных сотрудников были оштрафованы и отстранены от работы на рынке на соответствующие годы.

Стоит отметить, что в тот же день Комиссия по регулированию ценных бумаг Китая также наложила административные штрафы на бухгалтерскую фирму Ruihua (специальное генеральное товарищество) (далее — фирма Ruihua). Комиссия по регулированию ценных бумаг Китая установила, что в 2018 году Ху Мулин, второй по величине акционер и генеральный менеджер Yangzi New Materials, завладел средствами Yangzi New Materials и ее дочерних компаний. Ruihua является аудиторским агентством по подготовке финансовой отчетности Yangzi New Material за 2018 год. Оно взимает 566 000 юаней за аудит финансовой отчетности Yangzi New Material за 2018 год. Подписавшие документ сертифицированные аудиторы — Ли и Чэнь. Однако Ruihua не выполнила должным образом свои обязанности по аудиту финансовой отчетности Yangzi New Materials за 2018 год, а выпущенный аудиторский отчет содержал ложные записи.

Комиссия по регулированию ценных бумаг Китая приняла решение обязать Жуйхуа внести исправления, конфисковать коммерческий доход в размере 566 000 юаней и наложить штраф в размере 1,1321 млн юаней. Ли и Чэнь получили предупреждение и оштрафовали на 30 000 юаней каждый.

Инвестиции сопряжены с риском, и важно независимое суждение.

Данная статья носит справочный характер и не является основанием для покупки или продажи. Выходите на рынок на свой страх и риск.

Репортер Чэнь Чен, редактор Е Фэн

Источник изображения на обложке: фото Лю Гуомея из Daily Economic News (карта данных)

Добро пожаловать, чтобы пересылать, делиться, ставить лайки и поддерживать