소식

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8월 16일, 베이커 틸리 국제회계법인(특별합자회사)(이하 베이커 틸리 인터내셔널)이 중국 증권감독관리위원회로부터 2,700만 위안 이상의 벌금을 부과받았고, 6개월 동안 증권 서비스업 영업 정지 처분을 받았다. 주된 이유는 Baker Tilly International이 Qixin의 연례 보고서 감사 과정에서 직무를 성실히 수행하지 못했고 감사 업무 서류를 위조, 변조 및 손상시켰기 때문입니다.

이와 관련해 베이커 틸리 인터내셔널(Baker Tilly International)도 중국 증권감독관리위원회의 행정처분 결정에 대해 베이커 틸리 인터내셔널(Baker Tilly International)이 매우 부끄럽고 슬프며 자책하고 있다는 성명을 공개적으로 발표했다. 이러한 행정 처벌은 새로운 상황에서 우리 회사가 더 무거운 역사적 사명을 맡고 더 큰 실무적 어려움에 직면할 때 내부 관리에 여전히 결함과 결함이 있음을 반영합니다. 이번 사건으로 인해 피해를 입은 고객과 파트너에게 깊은 사과를 드리며, Baker Tilly International에 지원과 신뢰를 보내주신 각계각층의 친구들에게 깊은 감사의 말씀을 드립니다.

베이커틸리인터내셔널(Baker Tilly International)이 발행한 감사보고서에 허위 기록이 있습니다.

중국 증권감독관리위원회에 따르면 치신(Qixin Co., Ltd.)의 2015년부터 2019년까지 연간 보고서에는 부풀려진 수익, 총 이익 등 불법적이고 불규칙한 정보 공개가 포함됐다. Baker Tilly International은 Qixin Co., Ltd.의 재무제표에 대한 감사 서비스를 제공했으며 감사 사업 수입은 총 36792만 위안(세후)이었습니다. Baker Tilly International은 허위 기록이 포함된 표준 비적격 감사 보고서를 발행했습니다.

중국 증권 규제 위원회는 Baker Tilly International이 Qixin의 연례 보고서 감사에서 직무를 성실히 수행하지 못했다고 생각하며, 이는 주로 다음 네 가지 측면에 반영됩니다.

하나는 위험 식별 및 평가 절차를 적절하게 구현하지 못하는 것입니다. 예를 들어, 감사보고서에 재무제표 수준의 중요한 왜곡표시 위험을 식별하고 평가하는 감사절차가 없으며, 식별된 위험이 전문가적 판단에 기초하여 특수위험인지 여부를 결정하는 감사절차도 없습니다. 수익인식에 부정위험이 있다는 가정하에 관련 감사절차가 수행되지 않았습니다. 매출채권 및 대손충당금 등은 모두 사기위험이 있는 것으로 판단되나, 특별한 위험으로 간주되지는 않습니다.

둘째, 화폐자금의 실체적 절차에 결함이 있다. 예: 실제로 수행되지 않은 은행 명세서를 현장에서 취득하는 등 감사 절차를 허위로 기록하고, 취득한 명세서의 흐름 정보, 인장, 형식 등에 명백한 다수의 변칙이 있음을 주의하지 않음 . 닝보은행 심천지점에서 발행한 회사 은행예금증명서에 대해 회신편지를 보낸 사람이 회사 직원이고, 회신편지의 발신인과 주소가 공백인 등 비정상적인 정황이 있어 전문적인 의혹이 제기됐다. 유지되지 않았습니다. 대규모 자본 흐름 조사는 샘플링 규모 및 조사 내용 측면에서 매출채권 감사 요구 사항을 충족할 수 없으며 매출채권 감사에 대한 충분한 증거를 제공할 수 없습니다.

셋째, 지급어음의 실체절차에 결함이 있다. 예를 들어, Qixin Shares와 비즈니스 거래가 없는 회사 간의 상업 어음이 대량으로 자주 발행되는 경우, 주요 사업과 관련된 지불금은 "기타 지불금" 계정에 계상되며, 기타 지불금이 감소하는 경우 신용 일부 샘플 전표에는 부정적인 계산과 은행 영수증의 명백한 이상으로 인해 전문적인 의심이 유지되지 않았습니다.

넷째, 사업비 집행에 대한 감사절차에 결함이 있다. 예: Qixin Co., Ltd.는 자체 개발한 "프로젝트 관리 시스템"을 통해 회사의 모든 엔지니어링 프로젝트를 입력하고 통제했습니다. 그러나 Baker Tilly International은 관련 엔지니어링 프로젝트의 관리를 완전히 이해하지 못했고 관련 IT 감사를 수행하지 않았습니다. "프로젝트 관리 시스템"으로 인해 회사의 엔지니어링 프로젝트가 발견되지 않았습니다. 총 이익 마진이 낮은 내부 계약 프로젝트가 많이 있으며 실제 총 이익 마진은 회사의 공개와 심각하게 일치하지 않습니다. 우리는 Qixin Co., Ltd.의 인건비 급증과 직접 인건비 계획 비용과 실제 비용 구조 간의 큰 차이에 대해 전문적으로 의심하지 않았습니다. "재고감리계획"에 수립된 감독범위에 따라 재고감리가 이루어지지 않았습니다.

Baker Tilly International은 감사 서류를 위조, 변조 및 파기했습니다.

또한 중국 증권 규제 위원회는 Baker Tilly International이 감사 서류를 위조, 변조 및 파기한 사실도 발견했습니다. 2022년 1월, 심천증권감독관리국은 Baker Tilly International에 '감독 및 검사 통지서'를 보내고 Qixin Shares 재무제표 감사 서류를 입수했습니다. 통지를 받은 후 Baker Tilly International Shenzhen Branch의 관련 직원은 Qixin Holdings와 관련된 재무제표 감사 업무 서류를 위조, 변조 및 손상시켰습니다. Baker Tilly International은 앞서 언급한 초안을 규제 당국에 제출하는 동시에 초안의 신뢰성, 정확성 및 완전성에 대해 허위 보증을 했습니다.

위·변조 및 훼손 행위에는 주로 각종 세부검사에 대한 중요도 및 샘플링·확인기준을 조작하는 행위, 확인서 기록의 삭제·변조, 실제로 실시하지 아니한 감사절차를 위조하는 행위, 고액자금영수증 등의 삭제·변조, 검사 중 샘플링 기록을 확인하고, 감사 업무 서류에서 정식 감사 지시 사항을 삭제하는 등의 조치를 취합니다.

이에 중국증권감독관리위원회는 베이커틸리(Baker Tilly International)에 시정명령과 경고, 영업소득 36792만 위안을 몰수하고 벌금 233962만 위안을 부과하고 증권업 영업정지 6개월을 부과하기로 결정했다.

중국 증권감독관리위원회의 행정처벌 결정과 관련해 베이커틸리인터내셔널도 처음으로 우리 회사는 중국 증권감독관리위원회의 행정처벌 결정을 전적으로 존중하고 진심으로 받아들인다는 입장을 공식적으로 밝혔습니다. Baker Tilly International은 이를 교훈으로 삼아 문제를 정면으로 직시하고 회사 전반에 걸쳐 깊이 반성하고 목표 시정 조치를 마련하며 위험 예방 인식을 더욱 제고하고 내부 관리를 강화하며 사회 각계의 감독과 지도를 진심으로 받아들일 것입니다. . 앞으로도 우리 회사는 Baker Tilly International 브랜드를 계속 고수하고 고도로 통합된 관리를 계속 고수하며 높은 수준의 감사 품질을 계속 고수하고 대중, 자본 시장, 고객 및 파트너에게 서비스를 제공하고 공동으로 등록을 촉진할 것입니다. 회계직의 건전한 발전.

상하이-선전 증권거래소 공식 웹사이트의 데이터에 따르면 Baker Tilly International은 현재 검토 중인 20개 이상의 IPO 프로젝트를 포함하여 30개 이상의 프로젝트를 검토 중입니다. 관련 규정에 따르면 중개업자의 영업 자격이 정지된 경우 거래소나 중국 증권감독관리위원회는 발행인에 대한 심사나 등록을 정지시킵니다. 보도 시점 현재 베이징거래소가 검토하는 공모 및 상장 프로젝트는 전체적으로 중단됐다.

중국 증권감독관리위원회, '게이트키퍼' 책임 강화

중국증권감독관리위원회는 8월 16일 2024년 상반기 중국증권감독관리위원회 행정집행 현황을 요약 발표했다. 올 상반기 중국 증권감독관리위원회는 증권 및 선물 불법 사건 489건을 조사 처리해 230건 이상의 벌금 결정을 내렸는데 이는 전년 동기 대비 약 22% 증가한 수치이며 책임자(가구) 509명을 처벌했다. 이는 전년 대비 약 40% 증가한 수치이며, 46명에 대한 시장 출입 금지로 전년 대비 약 22% 증가한 수치이며, 총 벌금과 몰수 금액은 85억 위안이 넘습니다. , 지난해 전체를 넘어섰다.

그 중 하나는 '게이트키퍼' 책임을 강화하고, 성실하고 불법적으로 업무를 수행하지 않는 중개기관을 엄중히 처벌하는 것이다. 중국 증권감독관리위원회는 한편으로는 법에 따라 기관과 책임자에게 '이중 처벌'을 가할 것이라고 밝혔습니다. Zhongxing Cai Guanghua 회계법인 및 관련 책임자는 감사 과정에서 이상징후에 대한 합리적인 의심을 유지하지 못했고 감사 증거가 충분하지 않았으며 확인 과정에서 결함이 있었습니다. 해당 회계법인 및 관련 회계사는 법에 따라 처벌되었습니다. 총 벌금 610만 위안 이상

반면, 직무와 책임을 심각하게 방치한 불법업체에 대해서는 '자격벌칙'을 단호히 부과할 예정이다. 올 상반기에는 직무를 수행하지 않은 중개업자 6명이 시장에서 퇴출됐다. Dahua회계법인은 상장회사의 연차보고서 감사에서 위험평가 및 내부통제 테스트 절차의 중대한 결함, 사기 위험에 대처하기 위한 적절한 감사조치를 취하지 않음, 중대한 결함으로 인해 직무를 수행하지 못한 혐의로 처벌을 받았습니다. 실체적 절차 미비로 인해 '벌칙 5개'의 처벌을 받았고, 6개월간 증권업 영업 정지 처분을 받았고, 해당 책임자 3명에게는 벌금이 부과되고 해당 연도 동안 시장 진출이 금지됐다.

같은 날 중국 증권감독관리위원회는 루이화회계법인(특별합자회사)(이하 루이화법인)에 대해서도 행정처분을 부과했다는 점을 언급할 필요가 있다. 중국 증권감독관리위원회는 2018년 당시 양쯔신소재의 2대 주주이자 총경리였던 후물랭(Hu Moulin)이 양쯔신소재와 그 지주 자회사의 자금을 점유한 사실을 확인했다. Ruihua는 Yangzi New Material의 2018년 재무제표 감사를 담당합니다. Yangzi New Material의 2018년 재무제표 감사 비용은 Li와 Chen입니다. 그러나 Ruihua는 Yangzi New Materials의 2018년 재무제표 감사에서 직무를 성실히 수행하지 않았으며 발행된 감사 보고서에는 허위 기록이 포함되어 있었습니다.

중국 증권감독관리위원회는 루이화에게 시정명령을 내리고 사업소득 56만6000위안을 몰수하고 벌금 113만2100위안을 부과하기로 결정했다. 리(Li)와 첸(Chen)은 경고와 벌금 3만위안을 각각 받았다.

투자에는 위험이 수반되므로 독립적인 판단이 중요합니다

이 기사는 참고용일 뿐이며 매수 또는 매도의 근거가 되지 않습니다.

Chen Chen 기자, 편집자 Ye Feng

표지 이미지 출처: 매일경제뉴스 Liu Guomei의 사진(데이터 지도)

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