uutiset

한어Русский языкEnglishFrançaisIndonesianSanskrit日本語DeutschPortuguêsΕλληνικάespañolItalianoSuomalainenLatina

16. elokuuta Baker Tilly International Accounting Firm (Special General Partnership) (jäljempänä Baker Tilly International) määräsi yli 27 miljoonan yuanin sakon Kiinan arvopaperimarkkinavalvontaviranomaiselta, ja hänet myös kiellettiin arvopaperipalveluliiketoiminnasta kuudeksi kuukaudeksi. Pääsyynä on se, että Baker Tilly International ei suorittanut ahkerasti tehtäviään Qixinin vuosikertomuksen tarkastuksen aikana ja väärensi, peukaloi ja vahingoitti tilintarkastustyöpapereita.

Tältä osin Baker Tilly International julkaisi myös julkisen lausunnon, jonka mukaan Baker Tilly International on syvästi häpeissään, surullisena ja syyttää itseään Kiinan arvopaperimarkkinavalvontakomission hallinnollisesta rangaistuksesta. Tämä hallinnollinen rangaistus heijastaa sitä, että uudessa tilanteessa, kun yrityksemme ottaa raskaamman historiallisen tehtävän ja kohtaa suurempia käytännön haasteita, sisäisessä johtamisessa on edelleen puutteita ja puutteita. Pyydämme syvästi anteeksi asiakkailtamme ja kumppaneiltamme, joihin tämä tapaus vaikutti, ja ilmaisemme syvät kiitoksemme ystävillemme kaikilta elämänaloilta, jotka ovat antaneet Baker Tilly Internationalille tukensa ja luottamuksensa.

Baker Tilly Internationalin tarkastusraportissa on vääriä tietueita

China Securities Regulatory Commissionin mukaan Qixin Co., Ltd.:n vuosiraportit 2015–2019 sisälsivät laittomia ja sääntöjenvastaisia ​​tietoja, kuten liioiteltuja tuloja ja kokonaisvoittoja. Baker Tilly International tarjosi tilintarkastuspalveluita Qixin Co., Ltd.:n tilinpäätökseen, ja tilintarkastustoiminnan tuotot olivat 3,6792 miljoonaa yuania (verojen jälkeen). Baker Tilly International on julkaissut vakiomuotoisia rajoituksettomia tarkastusraportteja, jotka sisältävät vääriä tietueita.

Kiinan arvopaperimarkkinavalvontakomissio uskoo, että Baker Tilly International ei suorittanut ahkerasti velvollisuuksiaan Qixinin vuosikertomuksen tarkastuksessa, mikä heijastuu pääasiassa neljällä tavalla:

Yksi niistä on epäonnistuminen riskien tunnistamis- ja arviointimenettelyissä. Esimerkiksi tilintarkastuspapereissa ei ole olemassa tilintarkastustoimenpiteitä tilinpäätöstason olennaisen virheellisyyden riskin tunnistamiseksi ja arvioimiseksi, eikä myöskään tilintarkastusmenettelyjä sen määrittämiseksi, ovatko tunnistetut riskit ammatilliseen harkintaan perustuvia erityisriskejä. Mitään asiaankuuluvia tilintarkastustoimenpiteitä ei suoritettu olettaen, että tulouttamisessa oli petosriski. Todetaan, että myyntisaamiset ja luottotappiovaraukset ovat kaikki alttiita petosriskeille, mutta niitä ei katsota erityisiksi riskeiksi.

Toiseksi raharahastojen aineellisissa menettelyissä on puutteita. Esimerkiksi: tarkastusmenettelyjen virheellinen kirjaaminen, kuten tiliotteiden hankkiminen paikan päällä, joita ei todellisuudessa suoritettu, ja huomiotta jättäminen lukuisissa selvissä poikkeavuuksissa saatujen tiliotteiden virtaustiedoissa, sinetissä, muodoissa jne. . Yhtiön Ningbo Bank Shenzhen Branchin myöntämän pankkitalletustodistuksen osalta ilmeni poikkeavia tilanteita, kuten vastauskirjeen lähettäjänä oli yrityksen työntekijä, vastauksen pikalähetysilmoituksen lähettäjäyksikkö ja osoite oli tyhjä jne. sekä ammattiepäily. ei ollut ylläpidetty. Suurten pääomavirtojen tarkastus ei voi täyttää myyntisaamisten tarkastusvaatimuksia otanta-asteikon ja tarkastussisällön osalta, eikä se voi tarjota riittävää näyttöä myyntisaamisten tarkastukseen.

Kolmanneksi maksettavia seteleitä koskevissa aineellisissa menettelyissä on puutteita. Esimerkiksi: suurista summista ja toistuvista kauppalaskuista Qixinin osakkeiden ja yritysten välillä, joilla ei ole liiketoimintaa, pääliiketoimintaan liittyvät velat kirjataan "muut velat" -tilille ja kun muita velkoja vähennetään, luotto Ammattimainen epäilys ei säilynyt negatiivisten laskelmien ja joidenkin näytesetelien ilmeisten poikkeavuuksien vuoksi pankkikuitteissa.

Neljänneksi hankekustannusten suorittamista koskevissa tarkastusmenettelyissä on puutteita. Esimerkiksi: Qixin Co., Ltd. aloitti ja valvoi kaikkia yrityksen suunnitteluprojekteja kehittämänsä "projektinhallintajärjestelmän" kautta. Baker Tilly International ei kuitenkaan ymmärtänyt täysin asiaankuuluvien suunnitteluprojektien hallintaa eikä suorittanut asiaankuuluvia IT-auditointeja "projektinhallintajärjestelmä", jonka seurauksena yrityksen suunnitteluprojekteja ei löydetä. On olemassa suuri määrä sisäisiä urakointiprojekteja, joilla on alhainen bruttokate, ja todelliset bruttomarginaalit ovat vakavasti ristiriidassa yrityksen julkistamisen kanssa. Emme jääneet ammattimaisesti epäileväksi Qixin Co., Ltd.:n nopeaan työvoimakustannusten kasvuun ja suureen eroon suorien työvoimakustannusten ja todellisen kustannusrakenteen välillä. Varastonvalvontaa ei suoritettu "Varauksenvalvontasuunnitelmassa" laaditun valvonnan laajuuden mukaisesti.

Baker Tilly International väärensi, käsitteli ja tuhosi tilintarkastustyöpapereita

Lisäksi Kiinan arvopaperimarkkinavalvontakomissio havaitsi myös, että Baker Tilly International väärensi, peukaloi ja tuhosi tilintarkastustyöpapereita. Tammikuussa 2022 Shenzhen Securities Regulatory Bureau lähetti "valvonta- ja tarkastusilmoituksen" Baker Tilly Internationalille ja sai Qixin Sharesin tilinpäätösten tilintarkastustyöpaperit. Ilmoituksen saatuaan Baker Tilly International Shenzhen Branchin henkilöstö väärensi, peukaloit ja vahingoitti Qixin Holdingsiin liittyvän tilinpäätöksen tilintarkastustyöpapereita. Baker Tilly International toimitti edellä mainitun luonnoksen valvontaviranomaisille ja antoi samalla vääriä takeita luonnoksen aitoudesta, oikeellisuudesta ja täydellisyydestä.

Väärennös, peukalointi ja vahingoittaminen ovat pääasiassa: tärkeystason ja erilaisten yksityiskohtaisten testien näytteenotto- ja vahvistusstandardien peukalointia, vahvistuskirjetietueiden poistamista ja muokkaamista, varsinaisesti suorittamattomien tarkastustoimenpiteiden väärentämistä, suurten rahasummien kuittien poistamista ja muokkaamista sekä maksut Tarkista näytteenottotiedot tarkastuksen aikana, poista muodolliset tarkastusohjeet tarkastustyöpapereista jne.

Siksi Kiinan arvopaperimarkkinavalvontakomissio päätti määrätä Baker Tilly Internationalin tekemään korjauksia, antamaan sille varoituksen, takavarikoida 3,6792 miljoonan yuanin liiketulot, määrätä 23,3962 miljoonan yuanin sakon ja määrätä arvopaperipalvelutoiminnan keskeyttämisen kuudeksi kuukaudeksi.

Kiinan arvopaperimarkkinakomission hallinnollisen seuraamuspäätöksen osalta Baker Tilly International totesi myös julkisesti ensimmäisen kerran, että yrityksemme kunnioittaa ja hyväksyy vilpittömästi Kiinan arvopaperimarkkinavalvontakomission sakkopäätöstä. Baker Tilly International ottaa tämän opetuksena, kohtaa ongelman suoraan, pohtii perusteellisesti kaikkialla yrityksessä, suunnittelee kohdennettuja korjaustoimenpiteitä, lisää riskien ehkäisytietoisuutta, vahvistaa sisäistä hallintoa ja hyväksyy vilpittömästi valvonnan ja opastuksen kaikilta yhteiskunnan sektoreilta. . Tulevaisuudessa yrityksemme jatkaa Baker Tilly International -brändin noudattamista, erittäin integroidun hallinnon noudattamista, korkean tilintarkastuksen laatustandardin noudattamista, yleisön, pääomamarkkinoiden, asiakkaiden ja kumppaneiden palvelemista sekä rekisteröinnin edistämistä yhdessä. Tilitoimiston terve kehitys.

Shanghai-Shenzhenin pörssin virallisilla verkkosivuilla olevat tiedot osoittavat, että Baker Tilly Internationalilla on tällä hetkellä tarkasteltuna yli 30 projektia, mukaan lukien yli 20 IPO-projektia. Asiaankuuluvien määräysten mukaan, jos välittäjän liiketoiminnan pätevyys jäädytetään, pörssi tai Kiinan arvopaperimarkkinaviranomainen keskeyttää liikkeeseenlaskijan tarkastelun tai rekisteröinnin. Lehdistöajasta lähtien Pekingin pörssin arvioimat julkinen liikkeeseenlasku- ja listausprojektit on kollektiivisesti keskeytetty.

Kiinan arvopaperimarkkinavalvontakomissio tiukentaa "portinvartijan" vastuita

China Securities Regulatory Commission julkisti 16. elokuuta yhteenvedon Kiinan arvopaperimarkkinavalvontakomission hallinnollisesta täytäntöönpanosta vuoden 2024 ensimmäisellä puoliskolla. Vuoden ensimmäisellä puoliskolla Kiinan arvopaperimarkkinavalvontakomissio tutki ja käsitteli 489 laitonta arvopapereita ja futuureja koskevia tapauksia, teki yli 230 rangaistuspäätöstä, mikä on noin 22 % enemmän kuin vuotta aiemmin, ja rankaisi 509 vastuussa olevaa henkilöä (kotitaloutta). , kasvoi noin 40 prosenttia edellisvuodesta ja kielsi 46 henkilöä pois markkinoilta, mikä on noin 22 prosenttia enemmän kuin vuotta aiemmin, ja sakkojen ja takavarikoinnin kokonaismäärä on yli 8,5 miljardia yuania , ylittää viime vuoden kokonaismäärän.

Yksi niistä on vahvistaa "portinvartijan" vastuita ja rankaista ankarasti välittäjätoimistoja, jotka eivät suorita velvollisuuksiaan huolellisesti ja laittomasti. Kiinan arvopaperimarkkinakomissio totesi toisaalta määräävänsä "kaksinkertaiset rangaistukset" instituutioille ja vastuuhenkilöille lain mukaisesti. Zhongxing Cai Guanghua -kirjanpitoyritys ja asiaankuuluvat vastuuhenkilöt eivät pystyneet säilyttämään kohtuullisia epäilyksiä epänormaaleista merkeistä tarkastusprosessin aikana, he eivät saaneet riittävää tarkastustodistusta ja heillä oli puutteita vahvistusprosessissa. Tilitoimistoa ja asiaankuuluvia kirjanpitäjiä rangaistiin lain mukaisesti sakko yhteensä yli 6,1 miljoonaa yuania.

Toisaalta "pätevöitymisrangaistukset" määrätään määrätietoisesti laittomille tahoille, jotka laiminlyövät vakavasti velvollisuutensa ja vastuunsa. Vuoden ensimmäisellä puoliskolla 6 välitystoimiston työntekijää, jotka eivät ole suorittaneet tehtäviään, kiellettiin markkinoilta. Dahua Accounting Firm sai rangaistuksen tehtäviensä suorittamatta jättämisestä johtuen merkittävistä puutteista pörssiyhtiöiden vuosikertomusten tarkastuksen riskien arvioinnissa ja sisäisen valvonnan testausmenettelyissä, laiminlyönnistä ryhtyä asianmukaisiin tilintarkastustoimenpiteisiin petosriskien torjumiseksi sekä Puutteita aineellisissa menettelyissä, ja hänet tuomittiin "viiden sakkojen" rangaistukseen. Hänet määrättiin 6 kuukauden kilpailukieltoon ja kolmelle vastuuhenkilölle määrättiin sakkoja ja kilpailukielto vastaaviksi vuosiksi.

On syytä mainita, että Kiinan arvopaperimarkkinavalvontakomissio määräsi samana päivänä myös hallinnollisia seuraamuksia Ruihua Accounting Firmille (Special General Partnership) (jäljempänä Ruihua Firm). Kiinan arvopaperimarkkinavalvontakomissio havaitsi, että vuonna 2018 Hu Moulin, joka oli silloin Yangzi New Materialsin toiseksi suurin osakkeenomistaja ja toimitusjohtaja, käytti varoja Yangzi New Materialsilta ja sen holding-tytäryhtiöiltä. Ruihua on Yangzi New Materialin vuoden 2018 tilinpäätöksen tilintarkastusvirasto. Se veloittaa Yangzi New Materialin vuoden 2018 tilinpäätöksen tilintarkastuksesta Li ja Chen. Ruihua ei kuitenkaan suorittanut ahkerasti velvollisuuksiaan Yangzi New Materialsin vuoden 2018 tilinpäätöksen tarkastuksessa, ja annettu tilintarkastuskertomus sisälsi vääriä tietueita.

Kiinan arvopaperivalvontakomissio päätti määrätä Ruihuan tekemään oikaisuja, takavarikoida 566 000 yuania yritystulot ja määrätä 1,1321 miljoonan yuanin sakon. Li ja Chen saivat varoituksen ja 30 000 yuanin sakot.

Sijoittamiseen liittyy riskejä ja riippumaton harkinta on tärkeää

Tämä artikkeli on tarkoitettu vain viitteeksi, eikä se muodosta osto- tai myyntiperustetta. Mene markkinoille omalla vastuullasi.

Toimittaja Chen Chen, toimittaja Ye Feng

Kansikuvan lähde: Kuva: Liu Guomei Daily Economic Newsista (datakartta)

Tervetuloa välittämään, jakamaan, tykkäämään ja tukemaan