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Le 16 août, Baker Tilly International Accounting Firm (Special General Partnership) (ci-après dénommé Baker Tilly International) a été condamné à une amende de plus de 27 millions de yuans par la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières et a également été suspendu de ses activités de services de titres pendant 6 mois. La raison principale est que Baker Tilly International n'a pas rempli ses fonctions avec diligence lors de l'audit du rapport annuel de Qixin et a falsifié, falsifié et endommagé les documents de travail d'audit.

À cet égard, Baker Tilly International a également publié publiquement une déclaration disant que Baker Tilly International était profondément honteux, attristé et se blâmait pour la décision de sanction administrative de la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières. Cette pénalité administrative reflète le fait que dans la nouvelle situation, alors que notre cabinet assume une mission historique plus lourde et fait face à de plus grands défis de pratique, il existe encore des lacunes et des défauts dans la gestion interne. Nous nous excusons profondément auprès de nos clients et partenaires qui ont été touchés par cet incident et exprimons notre profonde gratitude aux amis de tous horizons qui ont apporté leur soutien et leur confiance à Baker Tilly International.

Il y a de faux enregistrements dans le rapport d'audit publié par Baker Tilly International

Selon la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières, les rapports annuels de Qixin Co., Ltd. de 2015 à 2019 contenaient des divulgations d'informations illégales et irrégulières telles que des revenus gonflés et des bénéfices totaux. Baker Tilly International a fourni des services d'audit pour les états financiers de Qixin Co., Ltd., et les revenus de l'activité d'audit ont totalisé 3,6792 millions de yuans (après impôts). Baker Tilly International a publié des rapports d'audit standards sans réserve, qui contiennent de faux enregistrements.

La Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières estime que Baker Tilly International n'a pas rempli ses obligations avec diligence lors de l'audit du rapport annuel de Qixin, ce qui se reflète principalement dans quatre aspects :

L’une d’elles est l’incapacité à mettre en œuvre correctement les procédures d’identification et d’évaluation des risques. Par exemple, il n’existe aucune procédure d’audit permettant d’identifier et d’évaluer le risque d’anomalies significatives au niveau des états financiers dans les documents d’audit, ni aucune procédure d’audit permettant de déterminer si les risques identifiés sont des risques particuliers fondés sur le jugement professionnel. Aucune procédure d'audit pertinente n'a été mise en œuvre sur la base de l'hypothèse d'un risque de fraude dans la comptabilisation des revenus. Il est déterminé que les créances et les provisions pour créances irrécouvrables sont toutes soumises à des risques de fraude, mais ne sont pas considérées comme des risques particuliers.

Deuxièmement, il existe des failles dans les procédures de fond concernant les fonds monétaires. Par exemple : enregistrer faussement des procédures d'audit telles que l'acquisition sur place d'extraits bancaires qui n'ont pas été réellement effectués, et ne pas prêter l'attention voulue à un grand nombre d'anomalies évidentes dans les flux d'informations, les sceaux, les formats, etc. dans les extraits obtenus. . Concernant le certificat de dépôt bancaire émis par la société à la succursale de Shenzhen de la Banque de Ningbo, il y a eu des situations anormales telles que l'expéditeur de la lettre de réponse étant un employé de l'entreprise, l'unité de l'expéditeur et l'adresse du bon de livraison express de réponse étant vides, etc. ., et les soupçons professionnels n’ont pas été entretenus. L'inspection des flux de capitaux importants ne peut pas répondre aux exigences d'audit des comptes clients en termes d'échelle d'échantillonnage et de contenu de l'inspection, et ne peut pas fournir des preuves suffisantes pour l'audit des comptes clients.

Troisièmement, il existe des failles dans les procédures de fond concernant les effets à payer. Par exemple : pour des montants importants et des émissions fréquentes d'effets commerciaux entre les actions Qixin et des sociétés qui n'ont aucune relation commerciale, les dettes liées à l'activité principale sont comptabilisées dans le compte « autres dettes », et lorsque les autres dettes sont réduites, le crédit Les soupçons professionnels n'ont pas été entretenus en raison de calculs négatifs et d'anomalies évidentes dans les reçus bancaires de certains échantillons de pièces justificatives.

Quatrièmement, les procédures d'audit relatives à l'exécution des coûts du projet présentent des failles. Par exemple : Qixin Holdings a saisi et contrôlé tous les projets d'ingénierie de l'entreprise grâce au « système de gestion de l'ingénierie » qu'elle a développé. Cependant, Baker Tilly International n'a pas entièrement compris la gestion des projets d'ingénierie concernés et n'a pas mené d'audits informatiques pertinents sur la « gestion de l'ingénierie ». ", ce qui n'entraîne aucune découverte des projets d'ingénierie de l'entreprise. Il existe un grand nombre de projets de sous-traitance internes avec de faibles marges bénéficiaires brutes, et les marges bénéficiaires brutes réelles sont sérieusement incompatibles avec les informations divulguées par l'entreprise. Nous ne sommes pas restés professionnellement méfiants quant à la croissance rapide des dépenses de main-d'œuvre de Qixin Co., Ltd. et à la grande différence entre le coût prévu de la main-d'œuvre directe et la structure réelle des coûts. Le contrôle des stocks n'a pas été effectué conformément au périmètre de contrôle établi dans le « Plan de contrôle des stocks ».

Baker Tilly International a falsifié, falsifié et détruit des documents de travail d'audit

En outre, la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières a également découvert que Baker Tilly International avait falsifié, falsifié et détruit des documents de travail d'audit. En janvier 2022, le Bureau de réglementation des valeurs mobilières de Shenzhen a envoyé un « Avis de surveillance et d'inspection » à Baker Tilly International et a obtenu les documents de travail d'audit des états financiers de Qixin Shares. Après avoir reçu l'avis, le personnel concerné de la succursale Baker Tilly International de Shenzhen a falsifié, falsifié et endommagé les documents de travail d'audit sur les états financiers de Qixin Holdings. Baker Tilly International a soumis le projet susmentionné aux autorités de régulation et a en même temps donné de fausses garanties quant à l'authenticité, l'exactitude et l'exhaustivité du projet.

La falsification, la falsification et les dommages comprennent principalement : la falsification du niveau d'importance et des normes d'échantillonnage et de confirmation de divers tests détaillés, la suppression et la modification des enregistrements de lettres de confirmation, la falsification de procédures d'audit qui n'ont pas été réellement exécutées, la suppression et la modification de reçus de fonds importants et Paiements. Vérifiez les enregistrements d'échantillonnage lors de l'inspection, supprimez les instructions d'audit formelles dans les documents de travail d'audit, etc.

Par conséquent, la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières a décidé d'ordonner à Baker Tilly International d'apporter des corrections, de lui donner un avertissement, de confisquer des revenus commerciaux de 3,6792 millions de yuans, d'imposer une amende de 23,3962 millions de yuans et d'imposer une suspension des activités de services de titres pendant 6 mois.

Concernant la décision de sanction administrative de la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières, Baker Tilly International a également déclaré publiquement pour la première fois que notre société respectait pleinement et acceptait sincèrement la décision de sanction de la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières. Baker Tilly International prendra cela comme une leçon, affrontera le problème de front, mènera une réflexion approfondie au sein de l'entreprise, formulera des mesures de rectification ciblées, renforcera encore la sensibilisation à la prévention des risques, renforcera la gestion interne et acceptera sincèrement la supervision et les conseils de tous les secteurs de la société. . À l'avenir, notre cabinet continuera d'adhérer à la marque Baker Tilly International, d'adhérer à une gestion hautement intégrée, d'adhérer à des normes élevées de qualité d'audit, de servir le public, les marchés financiers, les clients et les partenaires, et de promouvoir conjointement l'enregistrement. Le sain développement de la profession comptable.

Les données du site officiel de la Bourse de Shanghai-Shenzhen montrent que Baker Tilly International a actuellement plus de 30 projets en cours d'examen, dont plus de 20 projets d'introduction en bourse. Conformément aux réglementations en vigueur, si un intermédiaire est suspendu de ses qualifications commerciales, la bourse ou la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières suspendra l'examen ou l'enregistrement de l'émetteur. Au moment de mettre sous presse, les projets d'émission publique et de cotation examinés par la Bourse de Pékin ont été collectivement suspendus.

La Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières renforce ses responsabilités de « contrôleur »

Le 16 août, la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières a annoncé un résumé de la situation d'application administrative de la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières au premier semestre 2024. Au cours du premier semestre, la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières a enquêté et traité 489 cas illégaux de titres et de contrats à terme, a pris plus de 230 décisions de sanctions, soit une augmentation d'environ 22 % sur un an, a puni 509 personnes (ménages) responsables, une augmentation d'environ 40 % sur un an et 46 personnes ont été interdites d'accès au marché, soit une augmentation d'environ 12 % sur un an, avec un montant total d'amende et de confiscation de plus de 8,5 milliards de yuans, dépassant le total de. l'année dernière.

L'une d'elles consiste à renforcer les responsabilités des « gardiens » et à punir sévèrement les agences intermédiaires qui ne remplissent pas leurs fonctions avec diligence et illégalement. La Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières a déclaré que, d'une part, elle imposerait des « doubles sanctions » aux institutions et aux personnes responsables, conformément à la loi. Le cabinet comptable Zhongxing Cai Guanghua et le personnel responsable concerné n'ont pas réussi à entretenir des doutes raisonnables sur des signes anormaux au cours du processus d'audit, ont obtenu des preuves d'audit insuffisantes et ont présenté des défauts dans le processus de confirmation. Le cabinet comptable et les comptables concernés ont été punis conformément à la loi, avec. une amende totale de plus de 6,1 millions de yuans.

En revanche, des « pénalités de qualification » seront résolument imposées aux entités illégales qui négligent gravement leurs devoirs et responsabilités. Au cours du premier semestre, 6 salariés d'agences intermédiaires qui n'ont pas exercé leurs fonctions ont été bannis du marché. Le cabinet comptable Dahua a été sanctionné pour ne pas avoir exercé sa diligence raisonnable en raison de déficiences majeures dans les procédures d'évaluation des risques et de tests de contrôle interne lors de l'audit des rapports annuels des sociétés cotées, de l'incapacité de prendre des mesures d'audit appropriées pour faire face aux risques de fraude et de déficiences majeures dans Il a été suspendu de ses activités dans le domaine des valeurs mobilières pendant 6 mois et les trois personnes responsables ont été condamnées à une amende et interdites de marché pour les années correspondantes.

Il convient de mentionner que le même jour, la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières a également imposé des sanctions administratives au cabinet comptable Ruihua (Special General Partnership) (ci-après dénommé le cabinet Ruihua). La Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières a constaté qu'en 2018, Hu Moulin, alors deuxième actionnaire et directeur général de Yangzi New Materials, occupait des fonds de Yangzi New Materials et de ses filiales holding. Ruihua est l'agence d'audit des états financiers 2018 de Yangzi New Material. Elle facture 566 000 yuans pour l'audit des états financiers 2018 de Yangzi New Material. Les comptables publics agréés signataires sont Li et Chen. Cependant, Ruihua n'a pas rempli ses fonctions avec diligence lors de l'audit des états financiers annuels 2018 de Yangzi New Materials, et le rapport d'audit publié contenait de faux enregistrements.

La Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières a décidé d'ordonner à Ruihua d'effectuer des corrections, de confisquer des revenus commerciaux de 566 000 yuans et d'imposer une amende de 1,1321 million de yuans. Li et Chen ont reçu un avertissement et une amende de 30 000 yuans chacun.

L’investissement comporte des risques et un jugement indépendant est important

Cet article est uniquement à titre de référence et ne constitue pas une base pour acheter ou vendre. Entrez sur le marché à vos propres risques.

Journaliste Chen Chen, rédacteur en chef Ye Feng

Source de l’image de couverture : Photo de Liu Guomei du Daily Economic News (carte de données)

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