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Em 16 de agosto, a Baker Tilly International Accounting Firm (Special General Partnership) (doravante denominada Baker Tilly International) foi multada em mais de 27 milhões de yuans pela Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China e também foi suspensa de se envolver em negócios de serviços de valores mobiliários por 6 meses. A principal razão é que a Baker Tilly International não cumpriu diligentemente as suas funções durante a auditoria do relatório anual da Qixin e falsificou, adulterou e danificou os documentos de trabalho de auditoria.

A este respeito, a Baker Tilly International também emitiu publicamente uma declaração dizendo que a Baker Tilly International está profundamente envergonhada, triste e autoculpada pela decisão de sanção administrativa da Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China. Esta sanção administrativa reflete que na nova situação, quando o nosso escritório assume uma missão histórica mais pesada e enfrenta maiores desafios práticos, ainda existem deficiências e falhas na gestão interna. Pedimos desculpas profundas aos nossos clientes e parceiros que foram afetados por este incidente e expressamos nossa profunda gratidão aos amigos de todas as esferas da vida que deram à Baker Tilly International seu apoio e confiança.

Existem registros falsos no relatório de auditoria emitido pela Baker Tilly International

De acordo com a Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China, os relatórios anuais da Qixin Co., Ltd. de 2015 a 2019 continham divulgações de informações ilegais e irregulares, como receitas inflacionadas e lucros totais. A Baker Tilly International forneceu serviços de auditoria para as demonstrações financeiras da Qixin Co., Ltd., e a receita do negócio de auditoria totalizou 3,6792 milhões de yuans (após impostos). A Baker Tilly International emitiu relatórios de auditoria padrão não qualificados, que contêm registros falsos.

A Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China acredita que a Baker Tilly International não cumpriu diligentemente as suas funções na auditoria do relatório anual da Qixin, o que se reflecte principalmente em quatro aspectos:

Um deles é a incapacidade de implementar adequadamente os procedimentos de identificação e avaliação de riscos. Por exemplo, não existem procedimentos de auditoria para identificar e avaliar o risco de distorção material ao nível das demonstrações financeiras nos documentos de auditoria, nem existem quaisquer procedimentos de auditoria para determinar se os riscos identificados são riscos especiais com base no julgamento profissional. Não foram realizados procedimentos de auditoria relevantes com base no pressuposto de que existia risco de fraude no reconhecimento de receitas. É determinado que contas a receber e provisões para devedores duvidosos estão todas sujeitas a riscos de fraude, mas não são consideradas riscos especiais.

Em segundo lugar, existem falhas nos procedimentos substantivos relativos aos fundos monetários. Por exemplo: registrar falsamente procedimentos de auditoria, como a aquisição in loco de extratos bancários que não foram efetivamente executados, e deixar de prestar a devida atenção a um grande número de anomalias óbvias no fluxo de informações, selos, formatos, etc. . Em relação ao certificado de depósito bancário emitido pela empresa na Sucursal de Shenzhen do Banco de Ningbo, ocorreram situações anormais, como o remetente da carta-resposta ser um funcionário da empresa, a unidade remetente e o endereço da nota de entrega expressa de resposta estarem em branco, etc. ., e a suspeita profissional não foi mantida. A inspecção do fluxo de capitais de grandes montantes não pode satisfazer os requisitos de auditoria das contas a receber em termos de escala de amostragem e conteúdo da inspecção, e não pode fornecer provas suficientes para a auditoria das contas a receber.

Terceiro, existem falhas nos procedimentos substantivos relativos às notas a pagar. Por exemplo: para grandes quantias e emissão frequente de letras comerciais entre Ações Qixin e empresas que não têm negócios, as contas a pagar relacionadas ao negócio principal são contabilizadas na conta "outras contas a pagar", e quando outras contas a pagar são reduzidas, o crédito A suspeita profissional não foi mantida devido a cálculos negativos e anomalias óbvias nos recibos bancários em alguns comprovantes da amostra.

Quarto, existem falhas nos procedimentos de auditoria para a execução dos custos do projeto. Por exemplo: Qixin Holdings entrou e controlou todos os projetos de engenharia da empresa através do "sistema de gestão de engenharia" que desenvolveu. No entanto, a Baker Tilly International não compreendeu totalmente a gestão de projetos de engenharia relevantes e não realizou auditorias de TI relevantes sobre a "gestão de engenharia". sistema", resultando na não descoberta dos projetos de engenharia da empresa. Há um grande número de projetos de contratação interna com baixas margens de lucro bruto, e as margens de lucro bruto reais são seriamente inconsistentes com a divulgação da empresa. Não permanecemos profissionalmente desconfiados do rápido crescimento das despesas trabalhistas da Qixin Co., Ltd. e da grande diferença entre o custo planejado da mão de obra direta e a estrutura de custos real. A supervisão de estoques não foi realizada de acordo com o escopo de supervisão estabelecido no “Plano de Supervisão de Estoques”.

A Baker Tilly International falsificou, adulterou e destruiu documentos de trabalho de auditoria

Além disso, a Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China também descobriu que a Baker Tilly International falsificou, adulterou e destruiu documentos de trabalho de auditoria. Em janeiro de 2022, o Shenzhen Securities Regulatory Bureau enviou um "Aviso de Supervisão e Inspeção" à Baker Tilly International e obteve os documentos de trabalho de auditoria das demonstrações financeiras das Ações Qixin. Depois de receber a notificação, o pessoal relevante da filial da Baker Tilly International em Shenzhen falsificou, adulterou e danificou os documentos de trabalho de auditoria nas demonstrações financeiras da Qixin Holdings. A Baker Tilly International apresentou o referido projecto às autoridades reguladoras e, ao mesmo tempo, deu falsas garantias quanto à autenticidade, exactidão e integralidade do projecto.

Falsificação, adulteração e danos incluem principalmente: adulteração do nível de importância e padrões de amostragem e confirmação de vários testes detalhados, exclusão e modificação de registros de cartas de confirmação, falsificação de procedimentos de auditoria que não foram realmente executados, exclusão e modificação de recebimentos de fundos de grandes quantias e pagamentos Verifique os registros de amostragem durante a inspeção, exclua as instruções formais de auditoria nos papéis de trabalho de auditoria, etc.

Portanto, a Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China decidiu ordenar à Baker Tilly International que fizesse correções, avisasse, confiscasse receitas comerciais de 3,6792 milhões de yuans, impusesse uma multa de 23,3962 milhões de yuans e impusesse uma suspensão dos negócios de serviços de valores mobiliários por 6 meses.

Em relação à decisão de sanção administrativa da Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China, a Baker Tilly International também declarou publicamente pela primeira vez que a nossa empresa respeita totalmente e aceita sinceramente a decisão de sanção da Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China. A Baker Tilly International tomará isso como uma lição, enfrentará o problema de frente, conduzirá uma reflexão profunda em toda a empresa, formulará medidas de retificação direcionadas, aumentará ainda mais a conscientização sobre prevenção de riscos, fortalecerá a gestão interna e aceitará sinceramente a supervisão e orientação de todos os setores da sociedade. . No futuro, nossa empresa continuará a aderir à marca Baker Tilly International, continuará a aderir a uma gestão altamente integrada, continuará a aderir a altos padrões de qualidade de auditoria, servirá o público, o mercado de capitais, clientes e parceiros e promoverá conjuntamente o registro O desenvolvimento saudável da profissão contábil.

Dados do site oficial da Bolsa de Valores de Xangai-Shenzhen mostram que a Baker Tilly International tem atualmente mais de 30 projetos em análise, incluindo mais de 20 projetos de IPO em análise. De acordo com os regulamentos relevantes, se um intermediário for suspenso das qualificações comerciais, a bolsa ou a Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China suspenderá a revisão ou registo do emitente. Até o momento desta publicação, os projetos de emissão pública e listagem revisados ​​pela Bolsa de Pequim foram coletivamente suspensos da revisão.

Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China reforça responsabilidades de “gatekeeper”

Em 16 de agosto, a Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China anunciou um resumo do status de execução administrativa da Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China no primeiro semestre de 2024. No primeiro semestre do ano, a Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China investigou e tratou de 489 casos ilegais de valores mobiliários e futuros, tomou mais de 230 decisões de penalidade, um aumento de aproximadamente 22% em relação ao ano anterior, puniu 509 pessoas (famílias) responsáveis, um aumento de aproximadamente 40% em relação ao ano anterior e baniu 46 pessoas do mercado, um aumento em relação ao ano anterior Cerca de 12%, com um valor total de multa e confisco de mais de 8,5 bilhões de yuans, excedendo o total de. ano passado.

Uma delas é reforçar as responsabilidades de “gatekeeper” e punir severamente as agências intermediárias por não cumprirem as suas funções de forma diligente e ilegal. A Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China afirmou que, por um lado, imporá "penalidades duplas" às instituições e aos indivíduos responsáveis, de acordo com a lei. A empresa de contabilidade Zhongxing Cai Guanghua e o pessoal responsável relevante não conseguiram manter dúvidas razoáveis ​​sobre sinais anormais durante o processo de auditoria, obtiveram evidências de auditoria insuficientes e tiveram defeitos no processo de confirmação. A empresa de contabilidade e os contadores relevantes foram punidos de acordo com a lei, com. uma multa total de mais de 6,1 milhões de yuans.

Por outro lado, “penalidades de qualificação” serão impostas resolutamente às entidades ilegais que negligenciarem gravemente os seus deveres e responsabilidades. No primeiro semestre, 6 funcionários de agências intermediárias que não cumpriram as suas funções foram banidos do mercado. A Dahua Accounting Firm foi punida por não realizar sua devida diligência devido a grandes deficiências na avaliação de risco e procedimentos de teste de controle interno na auditoria do relatório anual de empresas listadas, falha em tomar medidas de auditoria apropriadas para lidar com riscos de fraude e grandes deficiências em procedimentos substantivos Ele foi suspenso de exercer negócios com valores mobiliários por 6 meses, e os três funcionários responsáveis ​​​​foram multados e banidos do mercado pelos anos correspondentes.

Vale ressaltar que, no mesmo dia, a Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China também impôs sanções administrativas à Ruihua Accounting Firm (Special General Partnership) (doravante denominada Ruihua Firm). A Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China descobriu que, em 2018, Hu Moulin, então o segundo maior acionista e gerente geral da Yangzi New Materials, ocupou fundos da Yangzi New Materials e de suas subsidiárias. Ruihua é a agência de auditoria das demonstrações financeiras de 2018 da Yangzi New Material. Ela cobra 566.000 yuans pela auditoria das demonstrações financeiras de 2018 da Yangzi New Material. Os contadores públicos certificados signatários são Li e Chen. No entanto, Ruihua não cumpriu diligentemente as suas funções na auditoria das demonstrações financeiras anuais de 2018 da Yangzi New Materials, e o relatório de auditoria emitido continha registos falsos.

A Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China decidiu ordenar que Ruihua fizesse correções, confiscasse receitas comerciais de 566.000 yuans e impusesse uma multa de 1,1321 milhão de yuans. Li e Chen foram advertidos e multados em 30 mil yuans cada.

O investimento envolve riscos e o julgamento independente é importante

Este artigo é apenas para referência e não constitui base para compra ou venda. Entre no mercado por sua própria conta e risco.

Repórter Chen Chen, Editor Ye Feng

Fonte da imagem da capa: Foto de Liu Guomei do Daily Economic News (mapa de dados)

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