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8月16日、ベーカー・ティリー国際会計事務所（特別合名会社）（以下、ベーカー・ティリー・インターナショナル）は中国証券監督管理委員会から2,700万元以上の罰金を科せられ、さらに6か月の証券サービス業務従事停止処分を受けた。主な理由は、ベーカー・ティリー・インターナショナルがQixinの年次報告書の監査中に勤勉な職務を怠り、監査報告書を偽造、改ざん、損傷したことである。

これに関連して、ベーカーティリーインターナショナルも公式に声明を発表し、中国証券監督管理委員会の行政罰決定に対し、ベーカーティリーインターナショナルは深く恥じ、悲しみ、そして自責の念を抱いていると述べた。今回の行政処分は、当事務所がより重い歴史的使命を担い、より大きな実務上の課題に直面している新たな状況のもとで、依然として内部管理に不備や欠陥が存在することを反映している。私たちは、この事件の影響を受けたお客様とパートナーに深くお詫びするとともに、ベーカー ティリー インターナショナルに支援と信頼を寄せてくださったあらゆる立場の友人に深く感謝の意を表します。

ベーカー・ティリー・インターナショナルが発行した監査報告書に虚偽の記録がある

中国証券監督管理委員会によると、Qixin Co., Ltd.の2015年から2019年の年次報告書には、売上高や利益総額の水増しなど、違法かつ不規則な情報開示が含まれていた。 Baker Tilly InternationalはQixin Co., Ltd.の財務諸表の監査サービスを提供し、監査業務収入は合計367万9200元（税引き後）となった。ベーカー ティリー インターナショナルは、虚偽の記録を含む標準的な無資格監査報告書を発行しました。

中国証券監督管理委員会は、ベーカー・ティリー・インターナショナルがQixinの年次報告書の監査においてその職務を熱心に履行しなかったと考えており、これは主に次の4つの側面に反映されている。

1 つは、リスクの特定と評価の手順が適切に実施されていないことです。例えば、監査書類の財務諸表レベルで重大な虚偽表示のリスクを特定して評価するための監査手順はなく、特定されたリスクが専門的な判断に基づいて特別なリスクであるかどうかを判断するための監査手順もありません。収益認識に不正のリスクがあるという想定に基づいて、関連する監査手続きは実施されなかった。売掛金および貸倒引当金はすべて不正リスクの対象であると判断されていますが、特別なリスクとはみなされません。

第二に、金銭基金の実質的な手続きに欠陥がある。例：実際には行われていない銀行取引明細書の現地取得などの監査手続きを虚偽に記録したり、取得した取引明細書の流れ情報、印章、書式などに明らかな異常が多数あることに十分な注意を怠ったこと。寧波銀行深圳支店が発行した自社の預金証明書について、返信状の差出人が会社員であること、返信速達送り状の差出人単位と住所が空白であるなどの異常事態が発生し、職業上の疑いが生じた。維持されていなかった。多額の資本フロー検査は、サンプリング規模や検査内容の点で売掛金の監査要件を満たしておらず、売掛金の監査に十分な証拠を提供することができません。

第三に、支払手形の実質的な手続きに不備がある。例：Qixin株式と取引のない企業との間で多額かつ頻繁に商業手形が発行される場合、本業に関連する買掛金は「その他買掛金」勘定科目に計上され、その他の買掛金が減少すると、貸方は「その他買掛金」勘定科目に計上されます。マイナスの計算と一部のサンプル伝票の銀行領収書の明らかな異常により、専門的な疑惑は維持されませんでした。

第四に、事業費の執行に関する監査手続きに不備がある。例: Qixin Co., Ltd. は、開発した「プロジェクト管理システム」を通じて会社のすべてのエンジニアリング プロジェクトを入力および管理していましたが、Baker Tilly International は関連するエンジニアリング プロジェクトの管理を十分に理解しておらず、関連する IT 監査を実施していませんでした。 「プロジェクト管理システム」により、同社のエンジニアリングプロジェクトが発見されなかった 粗利率の低い社内請負プロジェクトが多数存在し、実際の粗利率は会社の開示と著しく矛盾している。私たちは、Qixin Co., Ltd.の人件費の急速な伸びと、直接労働の計画コストと実際のコスト構造との大きな差異について、専門的な疑念を持ち続けませんでした。 「在庫管理計画」に定められた管理範囲に従って在庫管理が実施されていなかった。

ベーカー・ティリー・インターナショナルは監査報告書を偽造、改ざん、破棄した

さらに、中国証券監督管理委員会は、ベーカー・ティリー・インターナショナルが監査報告書を偽造、改ざん、破棄したことも発見した。 2022年1月、深セン証券監督管理局はベーカーティリーインターナショナルに「監督検査通知」を送り、Qixin Sharesの財務諸表の監査報告書を入手した。通知を受け取った後、ベーカーティリー国際深セン支店の関係者は、Qixin Holdings に関連する財務諸表に関する監査報告書を偽造、改ざん、および破損した。ベーカー・ティリー・インターナショナルは、前述の草案を規制当局に提出し、同時に草案の信頼性、正確性、完全性について誤った保証を行った。

偽造・改ざん・毀損の主な内容としては、重要度や各種精密検査のサンプリング・確認基準の改ざん、確認書記録の削除・改ざん、実際には実施されていない監査手続きの偽造、高額資金領収書等の削除・改ざん、検査中のサンプリング記録を確認し、監査報告書内の正式な監査指示を削除するなど。

このため、中国証券監督管理委員会はベーカーティリーインターナショナルに対し是正命令と警告、営業収入367万9200元の没収、2339万6200元の罰金、6か月の証券サービス業務停止処分を決定した。

中国証券監督管理委員会の行政罰決定に関して、ベーカーティリーインターナショナルも、当事務所は中国証券監督管理委員会の行政罰決定を全面的に尊重し、誠実に受け入れると初めて公に表明した。ベーカーティリーインターナショナルはこれを教訓として、問題に正面から向き合い、全社的に深く反省し、的を絞った是正策を策定し、リスク予防意識をさらに高め、内部管理を強化し、社会各界の監督と指導を真摯に受け止めてまいります。 。今後も、当事務所はベーカー・ティリー・インターナショナル・ブランドを堅持し、高度に統合された管理を堅持し、高い監査品質基準を堅持し、公共、資本市場、顧客およびパートナーにサービスを提供し、共同して登録を推進していきます。会計専門職の健全な発展。

上海・深セン証券取引所の公式ウェブサイトのデータによると、ベーカー・ティリー・インターナショナルは現在、20以上のIPOプロジェクトを含む30以上のプロジェクトを検討中であることが示されている。関連規定によると、仲介業者が営業資格を停止された場合、取引所または中国証券監督管理委員会は発行者の審査または登録を停止する。本稿執筆時点では、北京取引所が審査した公募発行および上場プロジェクトは一括して停止されている。

中国証券監督管理委員会、「ゲートキーパー」の責任を強化

中国証券監督管理委員会は8月16日、2024年上半期の中国証券監督管理委員会の行政執行状況の概要を発表した。今年上半期、中国証券監督管理委員会は証券および先物の違法事件489件を調査・処理し、前年同期比約22％増の230件以上の罰則決定を下し、責任者509人（世帯）を処罰した。 、前年比約40％増の46人を市場から追放し、前年比約12％増、罰金と没収の総額は85億元以上となった。 , 昨年の合計を上回りました。

その一つは、「門番」の責任を強化し、職務を勤勉かつ違法に履行しなかった仲介機関を厳しく罰することだ。中国証券監督管理委員会は、一方では、法律に従って機関と責任ある個人に「二重の罰則」を課すと述べた。中興蔡光華会計事務所と関連責任者は、監査過程で異常な兆候について合理的な疑いを保持できず、不十分な監査証拠を入手し、確認過程に欠陥があったため、会計事務所と関連会計士は法律に従って処罰された。罰金総額は610万元以上。

一方、重大な義務や責任を怠った違法行為者に対しては、断固として「資格罰則」を科します。今年上半期には、職務を怠った仲介業者職員６人が市場から追放された。大華会計事務所は、上場企業の年次報告書監査におけるリスク評価および内部統制テスト手順に重大な不備があったこと、不正リスクに対処するための適切な監査措置を怠ったこと、および重大な不正行為のリスクに対処するための適切な監査措置を怠ったことによる職務の不履行により懲罰を受けた。実質的な手続きに不備があったとして、同氏は証券業務への従事を6か月停止され、責任者3名には罰金が科せられ、それに相当する年間の市場からの出入りが禁止された。

注目すべきは、中国証券監督管理委員会も同日、瑞華会計事務所（特別合名会社）（以下、瑞華事務所）に対して行政処分を課したことである。中国証券監督管理委員会は2018年、揚子新材料の当時第2位株主でゼネラルマネジャーだった胡武林氏が揚子新材料とその持ち株会社の資金を占有していたことを発見した。瑞華は揚子新材料の2018年度財務諸表の監査機関で、署名した公認会計士は李氏と陳氏。しかし、瑞華は揚子新材料の2018年度財務諸表監査において勤勉な職務を怠り、発行された監査報告書には虚偽の記録が含まれていた。

中国証券監督管理委員会は瑞華に対し是正命令と営業収入56万6000元の没収、113万2100元の罰金を課すことを決定した。李氏と陳氏には警告とそれぞれ3万元の罰金が科せられた。

投資にはリスクが伴い、独立した判断が重要

この記事は参考のみを目的としており、自己責任で市場に参加するための根拠となるものではありません。

記者チェン・チェン、編集者イェ・フェン

表紙画像出典：毎日経済ニュースのLiu Guomei撮影（データマップ）

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