Ver también la "sanción de calificación", esta firma de contabilidad fue suspendida de las calificaciones comerciales por 6 meses
2024-08-22
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Otro intermediario del mercado de capitales ha sido multado. Según la decisión de sanción administrativa divulgada recientemente en el sitio web oficial de la Comisión Reguladora de Valores de China, la Comisión Reguladora de Valores de China ordenó a Baker Tilly International Certified Public Accountants (Sociedad General Especial) (en adelante, "Berry Tilly International") que hiciera correcciones. , emitió una advertencia, confiscó ingresos comerciales de aproximadamente 3,6792 millones de yuanes e impuso una multa de aproximadamente 23,3962 millones de yuanes, una multa de 10.000 yuanes y una suspensión del negocio de servicios de valores durante 6 meses.
En la noche del 16 de agosto, Baker Tilly International emitió un comunicado en la cuenta pública de WeChat de la compañía, diciendo que recientemente había recibido la "Decisión de Sanción Administrativa" de la Comisión Reguladora de Valores de China con respecto al incidente de Qixin. La compañía respeta plenamente y acepta sinceramente. la decisión de sanción de la Comisión Reguladora de Valores de China.
Esta es la segunda empresa de contabilidad a la que se le suspende su negocio de valores después de que Dahua Accounting Firm (Sociedad General Especial) (en lo sucesivo, "Dahua Firm") fuera suspendida de su negocio de valores en mayo.
Involucrado en el caso de fraude financiero de Qixin Co., Ltd.
En abril de 2023, Jiangxi Qixin Group Co., Ltd. (denominado "Qixin Group", que ha sido excluido de la lista) anunció que había recibido la "Notificación previa de sanción administrativa y prohibición de mercado" emitida por la Comisión Reguladora de Valores de China. En agosto de 2023, la Comisión Reguladora de Valores de China emitió una decisión de sanción administrativa a Qixin Shares y al personal responsable pertinente. Según el anuncio, Qixin Co., Ltd. ha cometido fraude financiero durante ocho años consecutivos, tanto antes como después de su cotización en bolsa, con un beneficio acumulado inflado de 2.600 millones de yuanes. La cantidad de fraude fue enorme y el impacto social fue malo.
Específicamente, Qixin Co., Ltd. cometió fraude financiero de 2012 a 2019, a lo largo de ocho años. Antes de cotizar en bolsa, el 11 de diciembre de 2015, Qixin Co., Ltd. reveló su prospecto de oferta pública inicial, que contenía registros falsos. De 2012 a 2014 y el primer semestre de 2015, Qixin Co., Ltd. infló sus ganancias en 224 millones de RMB, 251 millones de RMB, 370 millones de RMB y 370 millones de RMB, respectivamente, al firmar contratos de proyectos falsos o exagerados y subestimar los costos de las operaciones internas. proyectos de contratación 181 millones de yuanes, lo que representa el 127,21%, 131,96%, 162,94% y 157,56% del beneficio total divulgado en el período actual, respectivamente. Después de cotizar en bolsa, Qixin Co., Ltd. continuó cometiendo fraude financiero y contenía registros falsos en sus informes periódicos: de 2015 a 2019, las cantidades de ganancias infladas fueron 371 millones de yuanes, 325 millones de yuanes, 397 millones de yuanes, 379 millones de yuanes, y 312 millones de yuanes respectivamente.
Baker Tilly International, como agencia de auditoría de Qixin Holdings, emite informes de auditoría estándar sin reservas sobre sus informes anuales. El incumplimiento del deber de auditoría de Baker Tilly International continúa generando discusiones. Recientemente, la decisión de sanción administrativa contra Baker Tilly International divulgada por la Comisión Reguladora de Valores de China demostró que Baker Tilly International no cumplió con sus deberes diligentemente en la auditoría del informe anual de Qixin Holdings, y el informe de auditoría elaborado y emitido contenía registros falsos. En otro caso se descubrió que los informes anuales de Qixin Co., Ltd. de 2015 a 2019 contenían divulgaciones de información ilegales e irregulares, como ingresos inflados y ganancias totales. Baker Tilly International proporciona servicios de auditoría para los estados financieros de Qixin Co., Ltd., y los ingresos totales del negocio de auditoría son de aproximadamente 3,6792 millones de yuanes (después de impuestos). Baker Tilly International ha emitido informes de auditoría estándar sin reservas que contienen registros falsos.
La Comisión Reguladora de Valores de China declaró que Baker Tilly International no cumplió con sus obligaciones con diligencia en la auditoría del informe anual de Qixin, lo que se reflejó principalmente en los siguientes aspectos: Primero, no implementó adecuadamente los procedimientos de identificación y evaluación de riesgos. Por ejemplo, no existen procedimientos de auditoría para identificar y evaluar el riesgo de incorrección material a nivel de los estados financieros en los documentos de auditoría, ni existen procedimientos de auditoría para determinar si los riesgos identificados son riesgos especiales basados en el juicio profesional. No se llevaron a cabo procedimientos de auditoría relevantes basados en el supuesto de que existía riesgo de fraude en el reconocimiento de ingresos. Se determina que las cuentas por cobrar y las provisiones para insolvencias están todas sujetas a riesgos de fraude, pero no se consideran riesgos especiales.
En segundo lugar, existen fallas en los procedimientos sustantivos para los fondos monetarios. Por ejemplo: registrar falsamente procedimientos de auditoría como la adquisición in situ de extractos bancarios que realmente no se realizaron, y no prestar la debida atención a un gran número de anomalías evidentes en el flujo de información, sellos, formatos, etc. de los estados obtenidos. . Con respecto a la confirmación de depósito bancario de la empresa emitida por la sucursal del Banco de Ningbo Shenzhen, hubo situaciones anormales como que el remitente de la carta de respuesta era un empleado de la empresa y la unidad de envío y la dirección de la nota de entrega urgente de respuesta estaban en blanco, etc., por lo que La sospecha profesional no se mantuvo. La inspección de grandes flujos de capital no puede cumplir con los requisitos de auditoría de las cuentas por cobrar en términos de escala de muestreo, contenido de la inspección, etc., y no puede proporcionar evidencia suficiente para la auditoría de las cuentas por cobrar.
En tercer lugar, existen fallas en los procedimientos sustantivos para los documentos por pagar. Por ejemplo: para grandes cantidades y emisión frecuente de letras comerciales entre Qixin Shares y empresas sin negocios, las cuentas por pagar relacionadas con el negocio principal se contabilizan en la cuenta "otras cuentas por pagar", y cuando se reducen otras cuentas por pagar, el profesional de crédito La sospecha no se mantuvo debido a cálculos negativos y anomalías obvias en las respuestas bancarias en algunos comprobantes de muestra.
Cuarto, existen fallas en los procedimientos de auditoría para ejecutar los costos del proyecto. Por ejemplo: Qixin Holdings ingresó y controló todos los proyectos de ingeniería de la empresa a través del "sistema de gestión de proyectos" que desarrolló. Sin embargo, Baker Tilly International no comprendió completamente la gestión de proyectos de ingeniería relevantes y no realizó auditorías de TI relevantes sobre la "gestión de proyectos". system", lo que no resultó en ningún descubrimiento de los proyectos de ingeniería de la compañía. Hay una gran cantidad de proyectos de contratación interna con bajos márgenes de ganancia bruta, y los márgenes de ganancia bruta reales son seriamente inconsistentes con la divulgación de la compañía. No seguimos sospechando profesionalmente del rápido crecimiento de los gastos laborales de Qixin Co., Ltd. y de la gran diferencia entre el costo planificado de la mano de obra directa y la estructura de costos real. La supervisión del inventario no se llevó a cabo de acuerdo con el alcance de supervisión establecido en el "Plan de Supervisión del Inventario".
Falsificación, manipulación o destrucción de documentos de trabajo de auditoría.
Los hechos ilegales de Baker Tilly International incluyen la falsificación, manipulación y daño de documentos de trabajo de auditoría.
En enero de 2022, la Oficina Reguladora de Valores de Shenzhen envió un "Aviso de Supervisión e Inspección" a Baker Tilly International y obtuvo los documentos de trabajo de auditoría de los estados financieros de Qixin Shares.
Después de recibir la notificación, el personal relevante de la sucursal internacional de Baker Tilly en Shenzhen falsificó, manipuló y dañó los documentos de trabajo de auditoría de los estados financieros relacionados con Qixin Holdings. Baker Tilly International presentó el borrador antes mencionado a las autoridades reguladoras y al mismo tiempo ofreció falsas garantías sobre la autenticidad, exactitud e integridad del borrador. La falsificación, manipulación y daño incluyen principalmente: alteración del nivel de importancia y los estándares de muestreo y confirmación de varias pruebas detalladas, eliminación y modificación de registros de cartas de confirmación, falsificación de procedimientos de auditoría que no se han ejecutado realmente, eliminación y modificación de recibos de fondos de grandes cantidades y pagos Verifique los registros de muestreo durante la inspección, elimine las instrucciones formales de auditoría en los documentos de trabajo de auditoría, etc.
La calificación de negocio de valores de Baker Tilly International suspendida por 6 meses
La Comisión Reguladora de Valores de China cree que el comportamiento antes mencionado de Baker Tilly International violó los requisitos y regulaciones pertinentes de la Ley de Valores, constituyó un acto ilegal y las circunstancias fueron graves.
La Comisión Reguladora de Valores de China decidió que, de conformidad con las disposiciones pertinentes de la Ley de Valores, se ordenaría que Baker Tilly International no realizara la debida diligencia en la auditoría del informe anual de Qixin para hacer correcciones, sus ingresos comerciales de 3,6792 millones de yuanes serían confiscado y se impondrá una multa de 18,3962 millones de yuanes; la falsificación de Baker Tilly International. Aquellos que alteren o destruyan los documentos de trabajo de auditoría recibirán una advertencia, una multa de 5 millones de yuanes y una suspensión del negocio de servicios de valores durante 6 meses.
El 16 de agosto, Baker Tilly International emitió un comunicado diciendo que estaba profundamente avergonzado, entristecido y culpable por la decisión de sanción administrativa de la Comisión Reguladora de Valores de China. Este castigo refleja que todavía existen deficiencias y fallas en su propia gestión interna. Lo usaremos como una lección para enfrentar el problema de frente, llevar a cabo una reflexión profunda en toda la empresa, formular medidas de rectificación específicas y mejorar aún más la prevención de riesgos. conciencia y fortalecer la gestión interna y aceptar sinceramente la supervisión y orientación de todos los ámbitos de la vida.
Según el sitio web oficial, Baker Tilly International se fundó en diciembre de 1988. Es una gran organización de consultoría integral que se centra en auditoría y aseguramiento, servicios de consultoría, servicios fiscales, servicios de financiación de fusiones y adquisiciones, asuntos legales y liquidación, y valoración corporativa. Como una de las primeras instituciones de consultoría profesional en obtener calificaciones para negocios relacionados con valores y futuros, Baker Tilly International tiene múltiples calificaciones comerciales, como auditoría de grandes empresas estatales, auditoría relacionada con finanzas, auditoría de sistemas de información, evaluación judicial contable y Servicios de consultoría en auditoría para empresas cotizadas nacionales y extranjeras. La firma cuenta con más de 8.000 profesionales, incluidos más de 1.200 contadores públicos autorizados y cerca de 300 clientes de empresas cotizadas.
Continúan fuertes señales regulatorias
¿Qué significa si a una institución de auditoría se le suspende la actividad de servicios de valores? Los analistas dijeron que la suspensión de una empresa de contabilidad para dedicarse a servicios de valores es una sanción severa. Durante el período de suspensión, es probable que el equipo y los clientes de la empresa de contabilidad se vayan debido a restricciones comerciales. Refiriéndose a casos pasados, la "sanción de calificación" significa que los clientes de refinanciación, reestructuración de activos importantes y IPO se verán afectados.
En la tarde del 16 de agosto, seis proyectos de OPI de la Bolsa de Valores de Beijing de los cuales Baker Tilly International era responsable entraron en estado de suspensión, incluidos Ningbo Nengzhiguang New Materials Technology Co., Ltd., Aomeisen Intelligent Equipment Co., Ltd., Zhejiang Jinhua New Materiales Co., Ltd., etc.
Antes de Baker Tilly International, este año una empresa de contabilidad había sido “calificada”. En mayo de este año, la decisión de sanción administrativa anunciada por la Oficina Reguladora de Valores de Jiangsu mostró que debido a que Jin Tongling no cumplió con sus deberes con diligencia al auditar los estados financieros anuales de 2017 a 2022, y el informe de auditoría emitido contenía registros falsos, Dahua Law Firm Se le ordenó hacer correcciones y el negocio fue confiscado con un ingreso de 6,8868 millones de yuanes, se le impuso una multa de 34,434 millones de yuanes y se le suspendió el negocio de servicios de valores durante 6 meses. Desde entonces, las empresas de acciones A han anunciado sucesivamente el fin de la cooperación con Dahua Securities.
De hecho, en los últimos años, la Comisión Reguladora de Valores de China ha tomado medidas severas contra el fraude financiero, ha endurecido repetidamente las responsabilidades de "guardián" de los intermediarios y ha castigado severamente a los intermediarios por no cumplir con sus deberes de manera diligente e ilegal. Según las nuevas exigencias reglamentarias, los "dientes con espinas" se han convertido en una nueva forma de supervisión.
Un resumen del estado de aplicación administrativa de la CSRC en el primer semestre de 2024, informado recientemente por la Comisión Reguladora de Valores de China, muestra que en el primer semestre de este año, la Comisión Reguladora de Valores de China ha reforzado sus responsabilidades de "guardián" y ha castigado severamente a los intermediarios por no cumplir realizar sus funciones de forma diligente e ilegal. Por un lado, se impone una "doble pena" a las instituciones y a las personas responsables de conformidad con la ley. La firma de contabilidad Zhongxing Cai Guanghua y el personal responsable relevante no mantuvieron dudas razonables sobre signos anormales durante el proceso de auditoría, obtuvieron evidencia de auditoría insuficiente y tuvieron defectos en los procedimientos de confirmación. La firma de contabilidad y los contadores relevantes fueron sancionados de acuerdo con la ley, con. una multa total de más de 6,1 millones de yuanes. Por otra parte, se impondrán resueltamente "sanciones de calificación" a las entidades ilegales que incumplen gravemente sus deberes y responsabilidades. En el primer semestre del año, se expulsó del mercado a 6 empleados de agencias intermediarias que no cumplieron con sus funciones. Dahua Accounting Firm fue sancionada por no cumplir con sus deberes debido a deficiencias importantes en la evaluación de riesgos y procedimientos de prueba de control interno en la auditoría del informe anual de las empresas que cotizan en bolsa, no tomar medidas de auditoría adecuadas para hacer frente a los riesgos de fraude y deficiencias importantes en los aspectos sustantivos. Se le suspendió la actividad comercial de valores durante seis meses y los tres responsables fueron multados y excluidos del mercado durante los años correspondientes.
¡Efectivo desde hoy! ¡Entienda este ajuste en el mercado de capitales!¡Primero! La campeona femenina del primer maratón masivo olímpico es en realidad una banquera¡El presidente de una empresa estatal "hizo pedidos" a una compañía de seguros y vendió más de 17 millones de yuanes en seguros! Fuente: Cliente del Financial TimesSiga la cuenta oficial del Financial Times para ver más noticias e información exclusiva
