Siehe auch „Qualifikationsstrafe“, diese Wirtschaftsprüfungsgesellschaft wurde für 6 Monate von der betriebswirtschaftlichen Qualifikation suspendiert
2024-08-22
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Ein weiterer Kapitalmarktvermittler wurde mit einer Geldstrafe belegt. Gemäß der kürzlich auf der offiziellen Website der China Securities Regulatory Commission veröffentlichten Verwaltungsstrafenentscheidung hat die China Securities Regulatory Commission Baker Tilly International Certified Public Accountants (Special General Partnership) (im Folgenden als „Berry Tilly International“ bezeichnet) angewiesen, Korrekturen vorzunehmen , gab eine Verwarnung heraus, beschlagnahmte Geschäftseinkünfte in Höhe von etwa 3,6792 Millionen Yuan, verhängte eine Geldstrafe von etwa 23,3962 Millionen Yuan und wurde für sechs Monate vom Wertpapierdienstleistungsgeschäft suspendiert.
Am Abend des 16. August gab Baker Tilly International auf dem öffentlichen WeChat-Konto des Unternehmens eine Erklärung ab, in der es hieß, dass es kürzlich die „Verwaltungsstrafenentscheidung“ der chinesischen Wertpapieraufsichtsbehörde bezüglich des Qixin-Vorfalls erhalten habe, die das Unternehmen voll und ganz respektiere und aufrichtig akzeptiere die Strafentscheidung der China Securities Regulatory Commission.
Dies ist die zweite Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, deren Wertpapiergeschäft ausgesetzt wurde, nachdem die Dahua Accounting Firm (Special General Partnership) (im Folgenden „Dahua Firm“) im Mai von ihrem Wertpapiergeschäft suspendiert wurde.
Beteiligt am Finanzbetrugsfall von Qixin Co., Ltd.
Im April 2023 gab Jiangxi Qixin Group Co., Ltd. (bezeichnet als „Qixin Group“, die dekotiert wurde) bekannt, dass sie die von der China Securities Regulatory Commission herausgegebene „Vorabbenachrichtigung über Verwaltungsstrafen und Marktverbote“ erhalten hat. Im August 2023 erließ die China Securities Regulatory Commission eine Verwaltungsstrafenentscheidung gegen Qixin Shares und relevante verantwortliche Mitarbeiter. Laut der Ankündigung hat Qixin Co., Ltd. acht Jahre in Folge, sowohl vor als auch nach der Börsennotierung, Finanzbetrug begangen, mit einem kumulierten überhöhten Gewinn von 2,6 Milliarden Yuan. Das Ausmaß des Betrugs war enorm und die sozialen Auswirkungen waren schlimm.
Konkret beging Qixin Co., Ltd. von 2012 bis 2019 über einen Zeitraum von acht Jahren Finanzbetrug. Vor der Börsennotierung veröffentlichte Qixin Co., Ltd. am 11. Dezember 2015 seinen IPO-Prospekt, der falsche Aufzeichnungen enthielt. Von 2012 bis 2014 und im ersten Halbjahr 2015 steigerte Qixin Co., Ltd. seine Gewinne um 224 Millionen RMB, 251 Millionen RMB, 370 Millionen RMB bzw. 370 Millionen RMB, indem es falsche oder übertriebene Projektverträge unterzeichnete und die internen Kosten zu niedrig ansetzte Vertragsprojekte. 181 Millionen Yuan, was 127,21 %, 131,96 %, 162,94 % bzw. 157,56 % des im aktuellen Zeitraum ausgewiesenen Gesamtgewinns entspricht. Nach der Börsennotierung beging Qixin Co., Ltd. weiterhin Finanzbetrug und enthielt in seinen regelmäßigen Berichten falsche Aufzeichnungen: Von 2015 bis 2019 beliefen sich die überhöhten Gewinne auf 371 Millionen Yuan, 325 Millionen Yuan, 397 Millionen Yuan, 379 Millionen Yuan. bzw. 312 Millionen Yuan.
Baker Tilly International, die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft von Qixin Holdings, erstellt standardmäßige, uneingeschränkte Prüfungsberichte zu ihren Jahresberichten. Die Pflichtverletzung von Baker Tilly International bei der Wirtschaftsprüfung löst weiterhin Diskussionen aus. Kürzlich zeigte die von der China Securities Regulatory Commission veröffentlichte Verwaltungsstrafenentscheidung gegen Baker Tilly International, dass Baker Tilly International seine Pflichten bei der Prüfung des Jahresberichts von Qixin Holdings nicht sorgfältig erfüllte und der erstellte und herausgegebene Prüfbericht falsche Aufzeichnungen enthielt. In einem anderen Fall wurde festgestellt, dass die Jahresberichte von Qixin Co., Ltd. von 2015 bis 2019 illegale und unregelmäßige Informationsoffenlegungen wie überhöhte Einnahmen und Gesamtgewinne enthielten. Baker Tilly International erbringt Prüfungsdienstleistungen für die Finanzberichte von Qixin Co., Ltd. und der Gesamtertrag aus der Prüfungstätigkeit beträgt ca. 3,6792 Millionen Yuan (nach Steuern). Baker Tilly International hat standardmäßige, uneingeschränkte Prüfberichte herausgegeben, die falsche Aufzeichnungen enthalten.
Die China Securities Regulatory Commission erklärte, dass Baker Tilly International seine Pflichten bei der Prüfung des Jahresberichts von Qixin nicht sorgfältig erfüllt habe, was sich vor allem in den folgenden Aspekten widerspiegelte: Erstens habe es die Verfahren zur Risikoidentifizierung und -bewertung nicht ordnungsgemäß umgesetzt. Beispielsweise gibt es keine Prüfungshandlungen zur Identifizierung und Beurteilung des Risikos wesentlicher falscher Darstellungen auf Abschlussebene in den Prüfungsunterlagen und auch keine Prüfungshandlungen zur Feststellung, ob es sich bei den identifizierten Risiken um besondere Risiken handelt, die auf fachmännischer Beurteilung beruhen. Aufgrund der Annahme, dass ein Betrugsrisiko bei der Umsatzrealisierung besteht, wurden keine relevanten Prüfungshandlungen durchgeführt. Es wird festgestellt, dass Forderungen und Rückstellungen für uneinbringliche Forderungen zwar Betrugsrisiken unterliegen, jedoch nicht als besondere Risiken angesehen werden.
Zweitens gibt es Mängel in den materiellen Verfahren für Geldfonds. Zum Beispiel: falsche Aufzeichnung von Prüfungsvorgängen wie die Erfassung von Kontoauszügen vor Ort, die nicht tatsächlich durchgeführt wurden, und Nichtbeachtung einer großen Anzahl offensichtlicher Anomalien in den Flussinformationen, Siegeln, Formaten usw. in den erhaltenen Kontoauszügen . In Bezug auf die Bankeinzahlungsbestätigung des Unternehmens, die von der Bank of Ningbo Shenzhen Branch ausgestellt wurde, gab es ungewöhnliche Situationen, z. B. dass der Absender des Antwortschreibens ein Mitarbeiter des Unternehmens war und die Sendeeinheit und die Adresse des Antwort-Express-Lieferscheins leer waren usw Der Berufsverdacht wurde nicht aufrechterhalten. Die Inspektion großer Kapitalströme kann die Prüfungsanforderungen der Debitorenbuchhaltung hinsichtlich des Stichprobenumfangs, des Inspektionsinhalts usw. nicht erfüllen und kann keine ausreichenden Beweise für die Debitorenprüfung liefern.
Drittens gibt es Mängel in den materiellen Verfahren für Schuldverschreibungen. Beispiel: Bei großen Beträgen und der häufigen Ausstellung von Handelswechseln zwischen Qixin-Aktien und Unternehmen ohne Geschäftsbeziehungen werden die Verbindlichkeiten im Zusammenhang mit dem Hauptgeschäft auf dem Konto „Sonstige Verbindlichkeiten“ verbucht, und wenn andere Verbindlichkeiten reduziert werden, wird der Kreditprofi verbucht Der Verdacht konnte aufgrund negativer Berechnungen und offensichtlicher Anomalien in den Bankantworten in einigen Musterbelegen nicht aufrechterhalten werden.
Viertens weisen die Prüfverfahren zur Ausführung der Projektkosten Mängel auf. Beispiel: Qixin Holdings hat alle technischen Projekte des Unternehmens über das von ihm entwickelte „Projektmanagementsystem“ eingegeben und gesteuert. Allerdings hatte Baker Tilly International kein umfassendes Verständnis für die Verwaltung relevanter technischer Projekte und führte keine relevanten IT-Prüfungen zum „Projektmanagement“ durch System“, was zu keiner Entdeckung der technischen Projekte des Unternehmens führt. Es gibt eine große Anzahl interner Vertragsprojekte mit niedrigen Bruttogewinnmargen, und die tatsächlichen Bruttogewinnmargen stimmen in erheblichem Maße mit den Angaben des Unternehmens überein. Der schnelle Anstieg der Arbeitskosten von Qixin Co., Ltd. und die große Differenz zwischen den geplanten Kosten für direkte Arbeitskräfte und der tatsächlichen Kostenstruktur haben uns aus beruflichen Gründen nicht misstrauisch gemacht. Die Bestandsüberwachung erfolgte nicht entsprechend dem im „Bestandsüberwachungsplan“ festgelegten Überwachungsumfang.
Fälschung, Manipulation oder Zerstörung von Prüfungsarbeitspapieren
Zu den illegalen Taten von Baker Tilly International gehören das Fälschen, Manipulieren und Beschädigen von Prüfungsarbeitspapieren.
Im Januar 2022 schickte das Shenzhen Securities Regulatory Bureau eine „Überwachungs- und Inspektionsmitteilung“ an Baker Tilly International und erhielt die Prüfungsarbeitspapiere des Jahresabschlusses von Qixin Shares.
Nach Erhalt der Mitteilung fälschten, manipulierten und beschädigten zuständige Mitarbeiter der Niederlassung von Baker Tilly International in Shenzhen die Prüfungsunterlagen zu den Jahresabschlüssen von Qixin Holdings. Baker Tilly International hat den oben genannten Entwurf bei den Regulierungsbehörden eingereicht und gleichzeitig falsche Garantien hinsichtlich der Authentizität, Richtigkeit und Vollständigkeit des Entwurfs abgegeben. Zu den Fälschungen, Manipulationen und Beschädigungen gehören hauptsächlich: Manipulation der Wichtigkeitsstufe und der Stichproben- und Bestätigungsstandards verschiedener detaillierter Tests, Löschen und Ändern von Bestätigungsschreibenaufzeichnungen, Fälschen von Prüfverfahren, die nicht tatsächlich ausgeführt wurden, Löschen und Ändern von Geldbelegen mit großen Beträgen usw Zahlungen überprüfen Sie die Stichprobenaufzeichnungen während der Inspektion, löschen Sie die formellen Auditanweisungen in den Audit-Arbeitspapieren usw.
Die Wertpapiergeschäftsqualifikation von Baker Tilly International wurde für 6 Monate ausgesetzt
Die China Securities Regulatory Commission ist der Ansicht, dass das oben genannte Verhalten von Baker Tilly International gegen die einschlägigen Anforderungen und Vorschriften des Wertpapiergesetzes verstößt, eine rechtswidrige Handlung darstellt und die Umstände schwerwiegend sind.
Die China Securities Regulatory Commission entschied, dass Baker Tilly International gemäß den einschlägigen Bestimmungen des Wertpapiergesetzes aufgrund der Nichteinhaltung der gebotenen Sorgfalt bei der Prüfung des Jahresberichts von Qixin Korrekturen vornehmen muss und sein Geschäftseinkommen 3,6792 Millionen Yuan betragen würde beschlagnahmt und eine Geldstrafe von 18,3962 Millionen Yuan verhängt. Personen, die Prüfungsarbeitspapiere manipulieren oder zerstören, werden mit einer Geldstrafe von 5 Millionen Yuan belegt und für 6 Monate vom Wertpapierdienstleistungsgeschäft suspendiert.
Am 16. August gab Baker Tilly International eine Erklärung ab, in der es erklärte, man sei zutiefst beschämt, traurig und gebe sich selbst Vorwürfe wegen der Verwaltungsstrafenentscheidung der China Securities Regulatory Commission. Diese Bestrafung spiegelt wider, dass es immer noch Mängel und Mängel im eigenen internen Management gibt. Wir werden dies als Lektion nutzen, um das Problem direkt anzugehen, eine umfassende Reflexion im gesamten Unternehmen durchzuführen, gezielte Korrekturmaßnahmen zu formulieren und die Risikoprävention weiter zu verbessern Bewusstsein und Stärkung des internen Managements. Und nehmen Sie aufrichtig Aufsicht und Anleitung aus allen Lebensbereichen an.
Laut der offiziellen Website wurde Baker Tilly International im Dezember 1988 gegründet. Es handelt sich um eine große umfassende Beratungsorganisation mit den Schwerpunkten Wirtschaftsprüfung und Versicherung, Beratungsdienstleistungen, Steuerdienstleistungen, M&A-Finanzierungsdienstleistungen, Rechtsangelegenheiten und Liquidation sowie Unternehmensbewertung. Als eine der ersten professionellen Beratungsinstitutionen, die Qualifikationen für Wertpapier- und Termingeschäfte erworben hat, verfügt Baker Tilly International über mehrere betriebswirtschaftliche Qualifikationen, wie z. B. Prüfung großer staatseigener Unternehmen, Prüfung im Finanzbereich, Prüfung von Informationssystemen, gerichtliche Beurteilung von Buchhaltungsprüfungen usw Wirtschaftsprüfungsberatung für inländische und ausländische börsennotierte Unternehmen. Das Unternehmen beschäftigt mehr als 8.000 Fachleute, darunter mehr als 1.200 Wirtschaftsprüfer, und fast 300 börsennotierte Firmenkunden.
Es bestehen weiterhin starke regulatorische Signale
Was bedeutet es, wenn einer Prüfungsinstitution die Ausübung des Wertpapierdienstleistungsgeschäfts untersagt wird? Analysten sagten, dass die Suspendierung einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft von der Ausübung von Wertpapierdienstleistungen eine schwere Strafe darstellt. Während der Sperrfrist ist es wahrscheinlich, dass das Team und die Kunden der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft aufgrund von Geschäftsbeschränkungen das Unternehmen verlassen. Bezogen auf frühere Fälle bedeutet die „Qualifikationsstrafe“, dass Refinanzierungen, große Vermögensumstrukturierungen und IPO-Kunden betroffen sein werden.
Am Abend des 16. August wurden sechs IPO-Projekte der Beijing Stock Exchange, für die Baker Tilly International verantwortlich war, ausgesetzt, darunter Ningbo Nengzhiguang New Materials Technology Co., Ltd., Aomeisen Intelligent Equipment Co., Ltd. und Zhejiang Jinhua New Materials Co., Ltd. usw.
Vor Baker Tilly International wurde in diesem Jahr eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft „qualifiziert“. Im Mai dieses Jahres zeigte die vom Jiangsu Securities Regulatory Bureau bekannt gegebene Verwaltungsstrafenentscheidung, dass Jin Tongling seine Pflichten bei der Prüfung der Jahresabschlüsse von 2017 bis 2022 nicht sorgfältig erfüllt hatte und der ausgestellte Prüfungsbericht falsche Aufzeichnungen enthielt, Dahua Law Firm wurde zu Korrekturen verurteilt und das Unternehmen mit einem Einkommen von 6,8868 Millionen Yuan wurde mit einer Geldstrafe von 34,434 Millionen Yuan belegt und für 6 Monate vom Wertpapierdienstleistungsgeschäft suspendiert. Seitdem haben A-Aktien-Unternehmen sukzessive das Ende der Zusammenarbeit mit Dahua Securities bekannt gegeben.
Tatsächlich ist die chinesische Wertpapieraufsichtsbehörde in den letzten Jahren hart gegen Finanzbetrug vorgegangen, hat die „Gatekeeper“-Verantwortung von Vermittlern wiederholt verschärft und Vermittler streng bestraft, wenn sie ihre Pflichten nicht sorgfältig und illegal erfüllt haben. Unter den neuen regulatorischen Anforderungen ist „Zähne mit Dornen“ zu einer neuen Form der Aufsicht geworden.
Eine kürzlich von der China Securities Regulatory Commission veröffentlichte Zusammenfassung des administrativen Durchsetzungsstatus der CSRC in der ersten Hälfte des Jahres 2024 zeigt, dass die China Securities Regulatory Commission in der ersten Hälfte dieses Jahres ihre „Gatekeeper“-Aufgaben verschärft und Vermittler für Versäumnisse hart bestraft hat ihre Pflichten gewissenhaft und rechtswidrig zu erfüllen. Einerseits wird im Einklang mit dem Gesetz eine „doppelte Bestrafung“ gegen Institutionen und verantwortliche Personen verhängt. Die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Zhongxing Cai Guanghua und das zuständige Personal hatten während des Prüfungsprozesses keine begründeten Zweifel an ungewöhnlichen Anzeichen, erlangten unzureichende Prüfungsnachweise und wiesen Mängel bei den Bestätigungsverfahren auf. Die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und die zuständigen Wirtschaftsprüfer wurden gemäß dem Gesetz bestraft eine Gesamtstrafe von mehr als 6,1 Millionen Yuan. Andererseits werden „Qualifikationsstrafen“ entschieden gegen illegale Unternehmen verhängt, die ihre Pflichten und Verantwortlichkeiten ernsthaft vernachlässigen. Im ersten Halbjahr wurden sechs Mitarbeiter von Vermittlungsagenturen, die ihren Pflichten nicht nachkamen, vom Markt verbannt. Die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Dahua wurde für die Nichterfüllung ihrer Pflichten bestraft, und zwar aufgrund schwerwiegender Mängel bei der Risikobewertung und der internen Kontrolltestverfahren bei der Prüfung des Jahresberichts börsennotierter Unternehmen, aufgrund des Versäumnisses, geeignete Prüfungsmaßnahmen zur Bewältigung von Betrugsrisiken zu ergreifen, und aufgrund schwerwiegender inhaltlicher Mängel Verfahren: Er wurde für sechs Monate vom Wertpapiergeschäft suspendiert und die drei verantwortlichen Mitarbeiter wurden mit einer Geldstrafe belegt und für entsprechende Jahre vom Markt ausgeschlossen.
Ab heute gültig! Verstehen Sie diese Anpassung am Kapitalmarkt!Erste! Die Damensiegerin des ersten olympischen Massenmarathons ist eigentlich BankerinDer Vorsitzende eines Staatsunternehmens „erteilte“ Aufträge bei einer Versicherungsgesellschaft und verkaufte Versicherungen im Wert von über 17 Millionen Yuan! Quelle: Kunde der Financial TimesHerausgeber: Liu NengjingFolgen Sie dem offiziellen Account der Financial Times, um weitere exklusive Neuigkeiten und Informationen zu sehen
