См. также «квалификационный штраф», эту бухгалтерскую фирму отстранили от деловой квалификации на 6 месяцев.
2024-08-22
한어Русский языкEnglishFrançaisIndonesianSanskrit日本語DeutschPortuguêsΕλληνικάespañolItalianoSuomalainenLatina
Еще один посредник на рынке капитала был оштрафован. В соответствии с решением об административном наказании, недавно опубликованным на официальном сайте Комиссии по регулированию ценных бумаг Китая, Комиссия по регулированию ценных бумаг Китая обязала сертифицированных бухгалтеров Baker Tilly International (Специальное генеральное партнерство) (далее именуемых «Berry Tilly International») внести исправления. , вынес предупреждение, конфисковал доходы от предпринимательской деятельности на сумму около 3,6792 млн юаней и наложил штраф в размере около 23,3962 млн юаней, оштрафовал на 10 000 юаней и отстранил от деятельности по обслуживанию ценных бумаг на 6 месяцев.
Вечером 16 августа компания Baker Tilly International опубликовала заявление в общедоступном аккаунте компании в WeChat, заявив, что недавно получила «решение об административном наказании» от Комиссии по регулированию ценных бумаг Китая в отношении инцидента в Цисине. Компания полностью уважает и искренне принимает это решение. Решение о штрафе Комиссии по регулированию ценных бумаг Китая.
Это вторая аудиторская фирма, чья деятельность по ценным бумагам была приостановлена после того, как в мае бухгалтерская фирма Dahua (Специальное генеральное товарищество) (далее именуемая «Фирма Dahua») была отстранена от своей деятельности по ценным бумагам.
Речь идет о финансовом мошенничестве компании Qixin Co., Ltd.
В апреле 2023 года компания Jiangxi Qixin Group Co., Ltd. (именуемая «Qixin Group», исключенная из листинга) объявила о получении «предварительного уведомления об административном штрафе и запрете рынка», выпущенного Комиссией по регулированию ценных бумаг Китая. В августе 2023 года Комиссия по регулированию ценных бумаг Китая вынесла решение об административном наказании в отношении Qixin Shares и соответствующего ответственного персонала. Согласно сообщению, компания Qixin Co., Ltd. совершала финансовое мошенничество в течение восьми лет подряд, как до, так и после листинга, с совокупной завышенной прибылью в 2,6 миллиарда юаней. Объем мошенничества был огромным, а социальные последствия - плохими.
В частности, Qixin Co., Ltd. совершала финансовое мошенничество с 2012 по 2019 год в течение восьми лет. Перед листингом 11 декабря 2015 года компания Qixin Co., Ltd. раскрыла свой проспект IPO, который содержал ложные записи. С 2012 по 2014 год и в первой половине 2015 года компания Qixin Co., Ltd. увеличила прибыль на 224 миллиона юаней, 251 миллион юаней, 370 миллионов юаней и 370 миллионов юаней соответственно за счет подписания ложных или завышенных инженерных контрактов и занижения затрат на внутренние контрактных проектов 181 млн юаней, что составляет 127,21%, 131,96%, 162,94% и 157,56% от общей прибыли, раскрытой в текущем периоде соответственно. После листинга компания Qixin Co., Ltd. продолжала совершать финансовые мошенничества и содержала ложные записи в своих регулярных отчетах: с 2015 по 2019 год суммы завышенной прибыли составили 371 миллион юаней, 325 миллионов юаней, 397 миллионов юаней, 379 миллионов юаней, и 312 миллионов юаней соответственно.
Baker Tilly International, как аудиторское агентство Qixin Holdings, публикует стандартные неквалифицированные аудиторские заключения по своим годовым отчетам. Невыполнение аудиторских обязательств со стороны Baker Tilly International продолжает вызывать дискуссии. Недавно решение об административном наказании в отношении Baker Tilly International, раскрытое Комиссией по регулированию ценных бумаг Китая, показало, что Baker Tilly International не выполнила свои обязанности должным образом при аудите годового отчета Qixin Holdings, а подготовленный и выпущенный аудиторский отчет содержал ложные записи. В другом случае было установлено, что годовые отчеты Qixin Co., Ltd. за 2015–2019 годы содержали незаконное и нерегулярное раскрытие информации, такой как завышенные доходы и общая прибыль. Baker Tilly International предоставляет аудиторские услуги для финансовой отчетности Qixin Co., Ltd., а общий доход от аудиторской деятельности составляет около 3,6792 миллиона юаней (после уплаты налогов). Компания Baker Tilly International опубликовала стандартные непроверенные аудиторские отчеты, которые содержат ложные записи.
Комиссия по регулированию ценных бумаг Китая заявила, что компания Baker Tilly International не выполнила свои обязанности должным образом при аудите годового отчета Qixin, что в основном отразилось в следующих аспектах: Во-первых, компания не смогла должным образом внедрить процедуры выявления и оценки рисков. Например, в аудиторских документах отсутствуют аудиторские процедуры для выявления и оценки риска существенного искажения на уровне финансовой отчетности, а также нет аудиторских процедур для определения того, являются ли выявленные риски особыми рисками, основанными на профессиональном суждении. Соответствующие аудиторские процедуры не проводились, исходя из предположения о наличии риска мошенничества при признании выручки. Установлено, что дебиторская задолженность и резервы по сомнительным долгам подвержены рискам мошенничества, но они не считаются особыми рисками.
Во-вторых, существуют недостатки в материально-правовых процедурах в отношении денежных средств. Например: ложная регистрация аудиторских процедур, таких как получение на месте банковских выписок, которые фактически не были выполнены, и неуделение должного внимания большому количеству очевидных аномалий в потоке информации, печатях, форматах и т. д. в полученных отчетах. . Что касается банковского депозитного сертификата, выданного компанией в филиале банка Нинбо в Шэньчжэне, возникали ненормальные ситуации, например, отправитель ответного письма был сотрудником компании, а отправитель и адрес накладной экспресс-доставки ответа были пустыми и т. д. ., поэтому профессиональные подозрения не поддерживались. Проверка движения капитала на крупные суммы не может удовлетворить требования аудита дебиторской задолженности с точки зрения масштаба выборки, содержания проверки и т. д., а также не может предоставить достаточные доказательства для проверки дебиторской задолженности.
В-третьих, существуют недостатки в материально-правовых процедурах в отношении векселей к оплате. Например: при крупных суммах и частом выставлении коммерческих векселей между Qixin Shares и компаниями, не имеющими деловых отношений, кредиторская задолженность, связанная с основным бизнесом, учитывается на счете «прочая кредиторская задолженность», а когда прочая кредиторская задолженность уменьшается, кредит Профессиональные подозрения не поддерживались из-за отрицательных расчетов и очевидных аномалий в банковских квитанциях в некоторых образцах ваучеров.
В-четвертых, имеются недостатки в процедурах аудита исполнения затрат по проектам. Например: Qixin Holdings входила и контролировала все инженерные проекты компании через разработанную ею «систему управления проектами». Однако Baker Tilly International не до конца понимала управление соответствующими инженерными проектами и не проводила соответствующие ИТ-аудиты по «управлению проектами». система», в результате чего инженерные проекты компании не были обнаружены. Существует большое количество внутренних подрядных проектов с низкой валовой прибылью, а фактическая валовая прибыль серьезно не соответствует раскрытиям информации компании. Мы не остались с профессиональным подозрением в отношении быстрого роста затрат на рабочую силу Qixin Co., Ltd. и большой разницы между запланированной стоимостью прямой рабочей силы и фактической структурой затрат. Инвентарный надзор не был проведен в соответствии с объемом надзора, установленным «Планом инвентаризационного надзора».
Подделка, фальсификация или уничтожение аудиторских рабочих документов.
Незаконные действия компании Baker Tilly International включают подделку, фальсификацию и повреждение аудиторских рабочих документов.
В январе 2022 года Шэньчжэньское бюро по регулированию ценных бумаг направило «Уведомление о надзоре и проверке» компании Baker Tilly International и получило рабочие документы аудита финансовой отчетности Qixin Shares.
После получения уведомления соответствующие сотрудники филиала Baker Tilly International в Шэньчжэне подделали, подделали и повредили аудиторские рабочие документы по финансовой отчетности, относящейся к Qixin Holdings. Компания Baker Tilly International представила вышеупомянутый проект регулирующим органам и в то же время дала ложные гарантии относительно подлинности, точности и полноты проекта. Подделка, фальсификация и ущерб в основном включают в себя: подделку уровня важности и стандартов выборки и подтверждения для различных подробных тестов, удаление и изменение записей в письмах-подтверждениях, подделку аудиторских процедур, которые фактически не были выполнены, удаление и изменение денежных поступлений на крупные суммы и платежи. Проверьте записи выборки во время проверки, удалите формальные инструкции по аудиту из рабочих документов по аудиту и т. д.
Квалификация Baker Tilly International в сфере ценных бумаг приостановлена на 6 месяцев
Комиссия по регулированию ценных бумаг Китая считает, что вышеупомянутое поведение Baker Tilly International нарушило соответствующие требования и положения Закона о ценных бумагах, представляло собой незаконное действие и обстоятельства были серьезными.
Комиссия по регулированию ценных бумаг Китая решила, что, в соответствии с соответствующими положениями Закона о ценных бумагах, в случае непроведения компанией Baker Tilly International комплексной проверки при аудите годового отчета Qixin будет предписано внести исправления, ее коммерческий доход в размере 3,6792 млн юаней будет Конфискована и будет наложен штраф в размере 18,3962 миллиона юаней. Подделка со стороны Baker Tilly International. Те, кто подделывает или уничтожает рабочие документы аудита, будут предупреждены, оштрафованы на 5 миллионов юаней и отстранены от деятельности по обслуживанию ценных бумаг на 6 месяцев.
16 августа компания Baker Tilly International опубликовала заявление, в котором заявила, что ей глубоко стыдно, она опечалена и испытывает чувство вины за решение об административном наказании, принятое Комиссией по регулированию ценных бумаг Китая. Это наказание свидетельствует о том, что в ее собственном внутреннем управлении все еще существуют недостатки и недостатки. Мы будем использовать это как урок, чтобы взглянуть на проблему лицом к лицу, провести глубокое размышление во всей фирме, сформулировать целевые меры по исправлению, еще больше повысить осведомленность о предотвращении рисков. и укрепить внутреннее управление. И искренне принять надзор и руководство со стороны всех слоев общества.
Согласно официальному сайту, компания Baker Tilly International была основана в декабре 1988 года. Это крупная комплексная консалтинговая организация, специализирующаяся на аудите и страховании, консалтинговых услугах, налоговых услугах, услугах по финансированию слияний и поглощений, юридических вопросах и ликвидации, а также оценке компаний. Являясь одним из первых профессиональных консалтинговых учреждений, получивших квалификацию для бизнеса, связанного с ценными бумагами и фьючерсами, Baker Tilly International имеет множество бизнес-квалификаций, таких как аудит крупных государственных предприятий, финансовый аудит, аудит информационных систем, бухгалтерская судебная оценка и аудиторско-консультационные услуги для отечественных и зарубежных листинговых компаний. В фирме работают более 8000 специалистов, в том числе более 1200 сертифицированных бухгалтеров и около 300 зарегистрированных клиентов компании.
Сильные регуляторные сигналы продолжаются
Что означает, если аудиторское учреждение отстранено от деятельности по оказанию услуг по ценным бумагам? Аналитики говорят, что отстранение бухгалтерской фирмы от оказания услуг по ценным бумагам является серьезным наказанием. В период приостановки команда и клиенты бухгалтерской фирмы, скорее всего, уйдут из-за деловых ограничений. Ссылаясь на прошлые случаи, «квалификационный штраф» означает, что это повлияет на клиентов рефинансирования, крупной реструктуризации активов и IPO.
Вечером 16 августа шесть проектов IPO Пекинской фондовой биржи, за которые отвечала компания Baker Tilly International, были приостановлены, в том числе Ningbo Nengzhiguang New Materials Technology Co., Ltd., Aomeisen Intelligent Equipment Co., Ltd., Zhejiang Jinhua New. Компания материалов, ООО и т. д.
До Baker Tilly International в этом году «квалификацию» прошла одна бухгалтерская фирма. В мае этого года решение об административном наказании, объявленное Бюро по регулированию ценных бумаг провинции Цзянсу, показало, что, поскольку Цзинь Тунлин не выполнил свои обязанности должным образом при проверке годовой финансовой отчетности за 2017–2022 годы, а выпущенный аудиторский отчет содержал ложные записи, юридическая фирма Dahua было приказано внести исправления, и бизнес был конфискован. С доходом в 6,8868 миллиона юаней он был оштрафован на 34,434 миллиона юаней и отстранен от деятельности по обслуживанию ценных бумаг на 6 месяцев. С тех пор компании A-share последовательно заявляли о прекращении сотрудничества с Dahua Securities.
Фактически, в последние годы Комиссия по регулированию ценных бумаг Китая жестко пресекла финансовое мошенничество, неоднократно ужесточала «привратные» обязанности посредников и строго наказывала посредников за неисполнение своих обязанностей добросовестно и незаконно. В соответствии с новыми нормативными требованиями новой формой надзора стали «зубы с шипами».
Краткое изложение статуса административного правоприменения CSRC в первой половине 2024 года, о котором недавно сообщила Комиссия по регулированию ценных бумаг Китая, показывает, что в первой половине этого года Комиссия по регулированию ценных бумаг Китая ужесточила свои обязанности «привратника» и строго наказала посредников за невыполнение обязательств. добросовестно и незаконно выполнять свои обязанности. С одной стороны, к учреждениям и ответственным лицам в соответствии с законом применяется «двойное наказание». Аудиторская фирма Zhongxing Cai Guanghua и соответствующий ответственный персонал не смогли поддержать обоснованные сомнения относительно аномальных признаков в ходе процесса аудита, получили недостаточные аудиторские доказательства и допустили дефекты в процессе подтверждения. Бухгалтерская фирма и соответствующие бухгалтеры были наказаны в соответствии с законом. общая сумма штрафа составила более 6,1 миллиона юаней. С другой стороны, «квалификационные штрафы» будут решительно налагаться на незаконных лиц, серьезно пренебрегающих своими обязанностями и ответственностью. В первом полугодии с рынка были отстранены 6 сотрудников посреднического агентства, не исполнивших свои обязанности. Бухгалтерская фирма Dahua была наказана за неисполнение своих обязанностей из-за серьезных недостатков в процедурах оценки рисков и тестирования внутреннего контроля при аудите годовых отчетов листинговых компаний, непринятия соответствующих аудиторских мер для борьбы с рисками мошенничества, а также за недостатки в материальных процедурах, и был наказан штрафом в размере «пяти штрафов». Он был отстранен от занятия деятельностью с ценными бумагами на 6 месяцев, а трое ответственных сотрудников были оштрафованы и отстранены от работы на рынке на соответствующие годы.
Действует с сегодняшнего дня! Поймите эту корректировку на рынке капитала!Первый! Чемпионка первого олимпийского массового марафона среди женщин на самом деле банкирПредседатель государственного предприятия «разместил заказы» в страховой компании и продал страховок на сумму более 17 миллионов юаней! Источник: клиент Financial Times.Подпишитесь на официальный аккаунт Financial Times, чтобы увидеть больше эксклюзивных новостей и информации.
