Voir aussi la « pénalité de qualification », ce cabinet d'expertise comptable a été suspendu de qualification commerciale pendant 6 mois
2024-08-22
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Un autre intermédiaire du marché des capitaux a été condamné à une amende. Selon la décision de sanction administrative récemment divulguée sur le site officiel de la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières, la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières a ordonné à Baker Tilly International Certified Public Accountants (Special General Partnership) (ci-après dénommé « Berry Tilly International ») d'apporter des corrections. , a émis un avertissement, confisqué des revenus commerciaux d'environ 3,6792 millions de yuans et imposé une amende d'environ 23,3962 millions de yuans, une amende de 10 000 yuans et une suspension des activités de services de titres pendant 6 mois.
Dans la soirée du 16 août, Baker Tilly International a publié une déclaration sur le compte public WeChat de la société, affirmant qu'elle avait récemment reçu la « décision de sanction administrative » de la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières concernant l'incident de Qixin. La société respecte pleinement et accepte sincèrement. la décision de sanction de la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières.
Il s'agit du deuxième cabinet comptable à voir ses activités de titres suspendues après que le cabinet comptable Dahua (Special General Partnership) (ci-après dénommé « le cabinet Dahua ») a été suspendu de ses activités de titres en mai.
Impliquant l'affaire de fraude financière de Qixin Co., Ltd.
En avril 2023, Jiangxi Qixin Group Co., Ltd. (dénommé « Groupe Qixin », qui a été radié de la liste) a annoncé avoir reçu une « sanction administrative et notification préalable d'interdiction de marché » émise par la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières. En août 2023, la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières a rendu une décision de sanction administrative à l'encontre de Qixin Shares et du personnel responsable concerné. Selon l'annonce, Qixin Co., Ltd. a commis une fraude financière pendant huit années consécutives, avant et après sa cotation, avec un bénéfice cumulé gonflé de 2,6 milliards de yuans. Le montant de la fraude était énorme et l'impact social était mauvais.
Plus précisément, Qixin Co., Ltd. a commis une fraude financière de 2012 à 2019, sur une période de huit ans. Avant la cotation, le 11 décembre 2015, Qixin Co., Ltd. a divulgué son prospectus d'introduction en bourse, qui contenait de faux documents. De 2012 à 2014 et au premier semestre 2015, Qixin Co., Ltd. a gonflé ses bénéfices respectivement de 224 millions de RMB, 251 millions de RMB, 370 millions de RMB et 370 millions de RMB en signant des contrats de projet faux ou exagérés et en sous-estimant les coûts des projets internes. projets de sous-traitance. 181 millions de yuans, représentant respectivement 127,21%, 131,96%, 162,94% et 157,56% du bénéfice total divulgué dans la période en cours. Après sa cotation, Qixin Co., Ltd. a continué à commettre des fraudes financières et a contenu de faux enregistrements dans ses rapports réguliers : de 2015 à 2019, les montants des bénéfices gonflés étaient de 371 millions de yuans, 325 millions de yuans, 397 millions de yuans, 379 millions de yuans, et 312 millions de yuans respectivement.
Baker Tilly International, en tant qu'agence d'audit de Qixin Holdings, publie des rapports d'audit standard sans réserve sur ses rapports annuels. Le manquement à ses obligations d'audit continue de déclencher des discussions. Récemment, la décision de sanction administrative contre Baker Tilly International divulguée par la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières a montré que Baker Tilly International n'avait pas rempli ses obligations avec diligence lors de l'audit du rapport annuel de Qixin Holdings, et que le rapport d'audit produit et publié contenait de faux documents. Il a été constaté dans une autre affaire que les rapports annuels de Qixin Co., Ltd. de 2015 à 2019 contenaient des divulgations d'informations illégales et irrégulières telles que des revenus gonflés et des bénéfices totaux. Baker Tilly International fournit des services d'audit pour les états financiers de Qixin Co., Ltd., et le revenu total de l'activité d'audit s'élève à environ 3,6792 millions de yuans (après impôts). Baker Tilly International a publié des rapports d'audit standards sans réserve, qui contiennent de faux enregistrements.
La Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières a déclaré que Baker Tilly International n'avait pas rempli ses obligations avec diligence lors de l'audit du rapport annuel de Qixin, ce qui se reflétait principalement dans les aspects suivants : Premièrement, elle n'avait pas correctement mis en œuvre les procédures d'identification et d'évaluation des risques. Par exemple, il n’existe aucune procédure d’audit permettant d’identifier et d’évaluer le risque d’anomalies significatives au niveau des états financiers dans les documents d’audit, ni aucune procédure d’audit permettant de déterminer si les risques identifiés sont des risques particuliers fondés sur le jugement professionnel. Aucune procédure d'audit pertinente n'a été mise en œuvre sur la base de l'hypothèse d'un risque de fraude dans la comptabilisation des revenus. Il est déterminé que les créances et les provisions pour créances irrécouvrables sont toutes soumises à des risques de fraude, mais ne sont pas considérées comme des risques particuliers.
Deuxièmement, il existe des failles dans les procédures de fond concernant les fonds monétaires. Par exemple : enregistrer faussement des procédures d'audit telles que l'acquisition sur place d'extraits bancaires qui n'ont pas été réellement effectués, et ne pas prêter l'attention voulue à un grand nombre d'anomalies évidentes dans les flux d'informations, les sceaux, les formats, etc. dans les extraits obtenus. . En ce qui concerne la confirmation de dépôt bancaire de l'entreprise émise par la succursale de la Banque de Ningbo à Shenzhen, il y a eu des situations anormales telles que l'expéditeur de la lettre de réponse étant un employé de l'entreprise, et l'unité d'envoi et l'adresse du bon de livraison express de réponse étant vides, etc., donc les soupçons professionnels n’ont pas été entretenus. L'inspection des flux de capitaux importants ne peut pas répondre aux exigences d'audit des comptes clients en termes d'échelle d'échantillonnage, de contenu de l'inspection, etc., et ne peut pas fournir des preuves suffisantes pour l'audit des comptes clients.
Troisièmement, il existe des failles dans les procédures de fond concernant les effets à payer. Par exemple : pour des montants importants et des émissions fréquentes de traites commerciales entre les actions Qixin et des sociétés sans relations commerciales, les dettes liées à l'activité principale sont comptabilisées dans le compte « autres dettes », et lorsque les autres dettes sont réduites, le crédit Professionnel les soupçons n'ont pas été entretenus en raison de calculs négatifs et d'anomalies évidentes dans les réponses bancaires sur certains échantillons de pièces justificatives.
Quatrièmement, les procédures d'audit relatives à l'exécution des coûts du projet présentent des failles. Par exemple : Qixin Holdings a saisi et contrôlé tous les projets d'ingénierie de l'entreprise grâce au « système de gestion de projet » qu'elle a développé. Cependant, Baker Tilly International n'a pas pleinement compris la gestion des projets d'ingénierie concernés et n'a pas mené d'audits informatiques pertinents sur la « gestion de projet ». ", ce qui n'entraîne aucune découverte des projets d'ingénierie de l'entreprise. Il existe un grand nombre de projets de sous-traitance internes avec de faibles marges bénéficiaires brutes, et les marges bénéficiaires brutes réelles sont sérieusement incompatibles avec les informations divulguées par l'entreprise. Nous ne sommes pas restés professionnellement méfiants à l'égard de la croissance rapide des dépenses de main-d'œuvre de Qixin Co., Ltd. et de la grande différence entre le coût prévu de la main-d'œuvre directe et la structure réelle des coûts. Le contrôle des stocks n'a pas été effectué conformément au périmètre de contrôle établi dans le « Plan de contrôle des stocks ».
Falsification, falsification ou destruction de documents de travail d'audit
Les faits illégaux de Baker Tilly International incluent la falsification, la falsification et l'endommagement de documents de travail d'audit.
En janvier 2022, le Bureau de réglementation des valeurs mobilières de Shenzhen a envoyé un « Avis de surveillance et d'inspection » à Baker Tilly International et a obtenu les documents de travail d'audit des états financiers de Qixin Shares.
Après avoir reçu l'avis, le personnel concerné de la succursale Baker Tilly International de Shenzhen a falsifié, falsifié et endommagé les documents de travail d'audit sur les états financiers liés à Qixin Holdings. Baker Tilly International a soumis le projet susmentionné aux autorités de régulation et a en même temps donné de fausses garanties quant à l'authenticité, l'exactitude et l'exhaustivité du projet. La falsification, la falsification et les dommages comprennent principalement : la falsification du niveau d'importance et des normes d'échantillonnage et de confirmation de divers tests détaillés, la suppression et la modification des enregistrements de lettres de confirmation, la falsification de procédures d'audit qui n'ont pas été réellement exécutées, la suppression et la modification de reçus de fonds importants et Paiements. Vérifiez les enregistrements d'échantillonnage lors de l'inspection, supprimez les instructions d'audit formelles dans les documents de travail d'audit, etc.
La qualification commerciale en valeurs mobilières de Baker Tilly International suspendue pour 6 mois
La Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières estime que le comportement susmentionné de Baker Tilly International a violé les exigences et réglementations pertinentes de la loi sur les valeurs mobilières, constituait un acte illégal et que les circonstances étaient graves.
La Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières a décidé que, conformément aux dispositions pertinentes de la loi sur les valeurs mobilières, le manquement de Baker Tilly International à faire preuve de diligence raisonnable lors de l'audit du rapport annuel de Qixin serait condamné à apporter des corrections, son revenu commercial de 3,6792 millions de yuans serait sera confisqué et une amende de 18,3962 millions de yuans sera imposée ; la contrefaçon de Baker Tilly International. Ceux qui falsifient ou détruisent les documents de travail d'audit recevront un avertissement, une amende de 5 millions de yuans et seront suspendus de leurs activités de services de valeurs mobilières pendant 6 mois.
Le 16 août, Baker Tilly International a publié une déclaration dans laquelle il se dit profondément honteux, attristé et se blâme pour la décision de sanction administrative de la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières. Cette sanction reflète qu'il existe encore des déficiences et des défauts dans sa propre gestion interne. Nous en tirerons une leçon pour affronter le problème de front, mener une réflexion approfondie dans l'ensemble de l'entreprise, formuler des mesures de rectification ciblées et renforcer davantage la prévention des risques. sensibilisation et renforcer la gestion interne. Et accepter sincèrement la supervision et les conseils de tous les horizons.
Selon le site officiel, Baker Tilly International a été fondée en décembre 1988. Il s'agit d'une grande organisation de conseil complète axée sur l'audit et l'assurance, les services de conseil, les services fiscaux, les services de financement de fusions et acquisitions, les affaires juridiques et la liquidation, ainsi que l'évaluation d'entreprise. En tant que l'une des premières institutions de conseil professionnel à obtenir des qualifications pour les activités liées aux valeurs mobilières et aux contrats à terme, Baker Tilly International possède de multiples qualifications commerciales telles que l'audit de grandes entreprises publiques, l'audit financier, l'audit des systèmes d'information, l'évaluation judiciaire comptable et services de conseil en audit pour les sociétés cotées nationales et étrangères. Le cabinet compte plus de 8 000 professionnels, dont plus de 1 200 experts-comptables, et près de 300 sociétés cotées clientes.
Les signaux réglementaires forts se poursuivent
Qu’est-ce que cela signifie si une institution de contrôle est suspendue de ses activités de services liés aux titres ? Les analystes ont déclaré que la suspension d'un cabinet comptable de l'exercice de services liés aux valeurs mobilières constitue une sanction sévère. Pendant la période de suspension, l'équipe et les clients du cabinet comptable sont susceptibles de partir en raison de restrictions commerciales. En référence aux cas passés, la « pénalité de qualification » signifie que les clients en matière de refinancement, de restructuration d'actifs majeurs et d'introduction en bourse seront affectés.
Dans la soirée du 16 août, six projets d'introduction en bourse à la Bourse de Pékin dont Baker Tilly International était responsable sont entrés en état de suspension, notamment Ningbo Nengzhiguang New Materials Technology Co., Ltd., Aomeisen Intelligent Equipment Co., Ltd., Zhejiang Jinhua New. Matériaux Co., Ltd., etc.
Avant Baker Tilly International, un cabinet comptable avait été « qualifié » cette année. En mai de cette année, la décision de sanction administrative annoncée par le Bureau de réglementation des valeurs mobilières du Jiangsu a montré que parce que Jin Tongling n'avait pas rempli ses fonctions avec diligence lors de l'audit des états financiers annuels de 2017 à 2022 et que le rapport d'audit publié contenait de faux enregistrements, le cabinet d'avocats Dahua a reçu l'ordre d'apporter des corrections et l'entreprise a été confisquée, avec un revenu de 6,8868 millions de yuans, elle a été condamnée à une amende de 34,434 millions de yuans et suspendue de ses activités de services de titres pendant 6 mois. Depuis, les sociétés d'actions A ont successivement annoncé la fin de leur coopération avec Dahua Securities.
En fait, ces dernières années, la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières a sévèrement réprimé la fraude financière, renforcé à plusieurs reprises les responsabilités de « gardien » des intermédiaires et sévèrement puni les intermédiaires pour avoir omis d'exercer leurs fonctions avec diligence et illégalement. Avec les nouvelles exigences réglementaires, « les dents avec les épines » sont devenues une nouvelle forme de contrôle.
Un résumé du statut d'application administrative de la CSRC au premier semestre 2024 récemment rapporté par la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières montre qu'au premier semestre de cette année, la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières a renforcé ses responsabilités de « gardien » et sévèrement puni les intermédiaires en cas de manquement. d'exercer leurs fonctions avec diligence et illégalement. D'une part, la « double peine » est imposée aux institutions et aux individus responsables conformément à la loi. Le cabinet comptable Zhongxing Cai Guanghua et le personnel responsable concerné n'ont pas réussi à entretenir des doutes raisonnables sur des signes anormaux au cours du processus d'audit, ont obtenu des preuves d'audit insuffisantes et ont présenté des défauts dans les procédures de confirmation. Le cabinet comptable et les comptables concernés ont été punis conformément à la loi, avec. une amende totale de plus de 6,1 millions de yuans. En revanche, des « pénalités de qualification » seront résolument imposées aux entités illégales qui négligent gravement leurs devoirs et responsabilités. Au premier semestre, 6 salariés intermédiaires d'agences qui n'ont pas exercé leurs fonctions ont été bannis du marché. Le cabinet comptable Dahua a été sanctionné pour manquement à ses obligations en raison de déficiences majeures dans les procédures d'évaluation des risques et de tests de contrôle interne dans le cadre de l'audit des rapports annuels des sociétés cotées, de l'incapacité de prendre des mesures d'audit appropriées pour faire face aux risques de fraude et de déficiences majeures en matière de fond. Il a été suspendu de ses activités dans le secteur des valeurs mobilières pendant 6 mois, et les trois personnes responsables ont été condamnées à une amende et interdites du marché pour les années correspondantes.
En vigueur à partir d'aujourd'hui ! Comprenez cet ajustement sur le marché des capitaux !D'abord! La championne féminine du premier marathon olympique de masse est en réalité une banquièreLe président d'une entreprise publique a « passé des commandes » auprès d'une compagnie d'assurance et a vendu plus de 17 millions de yuans d'assurance ! Source : Client du Financial TimesSuivez le compte officiel du Financial Times pour voir plus de nouvelles et d'informations exclusives
