Veja também a "penalidade de qualificação", esta empresa de contabilidade foi suspensa das qualificações empresariais por 6 meses
2024-08-22
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Outro intermediário do mercado de capitais foi multado. De acordo com a decisão de sanção administrativa divulgada recentemente no site oficial da Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China, a Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China ordenou que os contadores públicos certificados da Baker Tilly International (Parceria Geral Especial) (doravante denominados "Berry Tilly International") fizessem correções , emitiu um aviso, confiscou receitas comerciais de aproximadamente 3,6792 milhões de yuans e impôs uma multa de aproximadamente 23,3962 milhões de yuans, multado em 10.000 yuans e suspenso do negócio de serviços de valores mobiliários por 6 meses.
Na noite de 16 de agosto, a Baker Tilly International emitiu um comunicado na conta pública do WeChat da empresa, dizendo que havia recebido recentemente a “Decisão de Penalidade Administrativa” da Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China em relação ao incidente Qixin. a decisão penal da Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China.
Esta é a segunda empresa de contabilidade a ter seus negócios de valores mobiliários suspensos depois que a Dahua Accounting Firm (Parceria Geral Especial) (doravante denominada "Empresa Dahua") foi suspensa de seus negócios de valores mobiliários em maio.
Envolvendo o caso de fraude financeira da Qixin Co., Ltd.
Em abril de 2023, Jiangxi Qixin Group Co., Ltd. (referido como "Grupo Qixin", que foi retirado da lista) anunciou que havia recebido a "Notificação Prévia de Penalidade Administrativa e Proibição de Mercado" emitida pela Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China. Em agosto de 2023, a Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China emitiu uma decisão de sanção administrativa às Ações Qixin e ao pessoal responsável relevante. De acordo com o anúncio, a Qixin Co., Ltd. cometeu fraude financeira por oito anos consecutivos, antes e depois de sua listagem, com um lucro inflacionado acumulado de 2,6 bilhões de yuans.
Especificamente, a Qixin Co., Ltd. cometeu fraude financeira de 2012 a 2019, durante oito anos. Antes de ser listada, em 11 de dezembro de 2015, a Qixin Co., Ltd. divulgou seu prospecto de IPO, que continha registros falsos. De 2012 a 2014 e no primeiro semestre de 2015, a Qixin Co., Ltd. inflou os lucros em 224 milhões de RMB, 251 milhões de RMB, 370 milhões de RMB e 370 milhões de RMB, respectivamente, assinando contratos de projeto falsos ou exagerados e subestimando os custos de serviços internos contratação de projetos 181 milhões de yuans, representando 127,21%, 131,96%, 162,94% e 157,56% do lucro total divulgado no período atual, respectivamente. Após a listagem, Qixin Co., Ltd. continuou a cometer fraudes financeiras e continha registros falsos em seus relatórios regulares: de 2015 a 2019, os lucros inflacionados foram de 371 milhões de yuans, 325 milhões de yuans, 397 milhões de yuans, 379 milhões de yuans, e 312 milhões de yuans, respectivamente.
A Baker Tilly International, como agência de auditoria da Qixin Holdings, emite relatórios de auditoria padrão e não qualificados sobre os seus relatórios anuais. O abandono do dever de auditoria da Baker Tilly International continua a desencadear discussões. Recentemente, a decisão de sanção administrativa à Baker Tilly International divulgada pela Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China mostrou que a Baker Tilly International não cumpriu diligentemente as suas funções na auditoria do relatório anual da Qixin Holdings, e o relatório de auditoria produzido e emitido continha registos falsos. Verificou-se noutro caso que os relatórios anuais da Qixin Co., Ltd. de 2015 a 2019 continham divulgações de informações ilegais e irregulares, tais como receitas inflacionadas e lucros totais. A Baker Tilly International fornece serviços de auditoria para as demonstrações financeiras da Qixin Co., Ltd., e a receita total do negócio de auditoria é de aproximadamente 3,6792 milhões de yuans (após impostos). A Baker Tilly International emitiu relatórios de auditoria padrão não qualificados, que contêm registros falsos.
A Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China afirmou que a Baker Tilly International não cumpriu diligentemente as suas funções na auditoria do relatório anual da Qixin, o que se reflectiu principalmente nos seguintes aspectos: Primeiro, não implementou adequadamente os procedimentos de identificação e avaliação de riscos. Por exemplo, não existem procedimentos de auditoria para identificar e avaliar o risco de distorção material ao nível das demonstrações financeiras nos documentos de auditoria, nem existem quaisquer procedimentos de auditoria para determinar se os riscos identificados são riscos especiais com base no julgamento profissional. Não foram realizados procedimentos de auditoria relevantes com base no pressuposto de que existia risco de fraude no reconhecimento de receitas. É determinado que contas a receber e provisões para devedores duvidosos estão todas sujeitas a riscos de fraude, mas não são consideradas riscos especiais.
Em segundo lugar, existem falhas nos procedimentos substantivos relativos aos fundos monetários. Por exemplo: registrar falsamente procedimentos de auditoria, como a aquisição in loco de extratos bancários que não foram efetivamente executados, e deixar de prestar a devida atenção a um grande número de anomalias óbvias no fluxo de informações, selos, formatos, etc. . Em relação à confirmação de depósito bancário da empresa emitida pela filial do Banco de Ningbo Shenzhen, ocorreram situações anormais, como o remetente da carta de resposta ser um funcionário da empresa e a unidade remetente e o endereço da nota de entrega expressa de resposta estarem em branco, etc., então a suspeita profissional não foi mantida. A inspecção do fluxo de capitais de grandes montantes não pode satisfazer os requisitos de auditoria das contas a receber em termos de escala de amostragem, conteúdo da inspecção, etc., e não pode fornecer provas suficientes para a auditoria das contas a receber.
Terceiro, existem falhas nos procedimentos substantivos relativos às notas a pagar. Por exemplo: para grandes quantias e emissão frequente de letras de câmbio comerciais entre Ações Qixin e empresas sem relações comerciais, as contas a pagar relacionadas ao negócio principal são contabilizadas na conta “outras contas a pagar”, e quando outras contas a pagar são reduzidas, o profissional de crédito a suspeita não foi mantida devido a cálculos negativos e anomalias óbvias nas respostas bancárias em alguns exemplos de vouchers.
Quarto, existem falhas nos procedimentos de auditoria para a execução dos custos do projeto. Por exemplo: Qixin Holdings entrou e controlou todos os projetos de engenharia da empresa através do "sistema de gestão de projetos" que desenvolveu. No entanto, a Baker Tilly International não compreendeu totalmente a gestão de projetos de engenharia relevantes e não realizou auditorias de TI relevantes sobre a "gestão de projetos". sistema", resultando na não descoberta dos projetos de engenharia da empresa. Há um grande número de projetos de contratação interna com baixas margens de lucro bruto, e as margens de lucro bruto reais são seriamente inconsistentes com a divulgação da empresa. Não permanecemos profissionalmente desconfiados do rápido crescimento das despesas trabalhistas da Qixin Co., Ltd. e da grande diferença entre o custo planejado da mão de obra direta e a estrutura de custos real. A supervisão de estoques não foi realizada de acordo com o escopo de supervisão estabelecido no “Plano de Supervisão de Estoques”.
Falsificação, adulteração ou destruição de papéis de trabalho de auditoria
Os fatos ilegais da Baker Tilly International incluem falsificação, adulteração e danos a documentos de trabalho de auditoria.
Em janeiro de 2022, o Shenzhen Securities Regulatory Bureau enviou um "Aviso de Supervisão e Inspeção" à Baker Tilly International e obteve os documentos de trabalho de auditoria das demonstrações financeiras das Ações Qixin.
Depois de receber a notificação, o pessoal relevante da filial da Baker Tilly International em Shenzhen falsificou, adulterou e danificou os documentos de trabalho de auditoria nas demonstrações financeiras relacionadas à Qixin Holdings. A Baker Tilly International apresentou o referido projecto às autoridades reguladoras e, ao mesmo tempo, deu falsas garantias quanto à autenticidade, exactidão e integralidade do projecto. Falsificação, adulteração e danos incluem principalmente: adulteração do nível de importância e dos padrões de amostragem e confirmação de vários testes detalhados, exclusão e modificação de registros de cartas de confirmação, falsificação de procedimentos de auditoria que não foram realmente executados, exclusão e modificação de recebimentos de fundos de grandes quantias e pagamentos Verifique os registros de amostragem durante a inspeção, exclua as instruções formais de auditoria nos papéis de trabalho de auditoria, etc.
Qualificação de negócios de valores mobiliários da Baker Tilly International suspensa por 6 meses
A Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China acredita que o comportamento acima mencionado da Baker Tilly International violou os requisitos e regulamentos relevantes da Lei de Valores Mobiliários, constituiu um ato ilegal e as circunstâncias foram graves.
A Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China decidiu que, de acordo com as disposições relevantes da Lei de Valores Mobiliários, a falha da Baker Tilly International em realizar a devida diligência na auditoria do relatório anual da Qixin seria ordenada a fazer correções, sua receita comercial de 3,6792 milhões de yuans seria confiscado e uma multa de 18,3962 milhões de yuans seria imposta; a falsificação da Baker Tilly International. Aqueles que adulterarem ou destruírem documentos de trabalho de auditoria receberão uma advertência, serão multados em 5 milhões de yuans e suspensos do negócio de serviços de valores mobiliários por 6 meses.
Em 16 de agosto, a Baker Tilly International emitiu um comunicado dizendo que estava profundamente envergonhada, triste e autoculpada pela decisão de sanção administrativa da Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China. Esta punição reflete que ainda existem deficiências e falhas na sua própria gestão interna. Usaremos isto como uma lição para enfrentar o problema de frente, conduzir uma reflexão profunda em toda a empresa, formular medidas de retificação direcionadas e melhorar ainda mais a prevenção de riscos. conscientização e fortalecer a gestão interna e aceitar sinceramente a supervisão e orientação de todas as esferas da vida.
De acordo com o site oficial, a Baker Tilly International foi fundada em dezembro de 1988. É uma grande organização de consultoria abrangente com foco em auditoria e garantia, serviços de consultoria, serviços fiscais, serviços de financiamento de fusões e aquisições, assuntos jurídicos e liquidação e avaliação corporativa. Como uma das primeiras instituições de consultoria profissional a obter qualificações para negócios relacionados a valores mobiliários e futuros, a Baker Tilly International possui múltiplas qualificações empresariais, como auditoria de grandes empresas estatais, auditoria financeira, auditoria de sistemas de informação, avaliação judicial contábil e serviços de consultoria de auditoria para empresas listadas nacionais e estrangeiras. A empresa tem mais de 8.000 profissionais, incluindo mais de 1.200 contadores públicos certificados e quase 300 clientes de empresas listadas.
Fortes sinais regulatórios continuam
O que significa se uma instituição de auditoria for suspensa do exercício de atividades de serviços de valores mobiliários? Analistas disseram que a suspensão de uma empresa de contabilidade de se envolver em serviços de valores mobiliários é uma penalidade severa. Durante o período de suspensão, a equipe e os clientes da empresa de contabilidade provavelmente sairão devido a restrições comerciais. Referindo-se a casos anteriores, a "penalidade de qualificação" significa que o refinanciamento, a grande reestruturação de activos e os clientes IPO serão afectados.
Na noite de 16 de agosto, seis projetos de IPO da Bolsa de Valores de Pequim pelos quais a Baker Tilly International foi responsável entraram em estado de suspensão, incluindo Ningbo Nengzhiguang New Materials Technology Co., Ltd., Aomeisen Intelligent Equipment Co., Ltd., Zhejiang Jinhua New Materiais Co., Ltd., etc.
Antes da Baker Tilly International, uma empresa de contabilidade tinha sido “qualificada” este ano. Em maio deste ano, a decisão de sanção administrativa anunciada pelo Jiangsu Securities Regulatory Bureau mostrou que, como Jin Tongling não cumpriu diligentemente suas funções ao auditar as demonstrações financeiras anuais de 2017 a 2022, e o relatório de auditoria emitido continha registros falsos, Dahua Law Firm foi condenado a fazer correções e o negócio foi confiscado. Com uma renda de 6,8868 milhões de yuans, foi multado em 34,434 milhões de yuans e suspenso do negócio de serviços de valores mobiliários por 6 meses. Desde então, as empresas de ações A anunciaram sucessivamente o fim da cooperação com a Dahua Securities.
De facto, nos últimos anos, a Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China reprimiu severamente a fraude financeira, reforçou repetidamente as responsabilidades de "gatekeeper" dos intermediários e puniu severamente os intermediários por não cumprirem as suas funções de forma diligente e ilegal. Sob as novas exigências regulatórias, “dentes com espinhos” tornou-se uma nova forma de supervisão.
Um resumo da situação de execução administrativa da CSRC no primeiro semestre de 2024, recentemente relatado pela Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China, mostra que, no primeiro semestre deste ano, a Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China reforçou as suas responsabilidades de “guardião” e puniu severamente os intermediários por falharem. desempenhar suas funções de forma diligente e ilegal. Por um lado, a “dupla punição” é imposta às instituições e aos indivíduos responsáveis, de acordo com a lei. A empresa de contabilidade Zhongxing Cai Guanghua e o pessoal responsável relevante não conseguiram manter dúvidas razoáveis sobre sinais anormais durante o processo de auditoria, obtiveram evidências de auditoria insuficientes e tiveram defeitos nos procedimentos de confirmação. A empresa de contabilidade e os contadores relevantes foram punidos de acordo com a lei, com. uma multa total de mais de 6,1 milhões de yuans. Por outro lado, “penalidades de qualificação” serão impostas resolutamente às entidades ilegais que negligenciarem gravemente os seus deveres e responsabilidades. No primeiro semestre, 6 funcionários de agências intermediárias que não cumpriram as suas funções foram banidos do mercado. A Dahua Accounting Firm foi punida por não cumprir suas funções devido a grandes deficiências na avaliação de risco e procedimentos de teste de controle interno na auditoria do relatório anual de empresas listadas, falha em tomar medidas de auditoria apropriadas para lidar com riscos de fraude e grandes deficiências em questões substantivas. procedimentos. Ele foi suspenso do exercício de negócios com valores mobiliários por 6 meses, e os três responsáveis foram multados e banidos do mercado pelos anos correspondentes.
todo mundo está assistindo
Em vigor a partir de hoje! Entenda esse ajuste no mercado de capitais!Primeiro! A campeã feminina da primeira maratona olímpica em massa é na verdade uma banqueiraO presidente de uma empresa estatal “fez pedidos” a uma seguradora e vendeu mais de 17 milhões de yuans em seguros!Fonte: Cliente do Financial TimesSiga a conta oficial do Financial Times para ver mais notícias e informações exclusivas
