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Baker Tilly International está profundamente avergonzado, entristecido y arrepentido por esta decisión de sanción administrativa de la Comisión Reguladora de Valores de China. Pedimos disculpas sinceras a nuestros clientes y socios afectados por este incidente.

Artículo de cuenta pública de Baker Tilly International del 16 de agosto

La última decisión de sanción administrativa publicada en el sitio web oficial de la Comisión Reguladora de Valores de China muestra que,Baker Tilly International no cumplió diligentemente con sus deberes en la auditoría del informe anual de Qixin, y el informe de auditoría elaborado y emitido contenía registros falsos. Además, Baker Tilly International falsificó, manipuló y destruyó documentos de trabajo de auditoría.Con base en lo anterior, la Comisión Reguladora de Valores de China ordenó a Baker Tilly International realizar correcciones y emitió una advertencia.Se confiscaron los ingresos comerciales de 3,6792 millones de yuanes, se impuso una multa total de 23,3962 millones de yuanes y el negocio de servicios de valores fue suspendido durante 6 meses.

Se encontró que los involucrados tenían los siguientes hechos ilícitos:

Baker Tilly International no cumplió diligentemente con sus obligaciones en la auditoría del informe anual de Qixin, y el informe de auditoría elaborado y emitido contenía registros falsos.

Después de que se descubrió otro caso,Los informes anuales de Qixin Co., Ltd. de 2015 a 2019 contenían divulgaciones de información ilegales e irregulares, como ingresos inflados y ganancias totales.Baker Tilly International proporcionó servicios de auditoría para los estados financieros de Qixin Co., Ltd., y los ingresos del negocio de auditoría ascendieron a 3.679.245,28 yuanes (después de impuestos). Baker Tilly International ha emitido informes de auditoría estándar sin reservas que contienen registros falsos. Baker Tilly International no cumplió diligentemente con sus funciones en la auditoría del informe anual de Qixin, lo que se refleja principalmente en los siguientes aspectos:

Uno es la falta de implementación adecuada de los procedimientos de identificación y evaluación de riesgos.Por ejemplo, no existen procedimientos de auditoría para identificar y evaluar el riesgo de incorrección material a nivel de los estados financieros en los documentos de auditoría, ni existen procedimientos de auditoría para determinar si los riesgos identificados son riesgos especiales basados ​​en el juicio profesional. No se llevaron a cabo procedimientos de auditoría relevantes basados ​​en el supuesto de que existía riesgo de fraude en el reconocimiento de ingresos. Se determina que las cuentas por cobrar y las provisiones para insolvencias están todas sujetas a riesgos de fraude, pero no se consideran riesgos especiales.

En segundo lugar, existen fallas en los procedimientos sustantivos para los fondos monetarios.Por ejemplo: registrar falsamente procedimientos de auditoría como la adquisición in situ de extractos bancarios que realmente no se realizaron, y no prestar la debida atención a un gran número de anomalías evidentes en el flujo de información, sellos, formatos, etc. de los estados obtenidos. . Con respecto a la confirmación de depósito bancario de la empresa emitida por la sucursal del Banco de Ningbo Shenzhen, hubo situaciones anormales como que el remitente de la carta de respuesta era un empleado de la empresa y la unidad de envío y la dirección de la nota de entrega urgente de respuesta estaban en blanco, etc., por lo que La sospecha profesional no se mantuvo. La inspección de grandes flujos de capital no puede cumplir con los requisitos de auditoría de las cuentas por cobrar en términos de escala de muestreo, contenido de la inspección, etc., y no puede proporcionar evidencia suficiente para la auditoría de las cuentas por cobrar.

En tercer lugar, existen fallas en los procedimientos sustantivos para los documentos por pagar.Por ejemplo: para grandes cantidades y emisión frecuente de letras comerciales entre Qixin Shares y empresas que no tienen tratos comerciales, las cuentas por pagar relacionadas con el negocio principal se contabilizan en la cuenta "otras cuentas por pagar", y cuando se reducen otras cuentas por pagar, el crédito No se mantuvo la sospecha profesional debido a cálculos negativos y anomalías obvias en los recibos bancarios en algunos comprobantes de muestra.

Cuarto, existen fallas en los procedimientos de auditoría para ejecutar los costos del proyecto.Por ejemplo: Qixin Holdings ingresó y controló todos los proyectos de ingeniería de la empresa a través del "sistema de gestión de proyectos" que desarrolló. Sin embargo, Baker Tilly International no comprendió completamente la gestión de proyectos de ingeniería relevantes y no realizó auditorías de TI relevantes sobre la "gestión de proyectos". system", lo que no resultó en ningún descubrimiento de los proyectos de ingeniería de la compañía. Hay una gran cantidad de proyectos de contratación interna con bajos márgenes de ganancia bruta, y los márgenes de ganancia bruta reales son seriamente inconsistentes con las divulgaciones de la compañía. No seguimos sospechando profesionalmente del rápido crecimiento de los gastos laborales de Qixin Co., Ltd. y de la gran diferencia entre el costo planificado de la mano de obra directa y la estructura de costos real. La supervisión del inventario no se llevó a cabo de acuerdo con el alcance de supervisión establecido en el "Plan de Supervisión del Inventario".

Baker Tilly International falsificó, manipuló y destruyó documentos de trabajo de auditoría

En enero de 2022, la Oficina Reguladora de Valores de Shenzhen envió un "Aviso de Supervisión e Inspección" a Baker Tilly International y obtuvo los documentos de trabajo de auditoría de los estados financieros de Qixin Shares. Después de recibir la notificación,El personal relevante de la sucursal internacional de Baker Tilly en Shenzhen falsificó, manipuló y dañó los documentos de trabajo de auditoría relacionados con los estados financieros de Qixin Holdings. Baker Tilly International presentó el borrador antes mencionado a las autoridades reguladoras y al mismo tiempo ofreció falsas garantías sobre la autenticidad, exactitud e integridad del borrador.La falsificación, manipulación y daño incluyen principalmente: alteración del nivel de importancia y los estándares de muestreo y confirmación para diversas pruebas detalladas, eliminación y modificación de registros de cartas de confirmación, falsificación de procedimientos de auditoría que no se han ejecutado realmente, eliminación y modificación de recibos de fondos de grandes cantidades y pagos Verifique los registros de muestreo durante la inspección, elimine las instrucciones formales de auditoría en los documentos de trabajo de auditoría, etc.

La Comisión Reguladora de Valores de China cree que, según las disposiciones del artículo 27 de las "Medidas de supervisión y administración", las empresas contables deben asumir la responsabilidad legal de las actividades comerciales y la calidad de la práctica de la sucursal. La conducta antes mencionada de Baker Tilly International violó lo dispuesto en el artículo 162 de la Ley de Valores y constituyó la conducta ilegal mencionada en el artículo 214 de la Ley de Valores, y las circunstancias fueron graves.

Según el sitio web oficial de Baker Tilly International, la firma de contabilidad fue fundada en diciembre de 1988 y tiene su sede en Beijing. Es una gran firma de consultoría integral que se centra en auditoría y aseguramiento, servicios de mercado de capitales, servicios de consultoría, servicios fiscales, asuntos legales y. mecanismo de liquidación y valoración de empresas. El instituto cuenta con más de 8.000 profesionales, incluidos más de 1.200 contadores públicos certificados, y cuenta con más de 30 clientes de auditoría anual de grupos empresariales centrales y cerca de 300 clientes de empresas que cotizan en bolsa.Actualmente, hay 24 proyectos de IPO en curso en las tres principales bolsas de Shanghai, Shenzhen y el norte de China gestionados por Baker Tilly International.