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A Baker Tilly International está profundamente envergonhada, triste e arrependida por esta decisão de sanção administrativa da Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China. Pedimos sinceras desculpas aos nossos clientes e parceiros afetados por este incidente.

Artigo de conta pública da Baker Tilly International de 16 de agosto

A última decisão de sanção administrativa publicada no site oficial da Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China mostra que,A Baker Tilly International não cumpriu diligentemente as suas funções na auditoria do relatório anual da Qixin, e o relatório de auditoria produzido e emitido continha registos falsos. Além disso, a Baker Tilly International forjou, adulterou e destruiu documentos de trabalho de auditoria.Com base no acima exposto, a Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China ordenou que a Baker Tilly International fizesse correções e emitiu um aviso.A receita comercial de 3,6792 milhões de yuans foi confiscada, uma multa total de 23,3962 milhões de yuans foi imposta e o negócio de serviços de valores mobiliários foi suspenso por 6 meses.

Verificou-se que as partes envolvidas possuíam os seguintes factos ilícitos:

A Baker Tilly International não cumpriu diligentemente as suas funções na auditoria do relatório anual da Qixin, e o relatório de auditoria produzido e emitido continha registos falsos

Depois que outro caso foi descoberto,Os relatórios anuais da Qixin Co., Ltd. de 2015 a 2019 continham divulgações de informações ilegais e irregulares, como receitas inflacionadas e lucros totais.A Baker Tilly International forneceu serviços de auditoria para as demonstrações financeiras da Qixin Co., Ltd., e a receita do negócio de auditoria totalizou 3.679.245,28 yuans (após impostos). A Baker Tilly International emitiu relatórios de auditoria padrão não qualificados, que contêm registros falsos. A Baker Tilly International não cumpriu diligentemente as suas funções na auditoria do relatório anual da Qixin, o que se reflecte principalmente nos seguintes aspectos:

Um deles é a incapacidade de implementar adequadamente os procedimentos de identificação e avaliação de riscos.Por exemplo, não existem procedimentos de auditoria para identificar e avaliar o risco de distorção material ao nível das demonstrações financeiras nos documentos de auditoria, nem existem quaisquer procedimentos de auditoria para determinar se os riscos identificados são riscos especiais com base no julgamento profissional. Não foram realizados procedimentos de auditoria relevantes com base no pressuposto de que existia risco de fraude no reconhecimento de receitas. É determinado que contas a receber e provisões para devedores duvidosos estão todas sujeitas a riscos de fraude, mas não são consideradas riscos especiais.

Em segundo lugar, existem falhas nos procedimentos substantivos relativos aos fundos monetários.Por exemplo: registrar falsamente procedimentos de auditoria, como a aquisição in loco de extratos bancários que não foram efetivamente executados, e deixar de prestar a devida atenção a um grande número de anomalias óbvias no fluxo de informações, selos, formatos, etc. . Em relação à confirmação de depósito bancário da empresa emitida pela filial do Banco de Ningbo Shenzhen, ocorreram situações anormais, como o remetente da carta-resposta ser um funcionário da empresa e a unidade remetente e o endereço da nota de entrega expressa de resposta estarem em branco, etc., então a suspeita profissional não foi mantida. A inspecção do fluxo de capitais de grandes montantes não pode satisfazer os requisitos de auditoria das contas a receber em termos de escala de amostragem, conteúdo da inspecção, etc., e não pode fornecer provas suficientes para a auditoria das contas a receber.

Terceiro, existem falhas nos procedimentos substantivos relativos às notas a pagar.Por exemplo: para grandes quantias e emissão frequente de letras comerciais entre Ações Qixin e empresas que não têm negócios, as contas a pagar relacionadas ao negócio principal são contabilizadas na conta "outras contas a pagar", e quando outras contas a pagar são reduzidas, o crédito A suspeita profissional não foi mantida devido a cálculos negativos e anomalias óbvias nos recibos bancários em alguns comprovantes da amostra.

Quarto, existem falhas nos procedimentos de auditoria para a execução dos custos do projeto.Por exemplo: Qixin Holdings entrou e controlou todos os projetos de engenharia da empresa através do "sistema de gestão de projetos" que desenvolveu. No entanto, a Baker Tilly International não compreendeu totalmente a gestão de projetos de engenharia relevantes e não realizou auditorias de TI relevantes sobre a "gestão de projetos". sistema", resultando na não descoberta dos projetos de engenharia da empresa. Há um grande número de projetos de contratação interna com baixas margens de lucro bruto, e as margens de lucro bruto reais são seriamente inconsistentes com as divulgações da empresa. Não permanecemos profissionalmente desconfiados do rápido crescimento das despesas trabalhistas da Qixin Co., Ltd. e da grande diferença entre o custo planejado da mão de obra direta e a estrutura de custos real. A supervisão de estoques não foi realizada de acordo com o escopo de supervisão estabelecido no “Plano de Supervisão de Estoques”.

A Baker Tilly International falsificou, adulterou e destruiu documentos de trabalho de auditoria

Em janeiro de 2022, o Shenzhen Securities Regulatory Bureau enviou um "Aviso de Supervisão e Inspeção" à Baker Tilly International e obteve os documentos de trabalho de auditoria das demonstrações financeiras das Ações Qixin. Depois de receber a notificação,Pessoal relevante da filial da Baker Tilly International em Shenzhen falsificou, adulterou e danificou os documentos de trabalho de auditoria relacionados às demonstrações financeiras da Qixin Holdings. A Baker Tilly International apresentou o referido projecto às autoridades reguladoras e, ao mesmo tempo, deu falsas garantias quanto à autenticidade, exactidão e integralidade do projecto.Falsificação, adulteração e danos incluem principalmente: adulteração do nível de importância e dos padrões de amostragem e confirmação para vários testes detalhados, exclusão e modificação de registros de cartas de confirmação, falsificação de procedimentos de auditoria que não foram realmente executados, exclusão e modificação de recebimentos de fundos de grandes quantias e pagamentos Verifique os registros de amostragem durante a inspeção, exclua as instruções formais de auditoria nos papéis de trabalho de auditoria, etc.

A Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China acredita que, de acordo com as disposições do Artigo 27 das "Medidas de Supervisão e Administração", as empresas de contabilidade devem assumir a responsabilidade legal pelas atividades comerciais e pela qualidade da prática da sucursal. O comportamento acima mencionado da Baker Tilly International violou as disposições do artigo 162.º da Lei dos Valores Mobiliários e constituiu a conduta ilegal mencionada no artigo 214.º da Lei dos Valores Mobiliários, e as circunstâncias foram graves.

De acordo com o site oficial da Baker Tilly International, a empresa de contabilidade foi fundada em dezembro de 1988 e está sediada em Pequim. É uma grande empresa de consultoria abrangente com foco em auditoria e garantia, serviços de mercado de capitais, serviços de consultoria, serviços fiscais, assuntos jurídicos e. liquidação e mecanismo de avaliação corporativa. O instituto tem mais de 8.000 profissionais, incluindo mais de 1.200 contadores públicos certificados, e tem mais de 30 clientes de auditoria anual de grupos empresariais centrais e quase 300 clientes de empresas listadas.Atualmente, existem 24 projetos de IPO em andamento nas três principais bolsas de Xangai, Shenzhen e Norte da China, administrados pela Baker Tilly International.