новости

Компания Baker Tilly International глубоко пристыжена, опечалена и раскаивается в связи с решением Комиссии по регулированию ценных бумаг Китая об административном наказании. Мы приносим искренние извинения нашим клиентам и партнерам, пострадавшим в результате этого инцидента.

Публичная статья Baker Tilly International от 16 августа

Последнее решение об административном наказании, опубликованное на официальном сайте Комиссии по регулированию ценных бумаг Китая, показывает, что:Компания Baker Tilly International не выполнила должным образом свои обязанности по аудиту годового отчета Qixin Co., Ltd., а подготовленный и выпущенный аудиторский отчет содержал ложные записи. Кроме того, компания Baker Tilly International подделывала, подделывала и уничтожала рабочие документы аудита.На основании вышеизложенного Комиссия по регулированию рынка ценных бумаг Китая обязала Baker Tilly International внести исправления и вынесла предупреждение.Доход от предпринимательской деятельности в размере 3,6792 млн юаней был конфискован, наложен штраф в размере 23,3962 млн юаней, а деятельность по обслуживанию ценных бумаг была приостановлена ​​на 6 месяцев.

Установлено, что причастные лица имели следующие противоправные факты:

Baker Tilly International не выполнила должным образом свои обязанности по аудиту годового отчета Qixin, а подготовленный и выпущенный аудиторский отчет содержал ложные записи.

После того, как выяснилось еще одно дело,Годовые отчеты Qixin Co., Ltd. за 2015–2019 годы содержали незаконное и нерегулярное раскрытие информации, такой как завышение доходов и общей прибыли.Компания Baker Tilly International предоставила аудиторские услуги для финансовой отчетности Qixin Co., Ltd., а доход от аудиторской деятельности составил 3 679 245,28 юаней (после уплаты налогов). Компания Baker Tilly International опубликовала стандартные непроверенные аудиторские отчеты, которые содержат ложные записи. Baker Tilly International не выполнила должным образом свои обязанности при аудите годового отчета Qixin, что в основном отражено в следующих аспектах:

Одним из них является неспособность должным образом реализовать процедуры идентификации и оценки рисков.Например, в аудиторских документах отсутствуют аудиторские процедуры для выявления и оценки риска существенного искажения на уровне финансовой отчетности, а также нет аудиторских процедур для определения того, являются ли выявленные риски особыми рисками, основанными на профессиональном суждении. Соответствующие аудиторские процедуры не проводились, исходя из предположения о наличии риска мошенничества при признании выручки. Установлено, что дебиторская задолженность и резервы по сомнительным долгам подвержены рискам мошенничества, но они не считаются особыми рисками.

Во-вторых, существуют недостатки в материально-правовых процедурах в отношении денежных средств.Например: ложное фиксирование аудиторских процедур, таких как получение на месте банковских выписок, которые фактически не были выполнены, и неуделение должного внимания большому количеству очевидных аномалий в потоке информации, печатях, форматах и ​​т. д. в полученных отчетах. . Что касается подтверждения банковского депозита компании, выданного филиалом Банка Нинбо в Шэньчжэне, возникли ненормальные ситуации, например, отправитель ответного письма был сотрудником компании, а отправитель и адрес накладной экспресс-доставки ответа были пустыми и т. д., поэтому профессиональные подозрения не поддерживались. Проверка движения капитала на крупные суммы не может удовлетворить требования аудита дебиторской задолженности с точки зрения масштаба выборки, содержания проверки и т. д., а также не может предоставить достаточные доказательства для проверки дебиторской задолженности.

В-третьих, существуют недостатки в материально-правовых процедурах в отношении векселей к оплате.Например: при крупных суммах и частом выпуске коммерческих векселей между Qixin Shares и компаниями, не имеющими деловых отношений, кредиторская задолженность, связанная с основным бизнесом, учитывается на счете «прочая кредиторская задолженность», а при уменьшении другой кредиторской задолженности кредит Профессиональные подозрения не поддерживались из-за отрицательных расчетов и явных аномалий в ответах банков в некоторых образцах ваучеров.

В-четвертых, имеются недостатки в процедурах аудита исполнения затрат по проектам.Например: Qixin Holdings входила и контролировала все инженерные проекты компании через разработанную ею «систему управления проектами». Однако Baker Tilly International не до конца понимала управление соответствующими инженерными проектами и не проводила соответствующие ИТ-аудиты по «управлению проектами». система», в результате чего инженерные проекты компании не были обнаружены. Существует большое количество внутренних подрядных проектов с низкой валовой прибылью, а фактическая валовая прибыль серьезно не соответствует раскрытию информации компании. Мы не остались с профессиональным подозрением в отношении быстрого роста затрат на рабочую силу Qixin Co., Ltd. и большой разницы между запланированной стоимостью прямой рабочей силы и фактической структурой затрат. Инвентарный надзор не был проведен в соответствии с объемом надзора, установленным «Планом инвентаризационного надзора».

Компания Baker Tilly International подделала, подделала и уничтожила рабочие документы аудита

В январе 2022 года Шэньчжэньское бюро по регулированию ценных бумаг направило «Уведомление о надзоре и проверке» компании Baker Tilly International и получило рабочие документы аудита финансовой отчетности Qixin Shares. Получив уведомление,Соответствующий персонал филиала Baker Tilly International в Шэньчжэне подделал, подделал и повредил аудиторские рабочие документы, относящиеся к финансовой отчетности Qixin Holdings. Компания Baker Tilly International представила вышеупомянутый проект регулирующим органам и в то же время дала ложные гарантии относительно подлинности, точности и полноты проекта.Подделка, фальсификация и ущерб в основном включают в себя: подделку уровня важности и стандартов выборки и подтверждения для различных подробных тестов, удаление и изменение записей в письмах-подтверждениях, подделку аудиторских процедур, которые фактически не были выполнены, удаление и изменение денежных поступлений на крупные суммы и платежи. Проверьте записи выборки во время проверки, удалите формальные инструкции по аудиту из рабочих документов по аудиту и т. д.

Комиссия по регулированию ценных бумаг Китая считает, что согласно положениям статьи 27 «Меры по надзору и администрированию», бухгалтерские фирмы должны нести юридическую ответственность за деловую деятельность и качество практики отрасли. Вышеупомянутое поведение Baker Tilly International нарушило положения статьи 162 Закона о ценных бумагах и представляло собой незаконное поведение, упомянутое в статье 214 Закона о ценных бумагах, и обстоятельства были серьезными.

Согласно официальному сайту Baker Tilly International, аудиторская фирма была основана в декабре 1988 года со штаб-квартирой в Пекине. Это крупная комплексная консалтинговая фирма, специализирующаяся на аудите и страховании, услугах на рынке капитала, консультационных услугах, налоговых услугах, юридических вопросах и т.д. ликвидация и механизм оценки компании. В институте работает более 8000 специалистов, в том числе более 1200 сертифицированных бухгалтеров, а также более 30 клиентов по ежегодному аудиту центральных групп предприятий и почти 300 клиентов компаний, зарегистрированных на бирже.В настоящее время на трех крупнейших биржах в Шанхае, Шэньчжэне и Северном Китае реализуется 24 проекта IPO, которыми управляет компания Baker Tilly International.