ニュース

ベーカー ティリー インターナショナルは、中国証券監督管理委員会による今回の行政罰決定を深く恥じ、悲しみ、反省しています。この件により影響を受けたお客様およびパートナーの皆様に心よりお詫び申し上げます。

Baker Tilly International の 8 月 16 日の公開アカウント記事

中国証券監督管理委員会の公式ウェブサイトに掲載された最新の行政罰決定には、次のことが示されています。ベーカー ティリー インターナショナルは、Qixin の年次報告書の監査においてその義務を忠実に履行せず、作成および発行された監査報告書には虚偽の記録が含まれていました。さらに、ベーカー・ティリー・インターナショナルは監査報告書を偽造、改ざん、破棄した。以上を踏まえ、中国証券監督管理委員会はベーカーティリーインターナショナルに是正命令を出し、警告を発した。営業収入367万9200元が没収され、総額2339万6200元の罰金が科せられ、証券サービス業は6か月の停止処分となった。

関係者に以下の違法事実があったことが判明した。

ベーカー・ティリー・インターナショナルはQixinの年次報告書の監査においてその義務を忠実に履行せず、作成・発行された監査報告書には虚偽の記録が含まれていた。

別の事件が発覚した後、Qixin Co., Ltd.の2015年から2019年までの年次報告書には、売上高や利益総額の水増しなど、違法かつ不規則な情報開示が含まれていた。Baker Tilly InternationalはQixin Co., Ltd.の財務諸表の監査サービスを提供し、監査業務収入は合計3,679,245.28元（税引後）となった。ベーカー ティリー インターナショナルは、虚偽の記録を含む標準的な無資格監査報告書を発行しました。ベーカー ティリー インターナショナルは、Qixin の年次報告書の監査においてその義務を忠実に遂行できませんでした。これは主に以下の側面に反映されています。

1 つは、リスクの特定と評価の手順が適切に実施されていないことです。例えば、監査書類の財務諸表レベルで重大な虚偽表示のリスクを特定して評価するための監査手順はなく、特定されたリスクが専門的な判断に基づいて特別なリスクであるかどうかを判断するための監査手順もありません。収益認識に不正のリスクがあるという想定に基づいて、関連する監査手続きは実施されなかった。売掛金および貸倒引当金はすべて不正リスクの対象であると判断されていますが、特別なリスクとはみなされません。

第二に、金銭基金の実質的な手続きに欠陥がある。例：実際には行われていない銀行取引明細書の現地取得などの監査手続きを虚偽に記録したり、取得した取引明細書の流れ情報、印章、書式などに明らかな異常が多数あることに十分な注意を怠ったこと。寧波銀行深セン支店が発行した当社の預金確認書について、返信状の差出人が会社員であること、返信速達送り状の送付単位と宛先が空白である等の異常事態があったため、職業上の疑惑は維持されなかった。多額の資本フロー検査は、サンプリング規模や検査内容等において売掛金の監査要件を満たしておらず、売掛金の監査に十分な証拠を提供することができません。

第三に、支払手形の実質的な手続きに不備がある。例：Qixin株式と取引のない企業との間で多額かつ頻繁に商業手形が発行される場合、本業に関連する買掛金は「その他買掛金」勘定科目に計上され、その他の買掛金が減少すると、貸方は「その他買掛金」勘定科目に計上されます。マイナスの計算と一部のサンプル伝票の銀行領収書の明らかな異常により、専門的な疑惑は維持されませんでした。

第四に、事業費の執行に関する監査手続きに不備がある。例: Qixin Holdings は、自社が開発した「プロジェクト管理システム」を通じて、会社のすべてのエンジニアリング プロジェクトに参入し、管理していましたが、Baker Tilly International は、関連するエンジニアリング プロジェクトの管理を十分に理解しておらず、「プロジェクト管理」に関する関連する IT 監査を実施していませんでした。システム」の件で、同社のエンジニアリングプロジェクトは発見されなかった。粗利率の低い社内請負プロジェクトが多数存在し、実際の粗利率は会社の開示と著しく矛盾している。私たちは、Qixin Co., Ltd.の人件費の急速な伸びと、直接労働の計画コストと実際のコスト構造との大きな差異について、専門的な疑念を持ち続けませんでした。 「在庫管理計画」に定められた管理範囲に従って在庫管理が実施されていなかった。

ベーカー・ティリー・インターナショナルは監査報告書を偽造、改ざん、破棄した

2022年1月、深セン証券監督管理局はベーカーティリーインターナショナルに「監督検査通知」を送り、Qixin Sharesの財務諸表の監査報告書を入手した。通知を受け取った後、ベーカー ティリー インターナショナル深セン支店の関係者が、Qixin Holdings の財務諸表に関連する監査報告書を偽造、改ざん、および損傷した。ベーカー・ティリー・インターナショナルは、前述の草案を規制当局に提出し、同時に草案の信頼性、正確性、完全性について誤った保証を行った。偽造・改ざん・毀損の主な内容としては、重要度や各種精密検査のサンプリング・確認基準の改ざん、確認書記録の削除・改ざん、実際には実施されていない監査手続きの偽造、高額資金領収書等の削除・改ざん、検査中のサンプリング記録を確認し、監査報告書内の正式な監査指示を削除するなど。

中国証券監督管理委員会は、「監督管理措置」第27条の規定に従い、会計事務所は支店の事業活動と実務の質について法的責任を負うべきであると考えている。ベーカーティリーインターナショナルの上記行為は、証券法第162条の規定に違反し、証券法第214条に規定する違法行為に該当し、事態は重大である。

Baker Tilly International の公式ウェブサイトによると、この会計事務所は 1988 年 12 月に設立され、北京に本社を置き、監査と保証、資本市場サービス、コンサルティング サービス、税務サービス、法務およびサービスに重点を置いている大規模な総合コンサルティング会社です。清算と企業評価のメカニズム。同研究所は、1,200人以上の公認会計士を含む8,000人以上の専門家を擁し、中央企業グループの年間監査クライアント30社以上と上場企業のクライアント約300社を抱えている。現在、ベーカー・ティリー・インターナショナルが取り扱う上海、深セン、華北の３大取引所で２４件のＩＰＯプロジェクトが進行中である。