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Baker Tilly International est profondément honteux, attristé et plein de remords pour cette décision de sanction administrative de la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières. Nous nous excusons sincèrement auprès de nos clients et partenaires touchés par cet incident.

Article du compte public de Baker Tilly International du 16 août

La dernière décision de sanction administrative publiée sur le site officiel de la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières montre que :Baker Tilly International n'a pas rempli ses obligations avec diligence lors de l'audit du rapport annuel de Qixin Co., Ltd., et le rapport d'audit produit et publié contenait de faux enregistrements. De plus, Baker Tilly International a falsifié, falsifié et détruit des documents de travail d'audit.Sur la base de ce qui précède, la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières a ordonné à Baker Tilly International d'apporter des corrections et a émis un avertissement.Les revenus commerciaux de 3,679,2 millions de yuans ont été confisqués, une amende totale de 23,3962 millions de yuans a été infligée et les activités de services de titres ont été suspendues pendant 6 mois.

Il a été constaté que les parties impliquées avaient les faits illégaux suivants :

Baker Tilly International n'a pas rempli ses obligations avec diligence lors de l'audit du rapport annuel de Qixin, et le rapport d'audit produit et publié contenait de faux enregistrements.

Après qu'un autre cas ait été découvert,Les rapports annuels de Qixin Co., Ltd. de 2015 à 2019 contenaient des divulgations d'informations illégales et irrégulières telles que des revenus gonflés et des bénéfices totaux.Baker Tilly International a fourni des services d'audit pour les états financiers de Qixin Co., Ltd., et les revenus de l'activité d'audit se sont élevés à 3 679 245,28 yuans (après impôts). Baker Tilly International a publié des rapports d'audit standards sans réserve, qui contiennent de faux enregistrements. Baker Tilly International n'a pas rempli ses obligations avec diligence lors de l'audit du rapport annuel de Qixin, ce qui se reflète principalement dans les aspects suivants :

L’une d’elles est l’incapacité à mettre en œuvre correctement les procédures d’identification et d’évaluation des risques.Par exemple, il n’existe aucune procédure d’audit permettant d’identifier et d’évaluer le risque d’anomalies significatives au niveau des états financiers dans les documents d’audit, ni aucune procédure d’audit permettant de déterminer si les risques identifiés sont des risques particuliers fondés sur le jugement professionnel. Aucune procédure d'audit pertinente n'a été mise en œuvre sur la base de l'hypothèse d'un risque de fraude dans la comptabilisation des revenus. Il est déterminé que les créances et les provisions pour créances irrécouvrables sont toutes soumises à des risques de fraude, mais ne sont pas considérées comme des risques particuliers.

Deuxièmement, il existe des failles dans les procédures de fond concernant les fonds monétaires.Par exemple : enregistrer faussement des procédures d'audit telles que l'acquisition sur place d'extraits bancaires qui n'ont pas été réellement effectués, et ne pas prêter l'attention voulue à un grand nombre d'anomalies évidentes dans les flux d'informations, les sceaux, les formats, etc. dans les extraits obtenus. . Concernant le certificat de dépôt bancaire émis par la société à la succursale de la Banque de Ningbo à Shenzhen, il y a eu des situations anormales telles que l'expéditeur de la lettre de réponse étant un employé de l'entreprise, et l'unité d'envoi et l'adresse du bon de livraison express de réponse étant vides, etc. ., donc les soupçons professionnels n’ont pas été entretenus. L'inspection des flux de capitaux importants ne peut pas répondre aux exigences d'audit des comptes clients en termes d'échelle d'échantillonnage et de contenu de l'inspection, et ne peut pas fournir des preuves suffisantes pour l'audit des comptes clients.

Troisièmement, il existe des failles dans les procédures de fond concernant les effets à payer.Par exemple : pour des montants importants et des émissions fréquentes de traites commerciales entre les actions Qixin et des sociétés qui n'ont aucune relation commerciale, les dettes liées à l'activité principale sont comptabilisées dans le compte « autres dettes », et lorsque les autres dettes sont réduites, le crédit Les soupçons professionnels n'ont pas été entretenus en raison de calculs négatifs et d'anomalies évidentes dans les réponses bancaires sur certains échantillons de pièces justificatives.

Quatrièmement, les procédures d'audit relatives à l'exécution des coûts du projet présentent des failles.Par exemple : Qixin Holdings a saisi et contrôlé tous les projets d'ingénierie de l'entreprise grâce au « système de gestion de projet » qu'elle a développé. Cependant, Baker Tilly International n'a pas pleinement compris la gestion des projets d'ingénierie concernés et n'a pas mené d'audits informatiques pertinents sur la « gestion de projet ». ", ce qui n'entraîne aucune découverte des projets d'ingénierie de l'entreprise. Il existe un grand nombre de projets de sous-traitance internes avec de faibles marges bénéficiaires brutes, et les marges bénéficiaires brutes réelles sont sérieusement incompatibles avec les divulgations de l'entreprise. Nous ne sommes pas restés professionnellement méfiants à l'égard de la croissance rapide des dépenses de main-d'œuvre de Qixin Co., Ltd. et de la grande différence entre le coût prévu de la main-d'œuvre directe et la structure réelle des coûts. Le contrôle des stocks n'a pas été effectué conformément au périmètre de contrôle établi dans le « Plan de contrôle des stocks ».

Baker Tilly International a falsifié, falsifié et détruit des documents de travail d'audit

En janvier 2022, le Bureau de réglementation des valeurs mobilières de Shenzhen a envoyé un « Avis de surveillance et d'inspection » à Baker Tilly International et a obtenu les documents de travail d'audit des états financiers de Qixin Shares. Après avoir reçu la notification,Le personnel concerné de la succursale Baker Tilly International de Shenzhen a falsifié, falsifié et endommagé les documents de travail d'audit liés aux états financiers de Qixin Holdings. Baker Tilly International a soumis le projet susmentionné aux autorités de régulation et a en même temps donné de fausses garanties quant à l'authenticité, l'exactitude et l'exhaustivité du projet.La contrefaçon, la falsification et les dommages comprennent principalement : la falsification du niveau d'importance et des normes d'échantillonnage et de confirmation de divers tests détaillés, la suppression et la modification des enregistrements de lettres de confirmation, la falsification de procédures d'audit qui n'ont pas été réellement exécutées, la suppression et la modification de reçus de fonds importants et Paiements. Vérifiez les enregistrements d'échantillonnage lors de l'inspection, supprimez les instructions d'audit formelles dans les documents de travail d'audit, etc.

La Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières estime que selon les dispositions de l'article 27 des « Mesures de surveillance et d'administration », les cabinets comptables devraient assumer la responsabilité légale des activités commerciales et de la qualité des pratiques de la succursale. Le comportement susmentionné de Baker Tilly International a violé les dispositions de l'article 162 de la loi sur les valeurs mobilières et constitue le comportement illégal mentionné à l'article 214 de la loi sur les valeurs mobilières, et les circonstances étaient graves.

Selon le site officiel de Baker Tilly International, le cabinet comptable a été fondé en décembre 1988 et a son siège à Pékin. Il s'agit d'un grand cabinet de conseil complet axé sur l'audit et l'assurance, les services du marché des capitaux, les services de conseil, les services fiscaux, les affaires juridiques et. liquidation et mécanisme d’évaluation des entreprises. L'institut compte plus de 8 000 professionnels, dont plus de 1 200 experts-comptables agréés, et compte plus de 30 clients d'audit annuel de groupes centraux d'entreprises et près de 300 clients de sociétés cotées.Actuellement, 24 projets d'introduction en bourse sont en cours sur les trois principales bourses de Shanghai, Shenzhen et la Chine du Nord, gérés par Baker Tilly International.