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Baker Tilly International ist zutiefst beschämt, traurig und reuig über diese Verwaltungsstrafentscheidung der China Securities Regulatory Commission. Wir entschuldigen uns aufrichtig bei unseren Kunden und Partnern, die von diesem Vorfall betroffen sind.

Öffentlicher Artikel von Baker Tilly International vom 16. August

Die jüngste Verwaltungsstrafenentscheidung, die auf der offiziellen Website der China Securities Regulatory Commission veröffentlicht wurde, zeigt, dassBaker Tilly International hat seine Pflichten bei der Prüfung des Jahresberichts von Qixin Co., Ltd. nicht ordnungsgemäß erfüllt und der erstellte und herausgegebene Prüfbericht enthielt falsche Aufzeichnungen. Darüber hinaus hat Baker Tilly International Prüfungsarbeitspapiere gefälscht, manipuliert und vernichtet.Auf dieser Grundlage wies die China Securities Regulatory Commission Baker Tilly International an, Korrekturen vorzunehmen, und gab eine Warnung heraus.Die Geschäftseinnahmen in Höhe von 3,6792 Millionen Yuan wurden beschlagnahmt, eine Gesamtstrafe von 23,3962 Millionen Yuan verhängt und das Wertpapierdienstleistungsgeschäft für 6 Monate ausgesetzt.

Es wurde festgestellt, dass den Beteiligten folgende rechtswidrige Tatsachen vorlägen:

Baker Tilly International hat seine Pflichten bei der Prüfung des Jahresberichts von Qixin nicht ordnungsgemäß erfüllt und der erstellte und herausgegebene Prüfbericht enthielt falsche Aufzeichnungen

Nachdem ein weiterer Fall aufgeklärt wurde,Die Jahresberichte von Qixin Co., Ltd. von 2015 bis 2019 enthielten illegale und unregelmäßige Informationsoffenlegungen wie überhöhte Einnahmen und Gesamtgewinne.Baker Tilly International erbrachte Prüfungsdienstleistungen für den Jahresabschluss von Qixin Co., Ltd. und die Einnahmen aus der Prüfungstätigkeit beliefen sich auf insgesamt 3.679.245,28 Yuan (nach Steuern). Baker Tilly International hat standardmäßige, uneingeschränkte Prüfberichte herausgegeben, die falsche Aufzeichnungen enthalten. Baker Tilly International hat bei der Prüfung des Jahresberichts von Qixin seine Pflichten nicht ordnungsgemäß erfüllt, was sich vor allem in den folgenden Aspekten widerspiegelt:

Einer davon ist das Versäumnis, Risikoidentifizierungs- und -bewertungsverfahren ordnungsgemäß umzusetzen.Beispielsweise gibt es keine Prüfungshandlungen zur Identifizierung und Beurteilung des Risikos wesentlicher falscher Darstellungen auf Abschlussebene in den Prüfungsunterlagen und auch keine Prüfungshandlungen zur Feststellung, ob es sich bei den identifizierten Risiken um besondere Risiken handelt, die auf fachmännischer Beurteilung beruhen. Aufgrund der Annahme, dass ein Betrugsrisiko bei der Umsatzrealisierung besteht, wurden keine relevanten Prüfungshandlungen durchgeführt. Es wird festgestellt, dass Forderungen und Rückstellungen für uneinbringliche Forderungen zwar Betrugsrisiken unterliegen, jedoch nicht als besondere Risiken angesehen werden.

Zweitens gibt es Mängel in den materiellen Verfahren für Geldfonds.Zum Beispiel: falsche Aufzeichnung von Prüfungsvorgängen wie die Erfassung von Kontoauszügen vor Ort, die nicht tatsächlich durchgeführt wurden, und Nichtbeachtung einer großen Anzahl offensichtlicher Anomalien in den Flussinformationen, Siegeln, Formaten usw. in den erhaltenen Kontoauszügen . In Bezug auf die Bankeinzahlungsbestätigung des Unternehmens, die von der Bank of Ningbo Shenzhen Branch ausgestellt wurde, gab es ungewöhnliche Situationen, z. B. dass der Absender des Antwortschreibens ein Mitarbeiter des Unternehmens war und die Sendeeinheit und die Adresse des Antwort-Express-Lieferscheins leer waren usw Der Berufsverdacht wurde nicht aufrechterhalten. Die Inspektion großer Kapitalströme kann die Prüfungsanforderungen der Debitorenbuchhaltung hinsichtlich des Stichprobenumfangs, des Inspektionsinhalts usw. nicht erfüllen und kann keine ausreichenden Beweise für die Debitorenprüfung liefern.

Drittens gibt es Mängel in den materiellen Verfahren für Schuldverschreibungen.Beispiel: Bei großen Beträgen und der häufigen Ausstellung von Handelswechseln zwischen Qixin Shares und Unternehmen, die keine Geschäftsbeziehungen haben, werden die Verbindlichkeiten im Zusammenhang mit dem Hauptgeschäft auf dem Konto „Sonstige Verbindlichkeiten“ verbucht, und wenn andere Verbindlichkeiten reduziert werden, erfolgt die Gutschrift Aufgrund negativer Berechnungen und offensichtlicher Anomalien in den Bankantworten in einigen Musterbelegen konnte der Berufsverdacht nicht aufrechterhalten werden.

Viertens weisen die Prüfverfahren zur Ausführung der Projektkosten Mängel auf.Beispiel: Qixin Holdings hat alle technischen Projekte des Unternehmens über das von ihm entwickelte „Projektmanagementsystem“ eingegeben und gesteuert. Allerdings hatte Baker Tilly International kein umfassendes Verständnis für die Verwaltung relevanter technischer Projekte und führte keine relevanten IT-Prüfungen zum „Projektmanagement“ durch System“, was zu keiner Entdeckung der technischen Projekte des Unternehmens führt. Es gibt eine große Anzahl interner Vertragsprojekte mit niedrigen Bruttogewinnmargen, und die tatsächlichen Bruttogewinnmargen stimmen in erheblichem Maße mit den Angaben des Unternehmens überein. Der schnelle Anstieg der Arbeitskosten von Qixin Co., Ltd. und die große Differenz zwischen den geplanten Kosten für direkte Arbeitskräfte und der tatsächlichen Kostenstruktur haben uns aus beruflichen Gründen nicht misstrauisch gemacht. Die Bestandsüberwachung erfolgte nicht entsprechend dem im „Bestandsüberwachungsplan“ festgelegten Überwachungsumfang.

Baker Tilly International hat Prüfungsarbeitspapiere gefälscht, manipuliert und vernichtet

Im Januar 2022 schickte das Shenzhen Securities Regulatory Bureau eine „Überwachungs- und Inspektionsmitteilung“ an Baker Tilly International und erhielt die Prüfungsarbeitspapiere des Jahresabschlusses von Qixin Shares. Nach Erhalt der BenachrichtigungRelevante Mitarbeiter der Niederlassung von Baker Tilly International in Shenzhen haben die Prüfungsunterlagen im Zusammenhang mit den Finanzberichten von Qixin Holdings gefälscht, manipuliert und beschädigt. Baker Tilly International hat den oben genannten Entwurf bei den Regulierungsbehörden eingereicht und gleichzeitig falsche Garantien hinsichtlich der Authentizität, Richtigkeit und Vollständigkeit des Entwurfs abgegeben.Zu den Fälschungen, Manipulationen und Beschädigungen gehören hauptsächlich: Manipulation der Wichtigkeitsstufe und der Stichproben- und Bestätigungsstandards für verschiedene detaillierte Tests, Löschen und Ändern von Bestätigungsschreibenaufzeichnungen, Fälschen von Prüfverfahren, die nicht tatsächlich ausgeführt wurden, Löschen und Ändern von Geldbelegen mit großen Beträgen usw Zahlungen überprüfen Sie die Stichprobenaufzeichnungen während der Inspektion, löschen Sie die formellen Auditanweisungen in den Audit-Arbeitspapieren usw.

Die China Securities Regulatory Commission ist der Ansicht, dass Wirtschaftsprüfungsgesellschaften gemäß den Bestimmungen von Artikel 27 der „Überwachungs- und Verwaltungsmaßnahmen“ die rechtliche Verantwortung für die Geschäftsaktivitäten und die Qualität der Praxis der Zweigstelle tragen sollten. Das oben genannte Verhalten von Baker Tilly International verstieß gegen die Bestimmungen von Artikel 162 des Wertpapiergesetzes und stellte das in Artikel 214 des Wertpapiergesetzes genannte rechtswidrige Verhalten dar, und die Umstände waren schwerwiegend.

Laut der offiziellen Website von Baker Tilly International wurde das Wirtschaftsprüfungsunternehmen im Dezember 1988 gegründet und hat seinen Hauptsitz in Peking. Es handelt sich um ein großes, umfassendes Beratungsunternehmen mit den Schwerpunkten Wirtschaftsprüfung und Versicherung, Kapitalmarktdienstleistungen, Beratungsdienstleistungen, Steuerdienstleistungen, Rechtsangelegenheiten und Liquidation und Unternehmensbewertungsmechanismus. Das Institut beschäftigt mehr als 8.000 Fachleute, darunter mehr als 1.200 Wirtschaftsprüfer, und betreut mehr als 30 Jahresabschlussprüfungskunden zentraler Unternehmensgruppen und fast 300 börsennotierte Unternehmenskunden.Derzeit laufen 24 IPO-Projekte an den drei großen Börsen in Shanghai, Shenzhen und Nordchina, die von Baker Tilly International betreut werden.