베이징-상하이 사이4│lv bingyang: 재정 지속가능성의 본질은 국가의 재정 능력입니다
2024-09-26
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【편집자 주】
'베이징에 가면 상하이를 보라'와 '종이 애프터눈 티/베이징과 상하이 사이' 시리즈는 2024년 5월 17일 정식 출시될 예정이다. 『베이징과 상하이』는 중앙정부의 정책을 분석하고 상하이의 사고방식을 탐구하는 것을 목표로 한다.
첫 번째 세미나에서는 중국 경제 변혁의 상하이 전략에 대해 논의했습니다. 두 번째 세미나는 국제금융센터 건설을 주제로 진행됐다. 세 번째 세미나는 기술금융을 주제로 진행됐다. 네 번째 세미나에서는 새로운 세금 시스템과 새로운 비즈니스 형식에 중점을 두었습니다.
우리는 중국사회과학원 재정세무연구센터장 양지용, 중국 인민대학교 재정세무연구소 상임이사 루병양, 정부대학 학장 리밍을 초청했습니다. 대외경제경제대학, 국무원 발전연구센터 거시경제연구부 2급 조사관 및 연구원.
다음은 루빙양(lu bingyang) 연설의 핵심이다. 루병양은 '일지일제' 재정제도의 장단점, 중국 조세제도의 특징, 개혁 방향을 분석했다.
루빙양(lu bingyang) 중국 런민대학교 재정세무연구소 소장과 취안이투(quan yitu) 더페이퍼 기자
재정 인센티브 시스템과 “일자리, 하나의 시스템” 재정 시스템
중국공산당 중앙위원회 3차 전원회의에서는 중앙정부의 권한 강화, 중앙재정지출 비중 확대, 지방자치재원 확대, 지방세원 확대, 지방세원 확대 등 정부간 재정관계 개혁을 거듭 제안했다. 공유세 공유 비율. 정부간 재정관계를 우리나라의 재정제도라고 부르는데, 재정력, 금융력, 이전지불로 구성된다. 정부 간 재정 관계는 모든 수준에서 정부의 열정을 동원하는 핵심 시스템입니다. 이는 모든 수준에서 정부의 행동에 중대한 영향을 미치고, 정부와 시장 간의 관계를 형성하며, 공공재 공급, 경제 발전, 지역 균형은 물론 정치적 안정까지. 재정 시스템은 여러 가지 목표를 달성할 수 있지만, 경제 건설을 중심으로 한 우리나라의 장기 발전 방향으로 인해 재정 시스템은 경제 발전을 위해 각급 지방정부의 열정을 동원하는 데 더 많은 관심을 갖게 되었습니다. 이는 중국의 독특한 특성이 다수의 재정 시스템 문서에 반영되어 있습니다.
1988년 국무원이 발표한 '지방자치단체의 금융계약조치 실시에 관한 결정'에서는 재정계약제도가 '생산증대, 저축, 세수증대, 지출감소에 대한 지방의 열의를 동원하고, 국가발전을 촉진한다'고 지적했다. 국민경제'에 대해 "중앙정부와 지방정부의 재정관계를 안정시키기 위해 지방정부의 의욕을 더욱 동원하겠다"고 추가 개혁을 명시했다.
1993년 발표된 '조세분담재정관리제도 실시에 관한 국무원 결정'에서는 조세분담제도가 "중앙과 지방자치단체의 분배관계를 올바로 처리하고 쌍방의 열의를 결집시키는 것"이라고 지적했다. 지역의 이익을 고려하고 지역의 열정을 동원하여 경제발전과 세입증대, 지출절감에 힘쓰고 있습니다." .
2016년 국무원이 발표한 “기업-부가가치세 개혁 시범 실시 후 중앙 및 지방 부가가치세 수입 분배 조정을 위한 경과 계획”에서는 “지방 가치의 비율을 적절하게 늘리고, 세금 납부 장소에 따라 추가된 세금 공유는 지역 경제 발전을 동원하고 현재 경제에 대한 하향 압력을 완화하기 위한 열정을 키우는 데 도움이 될 것입니다."
2019년 국무원이 발표한 '대규모 조세 및 수수료 인하 실시에 따른 중앙과 지방자치단체의 세수분배 조정을 위한 개혁추진계획'에서는 '5·19를 안정적으로 유지하는 것이 필요하다'고 지적했다. '부가가치세 5대 5 공유' 비율'을 통해 '지방자치단체의 경제발전 참여를 독려'하기 위해서는 조세원을 육성·확대하고, 지방재정의 '조혈' 기능을 강화하며, 적극적이고, 개발에 대한 경쟁력이 있으며, 열심히 일하고 있습니다."
중국 현실의 관점에서 볼 때 성정부는 4개 계층 정부 중 중요한 위치를 차지하고 있으며, 상위 수준에서는 분배 비율에 대해 중앙 정부와 협상할 수 있고, 하위 수준에서는 다양한 소득의 분배 비율을 지배할 수 있습니다. 수준. 중앙정부와 지방정부 간 세입배분 비율 구조가 상대적으로 고정되어 있다는 전제 하에, 지방자치단체 간 협상을 보다 자주 실시하여 지방자치단체의 세입배분 비중을 안정화할 수 있다. 이 시스템은 현급 시와 관할 구역, 군과 진 사이에 계층별로 전송되며 각 지역에 적용되는 재정 시스템이 있습니다. 더욱이, 재정 수입원의 다양성으로 인해 재정 시스템은 다양한 세금 유형, 다양한 수수료 또는 기금 수입, 다양한 산업에 대해 다양한 정부 간 수입 분배 방법을 채택하게 됩니다. 이로 인해 재정 시스템은 거의 "하나의 장소, 하나의 시스템"이 됩니다. ” 이러한 '1곳 1시스템' 접근 방식의 장점은 현지 여건에 따라 현지 열의를 동원할 수 있다는 점이지만, 시스템 비용이 높아 일련의 문제가 발생해왔다.
첫째, 지역 간 치열한 조세 경쟁으로 인해 통일된 시장 구축이 저해되고 있다.경제발전을 위한 지역민의 열정을 동원하는 데 초점을 맞춘 이러한 재정제도는 중국의 급속한 경제성장기에 장점보다는 장점이 더 많았다. 따라서 당시 경제발전의 예측가능성은 분명했고 경제성장 방식을 주로 사용했다. 각 지방정부는 지역 자원 보유량을 더 잘 이해함으로써 지배적인 경제 및 사회적 여건에 따라 투자를 유치할 수 있으며, 지역 경제 성장 촉진의 이점이 전체 자원 배분 효율성의 손실보다 더 큽니다. 그러나 중국 경제가 질적 발전 단계에 진입하고 요소주도 성장에서 혁신주도 성장, 이중주기 성장으로 전환하게 되면 재정 인센티브 시스템은 악랄한 세금 경쟁으로 인해 자원 배분 범위가 더욱 넓어지는 결과를 낳게 됩니다. 효율성 손실.
둘째, 대규모의 비정치적 세금 환급은 정부가 사용할 수 있는 재정 자원의 수준을 감소시킵니다.외국 기업의 현지 투자 유치를 위해 지방자치단체는 기업에 일정한 비공식 세금 환급을 해주는 경우가 많다. 이를 '비공식'이라고 부르기 때문에 지방자치단체가 기업에 세금을 돌려주기 위해 다양한 재정 지출 방식을 유연하게 활용한다는 뜻이다. 세무 조사를 통해 이러한 행위를 막기는 어렵습니다. 기업 투자 수익이 감소함에 따라 기업은 세금 인센티브의 형태로 경쟁 우위를 점점 더 추구하게 될 것입니다. 현재 비공식 세금 환급 규모를 측정할 수 있는 공개 데이터는 없습니다. 다양한 출처의 정보에 따르면 그 규모는 엄청납니다. 이로 인해 모든 수준의 정부가 사용할 수 있는 공식 재정 자원이 감소하고 세금 운영이 비표준화되었습니다.
재정 지속가능성 문제에 세심한 주의를 기울이십시오
중국 공산당 중앙위원회 3차 전원회의 결정에서 중요한 내용 중 하나는 재정 지속가능성을 강화하는 것입니다. 재정지속가능성은 국가재정의 상태나 능력을 반영하며, 재정지속가능성의 강도는 재정이 국가거버넌스의 기초이자 중요한 축으로 작용하는 정도와 관련이 있으며, 나아가 국가발전전략의 실현과도 관련이 있다. 모든 수준에서 정부 기능의 수행, 경제 및 사회 발전과 같은 주요 문제. 중국은 다년간 대규모 감세, 수수료 인하, 세금 환급 정책을 시행한 이후 재정수입 증가율이 둔화되고 경직된 재정지출이 증가해 수입과 지출 증가율이 계속 역전됐다. 이로 인해 재정수입과 지출이 극도로 첨예하게 대립하게 된다. 재정안보란 가장 수익성이 높은 안보이며, 재정지속가능성의 견고함은 금융안보를 보장하는 핵심부분이다.
재정 지속가능성은 현재와 미래의 정책 결정의 핵심입니다. 재원 강화와 예산 조정, 예산 배분권 일원화, 지방세 문제 등 '결정'에서 논의된 내용은 모두 장기적인 재정건전성 달성을 목표로 한다. 재정수입의 주요 원천은 조세이며, 조세는 재정지속가능성 논의의 핵심이다. 거시적 조세부담 규모와 관련해 사회적 논란의 초점은 주로 정부의 대규모 재원과 통계 범위에 있다. 논란을 피하기 위해 저는 국민소득분배구조를 분석에 사용하는 것을 선호합니다. 이는 정부, 기업, 주민의 가처분소득 수준을 정확하게 반영하기 때문입니다. 통계 결과에 따르면, 지난 10년간 국민 소득분배 패턴에서 정부와 주민의 비중은 감소한 반면, 기업과 금융 부문의 비중은 증가한 것으로 나타났다. 필연적으로 투자, 소비 및 기타 행동에 중요한 영향을 미칩니다. 정부 가처분 소득 비율의 감소는 또한 모든 수준에서 정부 기능의 수행에 더 큰 제약을 가했습니다.
정부 가처분소득 비중이 감소하는 중요한 이유는 조세의 규제적 역할이 지나치게 강조되기 때문이다. 두 가지 측면에서 반영되는데,첫째, 지방정부 차원에서 지방정부는 투자유치에 있어서 비공식적인 세금환급의 역할을 지나치게 강조한다.. 물론 각 지방자치단체의 입장에서는 결국 지역에 이익을 가져다주기 때문에 합리적이지만, 지역적 최적성은 글로벌 손실을 가져올 수도 있는데, 이는 사실상 '죄수의 딜레마'를 표현한 것이다.둘째, 산업정책 차원에서는 조세특혜정책을 통한 산업발전 촉진에 지나치게 중점을 두고 있다.현재 우대 조세 정책은 다양하고 단편화되어 있는 경향이 있습니다. 조세의 규제적 역할을 지나치게 강조하면 정부의 가용재원이 감소할 뿐만 아니라, 산업 간, 기업 간 조세 처리의 불일치로 이어지기 때문에 전반적인 관점에서 경제적 효율성이 반드시 향상되는 것은 아닙니다. 조세중립의 원칙을 위반한 것입니다. 이러한 우대 정책의 다양성은 기업의 사업 결정과 자원 배분에 영향을 미칠 것이며 조세 제도의 복잡성도 증가시킬 것입니다.
아울러 법인세 누수 문제도 주목할 만하다.관련 통계 자료에 따르면 중국 기업이 납부해야 할 세율과 실제 납부한 세율 사이에는 큰 차이가 있으며 그 이유에 대한 심층적인 연구가 필요합니다. 법인세율의 차이는 조세혜택정책, 세법 및 회계기준의 차이, 연간 조세조정 등 다양한 요인에 의해 발생할 수 있습니다. 이러한 요소들이 함께 작용하여 기업 간에 다양한 세율을 생성합니다. 이러한 현상을 깊이 있게 이해하기 위해서는 하나의 수치적 지표에만 의존하여 판단하기보다는 심층적이고 실증적인 연구가 필요합니다.
주요 조세 항목에 대한 정책 분석 및 개혁 제안
최근에는 부가가치세 표준세율 인하, 소액 납세자 기준 상향, 일반 납세자 식별 기준 상향 조정, 부가가치세 초과 세액 공제액 환급 확대 등 부가가치세 관련 정책 조정이 많이 이루어지고 있다. 통과하다 사업 비용을 절감하여 사업 활력을 자극합니다. 전 세계적으로 부가가치세에 관한 연구를 통해 이론적으로 정확하게 답변되지 않은 질문이 많습니다. 예를 들어 부가가치세 이전의 방향과 범위는 무엇인가? 부가가치세는 기업이 부담하나요, 아니면 소비자가 부담하나요? 세금 전달은 경제 상황과 물가 수준에 영향을 받나요? vat 감면으로 사업 비용이 절감되나요? 기업에 대한 부가가치세 인하의 영향 메커니즘은 기업 투자의 한계 수익을 늘리기 위한 것입니까, 아니면 현금 흐름을 늘리기 위한 것입니까? 현금흐름을 늘리기 위해서라도 경기 침체기에는 기업의 현금흐름 증가를 부채 상환이나 투자에 먼저 사용해야 할까? 등.
조세정책 수립은 경제환경과 기업행동에 대한 깊은 이해를 바탕으로 이루어져야 합니다. 조세 정책 변경은 경제에 미치는 영향을 완전히 이해하지 못한 채 성급하게 시행되어서는 안 됩니다. 이론이 불분명한 상황에서 재정수입 증대에 있어서 부가가치세의 기능이 작용해야 한다.
게다가,장기적으로 부가가치세는 세원이 축소되는 경향이 있는 세금입니다. 몇 가지 이유가 있습니다. 소비 기반 부가가치세의 과세 기반이 생산 기반 부가가치세보다 좁습니다. 일반 납세자의 식별 기준이 높고, 향후 소규모 납세자가 많으며, 서비스 산업의 비율이 높습니다. 점점 더 높아질 것이며, 제조업의 비중은 상대적으로 높아질 것입니다. 소비와 서비스 형태가 다양해지고, 과세 형태가 감소하는 등의 현상이 나타날 것입니다.부가가치세는 우리나라에서 가장 큰 세금이다. 부가가치세 수입이 감소하면 재정 지속가능성에 큰 영향을 미칠 것이므로 큰 관심을 기울여야 한다.
중국 공산당 중앙위원회 3차 전원회의에서는 “소비세 징수를 다시 추진하고 이를 지방정부로 꾸준히 분권하자”는 제안이 나왔다. 소비세에는 이론적으로 선택소비세와 일반소비세가 포함됩니다. 선택적 소비세는 규제 기능을 달성하기 위해 차등 세율을 구현하여 특정 상품이나 서비스에 세금을 부과하는 것으로, 일반적으로 정책의 통일성과 효율성을 보장하기 위한 중앙세로 사용됩니다. 일반소비세는 광범위한 재화와 용역에 대해 통일된 세율을 채택하고 있으며, 지방자치단체에 안정적인 재정수입을 제공할 수 있다는 점에서 지방세로서 적합합니다. 중국에서는 현재 일반소비세 대신 선택적 소비세를 시행하고 있다. 둘 사이에는 조세 정책의 설계에 차이가 있습니다. 따라서 소비세 징수 과정을 소매 단계로 옮겨 지방세화하는 전략은 제한된 세목에만 적용 가능하며, 시행 과정에서 세금 경쟁, 징수 및 관리 비용, 지역 간 세금 분배 불균형, 조세회피 문제, 공장 직판 모델 등 여러 가지 요인이 부추길 수 있습니다.
동시에, 소비자 선호도 변화에 따라 소비세 수입원과 규모가 변경될 수 있습니다.예를 들어, 전자 담배의 증가로 인해 일반 담배 소비가 줄어들 수 있으며 이는 소비세 수입에 영향을 미칠 수 있습니다. 마찬가지로, 주류 소비의 변화는 소비세 수입 구조에도 영향을 미칠 수 있습니다. '14차 5개년 계획 중 중국 주류 산업 발전에 관한 지도 의견(논평 초안)' 분석에 따르면 주류 소비의 성장 잠재력은 포도주와 막걸리보다 훨씬 낮다.
개인소득세의 기능과 개혁방향을 논의할 때, 먼저 재정제도 내에서 개인소득세의 위치를 명확히 해야 합니다. 개인소득세의 핵심 포지셔닝은 주로 소득 재분배를 위한 도구가 아니라 정밀 조정을 통해 재정수입을 늘리는 것이어야 한다. 다양한 국가의 경험에 따르면 소득분배 규제는 사회보장, 최저임금법, 도시와 농촌 간 격차 해소, 지역 격차 해소 등 공공정책에 주로 의존하는 것으로 나타났다. 소득분배 규제에 있어서 개인소득세의 역할을 고려하더라도, 이는 조세 누진성 증가보다는 주로 개인소득세의 평균세율 인상에 달려 있다. 다시 말해서,개인소득세가 전반적인 소득분배 규제에 미치는 영향은 기존 납세집단에 대한 누진세율의 지속적인 인상보다는 주로 납세집단의 확대에 달려 있다.현재 사회의 많은 사람들은 개인소득세의 기준액 인상과 특별공제 기준의 상향을 주장하고 있는데, 실제로는 개인소득세의 소득분배 메커니즘과 납세집단의 분배에 대해 이해하지 못하고 있다. 실제로 그들이 달성하고자 하는 것과 정반대입니다.
'결정'에는 '공유세 공유비율 최적화'를 제안했지만 최적화 방향은 명확하지 않다.현행 재정제도의 관점에서 공유세의 비중을 늘리거나 줄이는 것은 장단점이 있어 면밀한 검토가 필요하다. 공유 비율을 최적화하는 것 외에도 공유 원칙을 최적화하는 것도 고려할 수 있습니다. 현재 지방자치단체는 생산면적 원칙, 인구원칙, 치외법권 원칙에 따라 세수를 공유하는 방안도 고려할 수 있다. 소비장소 원칙은 지역에서 발생한 총소비를 기반으로 하며, 지방자치단체의 소비환경 개선을 유도하고 지역재정격차를 줄이는 효과가 있다는 장점이 있다. 인구원칙은 지역 전체 인구를 기준으로 하기 때문에 지방자치단체의 공공서비스 개선을 유도하고 지역 재정격차를 줄이는 효과도 있다. 치외법권 원칙은 vat 송장 정보를 기준으로 제품 판매를 관할 구역 내 판매와 관할 구역 외 판매로 나누는 것입니다. 이 비율은 vat 공유의 기초로 사용되며 후자는 중앙 정부에 속합니다. 지방 정부. 치외법권 원칙의 장점은 계산이 간편하고 지역 열의를 보호하면서 지역 간 악랄한 세금 경쟁을 피할 수 있다는 점이다.
조세구조의 특징과 개혁방향
중국의 조세제도에는 두 가지 특징이 있습니다. 첫째, 조세는 국가 소득주기의 상류에 집중되어 있습니다. 둘째, 세금은 주로 법인 납세자가 부담한다.
대부분의 선진국에서 조세는 주로 국민 소득주기의 중하위, 즉 소득, 소비, 축적 고리에 집중되어 있는 반면, 중국에서는 조세가 주로 생산 고리에 집중되어 있습니다. 이러한 조세제도는 조세징수와 행정의 효율성을 높이는 데는 도움이 되지만, 생산연결은 가치창출의 연결고리이고, 이 연결에 과세가 집중되면 기업의 경쟁력과 경제적 효율성을 저해하기 때문에 경제성 향상에는 해롭다.
그러나 과세 링크를 낮추는 것은 간단한 문제가 아니며 조세 시스템의 근본적인 변화를 수반합니다. 조세는 정부가 재정수입을 늘리기 위한 수단일 뿐만 아니라, 정부와 사회의 상호작용과 다양한 사회집단의 이해관계를 조정하는 중요한 연결고리이기도 하다. 조세 제도의 조정은 다양한 사회 집단의 이익에 영향을 미칠 수 있으므로 조세 제도를 설계할 때 모든 사회 계층에 미치는 영향을 고려해야 합니다.
조세제도의 개혁 방향은 다음과 같은 측면에서 출발할 수 있다: 재정수입 증대를 위한 과세능력 향상, 세금징수 연계를 국민소득 연계로 전환, 과세표준을 국민소득 연계로 전환; 소비(서비스)와 부. 대량소비시대의 도래와 인구의 고령화에 따라 일반소비세(또는 소매판매세)의 도입을 모색할 수 있습니다.
강한 나라와 잘사는 인민은 모순되지 않습니다. 재정사회학의 선구자인 슘페터(schumpeter)는 “가장 폭넓은 정치적 기반을 바탕으로 한 강력한 정부, 대중에게 진정한 힘과 리더십이 있다고 느끼게 할 수 있는 정부만이 직면하는 모든 장애물을 감히 극복하려고 노력할 것”이라고 믿었습니다. 재정 지속가능성을 높이는 것은 쉬운 일이 아니며, 그 과정은 대중의 인식과 폭넓은 사회적 공감대를 바탕으로 이루어져야 한다는 점을 인식하는 것이 중요합니다. 유명한 경제학자 아세모글루(acemoglu)는 여러 나라의 경제 및 재정 관계를 연구하면서 경제 발전 수준이 높을수록 국가의 재정력이 강해진다는 사실을 발견하고 이 현상을 설명하면서 '합의'라는 흥미로운 단어를 제시했습니다. 정부". 금융은 복잡한 시스템 집합입니다. 거의 모든 시스템은 상하위 정부 간 관계, 정부와 사회 간 관계, 정부와 시장 간 관계의 전형입니다. 이러한 금융 시스템이 결합되면 재정 및 시스템이 형성됩니다. '재정을 국가 거버넌스의 핵심'으로 만드는 조세 제도. 합의 정부." 분명히 개혁은 하루아침에 이루어질 수 없습니다. 이는 길고 힘든 작업입니다.
lv bingyang/xie qiuyi 중국 런민대학교 재정세무연구소 소장/편집
(이 기사는 the paper에서 발췌한 것입니다. 더 많은 원본 정보를 보려면 “the paper” 앱을 다운로드하세요.)
