notizia

tra pechino e shanghai④|lv bingyang: l’essenza della sostenibilità fiscale è la capacità fiscale del paese

2024-09-26

한어Русский языкEnglishFrançaisIndonesianSanskrit日本語DeutschPortuguêsΕλληνικάespañolItalianoSuomalainenLatina

【nota del redattore】
le serie "quando sei a pechino, vedi shanghai" e "the paper afternoon tea/between beijing and shanghai" saranno lanciate ufficialmente il 17 maggio 2024. "pechino e shanghai" mira ad analizzare le politiche del governo centrale ed esplorare il pensiero di shanghai.
il primo seminario ha discusso la strategia di shanghai nella trasformazione economica della cina. il secondo seminario si è concentrato sulla costruzione di un centro finanziario internazionale. il terzo seminario si è concentrato sulla finanza tecnologica. il quarto seminario si è concentrato sui nuovi sistemi fiscali e sui nuovi formati di business.
abbiamo invitato yang zhiyong, direttore del centro di ricerca fiscale e fiscale dell'accademia cinese delle scienze sociali, lu bingyang, direttore esecutivo dell'istituto di finanza e tassazione dell'università cinese di renmin, li ming, preside della scuola di governo della università di economia e commercio internazionale e ispettori e ricercatori di secondo livello del dipartimento di ricerca macroeconomica del centro di ricerca sullo sviluppo del consiglio di stato.
quella che segue è l’essenza del discorso di lu bingyang. lu bingyang ha analizzato i vantaggi e gli svantaggi del sistema fiscale “un posto, un sistema”, le caratteristiche del sistema fiscale cinese e la direzione della riforma.
lu bingyang, direttore esecutivo dell'istituto di finanza e tassazione, renmin university of china, e quan yitu, giornalista di the paper
sistema di incentivi fiscali e sistema fiscale “one place, one system”.
la terza sessione plenaria del comitato centrale del pcc ha ripetutamente proposto la riforma delle relazioni fiscali intergovernative, come il rafforzamento appropriato del potere del governo centrale, l’aumento della percentuale delle spese fiscali centrali, l’incremento delle risorse finanziarie locali indipendenti, l’espansione delle fonti fiscali locali e l’ottimizzazione la percentuale di ripartizione fiscale condivisa. nel nostro paese la relazione fiscale intergovernativa è chiamata sistema fiscale, che consiste in potere fiscale, potere finanziario e pagamenti di trasferimento. le relazioni fiscali intergovernative sono il sistema centrale che mobilita l’entusiasmo dei governi a tutti i livelli. influirà profondamente sul comportamento dei governi a tutti i livelli, plasmerà il rapporto tra governo e mercato e influenzerà la fornitura di beni pubblici, lo sviluppo economico, equilibrio regionale e persino stabilità politica. sebbene il sistema fiscale possa raggiungere molteplici obiettivi, l’orientamento allo sviluppo a lungo termine del mio paese, incentrato sulla costruzione economica, ha portato il sistema fiscale a prestare maggiore attenzione a mobilitare l’entusiasmo dei governi locali a tutti i livelli per sviluppare l’economia, formando così un sistema di incentivi fiscali con caratteristiche cinesi uniche. ciò si riflette in un gran numero di documenti sul sistema fiscale.
la "decisione sull'attuazione delle misure contrattuali finanziarie presso gli enti locali" emanata dal consiglio di stato nel 1988 ha sottolineato che il sistema contrattuale fiscale "ha mobilitato l'entusiasmo locale per aumentare la produzione e il risparmio, aumentare le entrate e ridurre le spese, e ha promosso lo sviluppo del sistema economia nazionale", e ha precisato che ulteriori riforme sono "al fine di stabilizzare le relazioni finanziarie del governo centrale con i governi locali mobiliteranno ulteriormente l'entusiasmo dei governi locali."
la "decisione del consiglio di stato sull'attuazione del sistema di gestione fiscale con ripartizione delle imposte" emanata nel 1993 ha sottolineato che il sistema di ripartizione delle imposte "gestisce correttamente il rapporto di distribuzione tra il governo centrale e quello locale e mobilita l'entusiasmo di entrambe le parti" e " considera gli interessi locali e mobilita l’entusiasmo locale per sviluppare l’economia, aumentare le entrate e ridurre le spese”.
il “piano transitorio per l’adeguamento della divisione delle entrate dell’imposta sul valore aggiunto centrale e locale dopo l’implementazione completa del progetto pilota di riforma business-to-iva” pubblicato dal consiglio di stato nel 2016 ha sottolineato che “aumentare adeguatamente la proporzione del valore locale- una maggiore ripartizione delle tasse in base al luogo in cui l’imposta viene pagata contribuirà a mobilitare lo sviluppo economico locale e a coltivare l’entusiasmo per alleviare l’attuale pressione al ribasso sull’economia”.
il "piano di promozione della riforma per l'adeguamento della ripartizione delle entrate tra governo centrale e locale dopo l'attuazione di riduzioni fiscali e tariffarie su larga scala" pubblicato dal consiglio di stato nel 2019 ha sottolineato che è necessario "mantenere un "cinque-cinque" stabile "quota di ripartizione a cinque" dell'imposta sul valore aggiunto" al fine di "incoraggiare i governi locali a partecipare allo sviluppo economico". dobbiamo coltivare ed espandere le fonti fiscali, rafforzare la funzione "sanguinante" della finanza locale e creare un ambiente che è proattivo, competitivo per lo sviluppo e laborioso."
dal punto di vista della realtà cinese, i governi provinciali occupano una posizione importante tra i quattro livelli di governo. possono negoziare con il governo centrale sui rapporti di distribuzione al livello superiore e dominano i rapporti di distribuzione dei vari redditi a tutti i livelli inferiori a quello provinciale. livello. partendo dalla premessa che la struttura del rapporto di distribuzione delle entrate fiscali tra il governo centrale e quello provinciale è relativamente fissa, possono essere condotte trattative più frequenti tra province e località per stabilizzare la quota di distribuzione delle entrate fiscali a livello provinciale. il sistema verrà trasmesso strato dopo strato. tra le città a livello di prefettura e i distretti e le contee sotto la loro giurisdizione, e tra le contee e le città, ci saranno sistemi fiscali corrispondenti applicabili a ciascuna regione. inoltre, a causa della diversità delle fonti di entrate fiscali, il sistema fiscale adotterà diversi metodi di distribuzione intergovernativa delle entrate per diversi tipi di tasse, diverse commissioni o entrate dei fondi e diversi settori. ciò rende il sistema fiscale quasi “un posto, un sistema. " il vantaggio di questo approccio “un sistema per un luogo” è che può mobilitare l’entusiasmo locale in base alle condizioni locali, ma il costo del sistema è elevato, il che ha portato a una serie di problemi.
in primo luogo, la forte concorrenza fiscale tra le regioni ostacola la costruzione di un mercato unificato.questo tipo di sistema fiscale, che si concentra sulla mobilitazione dell’entusiasmo locale per lo sviluppo economico, presenta più vantaggi che svantaggi durante il periodo di rapida crescita economica in cina. pertanto, la prevedibilità dello sviluppo economico in quel momento era chiara, e soprattutto il metodo di crescita economica affidamento sui fattori di input di ciascun governo locale con una migliore comprensione delle dotazioni di risorse locali, il governo può attrarre investimenti in base alle condizioni economiche e sociali prevalenti, e i benefici derivanti dalla promozione della crescita economica locale superano le perdite nell’efficienza complessiva dell’allocazione delle risorse. tuttavia, quando l’economia cinese entrerà in una fase di sviluppo di alta qualità e passerà da una crescita guidata dai fattori a una crescita guidata dall’innovazione fino a una crescita a doppio ciclo, il sistema di incentivi fiscali si tradurrà in una gamma più ampia di allocazione delle risorse a causa della feroce concorrenza fiscale. perdita di efficienza.
in secondo luogo, ampi sgravi fiscali non politici riducono il livello di risorse fiscali a disposizione del governo.per attirare le imprese straniere a investire a livello locale, i governi locali spesso concedono alle imprese alcuni rimborsi fiscali informali. poiché si chiama "informale", significa che i governi locali utilizzeranno in modo flessibile una varietà di metodi di spesa fiscale per restituire le tasse alle imprese è difficile fermare questo comportamento attraverso controlli fiscali. con il calo dei rendimenti degli investimenti aziendali, le aziende perseguiranno sempre più vantaggi competitivi sotto forma di incentivi fiscali. al momento non esistono dati pubblici per misurare l’entità dei rimborsi fiscali informali. sulla base di informazioni provenienti da varie fonti, l’entità è sconcertante. ciò ha portato ad una riduzione delle risorse finanziarie formali a disposizione dei governi a tutti i livelli e alla destandardizzazione delle operazioni fiscali.
prestare molta attenzione alle questioni di sostenibilità fiscale
nella decisione della terza sessione plenaria del comitato centrale del partito comunista cinese, uno dei sottotesti importanti è quello di migliorare la sostenibilità fiscale. la sostenibilità fiscale riflette lo stato o la capacità delle finanze di un paese. la forza della sostenibilità fiscale è correlata alla misura in cui la finanza svolge un ruolo come fondamento e pilastro importante della governance nazionale. è inoltre correlata alla realizzazione delle strategie di sviluppo nazionale. lo svolgimento delle funzioni di governo a tutti i livelli, questioni importanti come lo sviluppo economico e sociale. dopo che la cina ha attuato per molti anni tagli fiscali su larga scala, riduzioni delle tasse e politiche di rimborso fiscale, il tasso di crescita delle entrate fiscali è rallentato, le spese fiscali rigide sono aumentate e il tasso di crescita delle entrate e delle spese ha continuato a invertirsi. con conseguenti conflitti estremamente acuti tra entrate e spese fiscali. la sicurezza fiscale è la sicurezza con la maggiore importanza in termini di profitti, e la forza della sostenibilità fiscale è una parte fondamentale per garantire la sicurezza finanziaria.
la sostenibilità fiscale è al centro delle politiche attuali e future. la discussione nella “decisione” sul rafforzamento delle risorse finanziarie e sul coordinamento del bilancio, sull’unificazione dei diritti di allocazione del bilancio e sulle questioni fiscali locali sono tutte finalizzate al raggiungimento della salute fiscale a lungo termine. la principale fonte di entrate fiscali è la tassazione, e la tassazione è al centro delle discussioni sulla sostenibilità fiscale. ciò implica la discussione di questioni relative al carico fiscale macroeconomico. per quanto riguarda l’entità del carico fiscale macroeconomico, il focus della controversia sociale è principalmente sulle fonti di entrate governative su larga scala e sulla portata statistica. per evitare controversie, preferisco utilizzare per l’analisi il quadro del modello di distribuzione del reddito nazionale, perché riflette realmente i livelli di reddito disponibile del governo, delle imprese e dei residenti. i risultati statistici mostrano che negli ultimi dieci anni la quota del governo e dei residenti nel modello di distribuzione del reddito nazionale è diminuita, mentre la quota della distribuzione delle imprese e del settore finanziario è aumentata inevitabilmente hanno un impatto importante sugli investimenti, sui consumi e su altri comportamenti. il calo della quota del reddito disponibile pubblico ha inoltre posto maggiori vincoli allo svolgimento delle funzioni statali a tutti i livelli.
una ragione importante per il calo della quota del reddito disponibile pubblico è che viene data troppa enfasi al ruolo normativo della tassazione. si riflette in due aspetti,in primo luogo, a livello di governo locale, i governi locali enfatizzano eccessivamente il ruolo degli sgravi fiscali informali nell’attrarre investimenti.. naturalmente, ciò è ragionevole dal punto di vista di ciascun governo locale, perché dopotutto apporta benefici al territorio, ma l'ottimalità locale può portare a perdite globali, che in realtà è una manifestazione del "dilemma del prigioniero".in secondo luogo, a livello di politica industriale, viene posta troppa enfasi sulla promozione dello sviluppo industriale attraverso politiche fiscali preferenziali.attualmente esistono numerose politiche fiscali preferenziali, che tendono ad essere frammentarie e frammentarie. l'eccessiva enfasi sul ruolo normativo della tassazione non solo ridurrà le risorse finanziarie disponibili del governo, ma potrebbe anche non portare necessariamente a un miglioramento dell'efficienza economica da una prospettiva generale, perché porterà a incoerenze nel trattamento fiscale tra diversi settori e diverse imprese, violazione del principio di neutralità fiscale. questa diversità di politiche preferenziali avrà un impatto sulle decisioni aziendali e sull’allocazione delle risorse delle imprese, e aumenterà anche la complessità del sistema fiscale.
inoltre, merita attenzione anche la questione della perdita di imposta sul reddito delle società.i dati statistici rilevanti mostrano che esiste un ampio divario tra l’aliquota fiscale dovuta e l’imposta effettiva pagata dalle imprese cinesi, e le ragioni devono essere studiate in modo approfondito. le differenze nelle aliquote fiscali sulle società possono essere causate da una varietà di fattori, tra cui politiche fiscali preferenziali, differenze nelle leggi fiscali e nei principi contabili e aggiustamenti fiscali annuali. questi fattori lavorano insieme per creare una diversità di aliquote fiscali tra le imprese. per comprendere a fondo questo fenomeno, è necessaria una ricerca empirica approfondita, piuttosto che basarsi esclusivamente su singoli indicatori numerici per esprimere giudizi.
analisi politica e suggerimenti di riforma per le principali categorie fiscali
negli ultimi anni, ci sono stati molti aggiustamenti politici in materia di iva, come l’abbassamento dell’aliquota iva standard, l’innalzamento della soglia per i contribuenti di piccola scala, l’innalzamento degli standard di identificazione per i contribuenti generali e l’aumento del rimborso dei crediti iva in eccesso passare ridurre i costi aziendali per stimolare la vitalità aziendale. dalla ricerca sull’imposta sul valore aggiunto a livello mondiale, a molte domande non è stata data una risposta teoricamente accurata. ad esempio, qual è la direzione e l’entità del trasferimento dell’imposta sul valore aggiunto? l’imposta sul valore aggiunto è a carico delle imprese o dei consumatori? la trasmissione delle imposte sarà influenzata dalle condizioni economiche e dal livello dei prezzi? la riduzione dell’iva ridurrà i costi aziendali? il meccanismo di impatto della riduzione dell’iva sulle imprese è volto ad aumentare il rendimento marginale degli investimenti aziendali o ad aumentare il flusso di cassa? anche se si tratta di aumentare il flusso di cassa, durante una recessione economica, l’aumento del flusso di cassa aziendale dovrebbe essere utilizzato prima per ripagare il debito o investire? ecc.
la formulazione della politica fiscale dovrebbe basarsi su una profonda comprensione del contesto economico e del comportamento delle imprese. i cambiamenti nella politica fiscale non dovrebbero essere attuati frettolosamente senza una piena comprensione del loro impatto sull’economia. nel contesto di una teoria poco chiara, dovrebbe essere messa in gioco la funzione dell’imposta sul valore aggiunto nell’aumento delle entrate fiscali.
inoltre,nel lungo periodo, l’imposta sul valore aggiunto è un’imposta le cui fonti fiscali possono tendere a ridursi. ci sono diverse ragioni: la base imponibile dell’iva basata sui consumi è più ristretta di quella dell’iva basata sulla produzione, gli standard di identificazione per i contribuenti generali sono elevati e in futuro ci saranno molti contribuenti di piccola scala, la percentuale del settore dei servizi; diventerà sempre più alto e la percentuale dell’industria manifatturiera sarà relativamente elevata. il calo dei consumi e le forme dei servizi tendono a diversificarsi, le forme imponibili delle fonti fiscali stanno diminuendo, ecc.l’imposta sul valore aggiunto è la tassa più grande nel mio paese. se le entrate fiscali diminuiscono, ciò avrà un grande impatto sulla sostenibilità fiscale, che merita grande attenzione.
la terza sessione plenaria del comitato centrale del partito comunista cinese ha proposto di “promuovere la riscossione delle imposte sui consumi per arretrare e decentralizzarla costantemente verso i governi locali. la questione della riforma delle imposte sui consumi ha attirato un’attenzione diffusa”. l'imposta sui consumi comprende teoricamente l'imposta sui consumi selettiva e l'imposta sui consumi generale. l’imposta selettiva sui consumi riscuote imposte su beni o servizi specifici implementando aliquote fiscali differenziali, con l’obiettivo di ottenere una funzione normativa, solitamente come un’imposta centrale per garantire l’uniformità e l’efficacia delle politiche. l’imposta generale sui consumi adotta un’aliquota fiscale unificata per tassare un’ampia gamma di beni e servizi ed è adatta come imposta locale perché può fornire entrate fiscali stabili ai governi locali. in cina attualmente viene applicata un’imposta sui consumi selettiva invece di un’imposta generale sui consumi. ci sono differenze nella progettazione delle politiche fiscali tra i due. pertanto, la strategia di spostare il processo di riscossione dell’imposta sui consumi fino alla fase di vendita al dettaglio e di renderla un’imposta locale è applicabile solo a voci fiscali limitate e, durante il processo di attuazione, la concorrenza fiscale, i costi di riscossione e di amministrazione, la distribuzione ineguale delle imposte tra le regioni, e i contribuenti di piccola scala devono essere attentamente considerati. ci sono molteplici fattori come i problemi di evasione fiscale e il modello di vendita diretta in fabbrica che possono essere incoraggiati.
allo stesso tempo, la fonte e l’entità delle entrate fiscali sui consumi potrebbero cambiare a causa dei cambiamenti nelle preferenze dei consumatori.ad esempio, con l’aumento delle sigarette elettroniche, il consumo di tabacco tradizionale potrebbe diminuire, il che potrebbe incidere sulle entrate derivanti dalle accise. allo stesso modo, i cambiamenti nel consumo di alcol possono influenzare anche la struttura delle entrate delle accise. secondo l'analisi delle "opinioni guida sullo sviluppo dell'industria cinese dei liquori durante il 14° piano quinquennale (bozza per commento)", il potenziale di crescita del consumo di liquori è molto inferiore a quello del vino e del vino di riso.
quando si discute delle funzioni e degli orientamenti di riforma dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, occorre innanzitutto chiarirne la collocazione nel sistema fiscale. il posizionamento principale dell’imposta sul reddito delle persone fisiche dovrebbe essere principalmente quello di aumentare le entrate fiscali, integrato da un aggiustamento preciso, piuttosto che principalmente come strumento per la ridistribuzione del reddito. l’esperienza di vari paesi mostra che la regolamentazione della distribuzione del reddito si basa principalmente su politiche pubbliche come la sicurezza sociale, le leggi sul salario minimo, la riduzione del divario tra aree urbane e rurali e la riduzione dei divari regionali. anche considerando il ruolo dell’imposta sul reddito delle persone fisiche nella regolazione della distribuzione del reddito, essa dipende principalmente dall’aumento dell’aliquota media dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, piuttosto che dall’aumento della progressività fiscale. in altre parole,l’effetto dell’imposta sul reddito delle persone fisiche sulla regolazione della distribuzione complessiva del reddito dipende principalmente dall’espansione del gruppo di contribuenti, piuttosto che dal continuo aumento delle aliquote fiscali progressive sui gruppi di contribuenti esistenti.attualmente, molte persone nella società sostengono l'innalzamento della soglia dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e l'innalzamento dello standard per le detrazioni speciali. in realtà, non capiscono il meccanismo di distribuzione del reddito dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e la distribuzione dei gruppi di pagamento delle imposte che suggeriscono proposti sono in realtà esattamente l’opposto di ciò che vogliono ottenere.
la "decisione" propone di "ottimizzare il rapporto di ripartizione dell'imposta condivisa", ma la direzione dell'ottimizzazione non è chiara.dal punto di vista dell’attuale sistema fiscale, sia che si tratti di aumentare o diminuire la quota di imposta condivisa, ci sono sia pro che contro e richiede uno studio attento. oltre a ottimizzare il rapporto di condivisione, puoi anche considerare di ottimizzare i principi di condivisione. attualmente, i governi locali condividono le entrate fiscali in base al principio dell’area di produzione. possono anche prendere in considerazione la condivisione delle entrate fiscali in base al principio dell’area di consumo, al principio della popolazione e al principio extraterritoriale. il principio del luogo di consumo si basa sul consumo totale generato nell’area locale. il suo vantaggio è quello di guidare i governi locali a migliorare l’ambiente di consumo e avere l’effetto di ridurre il divario finanziario regionale. il principio della popolazione si basa sulla popolazione locale totale, il che aiuta a incoraggiare i governi locali a migliorare i servizi pubblici e ha anche l’effetto di ridurre i divari finanziari regionali. il principio extraterritoriale consiste nel dividere le vendite di prodotti in vendite all'interno della giurisdizione e vendite al di fuori della giurisdizione in base alle informazioni sulla fattura iva. questo rapporto viene utilizzato come base per la ripartizione dell'iva il governo locale. il vantaggio del principio extraterritoriale è che è semplice da calcolare e può evitare una concorrenza fiscale feroce tra le regioni, tutelando al contempo l’entusiasmo locale.
caratteristiche della struttura fiscale e indirizzi di riforma
il sistema fiscale cinese ha due caratteristiche: in primo luogo, la tassazione è concentrata negli anelli a monte del ciclo del reddito nazionale. in secondo luogo, le tasse sono principalmente a carico dei contribuenti aziendali.
nella maggior parte dei paesi sviluppati, la tassazione è concentrata principalmente nella parte centrale e inferiore del ciclo del reddito nazionale, ovvero nei collegamenti tra reddito, consumo e accumulazione, mentre in cina la tassazione è concentrata principalmente nel collegamento della produzione. questo sistema fiscale contribuisce a migliorare l’efficienza della riscossione delle imposte e dell’amministrazione, ma è dannoso per il miglioramento dell’efficienza economica, perché il collegamento alla produzione è un collegamento alla creazione di valore e la concentrazione della tassazione in questo collegamento inibirà la competitività aziendale e l’efficienza economica.
tuttavia, l’abbassamento del collegamento fiscale non è una questione semplice, ma comporta profondi cambiamenti nel sistema fiscale. la tassazione non è solo un mezzo a disposizione del governo per aumentare le entrate fiscali, ma anche un importante collegamento tra l’interazione tra governo e società e il coordinamento degli interessi di vari gruppi sociali. gli adeguamenti al sistema fiscale possono incidere sugli interessi di diversi gruppi sociali, pertanto è necessario considerare il suo impatto su tutti gli strati sociali quando si progetta il sistema fiscale.
la direzione della riforma del sistema fiscale può partire dai seguenti aspetti: migliorare la capacità della tassazione di aumentare le entrate fiscali; spostare il collegamento della riscossione delle imposte a valle del collegamento al reddito nazionale; consumi (servizi) e ricchezza. con l’avvento dell’era del consumo di massa e dell’invecchiamento della popolazione, possiamo esplorare l’introduzione di un’imposta generale sui consumi (o imposta sulle vendite al dettaglio).
un paese forte e un popolo prospero non sono in contraddizione. schumpeter, il pioniere della sociologia fiscale, credeva che “solo un governo forte basato sulle più ampie basi politiche e un governo in grado di far sentire al pubblico di avere un potere e una leadership reali oserà provare a superare tutti gli ostacoli incontrati”. è importante riconoscere che migliorare la sostenibilità fiscale non è un compito facile e che il processo deve basarsi sul riconoscimento pubblico e su un ampio consenso sociale. quando il famoso economista acemoglu studiò le relazioni economiche e fiscali di vari paesi, scoprì che quanto più alto è il livello di sviluppo economico, tanto più forte è il potere finanziario dei paesi. per spiegare questo fenomeno, usò una parola interessante: "consenso". governo". la finanza è un insieme complesso di sistemi. quasi ogni sistema è l’epitome della relazione tra i livelli superiori e inferiori di governo, della relazione tra governo e società e della relazione tra governo e mercato. se combinati, questi sistemi finanziari formano un sistema fiscale e finanziario sistema fiscale, che fa della “finanza la chiave della governance nazionale”. è diventata possibile la proposta di “fondamento e pilastro importante del governo”, che fa sì che la riforma del sistema fiscale e tributario svolga un ruolo enorme nella costruzione di un “forte governo consensuale." ovviamente, la riforma non può essere realizzata dall’oggi al domani; si tratta di un compito lungo e arduo.
lv bingyang/xie qiuyi, direttore esecutivo dell'istituto di finanza e tassazione, renmin university of china/compiled
(questo articolo è tratto da the paper. per informazioni più originali, scarica l'app “the paper”)
segnalazione/feedback