pekingin ja shanghain välillä④｜lv bingyang: julkisen talouden kestävyyden ydin on maan finanssikapasiteetti
2024-09-26
한어Русский языкEnglishFrançaisIndonesianSanskrit日本語DeutschPortuguêsΕλληνικάespañolItalianoSuomalainenLatina
【toimittajan huomautus】
"when in beijing, see shanghai"- ja "the paper afternoon tea/between beijing and shanghai" -sarjat lanseerataan virallisesti 17.5.2024. "peking ja shanghai" pyrkii analysoimaan valtionhallinnon politiikkaa ja tutkimaan shanghain ajattelua.
ensimmäisessä seminaarissa keskusteltiin shanghain strategiasta kiinan talouden muutoksessa. toinen seminaari keskittyi kansainvälisen finanssikeskuksen rakentamiseen. kolmas seminaari keskittyi teknologiarahoitukseen. neljäs seminaari keskittyi uusiin verojärjestelmiin ja uusiin liiketoimintamuotoihin.
kutsuimme yang zhiyongin, kiinan yhteiskuntatieteiden akatemian verotuksen ja verotuksen tutkimuskeskuksen johtajan, lu bingyangin, kiinan renminin yliopiston rahoitus- ja verotusinstituutin johtajan, li mingin, kiinan hallitusten korkeakoulun dekaanin. kansainvälisen liiketoiminnan ja taloustieteen yliopisto sekä valtioneuvoston kehitystutkimuskeskuksen makrotalouden tutkimusosaston toisen tason tarkastajat ja tutkijat.
seuraava on lu bingyangin puheen ydin. lu bingyang analysoi "yksi paikka, yksi järjestelmä" -verojärjestelmän etuja ja haittoja, kiinan verojärjestelmän ominaisuuksia ja uudistussuuntaa.
lu bingyang, kiinan renminin yliopiston rahoitus- ja veroinstituutin johtaja, ja quan yitu, the paperin toimittaja
verokannustinjärjestelmä ja "yksi paikka, yksi järjestelmä" -verojärjestelmä
cpc:n keskuskomitean kolmas täysistunto on toistuvasti ehdottanut hallitusten välisten finanssisuhteiden uudistamista, kuten keskushallinnon vallan vahvistamista, keskushallinnon julkisten menojen osuuden lisäämistä, paikallisten itsenäisten rahoitusresurssien lisäämistä, paikallisten verolähteiden laajentamista ja optimointia. jaetun veronjaon osuus. hallitustenvälistä finanssisuhdetta kutsutaan maassamme verojärjestelmäksi, joka koostuu finanssivoimasta, taloudellisesta vallasta ja siirtomaksuista. hallitusten väliset finanssisuhteet ovat ydinjärjestelmä, joka mobilisoi hallitusten innostusta kaikilla tasoilla. se vaikuttaa perusteellisesti hallitusten käyttäytymiseen kaikilla tasoilla, muokkaa hallituksen ja markkinoiden välistä suhdetta ja vaikuttaa julkisten hyödykkeiden tarjoamiseen, taloudelliseen kehitykseen. alueellista tasapainoa ja jopa poliittista vakautta. vaikka finanssijärjestelmällä voidaan saavuttaa useita tavoitteita, maani pitkän aikavälin talousrakentamiseen keskittyvä kehityssuuntautuneisuus on saanut finanssijärjestelmän kiinnittämään entistä enemmän huomiota paikallishallinnon innostuksen mobilisoimiseen kaikilla tasoilla talouden kehittämiseksi ja muodostaen näin verokannustinjärjestelmän. ainutlaatuiset kiinalaiset ominaisuudet. tämä näkyy useissa verojärjestelmän asiakirjoissa.
valtioneuvoston vuonna 1988 antamassa päätöksessä rahoitussopimustoimenpiteiden täytäntöönpanosta paikallishallinnossa todettiin, että verosopimusjärjestelmä "mobilisoi paikallista innostusta tuotannon ja säästämisen lisäämiseen, tulojen lisäämiseen ja menojen vähentämiseen sekä edisti valtiontalouden kehitystä. kansantalous", ja tarkensi, että lisäuudistus on "valtionhallinnon vakauttamiseksi taloudelliset suhteet paikallishallintoon mobilisoivat entisestään paikallishallintojen innostusta."
vuonna 1993 annetussa "valtioneuvoston päätöksessä veronjakojärjestelmän toteuttamisesta" todettiin, että veronjakojärjestelmä "käsittelee oikein valtion ja kuntien välistä jakosuhdetta ja saa molempien osapuolten innostuksen liikkeelle" ja " ottaa huomioon paikalliset edut ja mobilisoi paikallista innostusta talouden kehittämiseen ja tulojen kasvattamiseen ja menojen vähentämiseen."
valtioneuvoston vuonna 2016 julkaisemassa "siirtymäsuunnitelmassa keskitettyjen ja paikallisten arvonlisäverotulojen jaon mukauttamisesta arvonlisäverouudistuksen kokonaisvaltaisen käyttöönoton jälkeen" todettiin, että "paikallisen arvon osuuden asianmukainen lisääminen" lisäveron jakaminen veronmaksupaikan mukaan edistää paikallisen talouskehityksen mobilisointia ja taloudellisten resurssien kasvattamista nykyisen talouden laskupaineen lieventämiseksi.
valtioneuvoston vuonna 2019 julkaisemassa "uudistuksen edistämissuunnitelmassa valtion ja kuntien välisen tulonjaon sopeuttamiseksi suurempien vero- ja maksunalennusten toteuttamisen jälkeen" todettiin, että on tarpeen "säilyttää vakaa "viisi- arvonlisäveron viiden jakamisen suhde" "kannustaaksemme paikallishallintoa osallistumaan talouskehitykseen". meidän on viljeltävä ja laajennettava verolähteitä, tehostettava paikallisen rahoituksen "verentekoa" ja luotava ympäristö, joka on aktiivinen, kilpailukykyinen kehitystyöstään ja ahkera."
todellisuuden näkökulmasta kiinan lääninhallituksilla on tärkeä asema neljän hallintotason joukossa. ne voivat neuvotella keskushallinnon kanssa jakosuhteista ylemmillä tasoilla ja hallita eri tulojen jakautumissuhteita kaikilla maakuntatason alapuolella. taso. olettaen, että valtion ja lääninhallituksen välinen verotulojen jakautumissuhde on suhteellisen kiinteä, voidaan käydä useammin neuvotteluja maakuntien ja kuntien välillä läänin tason osuuden verotulojen jaon vakauttamiseksi. järjestelmä välitetään kerros kerrokselta prefektuuritason kaupunkien ja niiden lainkäyttövaltaan kuuluvien piirien ja läänien välillä sekä läänien ja kaupunkien välillä kullekin alueelle sovellettavat verojärjestelmät. lisäksi verotulojen moninaisuuden vuoksi verojärjestelmä ottaa käyttöön erilaisia hallitustenvälisiä tulonjakomenetelmiä erityyppisille veroille, erilaisille maksuille tai rahastotuloille ja eri toimialoille tämä tekee verotusjärjestelmästä lähes "yksi paikka, yksi järjestelmä. ” tämän "yksi järjestelmä yhdelle paikalle" -lähestymistavan etuna on, että se voi mobilisoida paikallista innostusta paikallisten olosuhteiden mukaan, mutta järjestelmäkustannukset ovat korkeat, mikä on johtanut useisiin ongelmiin.
ensinnäkin alueiden välinen kova verokilpailu haittaa yhtenäisten markkinoiden rakentamista.tällaisella paikallisen talouskehitysinnostuksen mobilisoimiseen keskittyvällä finanssijärjestelmällä on kiinan nopean talouskasvun aikana enemmän etuja kuin haittoja. siksi talouden kehityksen ennustettavuus oli tuolloin selvä ja talouskasvutapa pääosin nojautui tekijöihin kukin kunta ymmärtämällä paikalliset resurssit paremmin, hallitus voi houkutella investointeja vallitsevien taloudellisten ja sosiaalisten olosuhteiden perusteella, ja paikallisen talouskasvun edistämisestä saatava hyöty on suurempi kuin resurssien kokonaistehokkuuden menetykset. kun kiinan talous kuitenkin siirtyy korkealaatuisen kehityksen vaiheeseen ja siirtyy tekijävetoisesta kasvusta innovaatiovetoiseen kasvuun kaksivaiheiseen kasvuun, verokannustinjärjestelmä johtaa entistä laajempaan resurssien allokointiin kireän verokilpailun vuoksi. tehokkuushäviö.
toiseksi suuret ei-poliittiset veronalennukset vähentävät hallituksen käytettävissä olevia verovaroja.houkutellakseen ulkomaisia yrityksiä investoimaan paikallisesti, paikalliset hallitukset myöntävät yrityksille usein tiettyjä epävirallisia veronpalautuksia tätä käyttäytymistä on vaikea pysäyttää verotarkastuksilla. yritysten sijoitustuottojen pienentyessä yritykset tavoittelevat yhä enemmän kilpailuetuja verokannustimien muodossa. tällä hetkellä ei ole julkista tietoa epävirallisten veronpalautusten mittakaavasta. eri lähteistä saatujen tietojen perusteella mittakaava on huikea. tämä on johtanut hallitusten käytettävissä olevien muodollisten taloudellisten resurssien vähenemiseen kaikilla tasoilla ja verotustoiminnan epänormaalimiseen.
kiinnitä huomiota julkisen talouden kestävyyteen
kiinan kommunistisen puolueen keskuskomitean kolmannen täysistunnon päätöksessä yksi tärkeimmistä alateksteistä on julkisen talouden kestävyyden lisääminen. julkisen talouden kestävyys heijastaa valtion talouden tilaa tai kykyä. hallituksen tehtävien hoitaminen kaikilla tasoilla, tärkeimmät kysymykset, kuten taloudellinen ja sosiaalinen kehitys. sen jälkeen kun kiina on useiden vuosien ajan toteuttanut mittavia veronalennuksia, maksujen alennuksia ja veronpalautuspolitiikkaa, verotulojen kasvuvauhti on hidastunut, julkisen talouden jäykät menot ovat lisääntyneet ja tulojen ja menojen kasvuvauhti on edelleen käänteinen, aiheuttaen erittäin akuutteja ristiriitoja verotulojen ja menojen välillä. finanssiturvallisuus on turvallisin merkitys, ja julkisen talouden kestävyyden vahvuus on keskeinen osa taloudellisen turvan varmistamista.
julkisen talouden kestävyys on nykyisen ja tulevan päätöksenteon ytimessä. "päätöksen" keskustelu taloudellisten resurssien ja budjettikoordinoinnin vahvistamisesta, budjetin myöntämisoikeuksien yhtenäistämisestä ja paikallisista verokysymyksistä tähtää pitkän aikavälin finanssiterveyden saavuttamiseen. pääasiallinen verotulojen lähde on verotus, ja verotus on julkisen talouden kestävyydestä käytävän keskustelun ydin. tähän liittyy keskustelu makroverorasitekysymyksistä makroveroraakan suuruuden osalta yhteiskunnallisen kiistan painopiste on pääasiassa valtion laajamittaisissa tulolähteissä ja tilastollisessa laajuudessa. kiistan välttämiseksi käytän mieluummin kansallista tulonjakomallikehystä analysointiin, koska se heijastaa todella valtion, yritysten ja asukkaiden käytettävissä olevia tulotasoja. tilastolliset tulokset osoittavat, että viimeisen kymmenen vuoden aikana valtion ja asukkaiden osuus kansantulon jakautumisesta on pienentynyt, kun taas yritysten ja rahoitussektorin osuus on kasvanut väistämättä vaikuttaa merkittävästi investointeihin, kulutukseen ja muuhun käyttäytymiseen. valtion käytettävissä olevien tulojen osuuden lasku on myös asettanut entistä enemmän rajoituksia valtion tehtävien hoitamiselle kaikilla tasoilla.
tärkeä syy valtion käytettävissä olevan tulon osuuden laskuun on se, että verotuksen säätelyroolia korostetaan liikaa. se heijastuu kahdella tavalla,ensinnäkin paikallishallinnon tasolla kunnat ylikorostavat epävirallisten veronpalautusten roolia investointien houkuttelemisessa.. tietysti se on järkevää jokaisen paikallishallinnon näkökulmasta, sillä se tuo loppujen lopuksi hyötyä paikalliselle alueelle, mutta paikallinen optimaalisuus voi johtaa globaaleihin tappioihin, mikä on itse asiassa "vangin dilemman" ilmentymä.toiseksi teollisuuspolitiikan tasolla painotetaan liikaa teollisen kehityksen edistämistä edullisen veropolitiikan avulla.tällä hetkellä on olemassa suuri määrä etuuskohteluun oikeuttavia veropolitiikkoja, jotka ovat yleensä hajanaisia ja hajanaisia. verotuksen sääntelyroolin liiallinen korostaminen ei ainoastaan vähennä valtion käytettävissä olevia taloudellisia resursseja, vaan se ei välttämättä myöskään johda taloudellisen tehokkuuden paranemiseen kokonaisuutena katsottuna, koska se johtaa epäjohdonmukaisuuksiin eri toimialojen ja eri yritysten verotuksessa. verotuksen neutraalisuuden periaatteen vastainen. tämä suosituimmuuspolitiikan monimuotoisuus vaikuttaa yritysten liiketoimintapäätöksiin ja resurssien kohdentamiseen, ja se myös monimutkaistaa verojärjestelmää.
lisäksi yhtiöverovuodot ansaitsevat huomiota.asiaankuuluvat tilastotiedot osoittavat, että maksettavan verokannan ja kiinalaisten yritysten tosiasiallisesti maksaman veron välillä on suuri ero, ja syitä on tutkittava perusteellisesti. yritysverokantojen erot voivat johtua useista tekijöistä, mukaan lukien etuuskohteluun oikeuttava veropolitiikka, erot verolaeissa ja kirjanpitostandardeissa sekä vuosittaiset verooikaisut. nämä tekijät toimivat yhdessä luoden erilaisia verokantoja yritysten kesken. tämän ilmiön syvällinen ymmärtäminen edellyttää syvällistä empiiristä tutkimusta sen sijaan, että luottaisi vain yksittäisiin numeerisiin indikaattoreihin arvioiden tekemiseen.
politiikka-analyysi ja uudistusehdotukset tärkeimmille veroluokille
viime vuosina arvonlisäveron osalta on tehty monia politiikan mukautuksia, kuten arvonlisäverokannan alentaminen, pienten verovelvollisten kynnyksen nostaminen, yleisten verovelvollisten tunnistamisvaatimusten nostaminen ja ylimääräisten arvonlisäveron hyvitysten lisääminen siirtää pienennä liiketoiminnan kustannuksia stimuloidaksesi liiketoiminnan elinvoimaa. maailmanlaajuisen arvonlisäverotutkimuksen perusteella moniin kysymyksiin ei ole vastattu teoreettisesti tarkasti. mikä on esimerkiksi arvonlisäveron siirron suunta ja laajuus? maksavatko arvonlisäverot yritykset vai kuluttajat? vaikuttavatko taloudelliset olosuhteet ja hintatasot verojen läpivientiin? vähentääkö arvonlisäveron alennus yritysten kustannuksia? lisääkö arvonlisäveron alennuksen vaikutusmekanismi yrityksiin yritysten investointien rajatuottoa vai lisääkö kassavirtaa? pitäisikö yrityksen kassavirran kasvu taloudellisen taantuman aikana käyttää ensin velkojen maksamiseen tai investointeihin, vaikka se lisäisi kassavirtaa? jne.
veropolitiikan muotoilun tulee perustua syvään taloudellisen ympäristön ja yritysten käyttäytymisen ymmärtämiseen. veropoliittisia muutoksia ei pidä tehdä hätäisesti ilman niiden talouteen kohdistuvien vaikutusten täyttä ymmärtämistä. epäselvän teorian yhteydessä arvonlisäveron tehtävä verotulojen kasvattamisessa tulisi ottaa esille.
lisäksi,pitkällä aikavälillä arvonlisävero on vero, jonka verolähteet saattavat pyrkiä pienenemään. syitä on useita: kulutusperusteisen arvonlisäveron veropohja on kapeampi kuin tuotantoperusteisen arvonlisäveron tunnistusstandardit ovat korkeat, ja tulevaisuudessa on paljon pienten veronmaksajien osuus; kasvaa ja teollisuuden osuus on suhteellisen korkea.arvonlisävero on suurin vero maassani.
kiinan kommunistisen puolueen keskuskomitean kolmas täysistunto ehdotti, että "edistettäisiin kulutusveron kantamista, jotta se siirrettäisiin takaisin ja hajautettaisiin tasaisesti paikallishallinnolle." kulutusverouudistus on herättänyt laajaa huomiota. kulutusvero sisältää teoriassa valikoivan kulutusveron ja yleisen kulutusveron. valikoiva kulutusvero kantaa veroja tietyistä tavaroista tai palveluista ottamalla käyttöön erilaisia verokantoja, joilla pyritään saavuttamaan sääntelytehtävä, yleensä keskusverona, jolla varmistetaan politiikan yhtenäisyys ja tehokkuus. yleinen kulutusvero omaksuu yhtenäisen verokannan verottaakseen monenlaisia tavaroita ja palveluita ja soveltuu paikallisveroksi, koska se voi tarjota vakaata verotuloa kunnille. kiinassa on tällä hetkellä käytössä valikoiva kulutusvero yleisen kulutusveron sijaan. veropolitiikan suunnittelussa on eroja näiden kahden välillä. siksi strategia siirtää kulutusveron kantaminen vähittäiskaupan vaiheeseen ja tehdä siitä paikallisvero koskee vain rajoitettuja veroeriä, ja toteutusprosessin aikana verokilpailu, perintä- ja hallintokustannukset, verojen epätasainen jakautuminen alueiden kesken, ja pienimuotoisia veronmaksajia on harkittava huolellisesti. on monia tekijöitä, kuten veronkiertoongelmat ja tehtaan suoramyyntimalli, joita voidaan rohkaista.
samalla kulutusverotulon lähde ja suuruus voivat muuttua kuluttajien mieltymysten muutosten vuoksi.esimerkiksi e-savukkeiden lisääntyessä perinteisen tupakan kulutus voi vähentyä, mikä voi vaikuttaa valmisteverotuloihin. myös alkoholin kulutuksen muutokset voivat vaikuttaa myös valmisteveron tulorakenteeseen. "ohjaavat mielipiteet kiinan viinateollisuuden kehityksestä 14. viisivuotissuunnitelman aikana (kommenttiluonnos)" -julkaisun analyysin mukaan viinakulutuksen kasvupotentiaali on paljon alhaisempi kuin viinin ja riisiviinin.
kun keskustellaan henkilötuloveron toiminnoista ja uudistussuunnista, on ensin selvitettävä sen asema verojärjestelmässä. henkilökohtaisen tuloveron ydinasetuksen tulisi olla lähinnä verotulojen kasvattaminen, jota täydennetään täsmällisellä sopeuttamisella, eikä lähinnä tulojen uudelleenjaon välineenä. eri maiden kokemukset osoittavat, että tulonjaon säätely perustuu pääasiassa julkisiin politiikkoihin, kuten sosiaaliturvaan, vähimmäispalkkalainsäädäntöön, kaupunki- ja maaseutualueiden välisen kuilun kaventamiseen ja alueellisten erojen kaventamiseen. ottaenkin huomioon henkilötuloveron roolin tulonjaon säätelyssä, se riippuu lähinnä tuloveron keskimääräisen verokannan noususta eikä veroprogressiivisuuden kasvusta. toisin sanoen,henkilön tuloveron vaikutus kokonaistulonjaon säätelyyn riippuu pääasiassa veronmaksajaryhmän laajentumisesta, eikä olemassa olevien veronmaksajaryhmien progressiivisten verokantojen jatkuvasta korotuksesta.tällä hetkellä monet yhteiskunnassa kannattavat henkilökohtaisen tuloveron kynnyksen nostamista ja erityisvähennysten nostamista. itse asiassa he eivät ymmärrä tulonjakomekanismia ja veronmaksuryhmiä esittäneet ovat itse asiassa juuri päinvastaisia kuin mitä he haluavat saavuttaa.
"päätöksessä" ehdotetaan "jaetun veron jakosuhteen optimointia", mutta optimoinnin suunta ei ole selvä.nykyisen verojärjestelmän näkökulmasta, onko kyseessä yhteisveron osuuden lisääminen tai vähentäminen, siinä on sekä hyvät että huonot puolet, ja se vaatii huolellista tutkimista. jakamissuhteen optimoinnin lisäksi voit myös harkita jakamisperiaatteiden optimointia. tällä hetkellä kunnat jakavat verotulot tuotantoalueperiaatteella. ne voivat myös harkita verotulojen jakamista kulutuspinta-, asutus- ja ekstraterritoriaalperiaatteella. kulutuspaikkaperiaate perustuu paikallisella alueella syntyvään kokonaiskulutukseen. sen etuna on ohjata kuntia parantamaan kulutusympäristöä ja kaventaa alueellista taloudellista kuilua. väestöperiaate perustuu paikallisväestön kokonaismäärään, mikä kannustaa kuntia parantamaan julkisia palveluja ja kaventaa myös alueellisia talouskuiluja. eksterritoriaalisena periaatteena on, että tuotteiden myynti jaetaan arvonlisäverolaskutietojen perusteella myyntiin lainkäyttöalueen sisällä ja sen ulkopuolella paikallishallinto. ekstraterritoriaalisen periaatteen etuna on, että se on helppo laskea ja sillä voidaan välttää alueiden välinen raju verokilpailu ja samalla suojella paikallista innostusta.
verorakenteen tunnusmerkit ja uudistussuunnat
kiinan verojärjestelmällä on kaksi ominaisuutta: ensinnäkin verotus keskittyy kansantulokierron ylävirtaan. toiseksi verot maksavat pääasiassa yritysveronmaksajat.
useimmissa kehittyneissä maissa verotus keskittyy pääasiassa kansantulosyklin keski- ja alajuoksulle eli tulo-, kulutus- ja kertymisyhteyksiin, kun taas kiinassa verotus keskittyy pääosin tuotantolinkkiin. tämä verojärjestelmä edistää veronkannon ja hallinnon tehokkuutta, mutta on haitallista taloudellisen tehokkuuden parantamiselle, koska tuotantolinkki on arvonluontilinkki, johon verotuksen keskittyminen estää yritysten kilpailukykyä ja taloudellista tehokkuutta.
verotuslinkin siirtäminen alaspäin ei kuitenkaan ole yksinkertainen asia. siihen liittyy perusteellisia muutoksia verojärjestelmään. verotus ei ole vain valtion keino kerätä verotuloja, vaan se on myös tärkeä linkki hallituksen ja yhteiskunnan välisen vuorovaikutuksen ja eri yhteiskuntaryhmien etujen yhteensovittamisen välillä. verojärjestelmän mukautukset voivat vaikuttaa eri yhteiskuntaryhmien etuihin, joten sen vaikutukset kaikkiin yhteiskuntakerroksiin on otettava huomioon verojärjestelmää suunniteltaessa.
verojärjestelmän uudistussuunta voi lähteä seuraavista näkökohdista: verotuksen kyvyn kasvattaa verotulojen siirtoa alavirtaan kansantulon osuuden lisääminen ja veropohjan siirtäminen; kulutus (palvelut) ja varallisuus. massakulutuksen aikakauden ja väestön ikääntymisen myötä voimme tutkia yleisen kulutusveron (tai vähittäismyyntiveron) käyttöönottoa.
vahva maa ja vauras kansa eivät ole ristiriidassa keskenään. fiskaalisen sosiologian edelläkävijä schumpeter uskoi, että "vain vahva hallitus, joka perustuu laajimpaan poliittiseen perustaan ja hallitus, joka voi saada yleisön tuntemaan, että sillä on todellista valtaa ja johtajuutta, uskaltaa yrittää voittaa kaikki kohtaamat esteet." on tärkeää tunnustaa, että julkisen talouden kestävyyden parantaminen ei ole helppo tehtävä ja että prosessin on perustuttava julkiseen tunnustukseen ja laajaan yhteiskuntaan. kun kuuluisa taloustieteilijä acemoglu tutki eri maiden taloudellisia ja verotuksellisia suhteita, hän havaitsi, että mitä korkeampi talouskehityksen taso, sitä vahvempi maiden taloudellinen valta selitti tätä ilmiötä hallitus". rahoitus on monimutkainen joukko järjestelmiä verotusjärjestelmä, joka tekee "rahoituksesta avaimen kansalliseen hallintoon". ehdotus "hallituksen perustasta ja tärkeästä pilarista" on tullut mahdolliseksi, mikä tekee vero- ja verojärjestelmän uudistuksesta valtavan roolin "vahvan" rakentamisessa. yksimielinen hallitus." ilmeisesti uudistusta ei voida toteuttaa yhdessä yössä, se on pitkä ja vaivalloinen tehtävä.
lv bingyang/xie qiuyi, kiinan renminin yliopiston rahoitus- ja veroinstituutin toiminnanjohtaja / koottu
(tämä artikkeli on the paperista. jos haluat lisätietoja, lataa "the paper" -sovellus)
