소식

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최근 재무부는 세계적으로 유명한 회계법인인 프라이스워터하우스쿠퍼스(pricewaterhousecoopers)에 심각한 벌금을 부과하고 4억4100만 위안을 압수하고 반년 동안 영업을 정지시켰다. 이후 프라이스워터하우스쿠퍼스(pricewaterhousecoopers)는 광저우 사무소를 폐쇄했다.

처벌 이후 30개 이상의 a주 상장사가 pwc와의 협력을 중단하겠다고 발표하는 등 pwc에 미치는 영향은 명백했습니다. 현재 pwc의 종료된 고객은 기본적으로 다른 3대 국제 회계법인(deloitte, kpmg, ernst & young)에 인수되었습니다. 심지어 일부에서는 세계 4대 회계법인이 상위 3대 회계법인이 될 수도 있다고 믿고 있습니다.

데이터에 따르면 금세기 초 세계에는 pricewaterhousecoopers, kpmg, ernst & young, deloitte 및 arthur andersen 등 5개의 주요 회계법인이 있었습니다. 2002년에는 117년의 역사를 가진 아서 앤더슨이 엔론 사태로 파산을 선언해 업계를 한숨 돌렸다. 1999년 arthur andersen의 연간 수익은 미화 113억 달러였으며, 전 세계적으로 총 2,651개의 파트너, 거의 80,000명의 직원, 389개의 사무실을 보유하고 있었습니다.

앤더슨과 엔론의 협력은 1985년에 시작되었습니다. 엔론이 조사를 받을 때까지 아서 앤더슨은 16년 동안 엔론을 감사했습니다. 그 중 앤더슨은 엔론의 외부 감사 업무와 컨설팅 사업을 모두 인수했다. 물론 엔론이 앤더슨에게 받은 보수도 2001년에는 무려 5200만 달러에 달했다.

andersen과 enron은 긴밀한 관계를 맺고 있습니다. 100명이 넘는 andersen 직원이 동시에 enron에서 근무하고 있습니다. 그 중 enron의 최고 회계사, 재무 이사 및 기타 고위 임원은 andersen 출신이거나 직속 인사입니다. 안데르센과의 직접적인 연결. 엔론은 1997년부터 2001년까지 4년 동안 수억 달러의 부채를 숨기고 5억8600만 달러의 순이익을 날조했고, 아서 앤더슨은 없어서는 안 될 인물이었다.

그러나 위조된 재무 데이터가 결국 드러났다. 2001년 10월 미국 증권거래위원회(sec)가 엔론에 대한 조사에 착수했다. 엔론의 처벌 회피에 협조하기 위해 앤더슨은 지난 10월 17일 미국 증권거래위원회(sec)의 엔론 조사 통지를 받은 이후에도 여전히 엔론의 문서 수천 페이지를 파기했다. 11월 8일 증권거래위원회로부터 소환장을 받기 전까지 문서 파기를 멈추지 않았다. 2001년 12월 엔론이 파산을 선언하고 조사가 심화되자 아서 앤더슨은 2002년 1월 문서를 파기했다고 시인했다. 법무부는 2002년 3월 14일 사법 방해 혐의로 andersen을 형사 고소했습니다.

개입을 피하고 탈출구를 찾기 위해 안데르센의 해외 기업들은 잇달아 안데르센을 떠났다. 2002년 3월 21일 홍콩의 아서 앤더슨(arthur andersen)과 중국의 아서 앤더슨(arthur andersen)이 프라이스워터하우스쿠퍼스(pricewaterhousecoopers)에 합류하겠다고 연달아 발표했는데, 이는 아서 앤더슨의 몰락의 첫 번째 도미노가 됐다. 이어 러시아, 뉴질랜드, 싱가포르, 필리핀, 아서 앤더슨의 아서 앤더슨(arthur andersen)이 이어갔다. 대만, 중국 잇달아 인수합병 발표.. 일본 언스트앤영 진출, 태국 아서앤더슨도 kpmg에 합병…'100년 된 매장' 하루아침에 망했다.

arthur andersen이 교훈을 얻은 지 불과 22년이 지났습니다. pwc가 다시 같은 실수를 저지를까요?

pwc와 andersen의 관계

2002년 3월 andersen이 파산한 후 andersen china가 pwc에 합류했습니다. pwc는 현재 pwc asia pacific의 회장, 최고 파트너 및 ceo를 맡고 있으며 중국 출신의 파트너입니다.

회계법인은 로펌과 마찬가지로 대부분 파트너십 시스템을 채택하고 있는데, 자오바이지는 자신이 이끄는 프라이스워터하우스쿠퍼스의 epep(주식 파트너 소득)가 역대 최고이자 빅4 회계법인 중 최고라고 공개적으로 밝힌 바 있다.

이름을 밝히고 싶지 않은 pwc 직원은 pwc가 국제적인 브랜드이지만 pwc china는 pricewaterhousecoopers, coopers 및 arthur andersen의 합병으로 형성되었다고 말했습니다. 세 회사의 이익 공유 방식은 서로 다릅니다. 예를 들어 이익이 300위안이면 arthur andersen 사람들이 130위안을 공유하고 old pricewaterhousecoopers 사람들이 90위안을 공유하며 old coopers 사람들이 80위안을 공유하게 됩니다. . 기본적으로 이익배분의 구성입니다.

해당 직원은 "pwc의 감사 품질 관리 직책은 거의 모두 arthur andersen의 파트너가 관리하고 있다. 파트너의 고수익을 추구하는 맥락에서 evergrande를 선택하는 것은 놀라운 일이 아니다"라고 말했습니다.

이 직원은 또한 2014년에 pwc의 이전 세대 주요 파트너가 evergrande와의 협력에 의문을 제기하고 일부 고위 경영진이 자신의 의견을 주장하고 제안을 채택하지 않았다고 밝혔습니다. "중국 본토에서 주택을 파는 것은 케이크를 파는 것만큼 빠르며 pwc는 좋은 서비스로 고객을 따라잡아야 합니다."

올해 4월에는 "누가 pwc를 에버그란데의 불덩이에 빠뜨렸습니까?"라는 제목의 이메일이 왔습니다. 》공개 보고서 편지가 인터넷에 유포되었으며 일부 pwc 파트너의 서명이 있었습니다. 공개 서한의 핵심은 pwc 내에 '2억 클럽'이 있다는 것인데, 내부 서클에는 매년 pwc에서 2억 달러를 가져가는 10명 미만의 사람들이 있습니다.

한때 아서 앤더슨에서 일했던 리 삼촌은 “편지 내용은 감정으로 가득 차 있지만 어떤 수치나 증거도 언급하지 않는다”며 “증거가 있으면 중국 증권감독관리위원회에 실명으로 신고하면 된다”고 말했다. '2억 클럽'은 매년 많은 돈을 배분한다. 이는 단지 정보 오류일 뿐이다. 매년 '빅4' 파트너들의 연봉이 발표되고, 배당 전에 사장님이 좀 더 합리적인 배분 계획을 내놓을 것이기 때문이다. 연간 1000만~2000만 위안 정도의 배당금을 지급하는 것이 정상인데, 이는 연간 수백억 달러의 매출을 올리는 업계 1위 기업으로서도 드문 일이 아니다. 고위 임원의 연봉이 수천만 달러에 달한다는 것은 과장이다.”

왜 에버그란데에 떨어졌나요?

evergrande와 pricewaterhousecoopers 간의 협력은 2009년에 시작되었습니다. 중국 evergrande에 뇌우가 발생하기 전에 pwc는 evergrande에 대해 가장 높은 신용 등급을 가진 적정 감사 의견을 발표했습니다.

"누가 pwc를 evergrande의 화덕에 끌어들였습니까?"라는 온라인 질문에 대한 응답입니다. 》홍콩 회계재무보고위원회는 올해 4월 19일 공개 보고서 서한에 응답했습니다. 'pwc의 에버그란데 감사 실패에 대한 보고서 서한' 내용에 대해 공식적으로 조사에 착수할 것이라고 밝혔습니다. 이번 발표에서는 회계재무보고위원회 조례를 위반하거나 위반한 행위가 발견되면 주저하지 않고 관련 회사와 개인에 대해 엄중한 집행 조치를 취할 것임을 밝혔습니다. 규제 당국이 pwc에 대해 거친 말을 사용한 것은 이번이 처음입니다.

재무 보고서를 바탕으로 에버그란데의 '빠른 발전 이력'을 살펴보면 다소 이상하다. 2016년 중국 부동산 산업은 처음으로 매출 10조 위안을 돌파했으며, 총 매출은 전년 동기 대비 34.8% 증가한 11조 7,627억 위안에 달하는 등 도약을 이루었습니다. 2013년에 evergrande의 매출은 1000억 위안을 돌파했습니다. 2016년에는 evergrande의 매출이 3,734억 위안에 도달하여 업계 1위를 차지했습니다. 동시에 evergrande의 재무 보고서에 따르면 2014년부터 2018년까지 5년간 매출은 각각 1,114억 위안, 1,331억 위안, 2,114억 위안, 3,110억 위안, 4,662억 위안으로 각각 18.92%, 19.51% 증가했습니다. 이 기간 매출은 각각 58.83%, 47.08%, 49.89% 증가해 '고속 성장' 신화를 만들어냈다.

감독평가국 공식 웹사이트의 정보에 따르면, pricewaterhousecoopers와 광저우 지점은 2018년부터 2020년까지 evergrande real estate의 재무제표를 감사하는 동안 evergrande real estate의 재무제표에 중요한 왜곡이 있다는 것을 고의로 알고 있었지만 실패했습니다. 이를 파악하여 부적절한 감사의견을 공표하고, 허위 감사보고서를 발행하는 것입니다. "공터는 건물 양도 조건을 준수하는 것으로 판단됐다. 에버그란데는 출입이 허락되지 않으면 방문을 포기했다." 원래 '문지기'는 '공범'으로 완전히 축소됐다.

그러나 안휘신치물류설비유한회사 수석회계사 우첸난은 프라이스워터하우스쿠퍼스가 제2의 아서 앤더슨이 될 가능성은 높지 않다고 본다. 회계법인에 대한 국가의 감독이 강화될 것임을 보여주며, 4대 회계법인 중 프라이스워터하우스쿠퍼스(pricewaterhousecoopers)만이 부동산 회사와 긴밀한 접촉을 갖고 있는 것은 아니다. 부동산 회사와 긴밀히 접촉하면 같은 문제가 발생할 수 있으며 지금 pwc를 처벌하는 것은 원숭이를 겁주기 위해 닭을 죽이는 것처럼 느껴질 수 있습니다.”

정말 감사에 문제가 있는 걸까요?

이번에는 pwc가 엄중한 처벌을 받았습니다.

2021년 에버그란데는 천둥번개를 쳤고, 에버그란데도 2021년 회계법인을 바꿨다. 에버그란데가 회계사를 바꾼 뒤 후임 회계사도 새로운 감사보고서를 내놨는데, 감사의견 항목은 '의견 표명 불가'였다. 새 연차보고서에서는 후임 회계사가 회계정책 변경을 직접적으로 밝히지는 않았지만 몇 가지 문제점을 지적했다.

이름을 밝히지 말라고 요청한 위에서 언급한 pwc 직원은 big 4 회계법인이 감사에서 신뢰할 수 있는 제3자 증거에 크게 의존할 것이라고 믿습니다. "사실 업계에서는 부동산 경기 침체 이후 부동산 재융자 능력이 나빠졌다는 시각도 있다. 게다가 에버그란데의 매점 규모가 너무 크다. 곡물, 기름, 빙천, 자동차 모두 돈이다. - 기업이 불황에 빠져 자금조달 능력이 악화됨과 동시에 부동산 경기 침체로 인해 건설 자산이 크게 감소한 것이 근본 원인이었습니다. evergrande의 천둥은 evergrande가 실제로 한 일이 아니 었습니다.”

bt금융이 2016년부터 2023년까지 국토거래수입을 검토한 결과, 국토거래액은 2021년 8조7051억 위안에 이르렀으나 2022년 6조6854억 위안으로 급락했다가 2023년 5조7996억 위안으로 다시 감소한 것으로 나타났다. 분명하다. 2016년부터 2020년까지 그 금액은 3조 7,547억 위안에서 8조 4,142억 위안으로 불과 5년 만에 두 배 이상 증가했습니다.

9월 13일 cctv의 보도에 따르면 프라이스워터하우스쿠퍼스는 2019년과 2020년 에버그란데 감사에서 감사기준 위반, 업무서류 왜곡, 현장방문 실패, 샘플 선정 통제권 상실, 문서검사 실패 등을 반복했다. 그 능력과 전문성은 evergrande의 기준에 미치지 못했습니다.

중국 증권 규제 위원회의 표현은 더욱 가혹했습니다. “pricewaterhousecoopers는 단순히 감사 과실과 실패를 범한 것이 아니라 evergrande real estate의 금융 사기와 사기성 회사채 발행을 어느 정도 은폐하고 심지어 묵인하여 법적 및 청렴성 기반을 심각하게 훼손했습니다. , 이는 투자자의 정당한 권익을 침해하고 시장의 신뢰를 심각하게 훼손하는 행위입니다.” 블룸버그통신은 이 문제에 정통한 소식통을 인용해 재무부가 곧 프라이스워터하우스쿠퍼스(pricewaterhousecoopers)에 대한 행정처벌 결정을 발표할 것이라고 전했다. 보도에 따르면 pwc는 최소 10억 위안의 벌금을 물게 될 수 있으며, 지금 발표된 벌금은 시작에 불과할 수도 있습니다.

세 개의 주요 회사가 pwc의 대형 고객을 분할할 것인가?

ifeng.com에 따르면 에버그란데 사태 이전인 2021년 상반기 기준으로 프라이스워터하우스쿠퍼스는 당시 중국 대표 부동산 회사 18개와 협력을 이뤄 4대 회계법인 중 협력 규모 2위를 기록했다.

에버그란데 뇌우로 인해 pwc의 영업권은 곤두박질쳤고, 신뢰도 부족으로 인해 pwc는 많은 고객을 잃었습니다. bt파이낸스는 2024년부터 프라이스워터하우스쿠퍼스와 계약을 해지한 기업 수를 물었다. 국영기업과 중앙기업만 해도 30개가 넘는다. 대표자로는 petrochina, china railway, china merchants bank, china life, picc 등이 있습니다. 데이터에 따르면 이러한 손실된 고객과 관련된 주문 금액은 거의 3억 위안에 달합니다.

(petrochina 발표 스크린샷)

앞서 프라이스워터하우스쿠퍼스에 대한 조사에 착수하겠다고 밝힌 홍콩 회계재무국은 프라이스워터하우스쿠퍼스가 부적절한 행위에 가담하거나 회계재무보고위원회 조례를 위반한 것으로 확인될 경우 프라이스워터하우스쿠퍼스 및 관련 개인에 대해 엄중한 조치를 취할 예정이다. 법 집행 조치. pwc는 중국 본토와 홍콩 기관으로부터 이중 처벌을 받을 가능성이 매우 높습니다.

중국중앙방송통신망(china central broadcasting network)의 보고서에 따르면, 중국 증권감독관리위원회는 최근 중국 홍콩의 관련 규제 기관이 evergrande group 감사 기관의 관련 감사에 대해 독립적인 조사를 실시하고 있다고 밝힌 것을 확인했습니다. 중국 홍콩의 관련 당사자가 후속 요청을 하는 경우 중국 증권감독관리위원회는 국경 간 법 집행 협력 메커니즘 및 채널을 통해 재정부와 협력하여 관련 불법 행위를 조사하고 처리하기 위해 관련 당사자와 적극적으로 협력할 것입니다.

현재 pwc에서는 소수의 파트너가 자발적 또는 수동적으로 퇴사했으며 현재 약 20,000명의 직원이 퇴사를 선택한 일부를 제외하고는 대부분 정상적으로 근무하고 있습니다. wind 데이터에 따르면 pwc의 감사 고객은 2023년에도 대규모로 유지될 것이며 a주 상장 기업 107개와 홍콩 상장 기업 414개가 고객이 될 것입니다. 부정적인 여론에도 불구하고 일부 기업은 여전히 ​​pwc를 선택합니다. 예를 들어 shanghai jahwa는 2024년에 pwc zhongtian을 감사 기관으로 다시 지정하기로 결정했습니다.

갱신보다 종료가 더 많다는 거죠. 불완전한 통계에 따르면 최소 48개 상장 기업이 pricewaterhousecoopers와의 약속을 변경하거나 갱신을 취소했으며, 그 중 30개 이상의 기업이 전년도에 500만 위안 이상의 감사 수수료를 받았습니다. 사라진 고객 48명은 경쟁사의 고객이 됐다. 그 중 11개사는 언스트앤영으로, 10개사는 kpmg로, 8개사는 딜로이트로 전환했다.

에버그란데 사건으로 인해 pwc가 직면한 구체적인 처벌 및 사업 손실 규모에 대한 최종 결정이 명확해지기까지는 다소 시간이 걸릴 수 있습니다. 그러나 pwc의 주요 고객이 계약을 종료하고 ernst & young, kpmg 등 경쟁사로 눈을 돌렸으며 이는 'big 4'의 시장 구조에 영향을 미칠 수 있습니다. 확실한 것은 누가 신뢰에 부응하고 책임을 맡을 것인가입니다. 그래야만 마지막에 웃을 수 있습니다.

저자 | 멍 샤오