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recentemente, o ministério das finanças emitiu uma multa severa à pricewaterhousecoopers, uma empresa de contabilidade de renome mundial, confiscando 441 milhões de yuans e suspendendo os negócios por meio ano. posteriormente, a pricewaterhousecoopers cancelou o seu escritório em guangzhou.

após a punição, o impacto sobre a pwc foi óbvio, já que mais de 30 empresas listadas com ações a anunciaram que encerrariam a cooperação com ela. actualmente, os clientes rescindidos da pwc são basicamente adquiridos pelas outras três grandes empresas de contabilidade internacionais (deloitte, kpmg e ernst & young). alguns até acreditam que as quatro maiores empresas de contabilidade do mundo podem tornar-se as três principais.

os dados mostram que no início deste século existiam cinco grandes empresas de contabilidade no mundo, nomeadamente pricewaterhousecoopers, kpmg, ernst & young, deloitte e arthur andersen. em 2002, a arthur andersen, que tem 117 anos de história, anunciou sua falência devido ao incidente da enron, que fez a indústria suspirar. em 1999, a receita anual da arthur andersen foi de us$ 11,3 bilhões, com um total de 2.651 parceiros, quase 80 mil funcionários e 389 escritórios em todo o mundo.

a cooperação entre a andersen e a enron começou em 1985. quando a enron foi investigada, a arthur andersen já auditava a enron há 16 anos. entre eles, andersen assumiu todo o trabalho de auditoria externa e negócios de consultoria da enron. é claro que a remuneração da enron para a andersen também foi altíssima. em 2001, a remuneração chegou a us$ 52 milhões.

a andersen e a enron têm um relacionamento próximo. mais de 100 funcionários da andersen trabalham na enron ao mesmo tempo. entre eles, o contador-chefe e o diretor financeiro da enron e outros executivos seniores são da andersen. conexões diretas com andersen. conexão indireta. a enron ocultou centenas de milhões de dólares em dívidas e fabricou lucros líquidos de 586 milhões de dólares nos quatro anos de 1997 a 2001, e a arthur andersen foi indispensável.

mas os dados financeiros falsificados foram finalmente revelados. em outubro de 2001, a comissão de valores mobiliários dos eua (sec) lançou uma investigação sobre a enron. a fim de cooperar com a evasão de punição da enron, depois que andersen recebeu a notificação da investigação da comissão de valores mobiliários dos eua sobre a enron em 17 de outubro, o escritório da andersen em houston ainda destruiu milhares de páginas de documentos da enron. não parou de destruir documentos até receber uma intimação da securities and exchange commission em 8 de novembro. quando a enron declarou falência em dezembro de 2001 e a investigação se aprofundou, a arthur andersen admitiu em janeiro de 2002 que tinha destruído documentos. o departamento de justiça apresentou uma queixa criminal contra andersen em 14 de março de 2002, sob a acusação de obstrução da justiça.

para evitar o envolvimento e encontrar uma saída, as empresas estrangeiras da andersen deixaram a andersen uma após a outra. em 21 de março de 2002, arthur andersen de hong kong e arthur andersen da china anunciaram sucessivamente que se juntariam à pricewaterhousecoopers, que se tornou o primeiro dominó para o colapso da arthur andersen. posteriormente, rússia, nova zelândia, cingapura, filipinas e arthur andersen de. taiwan e china anunciaram sucessivamente fusões e aquisições. ernst & young entrou; o japão e a tailandesa arthur andersen fundiram-se na kpmg... a "loja centenária" foi destruída em um dia.

faz apenas 22 anos que arthur andersen aprendeu a lição. será que a pwc cometerá o mesmo erro novamente?

a conexão entre pwc e andersen

depois que a andersen faliu em março de 2002, a andersen china ingressou na pwc e colocou ex-funcionários da andersen que agora atuam como presidente, sócio-chefe e ceo da pwc ásia-pacífico e china. zhao baiji é um sócio nascido na arthur andersen.

os escritórios de contabilidade, como os escritórios de advocacia, adotam principalmente um sistema de parceria. zhao baiji já havia declarado publicamente que o epep (rendimento de sócios de capital) da pricewaterhousecoopers, que ele lidera, é o mais alto da história e o mais alto entre as quatro grandes empresas de contabilidade.

um funcionário da pwc que não quis ser identificado disse que embora a pwc seja uma marca internacional, a pwc china é formada pela fusão da pricewaterhousecoopers, coopers e arthur andersen. as três empresas têm participações nos lucros diferentes. por exemplo, se houver um lucro de 300 yuans, o pessoal da arthur andersen compartilhará 130 yuans, o pessoal da old pricewaterhousecoopers compartilhará 90 yuans e o pessoal da old coopers compartilhará 80 yuans. . esta é basicamente a composição da participação nos lucros.

o funcionário disse: “quase todos os cargos de gestão de qualidade de auditoria da pwc são controlados pelos sócios da arthur andersen. no contexto de busca de altos rendimentos para os sócios, não é surpreendente escolher a evergrande”.

o funcionário revelou ainda que em 2014, a geração anterior de sócios líderes da pwc questionou a cooperação com evergrande e solicitou a suspensão da cooperação. alguns líderes seniores insistiram nas suas próprias opiniões e não adotaram as sugestões. “vender casas na china continental é tão rápido quanto vender bolos, e a pwc deve acompanhar seus clientes com bons serviços.”

em abril deste ano, um e-mail intitulado “quem trouxe a pwc para a fogueira de evergrande?” 》uma carta de denúncia pública foi divulgada na internet e foi assinada por alguns parceiros da pwc. o cerne da carta aberta é que existe um “clube dos 200 milhões” dentro da pwc, com um círculo interno de menos de 10 pessoas que tiram 200 milhões da pwc todos os anos.

tio li, que já trabalhou na arthur andersen, acredita que "o conteúdo da carta é cheio de emoções, mas não menciona quaisquer números ou evidências. se houver evidências, você pode denunciá-las à comissão reguladora de valores mobiliários da china em nome real o 'clube dos 200 milhões' distribui muito dinheiro todos os anos. isso é apenas um erro de informação, porque os salários dos "quatro grandes" são anunciados todos os anos, e o patrão apresentará um plano de distribuição mais razoável antes dos dividendos. .é normal que a empresa pague dividendos de 10 a 20 milhões de yuans por ano, o que não é incomum entre as quatro grandes empresas. como empresa líder no setor, com receita anual de dezenas de bilhões de dólares, não é uma empresa líder. exagero que executivos seniores tenham salários anuais na casa das dezenas de milhões.”

por que caiu em evergrande?

a cooperação entre evergrande e pricewaterhousecoopers começou em 2009. antes da tempestade na china evergrande, a pwc emitiu uma opinião de auditoria sem reservas com a mais alta classificação de crédito para evergrande.

em resposta à pergunta online “quem trouxe a pwc para a fogueira de evergrande?” 》o conselho de contabilidade e relatórios financeiros de hong kong respondeu à carta de relatório público em 19 de abril deste ano. ele disse que lançaria oficialmente uma investigação sobre o conteúdo da “carta de relatório sobre a falha da pwc na auditoria de evergrande”. o anúncio revelou que, uma vez descoberta qualquer má conduta ou violação da portaria do conselho de relatórios contábeis e financeiros, não hesitaremos em tomar medidas severas de execução contra as empresas e indivíduos envolvidos. esta é a primeira vez que os reguladores usam palavras duras contra a pwc.

olhando para a “história de rápido desenvolvimento” de evergrande com base em seus relatórios financeiros, é um tanto estranho. o setor imobiliário da china deu início a um salto em frente em 2016, com vendas ultrapassando pela primeira vez a marca de 10 trilhões de yuans, com vendas totais atingindo 11.762,7 bilhões de yuans, um aumento anual de 34,8%. em 2013, as vendas da evergrande ultrapassaram apenas 100 bilhões de yuans. em 2016, as vendas da evergrande atingiram 373,4 bilhões de yuans, ocupando o primeiro lugar no setor. ao mesmo tempo, o relatório financeiro da evergrande mostra que nos cinco anos de 2014 a 2018, a receita foi de 111,4 bilhões de yuans, 133,1 bilhões de yuans, 211,4 bilhões de yuans, 311 bilhões de yuans e 466,2 bilhões de yuans, respectivamente, com aumentos de 18,92%, 19,51% e 58,83% respectivamente, 47,08% e 49,89%, a receita aumentou 354,8 bilhões de yuans durante este período, criando o mito do “rápido crescimento”.

de acordo com informações do site oficial do bureau de supervisão e avaliação, a pricewaterhousecoopers e sua filial em guangzhou, durante a auditoria das demonstrações financeiras da evergrande real estate de 2018 a 2020, sabiam conscientemente que havia distorções materiais nas demonstrações financeiras da evergrande real estate, mas não conseguiram identificá-los e publicar declarações de auditoria inadequadas e emitir relatórios de auditoria falsos. “foi considerado que um terreno baldio estava em conformidade com as condições para a entrega do edifício. evergrande desistiu da visita se não fosse autorizado a ir. o “porteiro” original foi completamente reduzido a um “cúmplice”.

no entanto, wu qiannan, contador-chefe da anhui xinqi logistics equipment co., ltd., acredita que a possibilidade de a pricewaterhousecoopers se tornar a próxima arthur andersen não é alta “é imaginário que a pricewaterhousecoopers será severamente punida, mas a intensidade da punição. mostra que a supervisão estatal das empresas de contabilidade será reforçada e, entre as quatro principais empresas de contabilidade, a pricewaterhousecoopers não é a única que tem contacto próximo com empresas imobiliárias. se a pricewaterhousecoopers tiver enormes problemas com a auditoria da evergrande, várias outras empresas de contabilidade também o terão. têm contato próximo com empresas imobiliárias. o mesmo problema pode surgir, e punir a pwc agora pode ser como matar uma galinha para assustar os macacos.”

existe realmente um problema com a auditoria?

desta vez a pwc foi severamente punida.

em 2021, evergrande foi atingido por um trovão, e evergrande também mudou de empresa de contabilidade em 2021. depois que evergrande mudou de contador, o contador sucessor também emitiu um novo relatório de auditoria, e a categoria de opinião de auditoria foi "incapaz de expressar opinião". no novo relatório anual, o contabilista sucessor não indicou diretamente alterações nas políticas contabilísticas, mas apontou alguns problemas.

o funcionário da pwc mencionado acima, que pediu para não ser identificado, acredita que as quatro grandes empresas de contabilidade confiarão fortemente em provas credíveis de terceiros nas suas auditorias. "na verdade, há uma opinião no setor de que, após a queda do setor imobiliário, a capacidade de refinanciar imóveis piorou. além disso, a barraca de evergrande é muito grande. grãos, petróleo, nascentes de gelo e automóveis são todos dinheiro -queimou empresas e a capacidade de financiamento piorou. mais tarde, a cadeia de capital foi quebrada. ao mesmo tempo, devido à recessão no sector imobiliário, os activos em construção diminuíram gravemente e as imparidades de activos foram grandes. o trovão de evergrande, e não foi o que evergrande realmente fez.”

a bt finance revisou a receita nacional de transações de terras de 2016 a 2023 e descobriu que o valor da transação nacional de terras atingiu 8.705,1 bilhões de yuans em 2021, mas caiu rapidamente para 6.685,4 bilhões de yuans em 2022 e caiu novamente para 5.799,6 bilhões de yuans em 2023. a tendência de queda é óbvio. de 2016 a 2020, o montante aumentou de 3.754,7 mil milhões de yuans para 8.414,2 mil milhões de yuans, mais do que duplicando em apenas 5 anos.

de acordo com um relatório da cctv de 13 de setembro, a pricewaterhousecoopers violou repetidamente os padrões de auditoria nas auditorias da evergrande em 2019 e 2020, distorceu documentos de trabalho, falhou nas visitas ao local, perdeu o controle da seleção de amostras e falhou nas inspeções de documentos, pelas quais a pricewaterhousecoopers é conhecida. sua habilidade e profissionalismo ficaram aquém do padrão quando se tratava de evergrande.

a formulação da comissão reguladora de valores mobiliários da china foi ainda mais dura: “a pricewaterhousecoopers não se limitou a cometer negligência e falha na auditoria, mas, até certo ponto, encobriu e até tolerou a fraude financeira e a emissão fraudulenta de títulos corporativos da evergrande real estate, corroendo seriamente a base legal e de integridade. , e corroendo seriamente os fundamentos da lei e da integridade.” prejudica os direitos e interesses legítimos dos investidores e mina seriamente a confiança do mercado.” segundo a bloomberg, citando pessoas familiarizadas com o assunto, o ministério das finanças poderá anunciar em breve uma decisão de sanção administrativa à pricewaterhousecoopers. segundo relatos, a pwc pode enfrentar uma multa de pelo menos 1 bilhão de yuans, e as penalidades anunciadas agora podem ser apenas o começo.

irão as três grandes empresas dividir os grandes clientes da pwc?

de acordo com ifeng.com, no primeiro semestre de 2021, antes da explosão de evergrande, a pricewaterhousecoopers havia alcançado cooperação com 18 empresas imobiliárias chinesas representativas da época, ocupando o segundo lugar na escala de cooperação entre as quatro principais empresas de contabilidade.

com a tempestade evergrande, a boa vontade da pwc despencou e a sua falta de credibilidade fez com que a pwc perdesse um grande número de clientes. a bt finance perguntou sobre o número de empresas que rescindiram os seus contratos com a pricewaterhousecoopers desde 2024. só existem mais de 30 empresas estatais e centrais. os representantes incluem petrochina, china railway, china merchants bank, china life, picc, etc. os dados mostram que a quantidade de pedidos envolvidos nesses clientes perdidos é de quase 300 milhões de yuans.

(captura de tela do anúncio da petrochina)

o gabinete de contabilidade e finanças de hong kong, que anunciou anteriormente que iria lançar uma investigação sobre a pricewaterhousecoopers, tomará medidas severas contra a pricewaterhousecoopers e indivíduos relevantes se for descoberto que a pricewaterhousecoopers se envolveu em conduta imprópria ou violou a portaria do conselho de contabilidade e relatórios financeiros. ações de aplicação da lei. é muito provável que a pwc enfrente penalidades duplas de instituições na china continental e em hong kong.

de acordo com um relatório da china central broadcasting network, a comissão reguladora de valores mobiliários da china notou que as agências reguladoras relevantes em hong kong, china, declararam recentemente que estão a conduzir uma investigação independente sobre as auditorias relevantes da agência de auditoria do grupo evergrande. se pedidos subsequentes forem feitos por partes relevantes em hong kong, china, a comissão reguladora de valores mobiliários da china trabalhará com o ministério das finanças através de mecanismos e canais de cooperação transfronteiriça na aplicação da lei para cooperar activamente com as partes relevantes para investigar e lidar com actividades ilegais relevantes.

atualmente, um pequeno número de sócios da pwc saiu voluntária ou passivamente. atualmente, há cerca de 20.000 funcionários, com exceção de alguns que optam por sair, a maioria dos funcionários está trabalhando normalmente. os dados da wind mostram que os clientes de auditoria da pwc continuarão a ser grandes em 2023, com 107 empresas cotadas em ações a e 414 empresas cotadas em hong kong a tornarem-se seus clientes. mesmo diante da opinião pública negativa, algumas empresas ainda escolhem a pwc. por exemplo, shanghai jahwa decidiu renomear a pwc zhongtian como sua agência de auditoria em 2024.

acontece que há mais rescisões do que renovações. de acordo com estatísticas incompletas, pelo menos 48 empresas cotadas alteraram as suas nomeações ou cancelaram as suas renovações com a pricewaterhousecoopers. entre elas, mais de 30 empresas tiveram taxas de auditoria superiores a 5 milhões de yuans no ano anterior. esses 48 clientes desaparecidos tornaram-se clientes de concorrentes. entre eles, 11 empresas mudaram para a ernst & young, 10 empresas mudaram para a kpmg e 8 empresas mudaram para a deloitte.

pode levar algum tempo para que a determinação final das penalidades específicas e da escala das perdas de negócios enfrentadas pela pwc devido ao incidente de evergrande se torne clara. no entanto, os principais clientes da pwc rescindiram os seus contratos e recorreram a concorrentes como a ernst & young e a kpmg, o que pode afectar a estrutura de mercado das “big four”. do "gatekeeper" do mercado de valores mobiliários. só então você poderá rir por último.

autor | meng xiao