новости

한어Русский языкEnglishFrançaisIndonesianSanskrit日本語DeutschPortuguêsΕλληνικάespañolItalianoSuomalainenLatina

недавно министерство финансов наложило крупный штраф на всемирно известную аудиторскую фирму pricewaterhousecoopers, конфисковав 441 миллион юаней и приостановив деятельность на полгода. впоследствии pricewaterhousecoopers закрыла свой офис в гуанчжоу.

после наказания влияние на pwc было очевидным, поскольку более 30 компаний, котирующихся на бирже а, объявили о прекращении сотрудничества с ней. в настоящее время прекращенные клиенты pwc в основном переходят под контроль трех других крупнейших международных аудиторских фирм (deloitte, kpmg и ernst & young). некоторые даже полагают, что четыре крупнейшие аудиторские фирмы мира могут войти в тройку лидеров.

данные показывают, что в начале этого столетия в мире существовало пять крупнейших аудиторских фирм, а именно pricewaterhousecoopers, kpmg, ernst & young, deloitte и arthur andersen. в 2002 году компания arthur andersen, история которой насчитывает 117 лет, объявила о своем банкротстве из-за инцидента с enron, что заставило индустрию вздохнуть. в 1999 году годовой доход компании arthur andersen составил 11,3 миллиарда долларов сша, при этом компания имела в общей сложности 2651 партнера, почти 80 000 сотрудников и 389 офисов по всему миру.

сотрудничество андерсена и enron началось в 1985 году. к моменту расследования enron артур андерсен проверял enron уже 16 лет. среди них андерсен взял на себя всю работу по внешнему аудиту и консалтингу enron. конечно, вознаграждение enron андерсену также было заоблачным. в 2001 году вознаграждение достигло 52 миллионов долларов сша.

andersen и enron поддерживают тесные отношения. в enron одновременно работают более 100 сотрудников andersen. среди них главный бухгалтер и финансовый директор enron, а также другие руководители высшего звена из andersen. прямые связи с андерсеном. косвенные связи. enron скрыла долги на сотни миллионов долларов и сфабриковала чистую прибыль в размере 586 миллионов долларов за четыре года с 1997 по 2001 год, и артур андерсен был незаменим.

но фальсифицированные финансовые данные в конечном итоге были раскрыты. в октябре 2001 года комиссия по ценным бумагам и биржам сша (sec) начала расследование в отношении enron. чтобы способствовать уклонению enron от наказания, после того как андерсен получил 17 октября уведомление о расследовании комиссии по ценным бумагам и биржам сша в отношении enron, офис андерсена в хьюстоне все же уничтожил тысячи страниц документов enron. он не прекращал уничтожать документы до тех пор, пока 8 ноября не получил повестку в суд от комиссии по ценным бумагам и биржам. когда enron объявила о банкротстве в декабре 2001 года и расследование углубилось, артур андерсен в январе 2002 года признал, что компания уничтожила документы. 14 марта 2002 года министерство юстиции возбудило против андерсена уголовное дело по обвинению в воспрепятствовании осуществлению правосудия.

чтобы избежать участия и найти выход, заокеанские компании андерсена одна за другой покидали андерсен. 21 марта 2002 года артур андерсен из гонконга и артур андерсен из китая последовательно объявили о своем присоединении к pricewaterhousecoopers, что стало первым домино для краха артура андерсена. впоследствии россия, новая зеландия, сингапур, филиппины и артур андерсен из китая. тайвань, китай последовательно объявили о слияниях и поглощениях. входит японская ernst & young и таиландская компания arthur andersen, объединившаяся с kpmg... «вековой магазин» был разрушен за один день.

прошло всего 22 года с тех пор, как артур андерсен усвоил этот урок. совершит ли pwc ту же ошибку снова?

связь между pwc и andersen

после банкротства andersen в марте 2002 года компания andersen china присоединилась к pwc. pwc назначила на должность председателя, главного партнера и генерального директора pwc в азиатско-тихоокеанском регионе и китае чжао байцзи, партнера, родившегося в артуре андерсене.

бухгалтерские фирмы, как и юридические фирмы, в основном применяют систему партнерства. чжао байцзи ранее публично заявлял, что epep (доход долевого участия) pricewaterhousecoopers, которую он возглавляет, является самым высоким в истории и самым высоким среди бухгалтерских фирм большой четверки.

сотрудник pwc, пожелавший остаться неизвестным, рассказал, что, хотя pwc является международным брендом, pwc china образовалась в результате слияния компаний pricewaterhousecoopers, coopers и arthur andersen. у трех компаний разное распределение прибыли. например, если прибыль составляет 300 юаней, люди артура андерсена разделят 130 юаней, сотрудники old pricewaterhousecoopers разделят 90 юаней, а люди old coopers разделят 80 юаней. . по сути, это структура распределения прибыли.

сотрудник рассказал: «почти все позиции по управлению качеством аудита в pwc контролируются партнерами артура андерсена. в контексте стремления партнеров к высоким доходам неудивительно, что выбор evergrande»

сотрудник также рассказал, что в 2014 году предыдущее поколение ведущих партнеров pwc поставило под сомнение сотрудничество с evergrande и потребовало приостановить сотрудничество. некоторые высшие руководители настаивали на своем мнении и не приняли предложения. «продавать дома в материковом китае так же быстро, как продавать торты, и pwc должна идти в ногу со своими клиентами, предоставляя им хорошие услуги».

в апреле этого года в электронном письме под заголовком «кто привел pwc в огненную яму эвергранд?» 》письмо с публичным отчетом было распространено в интернете и подписано некоторыми партнерами pwc. суть открытого письма заключается в том, что внутри pwc существует «клуб 200 миллионов», внутренний круг которого насчитывает менее 10 человек, которые каждый год отбирают у pwc 200 миллионов.

дядя ли, который когда-то работал в компании arthur andersen, считает, что «содержание письма полно эмоций, но не упоминает никаких цифр или доказательств. если есть доказательства, вы можете сообщить о них в комиссию по регулированию ценных бумаг китая от настоящего имени». «клуб 200 миллионов» ежегодно распределяет большие деньги. это просто информационная ошибка, потому что зарплаты партнеров «большой четверки» объявляются каждый год, и до дивидендов босс придумает более разумный план распределения. . для компании является нормальным выплачивать дивиденды в размере от 10 до 20 миллионов юаней в год, что не является редкостью среди фирм «большой четверки». будучи ведущей компанией в отрасли с годовым доходом в десятки миллиардов долларов, это не так. то, что годовая зарплата руководителей высшего звена исчисляется десятками миллионов, является преувеличением».

почему он упал на эвергранд?

сотрудничество между evergrande и pricewaterhousecoopers началось в 2009 году. еще до грозы evergrande в китае компания pwc выдала безоговорочное аудиторское заключение с высшим кредитным рейтингом для evergrande.

в ответ на онлайн-вопрос «кто привел pwc в огненную яму эвергранда?» 》совет по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности гонконга ответил на письмо с публичным отчетом 19 апреля этого года. в компании заявили, что официально начнут расследование содержания «письма-отчета о неспособности pwc провести аудит evergrande». в объявлении говорилось, что как только будет обнаружено любое неправомерное поведение или нарушение постановления совета по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, мы без колебаний предпримем жесткие принудительные меры против причастных к этому фирм и частных лиц. это первый раз, когда регуляторы использовали резкие слова в адрес pwc.

глядя на «историю быстрого развития» evergrande, основанную на ее финансовых отчетах, это несколько странно. в 2016 году индустрия недвижимости китая совершила скачок вперед: продажи впервые превысили отметку в 10 трлн юаней, а общий объем продаж достиг 11 762,7 млрд юаней, что на 34,8% больше, чем в прошлом году. в 2013 году объем продаж evergrande превысил 100 миллиардов юаней. в 2016 году объем продаж evergrande достиг 373,4 миллиардов юаней, заняв первое место в отрасли. в то же время финансовый отчет evergrande показывает, что за пять лет с 2014 по 2018 год выручка составила 111,4 млрд юаней, 133,1 млрд юаней, 211,4 млрд юаней, 311 млрд юаней и 466,2 млрд юаней соответственно, при этом рост составил 18,92%, 19,51%. и 58,83% соответственно, 47,08% и 49,89%, доход увеличился на 354,8 млрд юаней за этот период, создавая миф о «быстром росте».

согласно информации на официальном сайте бюро надзора и оценки, компания pricewaterhousecoopers и ее филиал в гуанчжоу при проведении аудита финансовой отчетности evergrande real estate за 2018-2020 годы сознательно знали о наличии существенных искажений в финансовой отчетности evergrande real estate, но не провели проверку. выявлять их и публиковать ненадлежащие аудиторские заключения и выдавать ложные аудиторские заключения. «пустырь считался соответствующим условиям передачи здания. эвергранд отказывался от визита, если его не отпускали». первоначальный «привратник» полностью сводился к «сообщнику».

однако у цяннан, главный бухгалтер anhui xinqi logistics equipment co., ltd., считает, что вероятность того, что pricewaterhousecoopers станет следующим артуром андерсеном, невелика: «можно представить, что pricewaterhousecoopers будет строго наказана, но интенсивность наказания невелика. показывает, что государственный надзор за аудиторскими фирмами будет усилен, и среди четырех крупнейших аудиторских фирм pricewaterhousecoopers не единственная, которая имеет тесный контакт с компаниями по недвижимости. если у pricewaterhousecoopers возникнут огромные проблемы с аудитом evergrande, то у некоторых других аудиторских фирм тоже возникнут проблемы. иметь тесный контакт с компаниями по недвижимости. может возникнуть та же проблема, и наказание pwc сейчас может быть похоже на убийство курицы, чтобы напугать обезьян».

действительно ли есть проблемы с аудитом?

на этот раз pwc понесла суровое наказание.

в 2021 году в evergrande разразился гром, и в 2021 году evergrande также сменила свою бухгалтерскую фирму. после того, как evergrande сменила бухгалтеров, бухгалтер-преемник также выпустил новый аудиторский отчет, а категория аудиторского заключения была «невозможно выразить мнение». в новом годовом отчете преемник бухгалтера прямо не указал на изменения в учетной политике, но указал на некоторые проблемы.

упомянутый выше сотрудник pwc, попросивший не называть его имени, считает, что аудиторские фирмы «большой четверки» будут в значительной степени полагаться на достоверные доказательства третьих сторон в своих аудитах. «на самом деле в отрасли бытует мнение, что после спада в сфере недвижимости возможности рефинансирования недвижимости стали хуже. кроме того, ларек evergrande слишком велик. зерно, нефть, ледяные источники и автомобили — это все деньги. -горящие предприятия, и способность финансирования стала хуже. позже, цепочка капитала была разорвана. в то же время, из-за спада в сфере недвижимости, активы на стадии строительства серьезно сократились, и обесценение активов было большим. гром эвергранда, и это было не то, что на самом деле сделал эвергранд».

bt finance проанализировала доходы от сделок с землей в стране за период с 2016 по 2023 год и обнаружила, что сумма сделок с землей в стране достигла 8 705,1 млрд юаней в 2021 году, но быстро упала до 6 685,4 млрд юаней в 2022 году и снова упала до 5 799,6 млрд юаней в 2023 году. тенденция к снижению очевидно. с 2016 по 2020 год сумма выросла с 3754,7 млрд юаней до 8414,2 млрд юаней, увеличившись более чем вдвое всего за 5 лет.

согласно сообщению cctv от 13 сентября, pricewaterhousecoopers неоднократно нарушала стандарты аудита evergrande в 2019 и 2020 годах, искажала рабочие документы, не проводила выезды на места, теряла контроль над отбором образцов и не проводила проверки документов, которыми славится pricewaterhousecoopers. его способности и профессионализм не соответствовали стандартам, когда дело касалось эвергранда.

формулировка комиссии по регулированию ценных бумаг китая была еще более жесткой: «pricewaterhousecoopers не просто допустила небрежность и провал аудита, но в определенной степени скрывала и даже потворствовала финансовому мошенничеству evergrande real estate и мошенническому выпуску корпоративных облигаций, что серьезно подрывало правовую основу и честность. и серьезно подрывает основы закона и честности». это наносит ущерб законным правам и интересам инвесторов и серьезно подрывает доверие рынка». как сообщает агентство bloomberg со ссылкой на источники, знакомые с ситуацией, минфин может вскоре объявить о решении об административном наказании pricewaterhousecoopers. по имеющимся данным, pwc может грозить штраф в размере не менее 1 млрд юаней, и объявленные сейчас штрафы могут быть только началом.

будут ли три крупные фирмы делить крупных клиентов pwc?

по данным ifeng.com, по состоянию на первую половину 2021 года, до взрыва evergrande, pricewaterhousecoopers на тот момент достигла сотрудничества с 18 представительными китайскими компаниями по недвижимости, занимая второе место по масштабу сотрудничества среди четырех крупнейших аудиторских фирм.

после грозы в эвергранде репутация pwc резко упала, а отсутствие доверия к компании привело к тому, что pwc потеряла большое количество клиентов. в bt finance поинтересовались, сколько компаний расторгли контракты с pricewaterhousecoopers с 2024 года. только государственных и центральных предприятий насчитывается более 30. в число представителей входят petrochina, china railway, china merchants bank, china life, picc и т. д. данные показывают, что объем заказов этих потерянных клиентов составляет почти 300 миллионов юаней.

(скриншот объявления petrochina)

бюро бухгалтерского учета и финансов гонконга, которое ранее объявило о начале расследования в отношении pricewaterhousecoopers, примет строгие меры против pricewaterhousecoopers и соответствующих лиц, если будет установлено, что pricewaterhousecoopers допустила неправомерное поведение или нарушила постановление совета по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. правоохранительные действия. pwc, скорее всего, столкнется с двойными штрафами со стороны учреждений в материковом китае и гонконге.

согласно отчету china central broadcasting network, комиссия по регулированию ценных бумаг китая заметила, что соответствующие регулирующие органы гонконга (китай) недавно заявили, что они проводят независимое расследование соответствующих проверок аудиторского агентства evergrande group. если последующие запросы будут сделаны соответствующими сторонами в гонконге, китай, комиссия по регулированию ценных бумаг китая будет работать с министерством финансов через механизмы и каналы трансграничного сотрудничества правоохранительных органов, чтобы активно сотрудничать с соответствующими сторонами в расследовании и борьбе с соответствующей незаконной деятельностью.

в настоящее время небольшое количество партнеров pwc уволилось добровольно или пассивно. в настоящее время в компании работает около 20 000 сотрудников. за исключением немногих, которые решили уйти, большинство сотрудников работают в обычном режиме. данные wind показывают, что аудиторские клиенты pwc останутся крупными в 2023 году: ее клиентами станут 107 компаний с акциями а и 414 компаний, акции которых котируются в гонконге. даже несмотря на негативное общественное мнение, некоторые компании по-прежнему выбирают pwc. например, компания shanghai jahwa решила повторно назначить pwc zhongtian своим аудиторским агентством в 2024 году.

просто прекращений больше, чем продлений. по неполным статистическим данным, по меньшей мере 48 листинговых компаний изменили свои назначения или отменили продление контрактов с pricewaterhousecoopers. среди них более 30 компаний получили в прошлом году сборы за аудит на сумму более 5 миллионов юаней. эти 48 исчезнувших клиентов стали клиентами конкурентов. среди них 11 компаний перешли на ernst & young, 10 компаний перешли на kpmg, а 8 компаний перешли на deloitte.

может потребоваться некоторое время, чтобы окончательно определить конкретные штрафы и масштабы коммерческих потерь, понесенных pwc в результате инцидента в эвергранде. однако основные клиенты pwc расторгли свои контракты и обратились к конкурентам, таким как ernst & young и kpmg, что может повлиять на структуру рынка «большой четверки». неизвестно, кто оправдает доверие и действительно возьмет на себя ответственность. «привратника» рынка ценных бумаг только тогда вы сможете смеяться последним.

автор | мэн сяо