νέα

한어Русский языкEnglishFrançaisIndonesianSanskrit日本語DeutschPortuguêsΕλληνικάespañolItalianoSuomalainenLatina

πρόσφατα, το υπουργείο οικονομικών επέβαλε αυστηρό πρόστιμο στην pricewaterhousecoopers, μια παγκοσμίου φήμης λογιστική εταιρεία, κατάσχοντας 441 εκατομμύρια γιουάν και ανέστειλε τις δραστηριότητές της για μισό χρόνο. στη συνέχεια, η pricewaterhousecoopers ακύρωσε το γραφείο της στο guangzhou.

μετά την τιμωρία, ο αντίκτυπος στην pwc ήταν εμφανής, καθώς περισσότερες από 30 εισηγμένες στο χρηματιστήριο a-share εταιρείες ανακοίνωσαν ότι θα τερματίσουν τη συνεργασία μαζί της. επί του παρόντος, οι τερματισμένοι πελάτες της pwc βασικά αναλαμβάνονται από τις άλλες τρεις μεγάλες διεθνείς λογιστικές εταιρείες (deloitte, kpmg και ernst & young).

τα δεδομένα δείχνουν ότι στις αρχές αυτού του αιώνα, υπήρχαν πέντε μεγάλες λογιστικές εταιρείες στον κόσμο, οι pricewaterhousecoopers, kpmg, ernst & young, deloitte και arthur andersen. το 2002, ο άρθουρ άντερσεν, που έχει ιστορία 117 ετών, ανακοίνωσε τη χρεοκοπία του λόγω του περιστατικού της enron, που έκανε τον κλάδο να αναστενάζει. το 1999, τα ετήσια έσοδα του άρθουρ άντερσεν ήταν 11,3 δισεκατομμύρια δολάρια ηπα, με συνολικά 2.651 συνεργάτες, σχεδόν 80.000 υπαλλήλους και 389 γραφεία σε όλο τον κόσμο.

η συνεργασία μεταξύ andersen και enron ξεκίνησε το 1985. μέχρι τη στιγμή που ερευνήθηκε η enron, ο arthur andersen είχε ελέγξει την enron για 16 χρόνια. μεταξύ αυτών, ο άντερσεν ανέλαβε το σύνολο των εργασιών εξωτερικού ελέγχου και παροχής συμβουλών της enron φυσικά, η αμοιβή της enron προς τον άντερσεν ήταν επίσης υψηλή.

η andersen και η enron έχουν στενή σχέση περισσότεροι από 100 υπάλληλοι της andersen εργάζονται ταυτόχρονα στην enron, ο επικεφαλής λογιστής και ο οικονομικός διευθυντής της enron και άλλα ανώτερα στελέχη είναι από την andersen άμεσες συνδέσεις με τον άντερσεν. η enron απέκρυψε εκατοντάδες εκατομμύρια δολάρια σε χρέος και δημιούργησε καθαρά κέρδη 586 εκατομμυρίων δολαρίων την τετραετία από το 1997 έως το 2001, και ο άρθουρ άντερσεν ήταν απαραίτητος.

όμως τα παραποιημένα οικονομικά στοιχεία αποκαλύφθηκαν τελικά τον οκτώβριο του 2001, η επιτροπή κεφαλαιαγοράς των ηπα (sec) ξεκίνησε έρευνα για την enron. προκειμένου να συνεργαστεί με την αποφυγή τιμωρίας της enron, αφού ο άντερσεν έλαβε ειδοποίηση για την έρευνα της επιτροπής κεφαλαιαγοράς των ηπα για την enron στις 17 οκτωβρίου, το γραφείο του άντερσεν στο χιούστον εξακολουθούσε να καταστρέφει χιλιάδες σελίδες των εγγράφων της enron. δεν σταμάτησε να καταστρέφει έγγραφα έως ότου έλαβε κλήτευση από την επιτροπή κεφαλαιαγοράς στις 8 νοεμβρίου. καθώς η enron κήρυξε πτώχευση τον δεκέμβριο του 2001 και η έρευνα βάθυνε, ο άρθουρ άντερσεν παραδέχτηκε τον ιανουάριο του 2002 ότι είχε καταστρέψει έγγραφα. το υπουργείο δικαιοσύνης υπέβαλε ποινική μήνυση κατά του άντερσεν στις 14 μαρτίου 2002, με την κατηγορία της παρακώλυσης της δικαιοσύνης.

για να αποφύγουν την ανάμειξη και να βρουν διέξοδο, οι υπερπόντιες εταιρείες του άντερσεν εγκατέλειψαν τη μία μετά την άλλη. στις 21 μαρτίου 2002, ο άρθουρ άντερσεν από το χονγκ κονγκ και ο άρθουρ άντερσεν από την κίνα ανακοίνωσαν διαδοχικά ότι θα ενταχθούν στην pricewaterhousecoopers, η οποία έγινε το πρώτο ντόμινο για την κατάρρευση του άρθουρ άντερσεν στη συνέχεια, η ρωσία, η νέα ζηλανδία, η σιγκαπούρη, οι φιλιππίνες και ο άρθουρ άντερσεν. η ταϊβάν, η κίνα ανακοίνωσαν διαδοχικά συγχωνεύσεις και εξαγορές.

έχουν περάσει μόλις 22 χρόνια από τότε που ο άρθουρ άντερσεν έμαθε το μάθημα θα κάνει η pwc ξανά το ίδιο λάθος;

η σύνδεση της pwc με τον άντερσεν

μετά τη χρεοκοπία του άντερσεν τον μάρτιο του 2002, η άντερσεν κίνα εντάχθηκε στην pwc τοποθέτησαν πρώην υπαλλήλους της άντερσεν που τώρα υπηρετούν ως πρόεδρος, επικεφαλής συνεργάτης και διευθύνων σύμβουλος της pwc ασίας ειρηνικού και η κίνα είναι ένας συνεργάτης που γεννήθηκε στον άρθουρ άντερσεν.

οι λογιστικές εταιρείες, όπως και οι δικηγορικές εταιρείες, υιοθετούν ως επί το πλείστον ένα σύστημα εταιρικής σχέσης, ο zhao baiji έχει δηλώσει δημοσίως ότι το epep (equity partner) της pricewaterhousecoopers, της οποίας ηγείται, είναι το υψηλότερο στην ιστορία και το υψηλότερο μεταξύ των big four λογιστικών εταιρειών.

ένας υπάλληλος της pwc που δεν θέλησε να κατονομαστεί είπε ότι παρόλο που η pwc είναι μια διεθνής μάρκα, η pwc china σχηματίζεται από τη συγχώνευση των pricewaterhousecoopers, coopers και arthur andersen. οι τρεις εταιρείες έχουν διαφορετικό μοίρασμα κερδών για παράδειγμα, εάν υπάρχει κέρδος 300 γιουάν, οι άνθρωποι του άρθουρ άντερσεν θα μοιραστούν 130 γιουάν, οι άνθρωποι της old pricewaterhousecoopers θα μοιραστούν 90 γιουάν και οι άνθρωποι της old coopers θα μοιραστούν 80 γιουάν. . αυτή είναι βασικά η σύνθεση της κατανομής των κερδών.

ο υπάλληλος είπε: "σχεδόν όλες οι θέσεις διαχείρισης ποιότητας ελέγχου της pwc ελέγχονται από τους συνεργάτες του arthur andersen. στο πλαίσιο της επιδίωξης υψηλού εισοδήματος για τους συνεργάτες, δεν αποτελεί έκπληξη η επιλογή της evergrande."

ο υπάλληλος αποκάλυψε επίσης ότι το 2014, η προηγούμενη γενιά κορυφαίων εταίρων της pwc αμφισβήτησε τη συνεργασία με την evergrande και ζήτησε την αναστολή της συνεργασίας ορισμένα ανώτερα στελέχη επέμειναν στις δικές τους απόψεις και δεν υιοθέτησαν τις προτάσεις. «η πώληση σπιτιών στην ηπειρωτική κίνα είναι τόσο γρήγορη όσο η πώληση κέικ και η pwc πρέπει να συμβαδίζει με τους πελάτες της με καλές υπηρεσίες».

τον απρίλιο του τρέχοντος έτους, ένα email με τίτλο "ποιος έφερε την pwc στο πυροσβεστικό λάκκο του evergrande;" 》μια δημόσια επιστολή αναφοράς κυκλοφόρησε στο διαδίκτυο και υπογράφηκε από ορισμένους συνεργάτες της pwc. ο πυρήνας της ανοιχτής επιστολής είναι ότι υπάρχει μια "λέσχη 200 εκατομμυρίων" εντός της pwc, με έναν στενό κύκλο λιγότερων από 10 ατόμων που αφαιρούν 200 εκατομμύρια από την pwc κάθε χρόνο.

ο θείος λι, ο οποίος εργαζόταν κάποτε στον άρθουρ άντερσεν, πιστεύει ότι "το περιεχόμενο της επιστολής είναι γεμάτο συναισθήματα, αλλά δεν αναφέρει στοιχεία ή στοιχεία. εάν υπάρχουν στοιχεία, μπορείτε να τα αναφέρετε στη ρυθμιστική επιτροπή κινητών αξιών της κίνας με πραγματικό όνομα ο σύλλογος των 200 εκατομμυρίων μοιράζει πολλά χρήματα κάθε χρόνο. αυτά είναι απλώς σφάλμα ενημέρωσης, επειδή οι μισθοί των εταίρων των «big four» ανακοινώνονται κάθε χρόνο και το αφεντικό θα καταλήξει σε ένα πιο λογικό σχέδιο διανομής. είναι φυσιολογικό για την εταιρεία να πληρώνει μερίσματα 10 έως 20 εκατομμυρίων γιουάν ετησίως, κάτι που δεν είναι ασυνήθιστο μεταξύ των τεσσάρων μεγάλων εταιρειών υπερβολή για τα ανώτερα στελέχη να έχουν ετήσιους μισθούς δεκάδων εκατομμυρίων».

γιατί έπεσε στο evergrande;

η συνεργασία μεταξύ της evergrande και της pricewaterhousecoopers ξεκίνησε το 2009. πριν από την καταιγίδα στο china evergrande, η pwc εξέδωσε μια γνώμη ελέγχου χωρίς επιφύλαξη με την υψηλότερη πιστοληπτική ικανότητα για την evergrande.

απαντώντας στην ηλεκτρονική ερώτηση "ποιος έφερε την pwc στο πυροσβεστικό λάκκο του evergrande;" 》το συμβούλιο λογιστικής και χρηματοοικονομικής αναφοράς του χονγκ κονγκ απάντησε στην επιστολή δημόσιας έκθεσης στις 19 απριλίου του τρέχοντος έτους. είπε ότι θα ξεκινήσει επίσημα μια έρευνα για το περιεχόμενο της «επιστολής έκθεσης σχετικά με την αποτυχία της pwc να ελέγξει τον evergrande». η ανακοίνωση αποκάλυψε ότι από τη στιγμή που διαπιστωθεί οποιαδήποτε ανάρμοστη συμπεριφορά ή παραβίαση του διατάγματος του συμβουλίου λογιστικής και χρηματοοικονομικής αναφοράς, δεν θα διστάσουμε να λάβουμε αυστηρά μέτρα επιβολής κατά των εμπλεκόμενων εταιρειών και ατόμων. αυτή είναι η πρώτη φορά που οι ρυθμιστικές αρχές χρησιμοποιούν σκληρά λόγια κατά της pwc.

κοιτάζοντας την «ιστορία ταχείας ανάπτυξης» της evergrande με βάση τις οικονομικές εκθέσεις της, είναι κάπως περίεργο. ο κλάδος των ακινήτων της κίνας ξεκίνησε ένα άλμα προς τα εμπρός το 2016, με τις πωλήσεις να ξεπέρασαν το όριο των 10 τρισεκατομμυρίων γιουάν για πρώτη φορά, με τις συνολικές πωλήσεις να έφτασαν τα 11.762,7 δισεκατομμύρια γιουάν, σημειώνοντας αύξηση 34,8% από έτος σε έτος. το 2013, οι πωλήσεις της evergrande μόλις ξεπέρασαν τα 100 δισεκατομμύρια γιουάν το 2016, οι πωλήσεις της evergrande έφτασαν τα 373,4 δισεκατομμύρια γιουάν, καταλαμβάνοντας την πρώτη θέση στον κλάδο. ταυτόχρονα, η οικονομική έκθεση της evergrande δείχνει ότι την πενταετία από το 2014 έως το 2018, τα έσοδα ήταν 111,4 δισεκατομμύρια γιουάν, 133,1 δισεκατομμύρια γιουάν, 211,4 δισεκατομμύρια γιουάν, 311 δισεκατομμύρια γιουάν και 466,2 δισεκατομμύρια γιουάν αντίστοιχα, με αυξήσεις 0,591%1%1, αντίστοιχα. και 58,83% αντίστοιχα, 47,08% και 49,89%, τα έσοδα αυξήθηκαν κατά 354,8 δισ. γιουάν κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, δημιουργώντας τον μύθο της «ταχείας ανάπτυξης».

σύμφωνα με πληροφορίες στον επίσημο ιστότοπο του γραφείου εποπτείας και αξιολόγησης, η pricewaterhousecoopers και το υποκατάστημά της στο guangzhou, κατά τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων της evergrande real estate από το 2018 έως το 2020, γνώριζαν εν γνώσει τους ότι υπήρχαν σημαντικές ανακρίβειες στις οικονομικές καταστάσεις της evergrande real estate, αλλά απέτυχαν να τους εντοπίσει και να δημοσιεύσει ακατάλληλες γνωματεύσεις ελέγχου και να εκδώσει ψευδείς εκθέσεις ελέγχου. "ένα κενό οικόπεδο θεωρήθηκε ότι πληρούσε τις προϋποθέσεις για την παράδοση του κτιρίου. ο evergrande εγκατέλειψε την επίσκεψη εάν δεν του επιτρεπόταν να πάει."

ωστόσο, ο wu qiannan, επικεφαλής λογιστής της anhui xinqi logistics equipment co., ltd., πιστεύει ότι η πιθανότητα η pricewaterhousecoopers να γίνει ο επόμενος άρθουρ άντερσεν δεν είναι μεγάλη «είναι φανταστικό ότι η pricewaterhousecoopers θα τιμωρηθεί αυστηρά, αλλά η ένταση της τιμωρίας. δείχνει ότι η εποπτεία του κράτους στις λογιστικές εταιρείες θα ενισχυθεί και μεταξύ των τεσσάρων μεγάλων λογιστικών εταιρειών, η pricewaterhousecoopers δεν είναι η μόνη που έχει στενή επαφή με εταιρείες ακινήτων έχουν στενή επαφή με εταιρείες ακινήτων το ίδιο πρόβλημα μπορεί να προκύψει και η τιμωρία της pwc τώρα μπορεί να είναι σαν να σκοτώνεις ένα κοτόπουλο για να τρομάξεις τους πιθήκους.

υπάρχει όντως πρόβλημα με τον έλεγχο;

αυτή τη φορά η pwc έχει τιμωρηθεί αυστηρά.

το 2021, η evergrande χτυπήθηκε από βροντή και η evergrande άλλαξε επίσης τη λογιστική της εταιρεία το 2021. αφού η evergrande άλλαξε τους λογιστές της, ο διάδοχος λογιστής εξέδωσε επίσης μια νέα έκθεση ελέγχου και η κατηγορία γνώμης ελέγχου ήταν "δεν μπορεί να εκφράσει γνώμη". στη νέα ετήσια έκθεση, ο διάδοχος λογιστής δεν ανέφερε άμεσα αλλαγές στις λογιστικές πολιτικές, αλλά επεσήμανε ορισμένα προβλήματα.

ο υπάλληλος της pwc που αναφέρθηκε παραπάνω, ο οποίος ζήτησε να μην κατονομαστεί, πιστεύει ότι οι λογιστικές εταιρείες big four θα βασιστούν σε μεγάλο βαθμό σε αξιόπιστα στοιχεία τρίτων στους ελέγχους τους. "στην πραγματικότητα, υπάρχει μια άποψη στον κλάδο ότι μετά την πτώση της βιομηχανίας ακινήτων, η δυνατότητα αναχρηματοδότησης ακινήτων έχει γίνει χειρότερη. επιπλέον, το στάβλο της evergrande είναι πολύ μεγάλο. τα σιτηρά, το λάδι, οι πηγές πάγου και τα αυτοκίνητα είναι όλα χρήματα οι επιχειρήσεις που καίγονται και η δυνατότητα χρηματοδότησης έχει γίνει χειρότερη η βροντή του evergrande, και δεν ήταν αυτό που έκανε πραγματικά ο evergrande».

η bt finance εξέτασε τα έσοδα από τις εθνικές συναλλαγές γης από το 2016 έως το 2023 και διαπίστωσε ότι το ποσό της εθνικής συναλλαγής γης έφτασε τα 8.705,1 δισεκατομμύρια γιουάν το 2021, αλλά γρήγορα έπεσε στα 6.685,4 δισεκατομμύρια γιουάν το 2022 και έπεσε ξανά στα 5.799,6 δισεκατομμύρια γιουάν. είναι προφανές. από το 2016 έως το 2020, το ποσό αυξήθηκε από 3.754,7 δισεκατομμύρια γιουάν σε 8.414,2 δισεκατομμύρια γιουάν, υπερδιπλασιάζοντας σε μόλις 5 χρόνια.

σύμφωνα με μια αναφορά του cctv στις 13 σεπτεμβρίου, η pricewaterhousecoopers παραβίασε επανειλημμένα τα ελεγκτικά πρότυπα στους ελέγχους της evergrande το 2019 και το 2020, παραμόρφωσε τα έγγραφα εργασίας, απέτυχε επιτόπιες επισκέψεις, έχασε τον έλεγχο της επιλογής δειγμάτων και απέτυχε επιθεωρήσεις εγγράφων την ικανότητα και τον επαγγελματισμό του, δεν ανταποκρίθηκε στα πρότυπα όταν ήρθε στο evergrande.

η διατύπωση της ρυθμιστικής επιτροπής κινητών αξιών της κίνας ήταν ακόμη πιο σκληρή «η pricewaterhousecoopers δεν διέπραξε απλώς αμέλεια και αποτυχία ελέγχου, αλλά σε κάποιο βαθμό συγκάλυψε και μάλιστα συγγνώμησε την οικονομική απάτη της evergrande real estate και την δόλια έκδοση εταιρικών ομολόγων, διαβρώνοντας σοβαρά τη νομική και ακεραιότητα. , και διαβρώνει σοβαρά το θεμέλιο του νόμου και της ακεραιότητας, βλάπτει τα νόμιμα δικαιώματα και συμφέροντα των επενδυτών και υπονομεύει σοβαρά την εμπιστοσύνη της αγοράς». σύμφωνα με το bloomberg, επικαλούμενο άτομα με γνώση του θέματος, το υπουργείο οικονομικών ενδέχεται να ανακοινώσει σύντομα απόφαση διοικητικής κύρωσης στην pricewaterhousecoopers. σύμφωνα με αναφορές, η pwc ενδέχεται να αντιμετωπίσει πρόστιμο τουλάχιστον 1 δισεκατομμυρίου γιουάν και οι κυρώσεις που ανακοινώθηκαν τώρα μπορεί να είναι μόνο η αρχή.

θα χωρίσουν οι τρεις μεγάλες εταιρείες τους μεγάλους πελάτες της pwc;

σύμφωνα με το ifeng.com, από το πρώτο εξάμηνο του 2021 πριν από την έκρηξη του evergrande, η pricewaterhousecoopers είχε συνεργαστεί με 18 αντιπροσωπευτικές κινεζικές εταιρείες real estate εκείνη την εποχή, καταλαμβάνοντας τη δεύτερη θέση στην κλίμακα συνεργασίας μεταξύ των τεσσάρων μεγάλων λογιστικών εταιρειών.

με την καταιγίδα evergrande, η καλή θέληση της pwc έχει πέσει κατακόρυφα και η έλλειψη αξιοπιστίας της έχει προκαλέσει την pwc να χάσει μεγάλο αριθμό πελατών. η bt finance ρώτησε τον αριθμό των εταιρειών που έχουν τερματίσει τις συμβάσεις τους με την pricewaterhousecoopers από το 2024. υπάρχουν περισσότερες από 30 κρατικές και κεντρικές επιχειρήσεις μόνο. μεταξύ των αντιπροσώπων περιλαμβάνονται η petrochina, η china railway, η china merchants bank, η china life, η picc, κ.λπ. τα στοιχεία δείχνουν ότι το ποσό των παραγγελιών που εμπλέκονται σε αυτούς τους χαμένους πελάτες είναι σχεδόν 300 εκατομμύρια γιουάν.

(στιγμιότυπο της ανακοίνωσης της petrochina)

το λογιστικό και χρηματοοικονομικό γραφείο του χονγκ κονγκ, το οποίο προηγουμένως ανακοίνωσε ότι θα ξεκινήσει έρευνα για την pricewaterhousecoopers, θα λάβει αυστηρά μέτρα κατά της pricewaterhousecoopers και των σχετικών ατόμων εάν διαπιστωθεί ότι η pricewaterhousecoopers έχει εμπλακεί σε ανάρμοστη συμπεριφορά ή παραβίασε το διάταγμα του συμβουλίου λογιστικής και χρηματοοικονομικής αναφοράς. δράσεις επιβολής του νόμου. η pwc είναι πολύ πιθανό να αντιμετωπίσει διπλές κυρώσεις από ιδρύματα στην ηπειρωτική κίνα και το χονγκ κονγκ.

σύμφωνα με έκθεση του china central broadcasting network, η ρυθμιστική επιτροπή κινητών αξιών της κίνας παρατήρησε ότι οι σχετικές ρυθμιστικές υπηρεσίες στο χονγκ κονγκ της κίνας δήλωσαν πρόσφατα ότι διεξάγουν ανεξάρτητη έρευνα σχετικά με τους σχετικούς ελέγχους της ελεγκτικής υπηρεσίας του ομίλου evergrande. εάν υποβληθούν μεταγενέστερα αιτήματα από σχετικά μέρη στο χονγκ κονγκ της κίνας, η ρυθμιστική επιτροπή κινητών αξιών της κίνας θα συνεργαστεί με το υπουργείο οικονομικών μέσω μηχανισμών και διαύλων διασυνοριακής συνεργασίας για την επιβολή του νόμου για να συνεργαστεί ενεργά με τα σχετικά μέρη για τη διερεύνηση και το χειρισμό σχετικών παράνομων δραστηριοτήτων.

επί του παρόντος, ένας μικρός αριθμός συνεργατών στην pwc έχουν αποχωρήσει οικειοθελώς ή παθητικά. τα στοιχεία της wind δείχνουν ότι οι πελάτες ελέγχου της pwc θα παραμείνουν μεγάλοι το 2023, με 107 εταιρείες εισηγμένες στο χρηματιστήριο a και 414 εταιρείες εισηγμένες στο χονγκ κονγκ να γίνονται πελάτες της. ακόμη και ενόψει της αρνητικής κοινής γνώμης, ορισμένες εταιρείες εξακολουθούν να επιλέγουν την pwc. για παράδειγμα, η shanghai jahwa αποφάσισε να διορίσει εκ νέου την pwc zhongtian ως την εταιρεία ελέγχου της το 2024.

απλώς υπάρχουν περισσότεροι τερματισμοί παρά ανανεώσεις. σύμφωνα με ελλιπή στατιστικά στοιχεία, τουλάχιστον 48 εισηγμένες εταιρείες άλλαξαν τα ραντεβού τους ή ακύρωσαν τις ανανεώσεις τους με την pricewaterhousecoopers μεταξύ αυτών, περισσότερες από 30 εταιρείες είχαν αμοιβές ελέγχου άνω των 5 εκατομμυρίων γιουάν το προηγούμενο έτος. αυτοί οι 48 εξαφανισμένοι πελάτες έγιναν πελάτες ανταγωνιστών μεταξύ αυτών, 11 εταιρείες μεταπήδησαν στην ernst & young, 10 εταιρείες μεταπήδησαν στην kpmg και 8 εταιρείες μεταπήδησαν στην deloitte.

ενδέχεται να χρειαστεί λίγος χρόνος για να γίνει σαφής ο τελικός προσδιορισμός των συγκεκριμένων κυρώσεων και της κλίμακας των επιχειρηματικών ζημιών που αντιμετωπίζει η pwc λόγω του περιστατικού evergrande. ωστόσο, οι μεγάλοι πελάτες της pwc έχουν τερματίσει τα συμβόλαιά τους και έχουν στραφεί σε ανταγωνιστές όπως η ernst & young και η kpmg, κάτι που μπορεί να επηρεάσει τη δομή της αγοράς των «big four». του «θυρωρού» της αγοράς κινητών αξιών μόνο τότε μπορείς να έχεις το τελευταίο γέλιο.

συγγραφέας meng xiao