notizia

한어Русский языкEnglishFrançaisIndonesianSanskrit日本語DeutschPortuguêsΕλληνικάespañolItalianoSuomalainenLatina

recentemente, il ministero delle finanze ha emesso una severa multa a pricewaterhousecoopers, una società di contabilità di fama mondiale, confiscando 441 milioni di yuan e sospendendo l'attività per sei mesi. successivamente, pricewaterhousecoopers ha chiuso il suo ufficio di guangzhou.

dopo la punizione, l'impatto su pwc è stato evidente, poiché più di 30 società quotate in borsa di classe a hanno annunciato la cessazione della collaborazione con essa. attualmente, i clienti cessati di pwc vengono sostanzialmente rilevati dalle altre tre principali società di contabilità internazionali (deloitte, kpmg ed ernst & young). alcuni credono addirittura che le quattro principali società di contabilità del mondo potrebbero diventare le prime tre.

i dati mostrano che all’inizio di questo secolo esistevano cinque grandi società di contabilità nel mondo: pricewaterhousecoopers, kpmg, ernst & young, deloitte e arthur andersen. nel 2002, arthur andersen, che ha una storia di 117 anni, annunciò il suo fallimento a causa dell'incidente enron, che fece sospirare l'industria. nel 1999, il fatturato annuo di arthur andersen ammontava a 11,3 miliardi di dollari, con un totale di 2.651 partner, quasi 80.000 dipendenti e 389 uffici in tutto il mondo.

la cooperazione tra andersen ed enron iniziò nel 1985. quando enron fu indagata, arthur andersen aveva controllato enron per 16 anni. tra questi, andersen ha rilevato tutto il lavoro di audit esterno e le attività di consulenza di enron. naturalmente, anche la remunerazione di enron ad andersen è stata alle stelle. nel 2001, la remunerazione ha raggiunto i 52 milioni di dollari.

andersen ed enron hanno uno stretto rapporto: più di 100 dipendenti andersen lavorano contemporaneamente presso enron, tra cui il capo contabile e direttore finanziario di enron e altri dirigenti senior provengono da andersen o sono di origine diretta collegamenti diretti con andersen. enron ha nascosto centinaia di milioni di dollari di debiti e ha fabbricato profitti netti per 586 milioni di dollari nei quattro anni dal 1997 al 2001, e arthur andersen è stato indispensabile.

ma i dati finanziari falsificati furono finalmente rivelati. nell’ottobre del 2001, la securities and exchange commission (sec) degli stati uniti avviò un’indagine su enron. al fine di cooperare con l'elusione della punizione da parte di enron, dopo che andersen ha ricevuto la notifica dell'indagine della securities and exchange commission degli stati uniti su enron il 17 ottobre, l'ufficio di andersen a houston ha comunque distrutto migliaia di pagine di documenti di enron. non ha smesso di distruggere documenti fino a quando non ha ricevuto un mandato di comparizione dalla securities and exchange commission l’8 novembre. quando la enron dichiarò bancarotta nel dicembre 2001 e le indagini si approfondirono, arthur andersen ammise nel gennaio 2002 di aver distrutto dei documenti. il dipartimento di giustizia ha presentato una denuncia penale contro andersen il 14 marzo 2002, con l'accusa di ostruzione alla giustizia.

per evitare il coinvolgimento e trovare una via d'uscita, le società estere di andersen hanno lasciato andersen una dopo l'altra. il 21 marzo 2002, arthur andersen di hong kong e arthur andersen della cina annunciarono successivamente che si sarebbero uniti a pricewaterhousecoopers, che divenne il primo domino per il crollo di arthur andersen. successivamente, russia, nuova zelanda, singapore, filippine e arthur andersen taiwan, la cina ha successivamente annunciato fusioni e acquisizioni. ernst & young si è unita al giappone e alla arthur andersen tailandese. il "negozio centenario" è stato distrutto in un giorno.

sono passati solo 22 anni da quando arthur andersen ha imparato la lezione. pwc commetterà di nuovo lo stesso errore?

il legame tra pwc e andersen

dopo il fallimento di andersen nel marzo 2002, andersen china si è unita a pwc. pwc ha collocato ex dipendenti di andersen che ora ricoprono il ruolo di presidente, socio principale e amministratore delegato di pwc asia pacific e zhao baiji è un partner nato ad arthur andersen.

le società di contabilità e gli studi legali adottano per lo più un sistema di partnership. zhao baiji ha precedentemente dichiarato pubblicamente che l'epep (reddito del partner azionario) di pricewaterhousecoopers, da lui guidato, è il più alto della storia e il più alto tra le quattro grandi società di contabilità.

un dipendente di pwc che ha voluto restare anonimo ha affermato che, sebbene pwc sia un marchio internazionale, pwc china è nata dalla fusione di pricewaterhousecoopers, coopers e arthur andersen. le tre società hanno una diversa partecipazione agli utili. ad esempio, se c'è un profitto di 300 yuan, i dipendenti di arthur andersen condivideranno 130 yuan, quelli di old pricewaterhousecoopers condivideranno 90 yuan e quelli di old coopers condivideranno 80 yuan. . questa è fondamentalmente la composizione della partecipazione agli utili.

il dipendente ha dichiarato: "quasi tutte le posizioni di gestione della qualità dell'audit di pwc sono controllate dai partner di arthur andersen. nel contesto del perseguimento di un reddito elevato per i partner, non è sorprendente scegliere evergrande".

il dipendente ha anche rivelato che nel 2014 la precedente generazione di partner principali di pwc ha messo in dubbio la collaborazione con evergrande e ha chiesto la sospensione della cooperazione. alcuni dirigenti senior hanno insistito sulle proprie opinioni e non hanno adottato i suggerimenti. "vendere case nella cina continentale è veloce come vendere torte e pwc deve tenere il passo con i propri clienti con buoni servizi."

nell'aprile di quest'anno, un'e-mail intitolata "chi ha portato pwc nel pozzo del fuoco di evergrande?" 》una lettera di denuncia pubblica è stata diffusa su internet ed è stata firmata da alcuni partner di pwc. il nocciolo della lettera aperta è che esiste un “club dei 200 milioni” all'interno di pwc, con una cerchia ristretta di meno di 10 persone che ogni anno sottraggono 200 milioni a pwc.

lo zio li, che una volta lavorava presso arthur andersen, ritiene che "il contenuto della lettera è pieno di emozioni, ma non menziona cifre o prove. se ci sono prove, puoi segnalarle alla china securities regulatory commission in nome reale . il "club dei 200 milioni" distribuisce molti soldi ogni anno.' questi sono solo errori di informazione, perché gli stipendi dei partner "big four" vengono annunciati ogni anno e il capo elaborerà prima un piano di distribuzione più ragionevole. è normale che l'azienda paghi dividendi da 10 a 20 milioni di yuan all'anno, il che non è raro tra le big four, essendo una delle principali aziende del settore con un fatturato annuo di decine di miliardi di dollari è esagerato che i dirigenti senior abbiano stipendi annuali dell’ordine di decine di milioni”.

perché è caduto su evergrande?

la collaborazione tra evergrande e pricewaterhousecoopers è iniziata nel 2009. prima del temporale in cina evergrande, pwc ha emesso un parere di audit senza riserve con il rating di credito più alto per evergrande.

in risposta alla domanda online "chi ha portato pwc nel fuoco di evergrande?" 》l'hong kong accounting and financial reporting council ha risposto alla lettera di relazione pubblica il 19 aprile di quest'anno. ha affermato che avvierà ufficialmente un'indagine sul contenuto della "lettera di rapporto sul mancato audit di evergrande da parte di pwc". l'annuncio ha rivelato che una volta scoperta qualsiasi cattiva condotta o violazione dell'ordinanza del consiglio sulla contabilità e la rendicontazione finanziaria, non esiteremo a intraprendere severe azioni coercitive contro le aziende e gli individui coinvolti. questa è la prima volta che i regolatori usano parole dure contro pwc.

guardando la "storia del rapido sviluppo" di evergrande basata sui suoi rapporti finanziari, è alquanto strano. nel 2016 il settore immobiliare cinese ha fatto un balzo in avanti, con vendite che hanno superato per la prima volta la soglia dei 10.000 miliardi di yuan, con un fatturato totale che ha raggiunto 11.762,7 miliardi di yuan, con un aumento su base annua del 34,8%. nel 2013, le vendite di evergrande hanno appena superato i 100 miliardi di yuan. nel 2016, le vendite di evergrande hanno raggiunto i 373,4 miliardi di yuan, classificandosi al primo posto nel settore. allo stesso tempo, il rapporto finanziario di evergrande mostra che nei cinque anni dal 2014 al 2018, i ricavi sono stati rispettivamente di 111,4 miliardi di yuan, 133,1 miliardi di yuan, 211,4 miliardi di yuan, 311 miliardi di yuan e 466,2 miliardi di yuan, con incrementi del 18,92%, 19,51% e 58,83% rispettivamente, 47,08% e 49,89%, i ricavi sono aumentati di 354,8 miliardi di yuan durante questo periodo, creando il mito della "crescita rapida".

secondo le informazioni sul sito web ufficiale dell'ufficio di supervisione e valutazione, pricewaterhousecoopers e la sua filiale di guangzhou, durante la revisione dei rendiconti finanziari di evergrande real estate dal 2018 al 2020, sapevano consapevolmente che c'erano errori sostanziali nei rendiconti finanziari di evergrande real estate ma non lo hanno fatto identificarli e pubblicare dichiarazioni di audit inappropriate e rilasciare rapporti di audit falsi. "un lotto libero è stato considerato conforme alle condizioni per la consegna dell'edificio. evergrande rinunciava alla visita se non gli veniva permesso di andare." l'originario "guardiano" era completamente ridotto a un "complice".

tuttavia, wu qiannan, capo contabile della anhui xinqi logistics equipment co., ltd., ritiene che la possibilità che pwc diventi il ​​prossimo arthur andersen non sia alta: “è immaginario che pwc venga severamente punito, ma l'intensità della punizione dimostra che la supervisione statale delle società di contabilità sarà rafforzata e, tra le quattro principali società di contabilità, pricewaterhousecoopers non è l'unica ad avere stretti contatti con le società immobiliari. se pricewaterhousecoopers ha enormi problemi con l'audit di evergrande, lo faranno anche molte altre società di contabilità avere stretti contatti con le società immobiliari. potrebbe sorgere lo stesso problema e punire pwc adesso potrebbe sembrare come uccidere un pollo per spaventare le scimmie”.

c’è davvero un problema con l’audit?

questa volta pwc è stata severamente punita.

nel 2021, evergrande è stata colpita da un tuono e anche evergrande ha cambiato la sua società di contabilità nel 2021. dopo che evergrande ha cambiato i suoi contabili, anche il contabile successore ha emesso un nuovo rapporto di audit e la categoria del parere di audit era "impossibile esprimere un'opinione". nella nuova relazione annuale, il contabile successore non ha indicato direttamente i cambiamenti nelle politiche contabili, ma ha sottolineato alcuni problemi.

il dipendente pwc menzionato sopra, che ha chiesto di restare anonimo, ritiene che le quattro grandi società di contabilità faranno molto affidamento su prove credibili di terze parti nei loro audit. "in effetti, nel settore si ritiene che dopo il crollo del settore immobiliare, la capacità di rifinanziare gli immobili sia peggiorata. inoltre, lo stallo di evergrande è troppo grande. grano, petrolio, sorgenti di ghiaccio e automobili sono tutti soldi -bruciando le imprese, e la capacità di finanziamento è peggiorata. successivamente, la catena del capitale si è rotta il tuono di evergrande, e non è stato quello che evergrande ha fatto veramente.

bt finance ha esaminato le entrate delle transazioni immobiliari nazionali dal 2016 al 2023 e ha scoperto che l'importo delle transazioni immobiliari nazionali ha raggiunto 8.705,1 miliardi di yuan nel 2021, ma è rapidamente crollato a 6.685,4 miliardi di yuan nel 2022, per poi scendere nuovamente a 5.799,6 miliardi di yuan nel 2023. la tendenza al ribasso è ovvio. dal 2016 al 2020, l’importo è passato da 3.754,7 miliardi di yuan a 8.414,2 miliardi di yuan, più che raddoppiando in soli 5 anni.

secondo un rapporto della cctv del 13 settembre, pricewaterhousecoopers ha ripetutamente violato gli standard di audit negli audit di evergrande nel 2019 e nel 2020, documenti di lavoro distorti, visite in loco fallite, perdita di controllo sulla selezione dei campioni e ispezioni dei documenti fallite, per cui pricewaterhousecoopers è nota la sua capacità e professionalità non erano all'altezza degli standard quando si trattava di evergrande.

la formulazione della china securities regulatory commission è stata ancora più dura: "pricewaterhousecoopers non si è limitata a commettere negligenza e fallimento nell'audit, ma in una certa misura ha nascosto e persino condonato la frode finanziaria di evergrande real estate e l'emissione fraudolenta di obbligazioni societarie, erodendo gravemente le basi legali e di integrità. , e minando gravemente le basi della legge e dell’integrità”. secondo bloomberg, citando fonti informate, il ministero delle finanze potrebbe presto annunciare una decisione di sanzione amministrativa nei confronti di pricewaterhousecoopers. secondo i rapporti, pwc potrebbe dover affrontare una multa di almeno 1 miliardo di yuan e le sanzioni annunciate ora potrebbero essere solo l'inizio.

le tre grandi aziende si divideranno i grandi clienti di pwc?

secondo ifeng.com, nella prima metà del 2021 prima dell'esplosione dell'evergrande, pricewaterhousecoopers aveva stretto una collaborazione con 18 società immobiliari cinesi rappresentative dell'epoca, classificandosi al secondo posto nella scala di cooperazione tra le quattro principali società di contabilità.

con il temporale evergrande, la buona volontà di pwc è crollata e la sua mancanza di credibilità ha causato la perdita di un gran numero di clienti da parte di pwc. bt finance ha chiesto informazioni sul numero di aziende che hanno rescisso i loro contratti con pricewaterhousecoopers dal 2024. sono più di 30 le sole imprese statali e centrali. i rappresentanti includono petrochina, china railway, china merchants bank, china life, picc, ecc. i dati mostrano che la quantità di ordini coinvolti in questi clienti persi è di quasi 300 milioni di yuan.

(screenshot dell'annuncio di petrochina)

l'ufficio contabile e finanziario di hong kong, che in precedenza aveva annunciato che avrebbe avviato un'indagine su pricewaterhousecoopers, adotterà misure severe contro pricewaterhousecoopers e le persone interessate se si accertasse che pricewaterhousecoopers ha commesso una cattiva condotta o ha violato l'ordinanza del consiglio sulla contabilità e la rendicontazione finanziaria azioni di esecuzione. è molto probabile che pwc debba affrontare doppie sanzioni da parte delle istituzioni della cina continentale e di hong kong.

secondo un rapporto della china central broadcasting network, la china securities regulatory commission ha notato che le agenzie di regolamentazione competenti di hong kong, in cina, hanno recentemente dichiarato che stanno conducendo un'indagine indipendente sugli audit pertinenti dell'agenzia di audit del gruppo evergrande. se successive richieste vengono avanzate da parti interessate a hong kong, cina, la china securities regulatory commission collaborerà con il ministero delle finanze attraverso meccanismi e canali di cooperazione transfrontaliera tra forze dell'ordine per cooperare attivamente con le parti interessate per indagare e affrontare attività illegali rilevanti. .

al momento, un piccolo numero di partner di pwc ha lasciato l'azienda volontariamente o passivamente. attualmente ci sono quasi 20.000 dipendenti, ad eccezione di alcuni che scelgono di andarsene, la maggior parte dei dipendenti lavora normalmente. i dati di wind mostrano che i clienti di audit di pwc rimarranno grandi nel 2023, con 107 società quotate con azioni a e 414 società quotate a hong kong che diventeranno suoi clienti. nonostante l’opinione pubblica negativa, alcune aziende scelgono ancora pwc. ad esempio, shanghai jahwa ha deciso di rinominare pwc zhongtian come sua agenzia di revisione contabile nel 2024.

è solo che ci sono più cessazioni che rinnovi. secondo statistiche incomplete, almeno 48 società quotate hanno cambiato i loro appuntamenti o annullato i loro rinnovi con pricewaterhousecoopers, tra cui più di 30 società hanno dovuto pagare spese di revisione per oltre 5 milioni di yuan l'anno precedente. questi 48 clienti scomparsi sono diventati clienti di concorrenti. tra questi, 11 aziende sono passate a ernst & young, 10 aziende sono passate a kpmg e 8 aziende sono passate a deloitte.

potrebbe volerci del tempo prima che la determinazione definitiva delle sanzioni specifiche e dell’entità delle perdite commerciali subite da pwc a causa dell’incidente di evergrande diventi chiara. i principali clienti di pwc hanno però rescisso i loro contratti e si sono rivolti a concorrenti come ernst & young e kpmg, il che potrebbe influenzare la struttura del mercato dei "big four". ciò che è certo è chi rispetterà la fiducia e si assumerà veramente la responsabilità del "guardiano" del mercato mobiliare. solo allora si potrà avere l'ultima risata.

autore |. meng xiao