nachricht

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kürzlich verhängte das finanzministerium eine schwere geldstrafe gegen pricewaterhousecoopers, eine weltbekannte wirtschaftsprüfungsgesellschaft, beschlagnahmte 441 millionen yuan und stellte die geschäftstätigkeit für ein halbes jahr ein. anschließend kündigte pricewaterhousecoopers sein büro in guangzhou.

nach der bestrafung waren die auswirkungen auf pwc offensichtlich, da mehr als 30 an der a-aktie notierte unternehmen die beendigung der zusammenarbeit mit pwc bekannt gaben. derzeit werden die gekündigten kunden von pwc im wesentlichen von den anderen drei großen internationalen wirtschaftsprüfungsgesellschaften (deloitte, kpmg und ernst & young) übernommen. einige glauben sogar, dass die vier größten wirtschaftsprüfungsgesellschaften der welt die ersten drei werden könnten.

daten zeigen, dass es zu beginn dieses jahrhunderts weltweit fünf große wirtschaftsprüfungsgesellschaften gab, nämlich pricewaterhousecoopers, kpmg, ernst & young, deloitte und arthur andersen. im jahr 2002 gab arthur andersen, das auf eine 117-jährige geschichte zurückblickt, aufgrund des enron-vorfalls seinen bankrott bekannt, was die branche zum seufzen brachte. im jahr 1999 betrug der jahresumsatz von arthur andersen 11,3 milliarden us-dollar, mit insgesamt 2.651 partnern, fast 80.000 mitarbeitern und 389 niederlassungen auf der ganzen welt.

die zusammenarbeit zwischen andersen und enron begann im jahr 1985. als enron untersucht wurde, hatte arthur andersen enron 16 jahre lang geprüft. unter anderem übernahm andersen das gesamte externe wirtschaftsprüfungs- und beratungsgeschäft von enron. im jahr 2001 betrug die vergütung von enron sogar 52 millionen us-dollar.

mehr als 100 andersen-mitarbeiter arbeiten gleichzeitig bei enron, darunter der hauptbuchhalter und der finanzdirektor von enron direkte verbindungen mit andersen. indirekte verbindung. enron verbarg in den vier jahren von 1997 bis 2001 schulden in höhe von hunderten millionen dollar und fabrizierte einen nettogewinn von 586 millionen dollar, und arthur andersen war unverzichtbar.

doch die gefälschten finanzdaten wurden schließlich aufgedeckt. im oktober 2001 leitete die us-börsenaufsicht sec eine untersuchung gegen enron ein. um bei enrons umgehung der strafe zu kooperieren, vernichtete andersens büro in houston, nachdem andersen am 17. oktober von der untersuchung der us-amerikanischen börsenaufsichtsbehörde (securities and exchange commission) gegen enron kenntnis erhalten hatte, immer noch tausende von seiten von enrons dokumenten. das unternehmen hörte mit der vernichtung von dokumenten erst auf, als es am 8. november eine vorladung der börsenaufsichtsbehörde (securities and exchange commission) erhielt. als enron im dezember 2001 insolvenz anmeldete und die ermittlungen verschärft wurden, gab arthur andersen im januar 2002 zu, dass das unternehmen dokumente vernichtet hatte. das justizministerium reichte am 14. märz 2002 eine strafanzeige gegen andersen wegen justizbehinderung ein.

um einer beteiligung zu entgehen und einen ausweg zu finden, haben die ausländischen unternehmen von andersen eine nach der anderen verlassen. am 21. märz 2002 gaben arthur andersen aus hongkong und arthur andersen aus china nacheinander bekannt, dass sie sich pricewaterhousecoopers anschließen würden, was zum ersten domino für den zusammenbruch von arthur andersen wurde. anschließend folgten russland, neuseeland, singapur, die philippinen und arthur andersen aus taiwan und china kündigten nacheinander fusionen und übernahmen an. die japanische und thailändische firma arthur andersen fusionierten mit kpmg. der „jahrhundertealte laden“ wurde an einem tag zerstört.

es ist erst 22 jahre her, dass arthur andersen die lektion gelernt hat. wird pwc den gleichen fehler noch einmal machen?

die verbindung zwischen pwc und andersen

nach der insolvenz von andersen im märz 2002 wechselte andersen china zu pwc und vermittelte ehemalige andersen-mitarbeiter, die nun als vorsitzender, hauptgesellschafter und ceo von pwc asia pacific fungieren. zhao baiji ist ein in arthur andersen geborener partner.

wirtschaftsprüfungsgesellschaften und anwaltskanzleien übernehmen größtenteils ein partnerschaftssystem. zhao baiji hat zuvor öffentlich erklärt, dass das epep (equity partner income) von pricewaterhousecoopers, das er leitet, das höchste in der geschichte und das höchste unter den big four wirtschaftsprüfungsunternehmen ist.

ein pwc-mitarbeiter, der nicht namentlich genannt werden wollte, sagte, dass pwc zwar eine internationale marke sei, pwc china jedoch durch den zusammenschluss von pricewaterhousecoopers, coopers und arthur andersen entstanden sei. die drei unternehmen haben unterschiedliche gewinnbeteiligungen. wenn der gewinn beispielsweise 300 yuan beträgt, teilen sich die leute von arthur andersen 130 yuan, die leute von old pricewaterhousecoopers werden sich 90 yuan teilen und die leute von old coopers werden sich 80 yuan teilen . dies ist im grunde die zusammensetzung der gewinnbeteiligung.

der mitarbeiter sagte: „fast alle prüfungsqualitätsmanagementpositionen von pwc werden von den partnern von arthur andersen kontrolliert. im zusammenhang mit dem streben nach hohen einnahmen für partner ist es nicht überraschend, sich für evergrande zu entscheiden.“

der mitarbeiter gab außerdem bekannt, dass die frühere generation führender partner von pwc die zusammenarbeit mit evergrande in frage stellte und die aussetzung der zusammenarbeit forderte. einige hochrangige führungskräfte beharrten auf ihrer eigenen meinung und folgten den vorschlägen nicht. „der verkauf von häusern auf dem chinesischen festland geht genauso schnell wie der verkauf von kuchen, und pwc muss mit guten dienstleistungen mit seinen kunden mithalten.“

im april dieses jahres erschien eine e-mail mit dem titel „wer hat pwc in die feuergrube von evergrande gebracht?“ „ein öffentliches berichtsschreiben wurde im internet verbreitet und von einigen pwc-partnern unterzeichnet. der kern des offenen briefes ist, dass es innerhalb von pwc einen „200-millionen-club“ gibt, mit einem inneren kreis von weniger als 10 personen, die pwc jedes jahr 200 millionen wegnehmen.

onkel li, der einst bei arthur andersen arbeitete, glaubt, dass „der inhalt des briefes voller emotionen ist, aber keine zahlen oder beweise nennt. wenn es beweise gibt, können sie diese unter echtem namen der china securities regulatory commission melden.“ „der 200-millionen-club verteilt jedes jahr viel geld.“ dies sind nur informationsfehler, da die gehälter der „big four“-partner jedes jahr bekannt gegeben werden und der chef vorher einen vernünftigeren verteilungsplan ausarbeiten wird es ist normal, dass das unternehmen dividenden in höhe von 10 bis 20 millionen yuan pro jahr zahlt, was unter den big four-unternehmen nicht ungewöhnlich ist. als top-unternehmen der branche ist dies nicht der fall es ist übertrieben, wenn leitende angestellte jahresgehälter in zweistelliger millionenhöhe haben.“

warum fiel es auf evergrande?

die zusammenarbeit zwischen evergrande und pricewaterhousecoopers begann im jahr 2009. vor dem unwetter in china evergrande erteilte pwc ein uneingeschränktes prüfungsurteil mit der höchsten bonitätsbewertung für evergrande.

als antwort auf die online-frage „wer hat pwc in die feuergrube von evergrande gebracht?“ „der hong kong accounting and financial reporting council antwortete am 19. april dieses jahres auf den öffentlichen berichtsbrief. es hieß, man werde offiziell eine untersuchung zum inhalt des „berichtsschreibens über das versäumnis von pwc, evergrande zu prüfen“ einleiten. in der ankündigung hieß es, dass wir nicht zögern werden, strenge durchsetzungsmaßnahmen gegen die beteiligten firmen und einzelpersonen zu ergreifen, sobald ein fehlverhalten oder ein verstoß gegen die accounting and financial reporting council ordinance entdeckt wird. dies ist das erste mal, dass aufsichtsbehörden harte worte gegen pwc äußern.

wenn man die „rasante entwicklungsgeschichte“ von evergrande anhand seiner finanzberichte betrachtet, ist das etwas seltsam. chinas immobilienbranche hat im jahr 2016 einen sprung nach vorne gemacht, wobei der umsatz erstmals die 10-billionen-yuan-marke überschritt. der gesamtumsatz erreichte 11.762,7 milliarden yuan, was einer steigerung von 34,8 % gegenüber dem vorjahr entspricht. im jahr 2013 überstieg der umsatz von evergrande knapp 100 milliarden yuan. im jahr 2016 erreichte evergrande einen umsatz von 373,4 milliarden yuan und belegte damit den ersten platz in der branche. gleichzeitig zeigt der finanzbericht von evergrande, dass der umsatz in den fünf jahren von 2014 bis 2018 111,4 milliarden yuan, 133,1 milliarden yuan, 211,4 milliarden yuan, 311 milliarden yuan bzw. 466,2 milliarden yuan betrug, mit einem anstieg von 18,92 %, 19,51 %. und 58,83 %, 47,08 % und 49,89 %, der umsatz stieg in diesem zeitraum um 354,8 milliarden yuan, was den mythos des „schnellen wachstums“ begründete.

laut informationen auf der offiziellen website des aufsichts- und bewertungsbüros wussten pricewaterhousecoopers und seine niederlassung in guangzhou bei der prüfung der finanzberichte von evergrande real estate für die jahre 2018 bis 2020 wissentlich, dass die finanzberichte von evergrande real estate wesentliche falschangaben enthielten, versäumten dies jedoch sie identifizieren und unangemessene prüfungsurteile veröffentlichen und falsche prüfungsberichte erstellen. „ein unbebautes grundstück galt als den bedingungen für die übergabe des gebäudes entsprechend. evergrande verzichtete auf den besuch, wenn es nicht gehen durfte.“ der ursprüngliche „pförtner“ wurde komplett zum „komplizen“ degradiert.“

wu qiannan, hauptbuchhalter von anhui xinqi logistics equipment co., ltd., glaubt jedoch, dass die wahrscheinlichkeit, dass pwc der nächste arthur andersen wird, nicht hoch ist zeigt, dass die staatliche aufsicht über wirtschaftsprüfungsgesellschaften gestärkt wird, und unter den vier großen wirtschaftsprüfungsgesellschaften ist pricewaterhousecoopers nicht die einzige, die engen kontakt zu immobilienunternehmen hat. wenn pricewaterhousecoopers große probleme mit der prüfung von evergrande hat, werden dies auch mehrere andere wirtschaftsprüfungsgesellschaften tun ich habe engen kontakt zu immobilienunternehmen, und pwc jetzt zu bestrafen, könnte sich anfühlen, als würde man ein huhn töten, um die affen zu erschrecken.“

gibt es wirklich ein problem mit der prüfung?

diesmal wurde pwc hart bestraft.

im jahr 2021 wurde evergrande von einem donnerschlag getroffen, und evergrande wechselte im jahr 2021 auch seine wirtschaftsprüfungsgesellschaft. nachdem evergrande seine buchhalter gewechselt hatte, veröffentlichte der nachfolgebuchhalter auch einen neuen prüfungsbericht, und die prüfungsmeinungskategorie lautete „meinungsurteil konnte nicht abgegeben werden“. im neuen geschäftsbericht wies der nachfolgebuchhalter zwar nicht direkt auf änderungen der rechnungslegungsgrundsätze hin, wies jedoch auf einige probleme hin.

der oben erwähnte pwc-mitarbeiter, der nicht namentlich genannt werden möchte, geht davon aus, dass sich die big four wirtschaftsprüfungsgesellschaften bei ihren prüfungen stark auf glaubwürdige beweise dritter verlassen werden. „tatsächlich herrscht in der branche die ansicht vor, dass nach dem einbruch der immobilienbranche die fähigkeit zur refinanzierung von immobilien schlechter geworden ist. darüber hinaus ist evergrandes stand zu groß. getreide, öl, eisquellen und autos sind alles geld.“ -brennende unternehmen und die finanzierungsfähigkeit haben sich verschlechtert. gleichzeitig ist die kapitalkette aufgrund des rückgangs im immobilienbereich stark geschrumpft und die wertminderungen von vermögenswerten waren groß evergrandes donner, und es war nicht das, was evergrande wirklich getan hat.“

bt finance überprüfte die landesweiten landtransaktionseinnahmen von 2016 bis 2023 und stellte fest, dass der landesweite landtransaktionsbetrag im jahr 2021 8.705,1 milliarden yuan erreichte, im jahr 2022 jedoch schnell auf 6.685,4 milliarden yuan abstürzte und im jahr 2023 wieder auf 5.799,6 milliarden yuan sank. der abwärtstrend ist offensichtlich. von 2016 bis 2020 stieg der betrag von 3.754,7 milliarden yuan auf 8.414,2 milliarden yuan, mehr als eine verdoppelung in nur 5 jahren.

laut einem bericht von cctv vom 13. september hat pricewaterhousecoopers bei den audits von evergrande in den jahren 2019 und 2020 wiederholt gegen prüfungsstandards verstoßen, arbeitspapiere verfälscht, vor-ort-besuche fehlgeschlagen, die kontrolle über die stichprobenauswahl verloren und die dokumentenprüfungen sind fehlgeschlagen, wofür pricewaterhousecoopers bekannt ist seine fähigkeiten und professionellen standards blieben hinter dem standard zurück, als es um evergrande ging.

die formulierung der china securities regulatory commission war sogar noch härter: „pricewaterhousecoopers hat nicht nur prüfungsnachlässigkeit und -versagen begangen, sondern in gewissem maße den finanzbetrug und die betrügerische ausgabe von unternehmensanleihen von evergrande real estate vertuscht und sogar geduldet, wodurch die rechts- und integritätsgrundlage ernsthaft untergraben wurde.“ und untergräbt ernsthaft die grundlagen von recht und integrität.“ laut bloomberg unter berufung auf mit der angelegenheit vertraute personen könnte das finanzministerium bald eine verwaltungsstrafenentscheidung gegen pricewaterhousecoopers bekannt geben. berichten zufolge könnte pwc mit einer geldstrafe von mindestens einer milliarde yuan rechnen, und die jetzt angekündigten strafen könnten erst der anfang sein.

werden die drei großen firmen die großkunden von pwc aufteilen?

laut ifeng.com hatte pricewaterhousecoopers im ersten halbjahr 2021 vor der evergrande-explosion eine zusammenarbeit mit damals 18 repräsentativen chinesischen immobilienunternehmen erreicht und belegte damit den zweiten platz in der skala der zusammenarbeit unter den vier großen wirtschaftsprüfungsgesellschaften.

mit dem evergrande-gewitter ist der goodwill von pwc stark gesunken und die mangelnde glaubwürdigkeit hat dazu geführt, dass pwc viele kunden verloren hat. bt finance erkundigte sich nach der anzahl der unternehmen, die ihre verträge mit pricewaterhousecoopers seit 2024 gekündigt haben. allein mehr als 30 staatliche und zentrale unternehmen sind es. zu den vertretern gehören petrochina, china railway, china merchants bank, china life, picc usw. daten zeigen, dass sich die auftragssumme dieser verlorenen kunden auf fast 300 millionen yuan beläuft.

(screenshot der petrochina-ankündigung)

das hong kong accounting and finance bureau, das zuvor angekündigt hatte, eine untersuchung gegen pricewaterhousecoopers einzuleiten, wird strenge maßnahmen gegen pricewaterhousecoopers und relevante personen ergreifen, wenn sich herausstellt, dass pricewaterhousecoopers fehlverhalten begangen hat oder gegen das accounting and financial reporting council act verstoßen hat durchsetzungsmaßnahmen. es ist sehr wahrscheinlich, dass pwc mit doppelten strafen von institutionen auf dem chinesischen festland und in hongkong rechnen muss.

laut einem bericht des china central broadcasting network hat die china securities regulatory commission festgestellt, dass relevante aufsichtsbehörden in hongkong, china, kürzlich erklärt haben, dass sie eine unabhängige untersuchung der relevanten prüfungen der prüfungsbehörde der evergrande group durchführen. sollten spätere anfragen von relevanten parteien in hongkong, china, gestellt werden, wird die china securities regulatory commission mit dem finanzministerium über grenzüberschreitende mechanismen und kanäle zur zusammenarbeit bei der strafverfolgung zusammenarbeiten, um aktiv mit relevanten parteien zusammenzuarbeiten, um relevante illegale aktivitäten zu untersuchen und zu bekämpfen .

derzeit ist eine kleine anzahl von partnern bei pwc freiwillig oder passiv ausgeschieden. bis auf eine kleine anzahl von mitarbeitern arbeiten die meisten mitarbeiter normal. winddaten zeigen, dass die prüfungskunden von pwc auch im jahr 2023 groß bleiben werden: 107 a-aktien-börsennotierte unternehmen und 414 in hongkong notierte unternehmen werden zu ihren kunden. trotz der negativen öffentlichen meinung entscheiden sich einige unternehmen immer noch für pwc. shanghai jahwa hat beispielsweise beschlossen, pwc zhongtian im jahr 2024 erneut als prüfungsagentur zu ernennen.

es gibt nur mehr kündigungen als verlängerungen. unvollständigen statistiken zufolge haben mindestens 48 börsennotierte unternehmen ihre termine bei pricewaterhousecoopers geändert oder ihre erneuerungen abgesagt, von denen mehr als 30 unternehmen im vorjahr prüfungshonorare von mehr als 5 millionen yuan hatten. diese 48 verschwundenen kunden wurden zu kunden von wettbewerbern. darunter wechselten 11 unternehmen zu ernst & young, 10 unternehmen zu kpmg und 8 unternehmen zu deloitte.

es kann einige zeit dauern, bis die endgültige festlegung der konkreten strafen und des ausmaßes der geschäftsverluste, mit denen pwc aufgrund des evergrande-vorfalls konfrontiert ist, klar ist. allerdings haben die großkunden von pwc ihre verträge gekündigt und sich an konkurrenten wie ernst & young und kpmg gewandt, was auswirkungen auf die marktstruktur der „big four“ haben könnte. sicher ist, wer dem vertrauen gerecht wird und die verantwortung wirklich übernimmt des „gatekeepers“ des wertpapiermarktes. nur dann können sie das letzte lachen haben.

autor |. meng xiao