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récemment, le ministère des finances a infligé une lourde amende à pricewaterhousecoopers, un cabinet comptable de renommée mondiale, confisquant 441 millions de yuans et suspendant ses activités pendant six mois. par la suite, pricewaterhousecoopers a fermé son bureau de guangzhou.

après la sanction, l'impact sur pwc était évident, puisque plus de 30 sociétés cotées en actions a ont annoncé la fin de leur coopération avec pwc. actuellement, les clients licenciés de pwc sont essentiellement repris par les trois autres grands cabinets comptables internationaux (deloitte, kpmg et ernst & young). certains pensent même que les quatre plus grands cabinets comptables mondiaux pourraient devenir les trois premiers.

les données montrent qu'au début de ce siècle, il existait cinq grands cabinets comptables dans le monde, à savoir pricewaterhousecoopers, kpmg, ernst & young, deloitte et arthur andersen. en 2002, arthur andersen, qui a 117 ans d'histoire, a annoncé sa faillite à la suite de l'incident d'enron, qui a fait soupirer l'industrie. en 1999, le chiffre d'affaires annuel d'arthur andersen s'élevait à 11,3 milliards de dollars, avec un total de 2 651 associés, près de 80 000 employés et 389 bureaux dans le monde.

la coopération entre andersen et enron a débuté en 1985. au moment où enron a fait l'objet d'une enquête, arthur andersen auditait enron depuis 16 ans. parmi eux, andersen a repris tous les travaux d'audit externe et de conseil d'enron. bien entendu, la rémunération d'enron envers andersen était également exorbitante. en 2001, la rémunération atteignait 52 millions de dollars.

andersen et enron entretiennent des relations étroites.plus de 100 employés d'andersen travaillent chez enron en même temps, parmi lesquels le chef comptable et le directeur financier d'enron sont d'andersen. la moitié des membres du conseil d'administration sont d'andersen ou ont des responsabilités directes. connexions directes avec andersen. enron a dissimulé des centaines de millions de dollars de dettes et a réalisé des bénéfices nets de 586 millions de dollars au cours des quatre années allant de 1997 à 2001, et arthur andersen était indispensable.

mais les données financières falsifiées ont finalement été révélées. en octobre 2001, la securities and exchange commission (sec) des états-unis a ouvert une enquête sur enron. afin de coopérer avec enron pour échapper à la punition, après qu'andersen ait reçu un avis d'enquête de la securities and exchange commission des états-unis sur enron le 17 octobre, le bureau d'andersen à houston a quand même détruit des milliers de pages de documents d'enron. elle n'a cessé de détruire des documents jusqu'à ce qu'elle reçoive une assignation à comparaître de la securities and exchange commission le 8 novembre. alors qu'enron se déclarait en faillite en décembre 2001 et que l'enquête s'approfondissait, arthur andersen reconnut en janvier 2002 avoir détruit des documents. le ministère de la justice a déposé une plainte pénale contre andersen le 14 mars 2002 pour entrave à la justice.

afin d'éviter toute implication et de trouver une issue, les sociétés étrangères d'andersen ont quitté andersen les unes après les autres. le 21 mars 2002, arthur andersen de hong kong et arthur andersen de chine ont annoncé successivement qu'ils rejoindraient pricewaterhousecoopers, qui est devenu le premier domino de l'effondrement d'arthur andersen. par la suite, la russie, la nouvelle-zélande, singapour, les philippines et arthur andersen de. taïwan, la chine ont annoncé successivement des fusions et des acquisitions. ernst & young est entré au japon et le thaïlandais arthur andersen a fusionné avec kpmg... le « magasin centenaire » a été détruit en un jour.

cela fait seulement 22 ans qu’arthur andersen a retenu la leçon. pwc va-t-il refaire la même erreur ?

le lien entre pwc et andersen

après la faillite d'andersen en mars 2002, andersen chine a rejoint pwc et a placé d'anciens employés d'andersen qui sont désormais président, associé principal et pdg de pwc asie-pacifique et chine. zhao baiji est un associé né à arthur andersen.

les cabinets comptables et les cabinets d'avocats adoptent pour la plupart un système de partenariat. zhao baiji a déjà déclaré publiquement que l'epep (revenu d'associé en actions) de pricewaterhousecoopers, qu'il dirige, est le plus élevé de l'histoire et le plus élevé parmi les quatre grands cabinets comptables.

un employé de pwc qui a souhaité garder l'anonymat a déclaré que bien que pwc soit une marque internationale, pwc chine est issue de la fusion de pricewaterhousecoopers, coopers et arthur andersen. les trois sociétés ont des partages de bénéfices différents. par exemple, s'il y a un bénéfice de 300 yuans, les habitants d'arthur andersen se partageront 130 yuans, les habitants de old pricewaterhousecoopers se partageront 90 yuans et les habitants de old coopers se partageront 80 yuans. . il s’agit essentiellement de la composition de la participation aux bénéfices.

l'employé a déclaré : « presque tous les postes de gestion de la qualité de l'audit chez pwc sont contrôlés par les associés d'arthur andersen. dans le contexte de la recherche de revenus élevés pour les associés, il n'est pas surprenant de choisir evergrande.

l'employé a également révélé qu'en 2014, la génération précédente d'associés dirigeants de pwc avait remis en question la coopération avec evergrande et demandé la suspension de la coopération. certains hauts dirigeants ont insisté sur leurs propres opinions et n'ont pas adopté les suggestions. "vendre des maisons en chine continentale est aussi rapide que vendre des gâteaux, et pwc doit suivre le rythme de ses clients en leur offrant de bons services."

en avril de cette année, un e-mail intitulé « qui a amené pwc dans le foyer d'evergrande ? » 》une lettre de rapport public a été diffusée sur internet et a été signée par certains partenaires de pwc. l'essentiel de la lettre ouverte est qu'il existe un « club des 200 millions » au sein de pwc, avec un cercle restreint de moins de 10 personnes qui retirent 200 millions à pwc chaque année.

oncle li, qui a déjà travaillé chez arthur andersen, estime que « le contenu de la lettre est plein d'émotions, mais ne mentionne aucun chiffre ni preuve. s'il y a des preuves, vous pouvez les signaler à la commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières en votre vrai nom. le « club des 200 millions » distribue beaucoup d'argent chaque année. ce ne sont que des erreurs d'information, car les salaires des partenaires du « big four » sont annoncés chaque année, et le patron proposera un plan de distribution plus raisonnable avant. il est normal que l'entreprise verse des dividendes de 10 à 20 millions de yuans par an, ce qui n'est pas rare parmi les quatre grandes entreprises. en tant qu'entreprise leader du secteur avec un chiffre d'affaires annuel de plusieurs dizaines de milliards de dollars, ce n'est pas le cas. une exagération pour des cadres supérieurs qui perçoivent des salaires annuels de plusieurs dizaines de millions.

pourquoi est-il tombé sur evergrande ?

la coopération entre evergrande et pricewaterhousecoopers a débuté en 2009. avant l'orage sur evergrande en chine, pwc a émis une opinion d'audit sans réserve avec la notation de crédit la plus élevée pour evergrande.

en réponse à la question en ligne « qui a amené pwc dans le foyer d'evergrande ? » 》le conseil de comptabilité et d'information financière de hong kong a répondu à la lettre de rapport public le 19 avril de cette année. il a annoncé qu'il lancerait officiellement une enquête sur le contenu de la « lettre de rapport sur l'échec de pwc à auditer evergrande ». l'annonce révèle qu'une fois qu'une faute ou une violation de l'ordonnance du conseil sur la comptabilité et l'information financière sera découverte, nous n'hésiterons pas à prendre des mesures coercitives sévères contre les entreprises et les individus impliqués. c’est la première fois que les régulateurs utilisent des mots durs contre pwc.

en regardant « l’historique de développement rapide » d’evergrande sur la base de ses rapports financiers, c’est quelque peu étrange. le secteur immobilier chinois a fait un bond en avant en 2016, avec des ventes dépassant pour la première fois la barre des 10 000 milliards de yuans, avec des ventes totales atteignant 11 762,7 milliards de yuans, soit une augmentation de 34,8 % sur un an. en 2013, les ventes d'evergrande ont tout juste dépassé les 100 milliards de yuans. en 2016, les ventes d'evergrande ont atteint 373,4 milliards de yuans, se classant ainsi au premier rang du secteur. dans le même temps, le rapport financier d'evergrande montre qu'au cours des cinq années 2014 à 2018, les revenus se sont élevés respectivement à 111,4 milliards de yuans, 133,1 milliards de yuans, 211,4 milliards de yuans, 311 milliards de yuans et 466,2 milliards de yuans, avec des augmentations de 18,92% et 19,51%. et 58,83 %, 47,08 % et 49,89 %, les revenus ont augmenté de 354,8 milliards de yuans au cours de cette période, créant le mythe de la « croissance rapide ».

selon les informations publiées sur le site officiel du bureau de surveillance et d'évaluation, pricewaterhousecoopers et sa succursale de guangzhou, lors de l'audit des états financiers d'evergrande real estate de 2018 à 2020, savaient sciemment qu'il y avait des anomalies significatives dans les états financiers d'evergrande real estate, mais n'ont pas réussi à le faire. les identifier et publier des déclarations d’audit inappropriées et publier de faux rapports d’audit. "un terrain vacant a été considéré comme répondant aux conditions de remise du bâtiment. evergrande a renoncé à la visite s'il n'était pas autorisé à y aller." le "gardien" d'origine a été complètement réduit à un "complice".

cependant, wu qiannan, comptable en chef d'anhui xinqi logistics equipment co., ltd., estime que la possibilité que pwc devienne le prochain arthur andersen n'est pas élevée : « il est imaginaire que pwc soit sévèrement puni, mais l'intensité de la punition. montre que la surveillance par l'état des cabinets comptables sera renforcée, et parmi les quatre grands cabinets comptables, pricewaterhousecoopers n'est pas le seul à avoir des contacts étroits avec les sociétés immobilières. si pricewaterhousecoopers a d'énormes problèmes avec l'audit d'evergrande, plusieurs autres cabinets comptables le feront également. avoir des contacts étroits avec les sociétés immobilières. le même problème peut se poser, et punir pwc maintenant peut ressembler à tuer un poulet pour effrayer les singes.

y a-t-il vraiment un problème avec l'audit ?

cette fois, pwc a été sévèrement sanctionné.

en 2021, evergrande a été frappée par le tonnerre et evergrande a également changé de cabinet comptable en 2021. après qu'evergrande ait changé de comptable, le comptable successeur a également publié un nouveau rapport d'audit et la catégorie d'opinion d'audit était « impossible d'exprimer une opinion ». dans le nouveau rapport annuel, le comptable successeur n'a pas indiqué directement les changements de méthodes comptables, mais a souligné certains problèmes.

l'employé de pwc mentionné ci-dessus, qui a demandé à rester anonyme, estime que les quatre grands cabinets comptables s'appuieront largement sur des preuves crédibles de tiers dans leurs audits. « en fait, certains pensent qu'après l'effondrement du secteur immobilier, la capacité de refinancer l'immobilier s'est détériorée. de plus, le stand d'evergrande est trop grand. les céréales, le pétrole, les sources de glace et les automobiles sont tous de l'argent. les entreprises ont brûlé et la capacité de financement s'est détériorée. plus tard, la chaîne du capital a été brisée. dans le même temps, en raison du ralentissement de l'immobilier, les actifs en construction ont considérablement diminué et les dépréciations des actifs ont été importantes. le tonnerre d'evergrande, et ce n'est pas ce qu'evergrande a réellement fait.

bt finance a examiné les revenus nationaux des transactions foncières de 2016 à 2023 et a constaté que le montant des transactions foncières nationales a atteint 8 705,1 milliards de yuans en 2021, mais a rapidement chuté à 6 685,4 milliards de yuans en 2022, et est retombé à 5 799,6 milliards de yuans en 2023. la tendance à la baisse est évident. de 2016 à 2020, ce montant est passé de 3 754,7 milliards de yuans à 8 414,2 milliards de yuans, soit plus que doublé en seulement 5 ans.

selon un rapport de cctv du 13 septembre, pricewaterhousecoopers a violé à plusieurs reprises les normes d'audit lors des audits d'evergrande en 2019 et 2020, a déformé les documents de travail, a échoué aux visites sur place, a perdu le contrôle de la sélection des échantillons et a échoué aux inspections de documents, qui est connu pour. ses capacités et ses normes professionnelles n'étaient pas à la hauteur des normes en ce qui concerne evergrande.

la formulation de la commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières était encore plus dure. « pricewaterhousecoopers n'a pas simplement commis de négligence et d'échec en matière d'audit, mais a dans une certaine mesure dissimulé et même toléré la fraude financière et l'émission frauduleuse d'obligations d'entreprise d'evergrande real estate, érodant gravement le fondement juridique et l'intégrité. , et érode gravement les fondements du droit et de l’intégrité. » cela porte atteinte aux droits et intérêts légitimes des investisseurs et sape gravement la confiance du marché. selon bloomberg, citant des sources proches du dossier, le ministère des finances pourrait bientôt annoncer une décision de sanction administrative à l'encontre de pricewaterhousecoopers. selon certaines informations, pwc pourrait être condamné à une amende d'au moins 1 milliard de yuans, et les sanctions annoncées aujourd'hui ne sont peut-être qu'un début.

les trois grands cabinets se répartiront-ils les gros clients de pwc ?

selon ifeng.com, dès le premier semestre 2021, avant l'explosion d'evergrande, pricewaterhousecoopers avait conclu une coopération avec 18 sociétés immobilières chinoises représentatives à l'époque, se classant au deuxième rang en termes d'échelle de coopération parmi les quatre grands cabinets comptables.

avec l'orage d'evergrande, la bonne volonté de pwc s'est effondrée et son manque de crédibilité lui a fait perdre un grand nombre de clients. bt finance a demandé combien d'entreprises ont résilié leurs contrats avec pricewaterhousecoopers depuis 2024. il existe à elles seules plus de 30 entreprises publiques et centrales. parmi les représentants figurent petrochina, china railway, china merchants bank, china life, picc, etc. les données montrent que le montant des commandes liées à ces clients perdus s'élève à près de 300 millions de yuans.

(capture d'écran de l'annonce de petrochina)

le bureau de la comptabilité et des finances de hong kong, qui a précédemment annoncé qu'il lancerait une enquête sur pricewaterhousecoopers, prendra des mesures sévères contre pricewaterhousecoopers et les personnes concernées s'il s'avère que pricewaterhousecoopers s'est livré à une mauvaise conduite ou a violé l'ordonnance du conseil de comptabilité et d'information financière. mesures d'application. pwc risque très probablement d’être confronté à des doubles sanctions de la part d’institutions de chine continentale et de hong kong.

selon un rapport du china central broadcasting network, la commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières a remarqué que les agences de régulation compétentes de hong kong, chine, ont récemment déclaré qu'elles menaient une enquête indépendante sur les audits pertinents de l'agence d'audit du groupe evergrande. si des demandes ultérieures sont présentées par les parties concernées à hong kong, chine, la commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières travaillera avec le ministère des finances par le biais de mécanismes et de canaux de coopération transfrontalière en matière d'application des lois pour coopérer activement avec les parties concernées afin d'enquêter et de traiter les activités illégales pertinentes. .

à l'heure actuelle, un petit nombre d'associés chez pwc ont quitté volontairement ou passivement l'entreprise. l'entreprise compte actuellement près de 20 000 salariés, à l'exception d'un petit nombre qui choisissent de partir, la plupart des salariés travaillent normalement. les données de wind montrent que les clients d’audit de pwc resteront importants en 2023, avec 107 sociétés cotées en actions a et 414 sociétés cotées à hong kong devenant ses clients. même face à une opinion publique négative, certaines entreprises choisissent toujours pwc. par exemple, shanghai jahwa a décidé de reconduire pwc zhongtian comme agence d'audit en 2024.

c’est juste qu’il y a plus de résiliations que de renouvellements. selon des statistiques incomplètes, au moins 48 sociétés cotées ont modifié leur nomination ou annulé leur renouvellement auprès de pricewaterhousecoopers, parmi lesquelles plus de 30 sociétés ont eu des honoraires d'audit de plus de 5 millions de yuans l'année précédente. ces 48 clients disparus sont devenus clients de concurrents. parmi eux, 11 entreprises sont passées chez ernst & young, 10 entreprises ont basculé chez kpmg et 8 entreprises ont migré vers deloitte.

il faudra peut-être un certain temps pour que la détermination finale des sanctions spécifiques et de l'ampleur des pertes commerciales subies par pwc en raison de l'incident d'evergrande devienne claire. cependant, les principaux clients de pwc ont résilié leurs contrats et se sont tournés vers des concurrents tels qu'ernst & young et kpmg, ce qui pourrait affecter la structure du marché des « big four ». ce qui est sûr, c'est qui sera à la hauteur de la confiance et assumera véritablement la responsabilité. du "gardien" du marché des valeurs mobilières. ce n'est qu'à ce moment-là que vous pourrez avoir le dernier mot.

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