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recientemente, el ministerio de finanzas impuso una severa multa a pricewaterhousecoopers, una firma de contabilidad de renombre mundial, confiscando 441 millones de yuanes y suspendiendo sus negocios durante medio año. posteriormente, pricewaterhousecoopers canceló su oficina en guangzhou.

después del castigo, el impacto en pwc fue evidente, ya que más de 30 empresas que cotizan en bolsa a anunciaron el fin de su cooperación con ella. actualmente, los clientes despedidos de pwc son básicamente absorbidos por las otras tres grandes firmas contables internacionales (deloitte, kpmg y ernst & young). algunos incluso creen que las cuatro principales firmas contables del mundo pueden convertirse en las tres principales.

los datos muestran que a principios de este siglo había cinco empresas contables importantes en el mundo: pricewaterhousecoopers, kpmg, ernst & young, deloitte y arthur andersen. en 2002, arthur andersen, que tiene una trayectoria de 117 años, anunció su quiebra debido al incidente de enron, lo que hizo suspirar a la industria. en 1999, los ingresos anuales de arthur andersen fueron de 11.300 millones de dólares, con un total de 2.651 socios, casi 80.000 empleados y 389 oficinas en todo el mundo.

la cooperación entre andersen y enron comenzó en 1985. cuando se investigó a enron, arthur andersen había auditado a enron durante 16 años. entre ellos, andersen se hizo cargo de todo el trabajo de auditoría externa y el negocio de consultoría de enron. por supuesto, la remuneración de enron a andersen también fue altísima. en 2001, la remuneración llegó a 52 millones de dólares.

andersen y enron tienen una relación estrecha. más de 100 empleados de andersen trabajan en enron al mismo tiempo, entre ellos, el jefe de contabilidad y director financiero de enron y otros altos ejecutivos son de andersen. conexiones directas con andersen. conexión indirecta. enron ocultó cientos de millones de dólares en deudas y fabricó ganancias netas de 586 millones de dólares en los cuatro años comprendidos entre 1997 y 2001, y arthur andersen era indispensable.

pero los datos financieros falsificados finalmente fueron revelados. en octubre de 2001, la comisión de bolsa y valores de estados unidos (sec) inició una investigación sobre enron. para cooperar con la evasión del castigo por parte de enron, después de que andersen recibió la notificación de la investigación de enron por parte de la comisión de bolsa y valores de estados unidos el 17 de octubre, la oficina de andersen en houston aún destruyó miles de páginas de documentos de enron. no dejó de destruir documentos hasta que recibió una citación de la comisión de bolsa y valores el 8 de noviembre. cuando enron se declaró en quiebra en diciembre de 2001 y la investigación se profundizó, arthur andersen admitió en enero de 2002 que había destruido documentos. el departamento de justicia presentó una denuncia penal contra andersen el 14 de marzo de 2002, acusado de obstrucción de la justicia.

para evitar involucrarse y encontrar una salida, las empresas extranjeras de andersen han abandonado andersen una tras otra. el 21 de marzo de 2002, arthur andersen de hong kong y arthur andersen de china anunciaron sucesivamente que se unirían a pricewaterhousecoopers, que se convirtió en la primera pieza de dominó del colapso de arthur andersen. posteriormente, rusia, nueva zelanda, singapur, filipinas y arthur andersen de china. taiwán y china anunciaron sucesivamente fusiones y adquisiciones. entró ernst & young; japón y arthur andersen de tailandia se fusionaron en kpmg... la "tienda centenaria" fue destruida en un día.

sólo han pasado 22 años desde que arthur andersen aprendió la lección. ¿pwc volverá a cometer el mismo error?

la conexión entre pwc y andersen

después de que andersen quebró en marzo de 2002, andersen china se unió a pwc. pwc colocó a ex empleados de andersen que ahora se desempeñan como presidente, socio principal y director ejecutivo de pwc asia pacífico y china, un socio que nació en arthur andersen.

las empresas de contabilidad y los bufetes de abogados adoptan en su mayoría un sistema de asociación. zhao baiji ha declarado públicamente anteriormente que el epep (ingresos de socios de capital) de pricewaterhousecoopers, que él dirige, es el más alto de la historia y el más alto entre las cuatro grandes empresas de contabilidad.

un empleado de pwc que no quiso ser identificado dijo que aunque pwc es una marca internacional, pwc china está formada por la fusión de pricewaterhousecoopers, coopers y arthur andersen. las tres empresas tienen diferentes repartos de beneficios. por ejemplo, si hay un beneficio de 300 yuanes, la gente de arthur andersen compartirá 130 yuanes, la gente de old pricewaterhousecoopers compartirá 90 yuanes y la gente de old coopers compartirá 80 yuanes. . esta es básicamente la composición de la participación en las ganancias.

el empleado dijo: "casi todos los puestos de gestión de calidad de auditoría de pwc están controlados por los socios de arthur andersen. en el contexto de la búsqueda de altos ingresos para los socios, no es sorprendente elegir evergrande".

el empleado también reveló que en 2014, la generación anterior de socios líderes de pwc cuestionó la cooperación con evergrande y solicitó la suspensión de la cooperación. algunos altos dirigentes insistieron en sus propias opiniones y no aceptaron las sugerencias. "vender casas en china continental es tan rápido como vender pasteles, y pwc debe mantenerse al día con sus clientes con buenos servicios".

en abril de este año, apareció un correo electrónico titulado "¿quién llevó a pwc al pozo de fuego de evergrande?" 》se distribuyó en internet una carta de informe público firmada por algunos socios de pwc. el núcleo de la carta abierta es que existe un "club de los 200 millones" dentro de pwc, con un círculo interno de menos de 10 personas que le quitan 200 millones a pwc cada año.

el tío li, que trabajó en arthur andersen, cree que "el contenido de la carta está lleno de emociones, pero no menciona cifras ni pruebas. si hay pruebas, puede informarlas en su nombre real a la comisión reguladora de valores de china". el 'club de los 200 millones' distribuye mucho dinero cada año.' estos son sólo errores de información, porque los salarios de los socios de los "cuatro grandes" se anuncian cada año y el jefe presentará antes un plan de distribución más razonable. dividendos es normal que la empresa pague dividendos de 10 a 20 millones de yuanes por año, lo que no es raro entre las cuatro grandes empresas, como una de las principales empresas de la industria con ingresos anuales de decenas de miles de millones de dólares. es una exageración que los altos ejecutivos tengan salarios anuales de decenas de millones”.

¿por qué recayó en evergrande?

la cooperación entre evergrande y pricewaterhousecoopers comenzó en 2009. antes de la tormenta en china evergrande, pwc emitió una opinión de auditoría sin reservas con la calificación crediticia más alta para evergrande.

en respuesta a la pregunta online "¿quién llevó a pwc al pozo de fuego de evergrande?" 》el consejo de contabilidad e información financiera de hong kong respondió a la carta del informe público el 19 de abril de este año. dijo que iniciaría oficialmente una investigación sobre el contenido de la "carta de informe sobre la falta de auditoría de evergrande por parte de pwc". el anuncio reveló que una vez que se descubra cualquier mala conducta o violación de la ordenanza del consejo de contabilidad e informes financieros, no dudaremos en tomar medidas severas contra las empresas y las personas involucradas. esta es la primera vez que los reguladores utilizan palabras duras contra pwc.

si observamos el "rápido historial de desarrollo" de evergrande a partir de sus informes financieros, resulta algo extraño. la industria inmobiliaria de china marcó el comienzo de un salto adelante en 2016, con ventas que superaron la marca de los 10 billones de yuanes por primera vez, con ventas totales que alcanzaron los 11.762,7 mil millones de yuanes, un aumento interanual del 34,8%. en 2013, las ventas de evergrande apenas superaron los 100 mil millones de yuanes. en 2016, las ventas de evergrande alcanzaron los 373,4 mil millones de yuanes, ocupando el primer lugar en la industria. al mismo tiempo, el informe financiero de evergrande muestra que en los cinco años comprendidos entre 2014 y 2018, los ingresos fueron de 111.400 millones de yuanes, 133.100 millones de yuanes, 211.400 millones de yuanes, 311.000 millones de yuanes y 466.200 millones de yuanes respectivamente, con aumentos del 18,92% y 19,51%. y 58,83%, 47,08% y 49,89% respectivamente, los ingresos aumentaron en 354,8 mil millones de yuanes durante este período, creando el mito del "crecimiento rápido".

según información del sitio web oficial de la oficina de supervisión y evaluación, pricewaterhousecoopers y su sucursal de guangzhou, durante la auditoría de los estados financieros de evergrande real estate de 2018 a 2020, sabían a sabiendas que había errores materiales en los estados financieros de evergrande real estate, pero no identificarlos y publicar declaraciones de auditoría inapropiadas y emitir informes de auditoría falsos. "se consideró que un terreno baldío cumplía las condiciones para la entrega del edificio. evergrande renunció a la visita si no se le permitía ir". el "guardián" original quedó completamente reducido a un "cómplice".

sin embargo, wu qiannan, jefe de contabilidad de anhui xinqi logistics equipment co., ltd., cree que la posibilidad de que pwc se convierta en el próximo arthur andersen no es alta. “es imaginario que pwc sea severamente castigado, pero sí la intensidad del castigo. muestra que se fortalecerá la supervisión estatal de las empresas de contabilidad, y entre las cuatro principales empresas de contabilidad, pricewaterhousecoopers no es la única que tiene estrechos contactos con las empresas inmobiliarias. si pricewaterhousecoopers tiene grandes problemas con la auditoría de evergrande, varias otras empresas de contabilidad también lo harán. si tenemos estrecho contacto con empresas inmobiliarias, puede surgir el mismo problema, y ​​castigar a pwc ahora puede parecer como matar un pollo para asustar a los monos”.

¿existe realmente algún problema con la auditoría?

esta vez pwc ha sido severamente castigada.

en 2021, evergrande fue golpeado por un trueno y evergrande también cambió su firma de contabilidad en 2021. después de que evergrande cambió de contadores, el contador sucesor también emitió un nuevo informe de auditoría y la categoría de opinión de auditoría fue "no se puede expresar una opinión". en el nuevo informe anual, el contable sucesor no indicó directamente cambios en las políticas contables, pero señaló algunos problemas.

el empleado de pwc mencionado anteriormente, que pidió no ser identificado, cree que las cuatro grandes firmas contables dependerán en gran medida de evidencia creíble de terceros en sus auditorías. "de hecho, existe la opinión en la industria de que después de la caída de la industria inmobiliaria, la capacidad de refinanciar bienes raíces ha empeorado. además, el estancamiento de evergrande es demasiado grande. los cereales, el petróleo, los manantiales de hielo y los automóviles son todo dinero. -las empresas se quemaron y la capacidad de financiación empeoró. posteriormente, la cadena de capital se rompió. al mismo tiempo, debido a la desaceleración del sector inmobiliario, los activos en construcción se redujeron gravemente y el deterioro de los activos fue grande. el trueno de evergrande, y no fue lo que realmente hizo evergrande”.

bt finance revisó los ingresos nacionales por transacciones de tierras de 2016 a 2023 y descubrió que el monto de las transacciones de tierras nacionales alcanzó los 8.705,1 mil millones de yuanes en 2021, pero se desplomó rápidamente a 6.685,4 mil millones de yuanes en 2022 y volvió a caer a 5.799,6 mil millones de yuanes en 2023. la tendencia a la baja es obvio. de 2016 a 2020, la cantidad aumentó de 3.754,7 mil millones de yuanes a 8.414,2 mil millones de yuanes, más del doble en solo cinco años.

según un informe de cctv del 13 de septiembre, pricewaterhousecoopers violó repetidamente las normas de auditoría en las auditorías de evergrande en 2019 y 2020, distorsionó los documentos de trabajo, falló las visitas in situ, perdió el control de la selección de muestras y falló las inspecciones de documentos. su capacidad y estándares profesionales no alcanzaron el estándar cuando se trataba de evergrande.

la redacción de la comisión reguladora de valores de china fue aún más dura: “pricewaterhousecoopers no simplemente cometió negligencia y fracaso en la auditoría, sino que hasta cierto punto encubrió e incluso toleró el fraude financiero y la emisión fraudulenta de bonos corporativos de evergrande real estate, erosionando gravemente la base legal y de integridad. , y erosionando gravemente los fundamentos de la ley y la integridad ". daña los derechos e intereses legítimos de los inversores y socava gravemente la confianza del mercado". según bloomberg, citando a personas familiarizadas con el asunto, el ministerio de finanzas podría anunciar pronto una decisión de sanción administrativa contra pricewaterhousecoopers. según los informes, pwc podría enfrentarse a una multa de al menos mil millones de yuanes, y las sanciones anunciadas ahora pueden ser sólo el comienzo.

¿se repartirán las tres grandes empresas a los grandes clientes de pwc?

según ifeng.com, en la primera mitad de 2021, antes de la explosión de evergrande, pricewaterhousecoopers había llegado a cooperar con 18 empresas inmobiliarias chinas representativas en ese momento, ocupando el segundo lugar en la escala de cooperación entre las cuatro principales empresas contables.

con la tormenta de evergrande, la buena voluntad de pwc se desplomó y su falta de credibilidad hizo que pwc perdiera un gran número de clientes. bt finance preguntó sobre el número de empresas que han rescindido sus contratos con pricewaterhousecoopers desde 2024. solo hay más de 30 empresas estatales y centrales. los representantes incluyen petrochina, china railway, china merchants bank, china life, picc, etc. los datos muestran que la cantidad de pedidos involucrados en estos clientes perdidos es de casi 300 millones de yuanes.

(captura de pantalla del anuncio de petrochina)

la oficina de contabilidad y finanzas de hong kong, que anunció anteriormente que iniciará una investigación sobre pricewaterhousecoopers, tomará medidas severas contra pricewaterhousecoopers y las personas relevantes si se determina que pricewaterhousecoopers ha incurrido en mala conducta o ha violado la ordenanza del consejo de contabilidad e informes financieros. acciones de ejecución. es muy probable que pwc enfrente sanciones dobles por parte de instituciones de china continental y hong kong.

según un informe de china central broadcasting network, la comisión reguladora de valores de china ha notado que las agencias reguladoras relevantes en hong kong, china, declararon recientemente que están llevando a cabo una investigación independiente sobre las auditorías relevantes de la agencia de auditoría del grupo evergrande. si las partes pertinentes en hong kong, china realizan solicitudes posteriores, la comisión reguladora de valores de china trabajará con el ministerio de finanzas a través de mecanismos y canales de cooperación policial transfronteriza para cooperar activamente con las partes pertinentes a fin de investigar y abordar las actividades ilegales pertinentes. .

en la actualidad, un pequeño número de socios de pwc se han marchado voluntaria o pasivamente. actualmente hay casi 20.000 empleados, excepto un pequeño número que opta por marcharse, la mayoría de los empleados trabajan con normalidad. los datos de wind muestran que los clientes de auditoría de pwc seguirán siendo grandes en 2023, con 107 empresas que cotizan en acciones a y 414 empresas que cotizan en hong kong convirtiéndose en sus clientes. incluso ante la opinión pública negativa, algunas empresas siguen eligiendo a pwc. por ejemplo, shanghai jahwa decidió volver a nombrar a pwc zhongtian como su agencia de auditoría en 2024.

es que hay más despidos que renovaciones. según estadísticas incompletas, al menos 48 empresas que cotizan en bolsa han cambiado sus nombramientos o cancelado sus renovaciones con pricewaterhousecoopers, entre las cuales más de 30 empresas tuvieron honorarios de auditoría de más de 5 millones de yuanes el año anterior. estos 48 clientes desaparecidos se convirtieron en clientes de la competencia. entre ellos, 11 empresas cambiaron a ernst & young, 10 empresas a kpmg y 8 empresas a deloitte.

puede que pase algún tiempo antes de que quede clara la determinación final de las sanciones específicas y la escala de las pérdidas comerciales que enfrenta pwc debido al incidente de evergrande. sin embargo, los principales clientes de pwc rescindieron sus contratos y recurrieron a competidores como ernst & young y kpmg, lo que puede afectar la estructura de mercado de los "cuatro grandes". lo que es seguro es quién estará a la altura de la confianza y asumirá verdaderamente la responsabilidad. sólo entonces podrá reírse el último.

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