berita

한어Русский языкEnglishFrançaisIndonesianSanskrit日本語DeutschPortuguêsΕλληνικάespañolItalianoSuomalainenLatina

baru-baru ini, kementerian keuangan mengeluarkan denda yang besar kepada pricewaterhousecoopers, sebuah firma akuntansi terkenal di dunia, menyita 441 juta yuan dan menangguhkan bisnis selama setengah tahun. selanjutnya, pricewaterhousecoopers membatalkan kantornya di guangzhou.

pasca hukuman tersebut, dampaknya terhadap pwc terlihat jelas, karena lebih dari 30 emiten saham a mengumumkan penghentian kerja sama dengannya. saat ini, klien pwc yang dihentikan pada dasarnya diambil alih oleh tiga firma akuntansi internasional besar lainnya (deloitte, kpmg, dan ernst & young). bahkan ada yang percaya bahwa empat firma akuntansi besar dunia mungkin menjadi tiga besar.

data menunjukkan bahwa pada awal abad ini terdapat lima kantor akuntan besar di dunia, yaitu pricewaterhousecoopers, kpmg, ernst & young, deloitte, dan arthur andersen. pada tahun 2002, arthur andersen yang memiliki sejarah 117 tahun mengumumkan kebangkrutannya akibat insiden enron yang membuat industri menghela nafas. pada tahun 1999, pendapatan tahunan arthur andersen adalah us$11,3 miliar, dengan total 2.651 mitra, hampir 80.000 karyawan, dan 389 kantor di seluruh dunia.

kerja sama antara andersen dan enron dimulai pada tahun 1985. pada saat enron diselidiki, arthur andersen telah mengaudit enron selama 16 tahun. di antara mereka, andersen mengambil alih semua pekerjaan audit eksternal dan bisnis konsultasi enron. tentu saja, gaji enron kepada andersen juga sangat tinggi. pada tahun 2001, gajinya mencapai us$52 juta.

andersen dan enron memiliki hubungan dekat. lebih dari 100 karyawan andersen bekerja di enron pada waktu yang sama. di antara mereka, kepala akuntan dan direktur keuangan enron serta eksekutif senior lainnya berasal dari andersen hubungan langsung dengan andersen. enron menyembunyikan utang ratusan juta dolar dan mengarang laba bersih sebesar $586 juta dalam empat tahun dari 1997 hingga 2001, dan arthur andersen sangat diperlukan.

namun data keuangan yang dipalsukan akhirnya terungkap. pada bulan oktober 2001, komisi sekuritas dan bursa as (sec) meluncurkan penyelidikan terhadap enron. untuk bekerja sama dengan penghindaran hukuman enron, setelah andersen menerima pemberitahuan penyelidikan komisi sekuritas dan bursa as terhadap enron pada 17 oktober, kantor andersen di houston masih menghancurkan ribuan halaman dokumen enron. mereka tidak berhenti menghancurkan dokumen sampai menerima panggilan pengadilan dari komisi sekuritas dan bursa pada tanggal 8 november. ketika enron menyatakan kebangkrutan pada bulan desember 2001 dan penyelidikan mendalam, arthur andersen mengakui pada bulan januari 2002 bahwa mereka telah menghancurkan dokumen. departemen kehakiman mengajukan tuntutan pidana terhadap andersen pada tanggal 14 maret 2002, atas tuduhan menghalangi keadilan.

untuk menghindari keterlibatan dan mencari jalan keluar, perusahaan andersen di luar negeri satu per satu meninggalkan andersen. pada tanggal 21 maret 2002, arthur andersen dari hong kong dan arthur andersen dari china berturut-turut mengumumkan bahwa mereka akan bergabung dengan pricewaterhousecoopers, yang menjadi domino pertama keruntuhan arthur andersen. selanjutnya, rusia, selandia baru, singapura, filipina, dan arthur andersen taiwan, cina berturut-turut mengumumkan merger dan akuisisi. masuknya ernst & young; jepang dan arthur andersen dari thailand bergabung menjadi kpmg... "toko berusia seabad" itu dihancurkan dalam satu hari.

baru 22 tahun berlalu sejak arthur andersen mengambil pelajaran dari hal ini. akankah pwc melakukan kesalahan yang sama lagi?

hubungan antara pwc dan andersen

setelah andersen bangkrut pada maret 2002, andersen china bergabung dengan pwc. pwc menempatkan mantan karyawan andersen yang kini menjabat sebagai chairman, chief partner, dan ceo pwc asia pasifik dan china.

sebagian besar firma akuntansi dan firma hukum mengadopsi sistem kemitraan. zhao baiji sebelumnya secara terbuka menyatakan bahwa epep (pendapatan mitra ekuitas) pricewaterhousecoopers yang dipimpinnya adalah yang tertinggi dalam sejarah dan tertinggi di antara firma akuntansi big four.

salah satu karyawan pwc yang enggan disebutkan namanya mengatakan, meski pwc merupakan merek internasional, pwc china dibentuk dari penggabungan pricewaterhousecoopers, coopers, dan arthur andersen. ketiga perusahaan tersebut mempunyai pembagian keuntungan yang berbeda-beda, misalnya jika ada keuntungan 300 yuan, masyarakat arthur andersen akan mendapat bagian 130 yuan, masyarakat old pricewaterhousecoopers akan mendapat bagian 90 yuan, dan masyarakat old coopers akan mendapat bagian 80 yuan. . ini pada dasarnya adalah komposisi bagi hasil.

karyawan tersebut mengatakan: "hampir semua posisi manajemen kualitas audit pwc dikendalikan oleh mitra arthur andersen. dalam konteks mengejar pendapatan tinggi bagi mitra, tidak mengherankan jika memilih evergrande."

karyawan tersebut juga mengungkapkan bahwa pada tahun 2014, generasi mitra terkemuka pwc sebelumnya mempertanyakan kerja sama dengan evergrande dan meminta penangguhan kerja sama. beberapa pemimpin senior bersikeras pada pendapat mereka sendiri dan tidak menerima saran tersebut. “menjual rumah di tiongkok daratan sama cepatnya dengan menjual kue, dan pwc harus mengimbangi pelanggannya dengan pelayanan yang baik.”

pada bulan april tahun ini, sebuah email berjudul "siapa yang membawa pwc ke dalam api evergrande?" 》surat laporan publik diedarkan di internet dan ditandatangani oleh beberapa mitra pwc. inti dari surat terbuka ini adalah bahwa terdapat "klub 200 juta" di dalam pwc, dengan lingkaran dalam kurang dari 10 orang yang mengambil 200 juta dari pwc setiap tahun.

paman li yang pernah bekerja di arthur andersen berpendapat bahwa “isi surat itu penuh emosi, namun tidak menyebutkan angka atau bukti apa pun. jika ada bukti, anda bisa melaporkannya ke china securities regulatory commission dengan nama asli. 'klub 200 juta' mendistribusikan banyak uang setiap tahun.' ini hanya kesalahan informasi, karena gaji mitra "empat besar" diumumkan setiap tahun, dan bos akan membuat rencana distribusi yang lebih masuk akal sebelumnya. dividen. merupakan hal yang wajar bagi perusahaan untuk membayar dividen sebesar 10 hingga 20 juta yuan per tahun, hal yang biasa terjadi di antara perusahaan empat besar berlebihan jika para eksekutif senior mendapat gaji tahunan puluhan juta.”

mengapa bisa jatuh di evergrande?

kerja sama antara evergrande dan pricewaterhousecoopers dimulai pada tahun 2009. sebelum badai evergrande di china, pwc mengeluarkan opini audit wajar tanpa pengecualian dengan peringkat kredit tertinggi untuk evergrande.

menanggapi pertanyaan online "siapa yang membawa pwc ke dalam api evergrande?" 》dewan akuntansi dan pelaporan keuangan hong kong menanggapi surat laporan publik pada 19 april tahun ini. dikatakan bahwa pihaknya secara resmi akan meluncurkan penyelidikan terhadap isi "surat laporan tentang kegagalan pwc dalam mengaudit evergrande". pengumuman tersebut mengungkapkan bahwa jika ditemukan pelanggaran atau pelanggaran terhadap undang-undang dewan akuntansi dan pelaporan keuangan, kami tidak akan ragu untuk mengambil tindakan penegakan hukum yang tegas terhadap perusahaan dan individu yang terlibat. ini adalah pertama kalinya regulator menggunakan kata-kata kasar terhadap pwc.

melihat "sejarah perkembangan pesat" evergrande berdasarkan laporan keuangannya, memang agak aneh. industri real estat tiongkok membawa lompatan maju pada tahun 2016, dengan penjualan melebihi angka 10 triliun yuan untuk pertama kalinya, dengan total penjualan mencapai 11.762,7 miliar yuan, peningkatan dari tahun ke tahun sebesar 34,8%. pada tahun 2013, penjualan evergrande hanya melampaui 100 miliar yuan. pada tahun 2016, penjualan evergrande mencapai 373,4 miliar yuan, menduduki peringkat pertama di industri. pada saat yang sama, laporan keuangan evergrande menunjukkan bahwa dalam lima tahun dari 2014 hingga 2018, pendapatan masing-masing sebesar 111,4 miliar yuan, 133,1 miliar yuan, 211,4 miliar yuan, 311 miliar yuan, dan 466,2 miliar yuan, dengan peningkatan sebesar 18,92%, 19,51% dan 58,83% masing-masing, 47,08% dan 49,89%, pendapatan meningkat sebesar 354,8 miliar yuan selama periode ini, menciptakan mitos "pertumbuhan pesat".

menurut informasi di situs resmi biro pengawasan dan evaluasi, pricewaterhousecoopers dan cabangnya di guangzhou, selama audit laporan keuangan evergrande real estate dari tahun 2018 hingga 2020, secara sadar mengetahui bahwa terdapat salah saji material dalam laporan keuangan evergrande real estate tetapi gagal untuk melakukannya. mengidentifikasi mereka dan menerbitkan pernyataan audit yang tidak tepat dan mengeluarkan laporan audit palsu. "tanah kosong dianggap memenuhi persyaratan penyerahan bangunan. evergrande membatalkan kunjungannya jika tidak diizinkan pergi." "penjaga gerbang" yang asli sepenuhnya direduksi menjadi "kaki tangan".

namun, wu qiannan, kepala akuntan anhui xinqi logistics equipment co., ltd., percaya bahwa kemungkinan pwc menjadi arthur andersen berikutnya tidaklah tinggi menunjukkan bahwa pengawasan negara terhadap kantor akuntan akan diperkuat, dan di antara empat kantor akuntan besar, pricewaterhousecoopers bukan satu-satunya yang memiliki kontak dekat dengan perusahaan real estat. jika pricewaterhousecoopers memiliki masalah besar dengan audit evergrande, beberapa kantor akuntan lainnya juga akan melakukannya memiliki hubungan dekat dengan perusahaan real estate. masalah yang sama mungkin akan muncul, dan menghukum pwc saat ini mungkin terasa seperti membunuh seekor ayam untuk menakut-nakuti monyet.”

apakah memang ada masalah dengan auditnya?

kali ini pwc mendapat hukuman berat.

pada tahun 2021, evergrande dilanda petir, dan evergrande juga mengganti kantor akuntannya pada tahun 2021. setelah evergrande mengganti akuntannya, akuntan penggantinya juga mengeluarkan laporan audit baru, dan kategori opini auditnya adalah "tidak dapat menyatakan pendapat". dalam laporan tahunan baru, akuntan penerus tidak secara langsung menunjukkan perubahan kebijakan akuntansi, namun menunjukkan beberapa permasalahan.

karyawan pwc yang disebutkan di atas, yang meminta untuk tidak disebutkan namanya, yakin bahwa kantor akuntan big four akan sangat bergantung pada bukti pihak ketiga yang kredibel dalam audit mereka. faktanya, ada pandangan di industri bahwa setelah industri real estat terpuruk, kemampuan untuk membiayai kembali real estat menjadi lebih buruk. selain itu, kios evergrande terlalu besar. biji-bijian, minyak, mata air es, dan mobil semuanya adalah uang. -membakar bisnis, dan kemampuan pembiayaan menjadi lebih buruk. belakangan, rantai modal terputus. pada saat yang sama, karena penurunan real estat, aset yang sedang dibangun menyusut secara serius dan penurunan nilai aset menjadi besar guntur evergrande, dan bukan itu yang sebenarnya dilakukan evergrande.”

bt finance meninjau pendapatan transaksi pertanahan nasional dari tahun 2016 hingga 2023 dan menemukan bahwa jumlah transaksi pertanahan nasional mencapai 8.705,1 miliar yuan pada tahun 2021, namun dengan cepat anjlok menjadi 6.685,4 miliar yuan pada tahun 2022, dan turun lagi menjadi 5.799,6 miliar yuan pada tahun 2023. tren penurunan sudah jelas. dari tahun 2016 hingga 2020, jumlahnya meningkat dari 3,754.7 miliar yuan menjadi 8,414.2 miliar yuan, lebih dari dua kali lipat hanya dalam 5 tahun.

menurut laporan cctv pada 13 september, pricewaterhousecoopers berulang kali melanggar standar audit dalam audit evergrande pada tahun 2019 dan 2020, kertas kerja terdistorsi, kegagalan kunjungan ke lokasi, kehilangan kendali atas pemilihan sampel, dan kegagalan pemeriksaan dokumen kemampuan dan profesionalismenya, tidak memenuhi standar evergrande.

pernyataan komisi regulasi sekuritas tiongkok bahkan lebih keras lagi. “pricewaterhousecoopers tidak hanya melakukan kelalaian dan kegagalan audit, namun sampai batas tertentu menutup-nutupi dan bahkan memaafkan penipuan keuangan evergrande real estate dan penerbitan obligasi korporasi yang curang, sehingga secara serius mengikis landasan hukum dan integritas. , dan secara serius mengikis landasan hukum dan integritas.” hal ini merugikan hak dan kepentingan sah investor serta secara serius merusak kepercayaan pasar.” menurut bloomberg, mengutip orang-orang yang mengetahui masalah ini, kementerian keuangan akan segera mengumumkan keputusan sanksi administratif terhadap pricewaterhousecoopers. menurut laporan, pwc mungkin akan dikenakan denda minimal 1 miliar yuan, dan hukuman yang diumumkan sekarang mungkin hanyalah permulaan.

akankah ketiga perusahaan besar tersebut membagi klien-klien besar pwc?

menurut ifeng.com, pada paruh pertama tahun 2021 sebelum ledakan evergrande, pricewaterhousecoopers telah menjalin kerja sama dengan 18 perwakilan perusahaan real estat tiongkok pada saat itu, menempati peringkat kedua dalam skala kerja sama di antara empat firma akuntansi besar.

dengan badai evergrande, niat baik pwc anjlok, dan kurangnya kredibilitas menyebabkan pwc kehilangan banyak pelanggan. bt finance menanyakan jumlah perusahaan yang mengakhiri kontraknya dengan pricewaterhousecoopers sejak tahun 2024. ada lebih dari 30 perusahaan milik negara dan pusat saja. perwakilannya termasuk petrochina, china railway, china merchants bank, china life, picc, dll. data menunjukkan bahwa jumlah pesanan yang terlibat dalam pelanggan yang hilang ini hampir 300 juta yuan.

(tangkapan layar pengumuman petrochina)

biro akuntansi dan keuangan hong kong, yang sebelumnya mengumumkan akan meluncurkan penyelidikan terhadap pricewaterhousecoopers, akan mengambil tindakan tegas terhadap pricewaterhousecoopers dan individu terkait jika ditemukan bahwa pricewaterhousecoopers telah melakukan pelanggaran atau melanggar undang-undang dewan akuntansi dan pelaporan keuangan tindakan penegakan. pwc kemungkinan besar akan menghadapi hukuman ganda dari institusi di tiongkok daratan dan hong kong.

menurut laporan oleh china central broadcasting network, komisi regulasi sekuritas tiongkok telah memperhatikan bahwa badan pengatur terkait di hong kong, tiongkok, baru-baru ini menyatakan bahwa mereka sedang melakukan penyelidikan independen terhadap audit relevan dari badan audit evergrande group. jika permintaan selanjutnya dibuat oleh pihak-pihak terkait di hong kong, tiongkok, komisi regulasi sekuritas tiongkok akan bekerja sama dengan kementerian keuangan melalui mekanisme dan saluran kerja sama penegakan hukum lintas batas untuk secara aktif bekerja sama dengan pihak-pihak terkait untuk menyelidiki dan menangani aktivitas ilegal terkait. .

saat ini, sejumlah kecil mitra di pwc telah keluar secara sukarela atau pasif. saat ini terdapat hampir 20.000 karyawan. kecuali beberapa yang memilih keluar, sebagian besar karyawan bekerja secara normal. data wind menunjukkan bahwa klien audit pwc akan tetap besar pada tahun 2023, dengan 107 perusahaan tercatat di saham a dan 414 perusahaan tercatat di hong kong menjadi kliennya. meski menghadapi opini publik yang negatif, beberapa perusahaan masih memilih pwc. misalnya, shanghai jahwa memutuskan untuk menunjuk kembali pwc zhongtian sebagai lembaga auditnya pada tahun 2024.

hanya saja lebih banyak penghentian dibandingkan perpanjangan. menurut statistik yang tidak lengkap, setidaknya 48 perusahaan tercatat telah mengubah penunjukan mereka atau membatalkan perpanjangan kontrak dengan pricewaterhousecoopers, di antaranya lebih dari 30 perusahaan memiliki biaya audit lebih dari 5 juta yuan pada tahun sebelumnya. 48 pelanggan yang hilang tersebut menjadi pelanggan pesaing. diantaranya, 11 perusahaan beralih ke ernst & young, 10 perusahaan beralih ke kpmg, dan 8 perusahaan beralih ke deloitte.

mungkin diperlukan waktu beberapa saat hingga penentuan akhir mengenai sanksi spesifik dan skala kerugian bisnis yang dihadapi pwc akibat insiden evergrande menjadi jelas. namun, klien utama pwc telah mengakhiri kontrak mereka dan beralih ke pesaing seperti ernst & young dan kpmg, yang mungkin mempengaruhi struktur pasar "empat besar". yang pasti adalah siapa yang akan memenuhi kepercayaan dan benar-benar memikul tanggung jawab dari "penjaga gerbang" pasar sekuritas. hanya dengan begitu anda dapat tertawa terakhir.

penulis |.meng xiao