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경제 관찰자 두 타오 기자 7월 21일 발표된 '개혁을 더욱 전면적으로 심화하고 중국식 현대화를 추진할 것에 관한 중국 공산당 중앙위원회 결정'(이하 '결정')에서는 소비세 징수를 철회하고 꾸준히 분권화할 것을 제안했다. 이를 지방정부에 전달하고, 초과 부가가치세 공제 및 공제 체인을 환급하는 정책을 개선하여 공유세 공유 비율을 최적화합니다. 이번 '결정' 발표 이후 많은 금융·조세 전문가와 연구기관에서는 소비세 개편에 대해 크게 우려를 표했다. 첫째, 소비세가 중앙세에서 공유세로 바뀔지 여부, 둘째. 소비세 징수 단계를 어떻게 늦출 것인가?이러한 변화는 징수 및 관리에 어떤 과제를 가져올 것인가? 세 번째는 소비세 기반이 어떻게 확대될 것인지, 그리고 이러한 확장이 이미 취약한 국내 수요에 영향을 미칠 것인지 여부입니다.

소비세는 중국의 4대 조세 수입원 중 하나입니다.

2023년 중국의 총 소비세 수입은 1조 6000억 위안으로 전국 세입의 약 8.9%를 차지할 것으로 예상된다.국내총생산(GDP)1.3%. 소비세는 2024년 상반기 4대 세금 중 유일하게 플러스 성장한 세금이기도 하다.

지방재정예산국장은 소비세를 중앙세에서 공유세로 바꾸자고 제안했다. 소비세 개편은 기존 세제개편 즉, 재고를 확보하고 증액을 조정하는 방식을 이어가는 반면, 증분부분은 공유세로 조정될 것으로 내다봤다. 그러나 재고를 확정하기 위해서는 소비과세표준을 다시 계산해야 하는데, 현재 상급당국에서는 아무런 조치도 취하지 않고 있다.

소비세는 1994년 도입 이후 2006년, 2008년, 2014년 세 차례에 걸쳐 조정을 거쳤는데, 주로 일부 항목에 대한 세율 조정과 과세표준 확대가 이루어졌다. 2019년 국무원이 발표한 세금 공유 개혁 계획에서는 소비세 징수 철회, 과세 기반 확대, 증분 세금 공유 등의 개혁 아이디어가 발표되었습니다.

이 개혁 계획은 5년 이내에 실행되지 못했습니다. 2020년 공개적으로 의견을 모집하는 '중화인민공화국 소비세법(의견안)'(이하 '의견안') 제20조에는 소비세 시범개혁 추진 내용이 담겨 있다. . 해당 법안은 2024년 전국인민대표대회 상무위원회에 제출돼 검토를 받을 예정이다.

랴오닝대학교 지방재정연구소 왕전위 원장은 소비세 개혁이 많은 제약에 직면해 실행에 옮기지 못했다고 말했다.

첫째, 기술적 수집 및 관리 수단에 한계가 있다. 생산측면에서 소비측면으로 이동하는 과정에서 직면한 과세집단은 작고 산발적인 변화를 겪었고, 이로 인해 조세원이 상실될 수 있습니다.

두 번째는 중앙정부와 지방정부 간의 기존 기득권을 고려하는 것이다. '기본 + 성장'이라는 논리적 틀에서 보면 이는 매우 어려운 문제입니다.

셋째, 조 단위의 소비세는 현행 재정이전지불에 있어 중요한 지원수단으로, 조 단위의 이전지불 규모에 비해 지방자치단체는 소비세 분담 개혁으로 인한 이득을 크게 느끼지 못할 것이다.

Wang Zhenyu는 현재 논의되고 있는 소비세는 엄밀히 말하면 특별소비세이며 휘발유, 담배, 주류 등 몇 가지 특정 세금 항목에 국한되어 있다고 말했습니다. 이러한 세금 항목이 적용되는 일부 산업도 조정에 직면해 있습니다. 예를 들어, 신에너지 자동차 대체 효과로 인해 휘발유 소비세 인하가 발생할 확률이 높습니다. 이를 위해서는 성숙한 경제의 관행을 배우고 일반소비세, 즉 소매세를 지방세로 도입하는 방안을 연구하는 것이 바람직하다.

개혁 사상

소비세는 소비재의 매출에 대해 부과되는 각종 세금을 총칭하는 용어로, 소비재에 대해 정부가 부과하는 세금으로, 징수 과정은 일회성이며, 대부분은 생산 과정이나 수입 과정에서 납부됩니다. 소비세는 대표적인 간접세로, 가격에 포함된 세금으로, 제품 가격의 일부로 존재하며, 최종적으로 소비자가 부담하게 됩니다. '소비세 항목 및 세율표'를 보면 중국 소비세에는 15개 세금 항목이 있으며 세율은 1%에서 56%까지입니다. 첫 번째는 자동차, 오토바이, 정제유, 자동차 타이어, 나무 일회용 젓가락, 폭죽, 불꽃놀이, 원목바닥 등 생태환경에 영향을 미치는 소비재입니다. 두 번째는 담배, 술 등 건강에 해로운 소비재의 과도한 소비입니다. 세 번째는 골프공 및 골프용품, 요트, 고급시계, 보석, 옥 등 소수의 고소득층이 주 소비층인 명품 소비재이다.

2023년 중국 세금 연감의 데이터에 따르면 2022년 국내 소비세의 주요 원천은2차산업, 주로 담배 제품 산업; 와인, 음료 및 정제 차 제조 산업; 석유, 석탄 및 기타 연료 가공 산업 등 지역별로 소비세 수입은 주로 광둥, 상하이, 산둥, 장쑤, 윈난 등 지역에서 발생합니다.

일부 국가에서 부과하는 일반 소비세 개념과 달리 중국의 소비세는 탄생 이후 부가가치세의 연결 및 보완 수단으로 활용되어 왔으며 소비 행위에 대한 규제 효과도 가지고 있습니다.

Liu Kegu와 Jia Kang이 편찬한 "중국 재정 및 조세 개혁 30년 개인 경험 및 검토"에서는 부가가치세가 두 가지 세율만을 시행하기 때문에 기본적으로 원래의 세금 부담이 유지된다고 언급했습니다. , 일부 소비재에 대해서는 특별 조정이 고려되어 일부 소비재에는 부가가치세 외에 소비세가 부과됩니다. Liu Kegu는 재무부 세무 국장이었고 Jia Kang은 재무부 재정 과학 연구소 소장이었습니다.

책에 따르면 당시 재무부 장관이었던 Liu Zhongli는 부가가치세와 소비세의 관계를 설명하기 위해 담배와 주류를 예로 들어 다음과 같이 말했습니다. “원래 담배, 주류, 화장품 등에 대한 세율은 매우 높습니다. 높지만 17%만 부과하면 어떻게 됩니까? 소비세가 중앙세인 이유는 이 산업의 발전을 줄여야 하기 때문입니다. 과세가 실시되면 사업세에 대한 열의가 없을 것입니다. 지방 정부의 경우 부가가치세의 대부분은 기본적으로 중앙 정부가 부담합니다. 그 목적은 지방 정부가 산업을 줄이고 서비스 산업을 늘리도록 장려하는 것입니다. , 그래서 이번 세제개편은 일종의 산업구조 개편을 의미합니다.”

1994년 처음 부과된 소비세에는 담배, 포도주 및 주류, 화장품, 스킨케어 및 헤어케어 제품, 보석 및 옥, 폭죽 및 불꽃놀이, 휘발유, 경유, 자동차 타이어, 오토바이, 자동차 등 11개 세금 항목이 포함되었습니다. 당시 중국인에게 이러한 물품은 기본적으로 사치품에 불과했고, 국가가 권장하는 소비 범위에 포함되지 않았습니다.

이후 소비세 개혁은 기본적으로 이러한 특정소비를 규제하겠다는 취지를 반영해 세율 조정과 과세표준 확대라는 범위 내에서 이뤄졌다.

2006년에 소비세는 첫 번째 대규모 조정을 거쳤습니다. 골프공, 골프용품, 고급시계, 요트, 일회용 나무젓가락, 원목마루 등 신규 세금항목이 추가됐고, 동시에 정제유 세금항목에 휘발유와 경유가 통합됐다. 최종 화장품은 별도로 기재하고, 스킨케어, 헤어케어 제품에 대한 세금 항목도 폭넓게 폐지했습니다.

2013년 중국 공산당 18기 3차 전체회의에서는 “소비세 범위, 연계, 세율을 조정하여 고에너지 소비, 고오염 제품 및 일부 고급 소비재를 포함하도록” 요구했습니다. 2014년 6월, 중국공산당 중앙정치국은 “재정세무제도개혁심화총체계획”에서 “징수범위를 조정하고, 세율구조를 개선하고 징수링크를 개선하며 소비세 조정기능을 강화한다." 같은 해 자동차 타이어세 항목이 폐지되면서 2015년부터 배터리, 코팅제 등이 소비세 항목에 포함됐다. 이후 소비세 항목은 15개로 안정됐다.

2019년에 새로운 소비세 개혁 아이디어가 등장했습니다. 2019년 발표된 '대규모 조세 및 수수료 감면 실시에 따른 국세 및 지방세입 조정 개혁 추진계획'(이하 '계획')은 2019년 발표된 '계획'으로, 지방세 제도를 개선하고 징수관리가 통제 가능하다는 전제 하에 현재 생산(수입) 연계로 징수된 소비세 항목 중 일부를 점진적으로 도소매 연계로 전환해 지방세입원을 확대하고 지자체 개선을 유도할 예정이다. 소비환경. 기존 개혁조정 부분에 대한 기준번호는 지방자치단체에서 중앙정부로 이관하고, 증분부분은 중앙정부와 지방자치단체의 기존 재정구조의 안정성 확보를 위해 원칙적으로 지방자치단체에 귀속된다. .

'계획'에는 개편의 구체적인 시간표가 제시되어 있지는 않으나, 개편의 방향이 간략하게 제시되어 있다. 구체적 조정 사항은 항목별로 승인을 신청한 후 구체적으로 실증하고 착실하게 추진할 예정이다. 고급 시계, 귀금속, 주얼리 및 옥 등 조건이 성숙된 품목에 대해 먼저 개혁을 시행한 후 소비세 입법과 연계하여 기타 적격 품목에 대한 시범 개혁을 시행할 예정입니다.

2019년 12월 '의견 초안'이 공개되었습니다. 그 중 제20조는 “국무원은 소비세 개혁 시범을 실시하고 세목, 세율, 소비세 징수 링크를 조정할 수 있으며 시범 계획은 전국인민대표대회 상무위원회에 제출해야 한다”고 명시하고 있다. 서류 제출을 위해.”

동시에 공개된 '의견초안' 설명에서도 소비세 개혁의 필요성에 따라 소비세법에 응집력 있는 조항을 마련해야 한다고 언급됐다. 지방세제도를 개선하고 중앙세입과 지방세를 개혁할데 대한 당중앙과 국무원의 해당 요구에 따라 일부 소비재 회수를 되돌리는 등 소비세개혁사업이 진척되고있습니다. 소비세가 제정된 후에도 이러한 업무가 계속될 것이라는 점을 고려하면 국무원이 법에 따라 관련 시범사업을 조직할 수 있는 권한을 부여하는 것이 필요합니다.

2024년 5월 6일 발표된 '2024년 국무원 입법사업계획'에 따라 소비세법 초안이 전국인민대표대회 상무위원회에 제출되어 검토를 받을 예정이다.

7월 31일 왕동웨이 재무부 차관은 국무원 신문판공실 기자회견에서 현재의 대규모 세금 중 소비세는 모두 중앙 정부에 속하며 주로 생산 및 수입 링크에서 징수된다고 밝혔다. . 다음 단계에서는 국세와 지방세의 배분, 징세 및 관리 역량 등을 고려하여 소비세 징수를 다시 이양하고 꾸준히 지방자치단체에 위임하는 방안을 검토하고, 이를 착실하게 시행해 나가겠습니다. 품목별로 단계적으로 지역 수입원을 확대하고, 지방자치단체의 소비환경 개선을 지도하고 있습니다.

Guangdong Securities의 수석 이코노미스트 Luo Zhiheng은 Economic Observer와의 인터뷰에서 세제 개혁은 거시적 상황의 발전에 맞춰야 하며 시대에 맞게 조정되어야 한다고 말했습니다. 이전의 경제·사회 개혁을 돌이켜보면 성공적인 개혁은 점진적인 진전과 각 정당의 장단점을 따져본 결과이며, 세제개혁도 예외는 아니다. 소비세 개혁을 추진하는 것은 단순히 세제 개혁의 문제가 아니라 다음 사항도 고려합니다.

첫째, 수집 프로세스의 변화로 인해 수집 및 관리 기능에 대한 요구가 높아졌습니다.

둘째, 중앙정부와 지방정부의 재정구조 변화를 충분히 고려하여, 중앙정부의 거시적 통제능력을 저하시키지 않고 지방재정난을 해결해야 한다.

셋째, 소비세 분권화는 소비세의 주요 원천이 담배, 주류, 석유자동차이므로, 지방정부가 소비자의 담배, 주류, 석유 소비 확대를 장려할 수 있을지 여부이다. 사전에 고려해야 합니다.

뒤로 이동하여 확장

소비세 개혁의 취지는 징수를 나중에 옮기고 과세 기반을 확대하는 것입니다.

한 세무 관계자는 경제옵저버에 소비세는 일반적으로 생산, 도매, 소매, 수입에 부과된다고 전했다. 실용적인 관점에서 볼 때, 대부분의 세금 징수는 현재 생산 링크에서 발생합니다. 담배와 같은 소수의 세금 항목은 생산 및 판매 회사 간에 징수되며 다음과 같이 계산될 수 있습니다. 생산 링크, 금은 주얼리 소매 수준에서 부과됩니다.

징수링크를 되돌린다는 것은 주요 소비세 징수링크를 생산링크에서 도소매 링크로 옮기는 것을 의미한다.

산동대학교 조세경제연구센터 소장 Li Hua는 소비세 징수 과정을 뒤로 옮길 때 직면하는 첫 번째 문제는 징수 및 관리 능력의 소비라고 말했습니다. 나중에 이전하면 담배, 주류 등 소비재의 수거 및 관리의 어려움이 크게 증가하고, 둘째, 소비세를 지방으로 이전하면 불균형이 가중될 수 있다. 지역 재정 자원의

2023년 중국 세금 연감에 따르면 2022년 소비세 수입원이 가장 많은 성 및 시는 다음과 같습니다: 광둥성, 상하이시, 산둥성, 장쑤성, 후베이성, 후난성, 쓰촨성, 구이저우성, 랴오닝성, 산시성(陝西省).

소비세 징수 절차를 되돌리면 세금 징수 방식이 '생산지 원칙'에서 '소비지 원칙'으로 전환됩니다. 갤럭시증권이 발표한 '소비세 개혁의 전략적 시사점 - 3차 전원회의 전망적 일련의 개혁'에서는 소비세가 상하이, 구이저우, 윈난, 후베이 등 주요 성의 세액으로 '역전향'될 것이라고 밝혔다. 담배, 주류, 자동차, 석유 등의 생산과 가공을 담당하는 후난성 등은 마이너스 기여이지만, 광둥성, 산둥성 등 인구와 소비가 많은 지방에서는 납세에 긍정적인 기여를 하고 있다. , 허난성, 저장성.

위에 언급한 세무 전문가들은 모든 소비세가 소매 링크로 이전되는 것은 불가능하다고 생각합니다. 소매 부문에서는 수집 승인을 받은 개별 산업 및 상업 가구가 다수 존재하며 이는 수집 및 관리 인력 할당 측면에서 우선 원칙에 위배됩니다.

이 사람은 다양한 업계에서 다양한 수집 방법을 채택할 수 있다고 믿습니다. 예를 들어, 담배 수집은 나중에 도매업자와 최종 판매업자 사이의 연결로 옮겨질 수 있으며 담배 회사는 주류 수집 연결을 변경할 가능성이 없기 때문에 지불을 보류하고 송금합니다. 차후 도매링크로 이동될 수 있으며, 자동차는 소매링크로 이동될 가능성이 높으며, 자동차 구입세와 함께 징수될 수 있습니다.

추심양도에 더해 소비세 확대도 주목을 받고 있다. 위에서 언급한 "계획"의 생각에 따르면, 인상은 세금 공유의 범주에 속하며 지역 재정 자원을 강화할 수 있습니다.

Luo Zhiheng은 장기적으로 소비세 확대가 녹색 발전에 도움이 되고 공동 번영을 촉진할 것이라고 말했습니다. 고공해·고에너지 소비 산업은 물론, 고급 클럽, 호텔 등 고급 서비스 분야로 확장이 필요하다. 이들 산업에 대한 소비세 부과는 일반 소비자에게 미치는 영향이 적습니다. 그러므로 우리는 일반적으로 소비 진작을 위한 소비세 확대에 반대할 수 없습니다. 소비세는 모든 소비 행위에 부과되는 것이 아니라 특정 행위와 과세 항목에 부과된다는 중국 소비세의 본질로 돌아가야 합니다. 소비 진작은 결국 주민 소득 수준 향상, 사회 보장 수준 향상, 제품 및 서비스 공급 품질 향상 등의 조화로운 노력에 달려 있습니다.

중국 사회과학원 재정세무연구센터 부연구원 Jiang Zhen의 이전 연구 보고서에 따르면 소비세 범주 확대에는 고표준, 고에너지 소비, 고오염이 포함될 수 있음이 밝혀졌습니다. 개인용 제트기, 고급 모피 제품, 고급 수하물, 마호가니 가구 등의 제품, 비분해성 포장재 등 고급 공연, 기타 문화 및 엔터테인먼트 제품, 고급 라이프스타일 서비스, 고에너지 소비, 고공해 서비스 제품도 소비세 징수 범위에 포함되는 것으로 간주될 수 있습니다.건강 관리 서비스제품, 고급 사우나 및 목욕 서비스, 레이싱, 골프 등 고급 스포츠 제품 등 "결정"에는 "녹색 및 저탄소 개발을 지원하는 재정, 조세, 금융, 투자, 가격 정책 및 표준 시스템을 구현하고 녹색세 시스템을 개선"할 것도 제안됩니다.

지역 재정 자원 강화

1993년 중국의 세금 공유 개혁이 아직 논의 중이었을 때 일부 주요 담배 및 주류 지역에서는 소비세 징수 아이디어에 반대했습니다. 당시 개혁 사상에 따르면 소비세 증분분을 100% 중앙 정부가 징수했는데, 이는 담배와 술이 많은 지방에 있어서는 틀림없이 '손실'이 될 것이다. 그러나 1994년 최종 시행된 소비세는 여전히 중앙세로 결정됐다.

30년이 지난 지금, 지방재정 압박과 중앙 및 지방재정행정권 재조정을 배경으로 소비세의 세금분담 방안이 안건으로 상정됐다. 2019년 '계획'과 2024년 '결정' 모두 지방세 재원을 확대하고 지방 자립재원을 늘리겠다는 구상을 담고 있다. '안'은 개혁·조정의 기존 부분은 지방자치단체가 중앙정부에 맡기고 증분부분은 원칙적으로 지방자치단체에 귀속해 중앙정부의 기존 재정구조의 안정성을 확보한다는 내용을 담고 있다. 그리고 지방정부.

즉, 소비세는 일정한 기반을 두고 있다는 전제 하에 중앙정부가 그 기반을 유지하고, 증분되는 세수는 지방자치단체에 귀속된다는 뜻이다.

그러나 소비세 개혁이 2019년 계획의 아이디어를 이어갈지는 여전히 불확실합니다. 위 세무 전문가들은 소비세 분담금 제도 개편에는 과세 항목을 모두 공유하는 방안과 과세 항목을 모두 공유하는 방안이 아직 두 가지 가능성이 있다고 보고 있다. 소비세 개편은 전반적인 거시적 조세부담의 안정성 유지를 전제로 세금재고를 개편하고 재량의 구조조정과 최적화를 추진하는 쪽으로 더 기울어질 수 있다. 장기적으로는 소비세의 범위가 확대되겠지만, 소비습관과 경제발전 단계에 따라 점차적으로 달라지기 때문에 확대 범위가 그리 넓지는 않을 것으로 보인다. 게다가 현재 상품 거래에도 부가가치세가 부과되고 있는데, 이를 대규모로 확대할 경우 이중과세 문제도 직면하게 된다.

중국성신국제연구소 원장 위안하이샤(Yuan Haixia)는 재정 안보와 징수 및 관리 효율성의 관점에서 공유세에 기반한 지방세 제도가 현 단계에서 계속되어야 하지만 지방 공유 비율을 적절하게 높여야 한다고 믿습니다. 지역 재정 자원의 안정성과 지속가능성을 보장합니다. 소비세 징수를 촉진하고 후순위로 추진하며, 꾸준히 지역구획화를 추진한다. 현재 소비세는 국세수입의 약 9%를 차지하며 내국부가가치세, 소득세에 이어 두 번째로 징수연계를 이전하면 과세기반이 더욱 확대되고 재정수입 증대 기능도 충분히 발휘될 수 있다. 꾸준한 분권화는 지역 수익원을 확대하고 지역 경제 발전을 촉진하는 데 도움이 될 것입니다.

관할권 내에 석유화학산업이 있는 한 군의 재정국장은 소비세를 공유세로 전환하면 '담배, 주류, 주류 등'의 지역 재정에 상당한 증분 영향을 미칠 것이라고 경제관찰자에게 말했다. 석유트럭' 산업을 관할한다.

갤럭시증권이 발표한 위 보고서는 소비세 개편에서 모든 세금 징수를 50%로 분산·분산한다고 가정하면 동부·중부·서부·동북부 지역의 세수는 2012년 1000억원 증가할 것으로 추산했다. 각각 3308억 위안, 1560억 위안, 1560억 위안, 500억 위안이다. 동부 지역의 세금 이전 절대 가치가 더 큰 것은 주로 동부 10개 성의 담배 및 주류 소비 지출이 전국 비율의 49.4%를 차지하고, 정제유 소비가 42.8%를 차지하기 때문입니다. , 자동차 소비가 51.1%를 차지한다.