νέα

Ο δημοσιογράφος του Economic Observer Du Tao Η "Απόφαση της Κεντρικής Επιτροπής του Κομμουνιστικού Κόμματος της Κίνας για περαιτέρω συνολική εμβάθυνση της μεταρρύθμισης και την προώθηση του κινεζικού εκσυγχρονισμού" (εφεξής η "Απόφαση") που ανακοινώθηκε στις 21 Ιουλίου προτείνει την επαναφορά της είσπραξης του φόρου κατανάλωσης και τη σταθερή αποκέντρωση στις τοπικές κυβερνήσεις και να βελτιώσει την πολιτική επιστροφής των πιστώσεων φόρου προστιθέμενης αξίας και της αλυσίδας έκπτωσης, βελτιστοποιώντας την αναλογία κατανομής του κοινού φόρου. Μετά την ανακοίνωση της «Απόφασης», πολλοί οικονομικοί και φορολογικοί εμπειρογνώμονες και ερευνητικά ιδρύματα έκαναν προβλέψεις για τη μεταρρύθμιση του φόρου κατανάλωσης. Πώς να μετακινήσετε την είσπραξη του φόρου κατανάλωσης Αυτό το είδος των προκλήσεων που θα φέρει η μεταγενέστερη στροφή στην είσπραξη και τη διαχείριση.

Ο φόρος κατανάλωσης είναι μία από τις τέσσερις κορυφαίες πηγές φορολογικών εσόδων στην Κίνα.

Τα συνολικά έσοδα από τον φόρο κατανάλωσης της Κίνας το 2023 θα είναι 1,6 τρισεκατομμύρια γιουάν, αντιπροσωπεύοντας περίπου το 8,9% των φορολογικών εσόδων της χώρας.ΑΕΠ1,3%. Ο φόρος κατανάλωσης είναι επίσης ο μόνος φόρος με θετική αύξηση μεταξύ των τεσσάρων σημαντικών φόρων το πρώτο εξάμηνο του 2024.

Ένας επικεφαλής του τοπικού τμήματος οικονομικών και προϋπολογισμού πρότεινε την αλλαγή του φόρου κατανάλωσης από κεντρικό φόρο σε κοινό φόρο. Προβλέπει ότι η μεταρρύθμιση του φόρου κατανάλωσης θα συνεχίσει την προηγούμενη ιδέα της φορολογικής μεταρρύθμισης, δηλαδή τη διασφάλιση του αποθέματος και την προσαρμογή της προσαύξησης. Ωστόσο, για να καθοριστεί το απόθεμα, χρειάζεται να υπολογιστεί εκ νέου η βάση του φόρου κατανάλωσης Προς το παρόν, οι ανώτερες αρχές δεν έχουν προβεί σε καμία ενέργεια.

Από την εισαγωγή του το 1994, ο φόρος κατανάλωσης έχει περάσει από τρεις γύρους προσαρμογών το 2006, το 2008 και το 2014, κυρίως προσαρμογές φορολογικών συντελεστών για ορισμένες κατηγορίες και διεύρυνση της φορολογικής βάσης. Ένα σχέδιο μεταρρύθμισης του επιμερισμού των φόρων που κυκλοφόρησε από το Κρατικό Συμβούλιο το 2019 έδωσε στη δημοσιότητα τις μεταρρυθμιστικές ιδέες για την επαναφορά της είσπραξης του φόρου κατανάλωσης, την επέκταση της φορολογικής βάσης και την κατανομή των πρόσθετων φόρων.

Αυτό το σχέδιο μεταρρυθμίσεων απέτυχε να εφαρμοστεί εντός πέντε ετών. Το άρθρο 20 του «Νόμου περί φόρου κατανάλωσης της Λαϊκής Δημοκρατίας της Κίνας (Σχέδιο για Σχόλια)» (εφεξής «Σχέδιο για Σχόλια»), το οποίο ζητά δημόσια γνώμη το 2020, περιλαμβάνει την προώθηση της πιλοτικής μεταρρύθμισης του φόρου κατανάλωσης . Ο νόμος θα υποβληθεί στη Μόνιμη Επιτροπή του Εθνικού Λαϊκού Κογκρέσου για αναθεώρηση το 2024.

Ο Wang Zhenyu, κοσμήτορας του Ινστιτούτου Τοπικών Οικονομικών του Πανεπιστημίου Liaoning, δήλωσε ότι η μεταρρύθμιση του φόρου κατανάλωσης δεν έχει εφαρμοστεί στην πράξη επειδή αντιμετωπίζει πολλούς περιορισμούς.

Πρώτον, περιορίζεται από τεχνικά μέσα συλλογής και διαχείρισης. Στη διαδικασία μετάβασης από την πλευρά της παραγωγής στην πλευρά της κατανάλωσης, οι φορολογικοί όμιλοι που αντιμετωπίζουν έχουν υποστεί μικρές και διάσπαρτες αλλαγές, οι οποίες ενδέχεται να οδηγήσουν σε απώλεια φορολογικών πηγών.

Το δεύτερο είναι η εξέταση των υφιστάμενων κεκτημένων συμφερόντων μεταξύ της κεντρικής και της τοπικής κυβέρνησης. Στο λογικό πλαίσιο «βάση + ανάπτυξη», αυτό είναι ένα πολύ δύσκολο πρόβλημα.

Τρίτον, ο φόρος κατανάλωσης σε επίπεδο τρισεκατομμυρίων αποτελεί σημαντική υποστήριξη για τις τρέχουσες πληρωμές μεταβιβάσεων σε τρισεκατομμύρια, οι τοπικές κυβερνήσεις δεν θα έχουν ισχυρή αίσθηση κέρδους από τη μεταρρύθμιση του καταμερισμού του φόρου κατανάλωσης.

Ο Wang Zhenyu είπε ότι ο φόρος κατανάλωσης που συζητείται επί του παρόντος είναι αυστηρά ένας ειδικός φόρος κατανάλωσης και περιορίζεται σε πολλά συγκεκριμένα φορολογικά στοιχεία όπως η βενζίνη, τα τσιγάρα και το αλκοόλ. Ορισμένες από τις βιομηχανίες που καλύπτονται από αυτά τα φορολογικά στοιχεία αντιμετωπίζουν επίσης προσαρμογές. Για παράδειγμα, υπό την επίδραση υποκατάστασης των νέων ενεργειακών οχημάτων, η μείωση του φόρου κατανάλωσης βενζίνης είναι ένα γεγονός υψηλής πιθανότητας. Για το σκοπό αυτό, συνιστάται η διδαχή από τις πρακτικές των ώριμων οικονομιών και η μελέτη της εισαγωγής ενός γενικού φόρου κατανάλωσης, δηλαδή ενός φόρου λιανικής, ως τοπικού φόρου.

Μεταρρυθμιστικές ιδέες

Ο φόρος κατανάλωσης είναι ένας γενικός όρος για διάφορους φόρους που επιβάλλονται στον κύκλο εργασιών των καταναλωτικών αγαθών. Είναι ένας φόρος που επιβάλλεται από το κράτος σε καταναλωτικά αγαθά. Ο φόρος κατανάλωσης είναι ένας τυπικός έμμεσος φόρος, ο οποίος είναι φόρος επί της τιμής και υπάρχει ως μέρος της τιμής του προϊόντος. Ο φόρος βαρύνει τελικά τους καταναλωτές. Ο «Πίνακας Φόρου Κατανάλωσης και Συντελεστής» δείχνει ότι υπάρχουν 15 φορολογικά στοιχεία στον φόρο κατανάλωσης της Κίνας, με φορολογικούς συντελεστές να κυμαίνονται από 1% έως 56%. Το πρώτο είναι καταναλωτικά αγαθά που επηρεάζουν το οικολογικό περιβάλλον, όπως αυτοκίνητα, μοτοσικλέτες, διυλισμένο λάδι, ελαστικά αυτοκινήτων, ξύλινα ξυλάκια μιας χρήσης, κροτίδες, πυροτεχνήματα και πατώματα από μασίφ ξύλο. Το δεύτερο είναι η υπερβολική κατανάλωση καταναλωτικών αγαθών που είναι επιβλαβή για την υγεία, όπως τσιγάρα, αλκοόλ κ.λπ. Το τρίτο είναι τα πολυτελή καταναλωτικά αγαθά με κύριους καταναλωτές έναν μικρό αριθμό ομάδων υψηλού εισοδήματος, όπως μπάλες και εξοπλισμός γκολφ, γιοτ, ρολόγια υψηλής ποιότητας, κοσμήματα και νεφρίτη κ.λπ.

Τα στοιχεία από τη Φορολογική Επετηρίδα της Κίνας 2023 δείχνουν ότι οι κύριες πηγές φόρου εγχώριας κατανάλωσης το 2022Δευτερογενής βιομηχανίαΒιομηχανία παραγωγής πετρελαίου, άνθρακα και άλλων καυσίμων. Ανά περιοχή, τα έσοδα από τον φόρο κατανάλωσης προέρχονται κυρίως από το Γκουανγκντόνγκ, τη Σαγκάη, τη Σαντόνγκ, το Τζιανγκσού, το Γιουνάν και άλλα μέρη.

Διαφορετικά από τις γενικές ιδέες για τον φόρο κατανάλωσης που επιβάλλουν ορισμένες οικονομίες, ο φόρος κατανάλωσης της Κίνας χρησιμοποιείται ως σύνδεση και συμπλήρωμα του φόρου προστιθέμενης αξίας από τη γέννησή του και έχει ρυθμιστική επίδραση στην καταναλωτική συμπεριφορά.

Το βιβλίο "Personal Experience and Review of Thirty Years of China's Fiscal and Taxation Reform" που επιμελήθηκαν οι Liu Kegu και Jia Kang ανέφερε ότι εφόσον ο φόρος προστιθέμενης αξίας εφαρμόζει μόνο δύο φορολογικούς συντελεστές, η αρχική φορολογική επιβάρυνση διατηρείται ουσιαστικά ταυτόχρονα , εξετάζονται ειδικές προσαρμογές για ορισμένα καταναλωτικά αγαθά, επομένως επιλέγονται μερικά καταναλωτικά αγαθά που υπόκεινται σε φόρο κατανάλωσης επιπλέον του φόρου προστιθέμενης αξίας. Ο Liu Kegu ήταν διευθυντής του Τμήματος Φορολογίας του Υπουργείου Οικονομικών και η Jia Kang ήταν ο διευθυντής του Ινστιτούτου Δημοσιονομικής Επιστήμης του Υπουργείου Οικονομικών.

Σύμφωνα με το βιβλίο, ο Liu Zhongli, τότε υπουργός Οικονομικών, χρησιμοποίησε τον καπνό και το αλκοόλ ως παράδειγμα για να επεξηγήσει τη σχέση μεταξύ φόρου προστιθέμενης αξίας και φόρου κατανάλωσης: «Αρχικά, οι φορολογικοί συντελεστές για τον καπνό, το αλκοόλ, τα καλλυντικά κ.λπ. Υψηλός, αλλά μόνο 17% πρέπει να κάνουμε. Ο φόρος κατανάλωσης είναι κεντρικός φόρος Η φορολογία εφαρμόζεται, δεν θα υπάρχει ενθουσιασμός για τη φορολογία των επιχειρήσεων , άρα αυτή η φορολογική μεταρρύθμιση σημαίνει λίγη βιομηχανική αναδιάρθρωση».

Ο φόρος κατανάλωσης που επιβλήθηκε για πρώτη φορά το 1994 περιελάμβανε 11 φορολογικά είδη: καπνό, κρασί και αλκοόλ, καλλυντικά, προϊόντα περιποίησης δέρματος και μαλλιών, πολύτιμα κοσμήματα και νεφρίτη, κροτίδες και πυροτεχνήματα, βενζίνη, ντίζελ, ελαστικά αυτοκινήτων, μοτοσικλέτες και αυτοκίνητα. Για τον κινεζικό λαό εκείνη την εποχή, αυτά τα αγαθά ήταν βασικά είδη πολυτελείας και δεν εμπίπτουν στο πεδίο της κατανάλωσης που ενθαρρύνει το κράτος.

Έκτοτε, η μεταρρύθμιση του φόρου κατανάλωσης έχει ουσιαστικά πραγματοποιηθεί στο πλαίσιο της προσαρμογής των φορολογικών συντελεστών και της επέκτασης της φορολογικής βάσης, αντανακλώντας αυτή την ιδέα της ρύθμισης της ειδικής κατανάλωσης.

Το 2006, ο φόρος κατανάλωσης υπέστη την πρώτη του σημαντική προσαρμογή. Προστέθηκαν νέα φορολογικά είδη όπως μπάλες του γκολφ και εξοπλισμός γκολφ, ρολόγια υψηλής ποιότητας, γιοτ, ξύλινα ξυλάκια μιας χρήσης και δάπεδα από μασίφ ξύλο. Τα τελικά καλλυντικά καταγράφηκαν ξεχωριστά και τα φορολογικά στοιχεία για τα προϊόντα περιποίησης δέρματος και μαλλιών ακυρώθηκαν.

Το 2013, η Τρίτη Ολομέλεια της 18ης Κεντρικής Επιτροπής του ΚΚΚ πρότεινε την απαίτηση «να προσαρμοστεί το πεδίο εφαρμογής, οι σύνδεσμοι και οι φορολογικοί συντελεστές του φόρου κατανάλωσης ώστε να συμπεριλάβουν προϊόντα υψηλής κατανάλωσης ενέργειας, υψηλής ρύπανσης και ορισμένα καταναλωτικά αγαθά υψηλής ποιότητας. εντός του πεδίου εφαρμογής της είσπραξης Τον Ιούνιο του 2014, το Πολιτικό Γραφείο της Κεντρικής Επιτροπής του ΚΚΚ εξέτασε και ενέκρινε το «Συνολικό Σχέδιο για την Εμβάθυνση της Μεταρρύθμισης του Δημοσιονομικού και Φορολογικού Συστήματος» καθορίζει την «προσαρμογή του εύρους είσπραξης, τη βελτιστοποίηση των τη δομή των φορολογικών συντελεστών, τη βελτίωση των συνδέσμων είσπραξης και τη βελτίωση της συνάρτησης προσαρμογής του φόρου κατανάλωσης». Το ίδιο έτος, το στοιχείο φόρου ελαστικών αυτοκινήτων ακυρώθηκε, συνεχίζοντας αυτή την ιδέα, οι μπαταρίες και οι επιστρώσεις συμπεριλήφθηκαν στα στοιχεία φόρου κατανάλωσης το 2015. Έκτοτε, τα στοιχεία φόρου κατανάλωσης σταθεροποιήθηκαν στα 15.

Ένας νέος γύρος ιδεών μεταρρύθμισης του φόρου κατανάλωσης εμφανίστηκε το 2019. Το «Σχέδιο Προώθησης για τη Μεταρρύθμιση της Διεύθυνσης Κεντρικών και Τοπικών Εσόδων μετά την Εφαρμογή Μειώσεων Φόρων και Τελών μεγαλύτερης κλίμακας» (εφεξής «Σχέδιο») που εκδόθηκε το 2019 προτείνει ότι σύμφωνα με τις απαιτήσεις για τη βελτίωση της μεταρρύθμισης του το τοπικό φορολογικό σύστημα και με την προϋπόθεση ότι η είσπραξη και η διαχείριση είναι ελεγχόμενες, ορισμένα Τα τρέχοντα στοιχεία φόρου κατανάλωσης που συλλέγονται στον σύνδεσμο παραγωγής (εισαγωγής) θα μετακινηθούν σταδιακά στον σύνδεσμο χονδρικής ή λιανικής για να επεκταθούν οι τοπικές πηγές εσόδων και να καθοδηγηθούν οι τοπικές κυβερνήσεις για βελτίωση το περιβάλλον κατανάλωσης. Ο βασικός αριθμός για το υπάρχον τμήμα της προσαρμογής της μεταρρύθμισης θα μεταφερθεί από την τοπική αυτοδιοίκηση στην κεντρική κυβέρνηση και το στοιχειώδες μέρος θα ανήκει κατ' αρχήν στην τοπική αυτοδιοίκηση για να διασφαλιστεί η σταθερότητα της υφιστάμενης οικονομικής δομής της κεντρικής και τοπικής αυτοδιοίκησης .

Το "Σχέδιο" δεν παραθέτει συγκεκριμένο χρονοδιάγραμμα για τη μεταρρύθμιση, αλλά παραθέτει τη διαδρομή μεταρρύθμισης: συγκεκριμένα στοιχεία προσαρμογής θα επιδεικνύονται πλήρως και θα εφαρμόζονται σταθερά μετά την υποβολή για έγκριση ανά στοιχείο. Οι μεταρρυθμίσεις θα εφαρμοστούν πρώτα για είδη με ώριμες προϋποθέσεις, όπως ρολόγια υψηλής ποιότητας, πολύτιμα κοσμήματα και κοσμήματα και νεφρίτης, και στη συνέχεια θα εφαρμοστούν πιλοτικές μεταρρυθμίσεις για άλλα επιλέξιμα είδη σε συνδυασμό με τη νομοθεσία για τον φόρο κατανάλωσης.

Τον Δεκέμβριο του 2019 δημοσιοποιήθηκε το «Σχέδιο για Σχόλια». Μεταξύ αυτών, το άρθρο 20 αναφέρει ότι «το Κρατικό Συμβούλιο μπορεί να εφαρμόσει μια πιλοτική μεταρρύθμιση του φόρου κατανάλωσης και να προσαρμόσει τα φορολογικά στοιχεία, τους φορολογικούς συντελεστές και τους συνδέσμους είσπραξης του φόρου κατανάλωσης, και το πιλοτικό σχέδιο θα υποβληθεί στη Μόνιμη Επιτροπή του Εθνικού Λαϊκού Κογκρέσου. για κατάθεση.»

Η εξήγηση για το «Σχέδιο για Σχόλια» που κυκλοφόρησε την ίδια ώρα ανέφερε επίσης ότι σύμφωνα με τις ανάγκες της μεταρρύθμισης του φόρου κατανάλωσης, θα πρέπει να τεθούν συνεκτικές διατάξεις στον νόμο περί φόρου κατανάλωσης. Σύμφωνα με τις σχετικές απαιτήσεις της Κεντρικής Επιτροπής του Κόμματος και του Κρατικού Συμβουλίου για τη βελτίωση του τοπικού φορολογικού συστήματος και τη μεταρρύθμιση της κατανομής των κεντρικών και τοπικών εσόδων, έχουν προχωρήσει οι εργασίες μεταρρύθμισης του φόρου κατανάλωσης, όπως η επαναφορά της συλλογής ορισμένων καταναλωτικών αγαθών. Λαμβάνοντας υπόψη ότι αυτά τα καθήκοντα θα συνεχιστούν μετά τη θέσπιση του φόρου κατανάλωσης, είναι απαραίτητο να εξουσιοδοτηθεί το Συμβούλιο της Επικρατείας να οργανώσει σχετικούς πιλότους σύμφωνα με τη νομοθεσία.

Σύμφωνα με το «Νομοθετικό Πρόγραμμα Εργασίας 2024 του Κρατικού Συμβουλίου» που ανακοινώθηκε στις 6 Μαΐου 2024, το σχέδιο νόμου για τον φόρο κατανάλωσης ετοιμάζεται να υποβληθεί στη Μόνιμη Επιτροπή του Εθνικού Λαϊκού Κογκρέσου για επανεξέταση.

Στις 31 Ιουλίου, ο Wang Dongwei, υφυπουργός Οικονομικών, δήλωσε σε συνέντευξη Τύπου του Γραφείου Πληροφοριών του Κρατικού Συμβουλίου ότι μεταξύ των σημερινών φόρων μεγάλης κλίμακας, ο φόρος κατανάλωσης ανήκει στην κεντρική κυβέρνηση και εισπράττεται κυρίως στους συνδέσμους παραγωγής και εισαγωγής . Στο επόμενο βήμα, θα εξετάσουμε το ενδεχόμενο επαναφοράς της είσπραξης του φόρου κατανάλωσης και τη σταθερή ανάθεση της στις τοπικές κυβερνήσεις, λαμβάνοντας υπόψη παράγοντες όπως η κατανομή των κεντρικών και τοπικών εσόδων, οι δυνατότητες είσπραξης και διαχείρισης φόρων κ.λπ., και να την εφαρμόσουμε σταθερά με κατηγορία και βήμα προς βήμα, διευρύνοντας τις τοπικές πηγές εσόδων και καθοδηγώντας τις τοπικές κυβερνήσεις για τη βελτίωση του καταναλωτικού περιβάλλοντος.

Ο Luo Zhiheng, επικεφαλής οικονομολόγος της Guangdong Securities, δήλωσε στον Economic Observer ότι η φορολογική μεταρρύθμιση πρέπει να είναι σύμφωνη με την εξέλιξη της μακροοικονομικής κατάστασης και να προσαρμοστεί στην εποχή. Ανατρέχοντας στις προηγούμενες οικονομικές και κοινωνικές μεταρρυθμίσεις, οι επιτυχημένες μεταρρυθμίσεις είναι το αποτέλεσμα της σταδιακής προόδου και της στάθμισης των πλεονεκτημάτων και των μειονεκτημάτων όλων των μερών, και η φορολογική μεταρρύθμιση δεν αποτελεί εξαίρεση. Η προώθηση της μεταρρύθμισης του φόρου κατανάλωσης δεν είναι απλώς θέμα μεταρρύθμισης του φορολογικού συστήματος, αλλά λαμβάνει επίσης υπόψη:

Πρώτον, οι αλλαγές στη διαδικασία συλλογής θέτουν μεγαλύτερες απαιτήσεις στις δυνατότητες συλλογής και διαχείρισης.

Δεύτερον, πρέπει να λάβουμε πλήρως υπόψη τις αλλαγές στη χρηματοοικονομική δομή της κεντρικής και τοπικής κυβέρνησης και να επιλύσουμε τις τοπικές οικονομικές δυσκολίες χωρίς να προκαλέσουμε μείωση των δυνατοτήτων μακροελέγχου της κεντρικής κυβέρνησης.

Τρίτον, η αποκέντρωση του φόρου κατανάλωσης μπορεί να συνεπάγεται αλλαγές στην τοπική συμπεριφορά Δεδομένου ότι η κύρια πηγή φόρου κατανάλωσης είναι ο καπνός, το αλκοόλ και τα πετρελαϊκά οχήματα, εάν θα ενθαρρύνει τις τοπικές κυβερνήσεις να ενθαρρύνουν τους καταναλωτές να επεκτείνουν την κατανάλωση καπνού, αλκοόλ και λαδιού. πρέπει να εξεταστεί εκ των προτέρων.

Μετακίνηση προς τα πίσω και επέκταση

Η ιδέα πίσω από τη μεταρρύθμιση του φόρου κατανάλωσης είναι να μετακινηθεί αργότερα η είσπραξη και να διευρυνθεί η φορολογική βάση.

Φορολογική πηγή είπε στον Economic Observer ότι ο φόρος κατανάλωσης επιβάλλεται γενικά στην παραγωγή, τη χονδρική, τη λιανική και την εισαγωγή. Από πρακτική άποψη, οι περισσότερες εισπράξεις φόρων πραγματοποιούνται επί του παρόντος στον παραγωγικό σύνδεσμο, ένας μικρός αριθμός φορολογικών ειδών εισπράττεται στους συνδέσμους παραγωγής και χονδρικής, όπως ο καπνός, που επιβάλλεται μεταξύ των εταιρειών παραγωγής και πωλήσεων ο σύνδεσμος παραγωγής· χρυσά και ασημένια κοσμήματα Εισπράττονται σε επίπεδο λιανικής.

Η αλλαγή του συνδέσμου είσπραξης προς τα πίσω σημαίνει μετακίνηση του κύριου συνδέσμου είσπραξης φόρου κατανάλωσης από τον σύνδεσμο παραγωγής στους συνδέσμους χονδρικής και λιανικής.

Ο Li Hua, διευθυντής του Ερευνητικού Κέντρου Φορολογικής Οικονομίας του Πανεπιστημίου Shandong, είπε ότι το πρώτο πρόβλημα που αντιμετωπίζει η μετακίνηση της διαδικασίας είσπραξης του φόρου κατανάλωσης είναι η κατανάλωση των δυνατοτήτων συλλογής και διαχείρισης. Εάν μεταφερθεί αργότερα, η δυσκολία συλλογής και διαχείρισης καταναλωτικών αγαθών, όπως ο καπνός και το αλκοόλ, θα αυξηθεί κατά πολύ, θα υπάρξει πρόβλημα ανισορροπίας μεταξύ των περιφερειών, θα επιδεινωθεί η ανισορροπία των τοπικών οικονομικών πόρων.

Η Φορολογική Επετηρίδα της Κίνας 2023 δείχνει ότι οι δέκα κορυφαίες επαρχίες και πόλεις με πηγές εσόδων από φόρους κατανάλωσης το 2022 είναι οι εξής: επαρχία Γκουανγκντόνγκ, πόλη Σαγκάη, επαρχία Σαντόνγκ, επαρχία Jiangsu, επαρχία Χουμπέι, επαρχία Χουνάν, επαρχία Σιτσουάν, επαρχία Γκουιζόου, επαρχία Λιαονίνγκ, και την επαρχία Shaanxi.

Η μετατόπιση της διαδικασίας είσπραξης του φόρου κατανάλωσης θα οδηγήσει σε μετατόπιση της είσπραξης φόρων από την «αρχή του τόπου παραγωγής» στην «αρχή του τόπου κατανάλωσης». Το "Strategic Implications of Consumption Tax Reform - Prospective Series of Reforms at the Third Plenary Session" που κυκλοφόρησε από την Galaxy Securities ανέφερε ότι ο φόρος κατανάλωσης θα "μετατοπιστεί προς τα πίσω" στο ποσό φόρου μεγάλων επαρχιών όπως η Σαγκάη, η Guizhou, η Yunnan, η Hubei , και Χουνάν, οι οποίες είναι υπεύθυνες για την παραγωγή και την επεξεργασία καπνού, αλκοόλ, αυτοκινήτων και λαδιού Είναι μια αρνητική συνεισφορά, αλλά είναι μια θετική συμβολή στις πληρωμές φόρων σε επαρχίες με μεγάλο πληθυσμό και κατανάλωση, όπως η Γκουανγκντόνγκ, η Σαντόνγκ. , Henan και Zhejiang.

Οι προαναφερθέντες φοροτεχνικοί πιστεύουν ότι είναι αδύνατον να μεταφερθούν όλοι οι φόροι κατανάλωσης στον σύνδεσμο λιανικής. Στον τομέα του λιανικού εμπορίου, υπάρχει μεγάλος αριθμός μεμονωμένων βιομηχανικών και εμπορικών νοικοκυριών που έχουν εγκριθεί για είσπραξη.

Αυτό το άτομο πιστεύει ότι διαφορετικές βιομηχανίες μπορεί να υιοθετήσουν διαφορετικές μεθόδους συλλογής. Για παράδειγμα, η συλλογή του καπνού μπορεί να μεταφερθεί αργότερα στον σύνδεσμο μεταξύ χονδρεμπόρων και τερματικών πωλητών και η εταιρεία καπνού θα παρακρατήσει και θα καταβάλει την πληρωμή επειδή ο καπνός εφαρμόζει ένα μονοπωλιακό σύστημα μπορεί να μεταφερθεί αργότερα στον σύνδεσμο χονδρικής το αυτοκίνητο είναι πολύ πιθανό να μετακινηθεί στον σύνδεσμο λιανικής και μπορεί να εισπραχθεί μαζί με τον φόρο αγοράς αυτοκινήτου.

Εκτός από τη μεταγενέστερη μεταφορά είσπραξης, μεγάλη προσοχή έχει προσελκύσει και η επέκταση του φόρου κατανάλωσης. Με βάση τη σκέψη του προαναφερθέντος «Σχεδίου», η αύξηση ανήκει στην κατηγορία του επιμερισμού των φόρων και μπορεί να ενισχύσει τους τοπικούς οικονομικούς πόρους.

Ο Luo Zhiheng είπε ότι μακροπρόθεσμα, η επέκταση του φόρου κατανάλωσης θα συμβάλει στην πράσινη ανάπτυξη και θα προωθήσει την κοινή ευημερία. Είναι απαραίτητο να επεκταθούμε σε υπηρεσίες υψηλής ποιότητας, όπως κλαμπ, ξενοδοχεία κ.λπ., καθώς και βιομηχανίες υψηλής ρύπανσης και υψηλής κατανάλωσης ενέργειας. Η επιβολή φόρων κατανάλωσης σε αυτούς τους κλάδους έχει μικρότερο αντίκτυπο στους απλούς καταναλωτές. Επομένως, δεν μπορούμε γενικά να αντιταχθούμε στην επέκταση του φόρου κατανάλωσης στην τόνωση της κατανάλωσης. Η τόνωση της κατανάλωσης εξαρτάται τελικά από τις συντονισμένες προσπάθειες για τη βελτίωση των επιπέδων εισοδήματος των κατοίκων, τη βελτίωση των επιπέδων κοινωνικής ασφάλισης και τη βελτίωση της ποιότητας της προσφοράς προϊόντων και υπηρεσιών.

Μια προηγούμενη ερευνητική έκθεση από τον Jiang Zhen, συνεργάτη ερευνητή στο Κέντρο Ερευνών Φορολογικών και Φορολογικών Ερευνών της Κινεζικής Ακαδημίας Κοινωνικών Επιστημών, έδειξε ότι η επέκταση των κατηγοριών φόρων κατανάλωσης μπορεί να περιλαμβάνει υψηλών προδιαγραφών, υψηλής κατανάλωσης ενέργειας και υψηλής ρύπανσης προϊόντα, όπως ιδιωτικά τζετ, προϊόντα γούνας υψηλής ποιότητας, αποσκευές υψηλής ποιότητας και έπιπλα από μαόνι, μη αποικοδομήσιμες συσκευασίες κ.λπ. Ορισμένες υπηρεσίες υψηλής ποιότητας ζωής και προϊόντα υπηρεσιών υψηλής κατανάλωσης ενέργειας και υψηλής ρύπανσης μπορούν επίσης να θεωρηθούν ότι περιλαμβάνονται στο πεδίο της είσπραξης του φόρου κατανάλωσης, όπως παραστάσεις υψηλής ποιότητας και άλλα πολιτιστικά και ψυχαγωγικά προϊόντα, υψηλής ποιότηταςυπηρεσίες υγειονομικής περίθαλψηςΠροϊόντα, υπηρεσίες σάουνας και κολύμβησης υψηλής ποιότητας, αθλητικά προϊόντα υψηλής ποιότητας, συμπεριλαμβανομένων αγώνων και γκολφ, κ.λπ. Η «Απόφαση» προτείνει επίσης την «εφαρμογή δημοσιονομικών, φορολογικών, χρηματοοικονομικών, επενδυτικών πολιτικών, πολιτικών τιμών και τυποποιημένων συστημάτων που υποστηρίζουν την πράσινη ανάπτυξη και την ανάπτυξη χαμηλών εκπομπών άνθρακα και τη βελτίωση του πράσινου φορολογικού συστήματος».

Ενίσχυση των τοπικών οικονομικών πόρων

Το 1993, όταν η μεταρρύθμιση του επιμερισμού των φόρων στην Κίνα ήταν ακόμη υπό συζήτηση, η ιδέα της είσπραξης του φόρου κατανάλωσης αντιτάχθηκε από ορισμένες μεγάλες επαρχίες καπνού και αλκοόλ. Σύμφωνα με τη μεταρρυθμιστική σκέψη εκείνης της εποχής, το 100% του πρόσθετου φόρου κατανάλωσης εισέπραττε η κεντρική κυβέρνηση, κάτι που αναμφίβολα θα ήταν «απώλεια» για επαρχίες που είναι μεγάλες σε καπνό και αλκοόλ. Ωστόσο, ο φόρος κατανάλωσης που εφαρμόστηκε τελικά το 1994 εξακολουθούσε να προσδιορίζεται ως κεντρικός φόρος.

Τριάντα χρόνια αργότερα, υπό το υπόβαθρο της πίεσης στα τοπικά δημοσιονομικά έσοδα και της αναπροσαρμογής των κεντρικών και τοπικών οικονομικών και διοικητικών εξουσιών, η ιδέα της φορολογικής κατανομής του φόρου κατανάλωσης έχει τεθεί στην ημερήσια διάταξη. Τόσο το «Σχέδιο» του 2019 όσο και η «Απόφαση» του 2024 αποκαλύπτουν την ιδέα της επέκτασης των τοπικών φορολογικών πηγών και της αύξησης των τοπικών ανεξάρτητων οικονομικών πόρων. Το «Σχέδιο» προτείνει ότι το υπάρχον μέρος της μεταρρύθμισης και προσαρμογής θα καθοριστεί από την τοπική αυτοδιοίκηση προς την κεντρική κυβέρνηση και το στοιχειώδες μέρος θα ανήκει καταρχήν στην τοπική αυτοδιοίκηση για να διασφαλιστεί η σταθερότητα της υπάρχουσας οικονομικής δομής της κεντρικής και τις τοπικές κυβερνήσεις.

Αυτό σημαίνει ότι με την προϋπόθεση ότι καθορίζεται η βάση για τον φόρο κατανάλωσης, η κεντρική κυβέρνηση διατηρεί τη βάση και τα πρόσθετα φορολογικά έσοδα θα αποδοθούν στις τοπικές κυβερνήσεις.

Ωστόσο, είναι ακόμα αβέβαιο εάν η μεταρρύθμιση του φόρου κατανάλωσης θα συνεχίσει τις ιδέες του σχεδίου του 2019. Οι προαναφερθέντες φοροτεχνικοί πιστεύουν ότι υπάρχουν ακόμη δύο δυνατότητες για τη μεταρρύθμιση του συστήματος επιμερισμού του φόρου κατανάλωσης. Με την προϋπόθεση της διατήρησης της σταθερότητας της συνολικής μακροοικονομικής φορολογικής επιβάρυνσης, η μεταρρύθμιση του φόρου κατανάλωσης μπορεί να είναι περισσότερο διατεθειμένη να μεταρρυθμίσει το απόθεμα των φόρων και να πραγματοποιήσει διαρθρωτική προσαρμογή και βελτιστοποίηση του αποθέματος. Μακροπρόθεσμα, το πεδίο εφαρμογής του φόρου κατανάλωσης θα διευρυνθεί, αλλά καθώς οι καταναλωτικές συνήθειες και τα στάδια οικονομικής ανάπτυξης αλλάζουν σταδιακά, το εύρος της επέκτασης είναι απίθανο να είναι πολύ ευρύ. Επιπλέον, επί του παρόντος επιβάλλεται φόρος προστιθέμενης αξίας στις συναλλαγές εμπορευμάτων, εάν επεκταθεί σε μεγάλη κλίμακα, θα αντιμετωπίσει και το πρόβλημα της διπλής φορολογίας.

Ο Yuan Haixia, πρόεδρος του China Chengxin International Research Institute, πιστεύει ότι από την άποψη της οικονομικής ασφάλειας και της αποτελεσματικότητας συλλογής και διαχείρισης, το τοπικό φορολογικό σύστημα που βασίζεται στον κοινό φόρο θα πρέπει να συνεχιστεί σε αυτό το στάδιο, αλλά η αναλογία τοπικής κατανομής θα πρέπει να αυξηθεί κατάλληλα σε διασφάλιση της σταθερότητας και της βιωσιμότητας των τοπικών οικονομικών πόρων. Προωθήστε τη συλλογή του φόρου κατανάλωσης και μετακινήστε τον αργότερα και οριοθετήστε σταθερά τις τοπικές περιοχές. Επί του παρόντος, ο φόρος κατανάλωσης αντιπροσωπεύει περίπου το 9% των εθνικών φορολογικών εσόδων, δεύτερος μόνο μετά τον εγχώριο φόρο προστιθέμενης αξίας και τον φόρο εισοδήματος. Η σταθερή αποκέντρωση θα συμβάλει στην επέκταση των τοπικών πηγών εσόδων και στην προώθηση της τοπικής οικονομικής ανάπτυξης.

Ο διευθυντής του Οικονομικού Γραφείου ενός νομού με πετροχημική βιομηχανία εντός της δικαιοδοσίας του είπε στον Economic Observer ότι εάν ο φόρος κατανάλωσης μετατραπεί σε κοινό φόρο, θα έχει σημαντική αυξητική επίδραση στην τοπική χρηματοδότηση του «καπνού, αλκοολούχου, βιομηχανία πετρελαιοφόρων» στη δικαιοδοσία της.

Η προαναφερθείσα έκθεση που δημοσίευσε η Galaxy Securities εκτιμά ότι αν υποτεθεί ότι η είσπραξη όλων των φόρων στη μεταρρύθμιση του φόρου κατανάλωσης μετακινηθεί πίσω και αποκεντρωθεί σε αναλογία 50%, τα φορολογικά έσοδα των ανατολικών, κεντρικών, δυτικών και βορειοανατολικών περιοχών θα αυξηθούν κατά 330,8 δισεκατομμύρια γιουάν, 156 δισεκατομμύρια γιουάν και 156 δισεκατομμύρια γιουάν, αντίστοιχα. Η μεγαλύτερη απόλυτη αξία της μεταφοράς φόρων στην ανατολική περιοχή οφείλεται κυρίως στον μεγαλύτερο όγκο κατανάλωσης. , και η κατανάλωση αυτοκινήτων ανέρχεται στο 51,1%.