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会計事務所は頻繁に罰金を科せられます。今年8月22日現在、監督当局は158件の罰金を科しており、32の会計事務所に影響があり、組織罰金と個人罰金の「二重罰金」が多発しており、273人が違反で罰金を科せられている。

資格罰則では、2023年以降、会計事務所に対して5件の証券業務停止処分が科せられている。

今年8月、ベーカーティリーインターナショナルは2,707万5,400元もの罰金と没収、6か月の証券サービス業務の停止処分を受けた。

ダーファは5月、総額4,132万8,000元の罰金と没収、6か月の証券サービス業務停止処分を受けた。

昨年3月、財政部はデロイト北京支店の業務を3か月間停止し、デロイト北京支店の不法収入を没収し、総額2億1,200万元の罰金を課した。

財務省は昨年７月、アジア太平洋取引所と河新取引所をそれぞれ３カ月間、２カ月間業務停止した。

さらに、最近では恒大の金融詐欺事件への関与により、プライスウォーターハウスクーパースに対する規制調査の結果が適用され、プライスウォーターハウスクーパースは最大5億元の罰金と本土事業の停止が科されるとの噂もある。 6か月間。現時点では上記の噂は確認されていません。

32の会計事務所が158件の罰金を受けた

宜東の統計によると、今年初め以来、最も多くの罰金を科せられた会計事務所は立信会計事務所で、その数は26件に上る。5件以上の罰金を科せられた会計事務所には、大華会計事務所（17件）、新翼会計事務所（写真11枚）、天建会計事務所（写真10枚）、天恒会計事務所（写真9枚）、中興光華会計事務所（写真9枚）、栄成会計事務所（写真9枚）、大新会計事務所（写真9枚）、中天雲会計事務所（7枚）写真）、ベーカー・ティリー国際会計事務所（写真5枚）。

さらに、罰金4件の会計事務所は中春会計事務所、中興華会計事務所、中輝会計事務所の3社、罰金3件の和信会計事務所、アジア太平洋（グループ）会計事務所、中西会計事務所である。 ; 尚輝会計事務所、瑞華会計事務所、シグマ会計事務所、中深アジア太平洋会計事務所、永拓会計事務所、北京中天華茂会計事務所から罰金が2件発行されました。罰金を発行したのは北京東神会計事務所でした。 Suya Jincheng会計事務所、Zhongshen Zhonghuan会計事務所、Ernst & Young Huaming会計事務所、重慶康華会計事務所、プライスウォーターハウスクーパース中天会計事務所、浙江天平会計事務所、四川徳文会計事務所会計事務所、華興会計事務所。

違反行為の種類別では、監査手続きの不備や不規則な書類の罰金が133件に上り、84.18％を占めた。その他の主な違反には、財務報告の誤りや虚偽の記録、職業上の合理的な懐疑の維持の怠り、資産の減損やその他の監査上の不正行為などがあります。

処罰の種類には、警告書の発行 (92 件)、書面による警告 (32 件)、是正命令および行政罰 (12 件)、行政罰 (6 件)、監督面接 (4 件)、市場禁止 (4 件)、および通知 (3 件) が含まれます。写真）、事業申請の一時受付停止と公的非難（写真2枚）、是正命令（写真2枚）、是正命令と業務停止命令、行政処分（写真1枚）。

ベーカーティリーと大華証券は証券業務を6カ月間停止された

今年に入って会計事務所２社が証券業務を停止された。

8月16日、中国証券監督管理委員会は、ベーカーティリー国際会計事務所に是正命令、警告、営業収入367万9200元の没収、2339万6200元の罰金、業務停止処分を発表した。証券サービス業務を6ヶ月間継続。ベーカー ティリー インターナショナル会計事務所には、以下の違法な事実があります。第一に、同社は Qixin の年次報告書の監査においてその義務を忠実に履行せず、作成および発行された監査報告書には虚偽の記録が含まれていました。監査調書が破損している。

5月14日、江蘇省証券監督管理局は罰金を公表し、ダーファに対し是正を命じ、営業収入688万6800元を没収し、3443万4000元の罰金を課し、関係責任者と証券サービス業務を6か月停止した。署名した公認会計士らにも罰金が科せられ、范栄氏は警告、罰金150万元、胡志剛氏は警告、罰金80万元となった。以上により、罰金と没収の総額は4402万8000元となる。

江蘇証券監督管理局は、ダーファが2017年から2022年まで金同陵の年次財務諸表を監査した際、リスク評価と内部統制テスト手順に重大な欠陥があり、不正リスクに対処するための適切な監査手段が講じられていなかったこと、実質的な手続きに重大な欠陥があったと考えている。 、および関連規制の違反。同社は業務規範の規定に従った注意義務とデューデリジェンスを怠り、発行された監査報告書には虚偽の記録が含まれていた。

5億元の罰金と半年の本土事業停止の噂が再浮上

最近、中国恒大の金融詐欺へのプライスウォーターハウスクーパースの関与に関する規制当局の調査が開始され、プライスウォーターハウスクーパースは新規顧客の受け入れ禁止を含む最大5億元の罰金と本土事業の6か月停止に処されるとの噂が流れている。本土企業の会計報告書への署名。関係者によると、この罰金は今月末までに発表される予定で、財務省が会計事務所に科す最も厳しい罰金となるという。

「関連する罰則通知の最初の草案には、その行為の深刻さを反映するために非常に厳しい言葉が使われていた。PwCは現在、これらの「言葉」について規制当局と最終交渉を行っており、PwCへの影響を軽減するよう努めている」という噂さえある。 「規制への備えの観点から、悪影響はすぐに解消されることが予想されます。」

噂通り「5億元の罰金を科せられた」とすれば、その罰金はPwCのA株証券と監査による半年分の収入に相当することになる。関連統計によると、2022年のPwC証券と上場企業の監査収入総額は5億元から7億元となり、PwC A株の年次報告書の監査手数料は合計107社になる見込みだ。収入は8億元を超えた。

上級弁護士で財務・税務監査の専門家として著名なLiu Zhigeng氏は記者団に対し、もし上記の噂が事実であれば、6か月の業務停止という名目上も実質的な懲罰もほとんど意味がなくなるだろうと語った。

Liu Zhigeng 氏は、業務停止が 6 か月だけの場合、2 つの問題があると述べました。まず、他の会計士が 6 か月または 1 年間業務停止になっている問題と比較すると、罰則が軽すぎます。近年の問題の深刻さと悪質さを比較すると、罰則は明らかに軽い。第二に、実際に9月から6か月間業務が停止される場合、つまり会計事務所は来年2月末まで事業報告書を発行できない。最初の 2 か月間は、会社は報告書を発行せずに現場監査を行うことができます。報告書は来年３月１日の練習再開後に発行する。上場企業の年次報告書の開示期限は4月末なので、会計事務所がすべての年次報告書の監査報告書を発行するにはまだ2か月残っている。したがって、この状況から判断すると、6か月の業務停止は会計事務所にとって実質的な影響はそれほど大きくないと考えられる。

罰金はまだ執行されていないが、PwCは経営危機に陥っている。今年5月末以来、30社以上のA株上場企業がPwCの解任を発表しており、その中にはチャイナテレコム、ペトロチャイナ、PICC、招商銀行、海通証券、寧波銀行など多くの著名な上場大手企業も含まれている。 、上海電気、中国鉄道、中国商港など

重大な法令違反には断固として「資格罰則」を科す

会計事務所等の仲介機関に対する監督の姿勢は、従来から厳正な監督と強力な監督という明確なものでした。

8月17日、中国証券監督管理委員会は、2024年上半期の中国証券監督管理委員会の行政法執行の概要を発表し、「ゲートキーパー」の責任を強化し、規定の履行を怠った仲介機関を厳しく処罰すると述べた。勤勉かつ違法に任務を遂行する。一方で、法律に従って組織と責任ある個人に「二重の罰」が課される。一方、重大な義務や責任を怠った違法行為者に対しては、断固として「資格罰則」を科します。

最近、規制当局は、近視眼的な行為の発生を減らすために仲介業者の課金方法を調整する新しい規制を発行しました。

法務省は8月16日、財政省、中国証券監督管理委員会と共同で「企業の株式公募発行仲介業者によるサービス提供の規制に関する国務院規則」を起草し、意見募集を開始した。 。このうち、新規制では、監査業務を行う会計事務所に対し、業務の進捗に応じて段階的に手数料を徴収することができるが、徴収の有無や金額は監査業務の結果や結果に基づくものではないとしている。株式の公募発行と上場のこと。