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Les cabinets comptables sont fréquemment condamnés à des amendes. Au 22 août de cette année, la supervision a émis 158 amendes, affectant 32 cabinets comptables. Des « doubles amendes » d'amendes institutionnelles et d'amendes individuelles se produisent souvent, et 273 personnes ont été condamnées à des amendes pour violations.

En termes de sanctions de qualification, depuis 2023, les cabinets comptables ont été suspendus de l'activité sur titres dans 5 cas.

En août de cette année, Baker Tilly International a été condamné à une amende et à une confiscation pouvant atteindre 27,0754 millions de yuans, et a été suspendu de ses activités de services de titres pendant 6 mois ;

En mai, Dahua a été condamné à une amende et à une confiscation d'un montant total de 41,320,8 millions de yuans, et a été suspendu de ses activités de services de titres pendant 6 mois ;

En mars de l'année dernière, le ministère des Finances a suspendu les opérations de la succursale de Deloitte à Pékin pendant trois mois, a confisqué les revenus illégaux de la succursale de Deloitte à Pékin et a imposé une amende totale de 212 millions de yuans ;

En juillet de l'année dernière, le ministère des Finances a suspendu les opérations d'Asia Pacific Exchange et d'Hexin Exchange pendant respectivement trois mois et deux mois.

En outre, des rumeurs récentes circulent selon lesquelles, en raison de son implication dans l'incident de fraude financière d'Evergrande, les résultats de l'enquête réglementaire sur PricewaterhouseCoopers seraient sur le point d'être appliqués. PricewaterhouseCoopers encourrait une amende pouvant aller jusqu'à 500 millions de yuans et suspendrait ses activités sur le continent. pendant 6 mois. Pour l’instant, les rumeurs ci-dessus n’ont pas été confirmées.

32 cabinets comptables ont reçu 158 amendes

Les statistiques de Yidong montrent que depuis le début de cette année, le cabinet comptable ayant imposé le plus d'amendes est le cabinet comptable Lixin, avec jusqu'à 26 amendes, parmi lesquelles le cabinet comptable Dahua (17) et le cabinet comptable ShineWing ; ( 11 photos), Bureau de comptabilité de Tianjian (10 photos), Bureau de comptabilité de Tianheng (9 photos), Bureau de comptabilité de Zhongxing Guanghua (9 photos), Bureau de comptabilité de Rongcheng (9 photos), Bureau de comptabilité de Daxin (9 photos), Cabinet de comptabilité de Zhongtianyun ( 7 photos), cabinet comptable international Baker Tilly (5 photos).

En outre, il existe 3 cabinets comptables avec 4 amendes, à savoir le cabinet comptable Zhongzhun, le cabinet comptable Zhongxinghua et le cabinet comptable Zhonghui ; le cabinet comptable Grant Thornton, le cabinet comptable Asie-Pacifique (Groupe) et le cabinet comptable Hexin avec 3 amendes et le cabinet comptable Zhongxi ; ; il y a eu 2 amendes émises par le cabinet comptable Shanghui, le cabinet comptable Ruihua, le cabinet comptable Sigma, le cabinet comptable Zhongshen Asie-Pacifique, le cabinet comptable Yongtuo et le cabinet comptable Beijing Zhongtian Huamao. Ceux qui ont infligé les amendes étaient le cabinet comptable Beijing Dongshen, Cabinet comptable Suya Jincheng, cabinet comptable Zhongshen Zhonghuan, cabinet comptable Ernst & Young Huaming, cabinet comptable Chongqing Kanghua, cabinet comptable PricewaterhouseCoopers Zhongtian, cabinet comptable Zhejiang Tianping, cabinet comptable Sichuan Dewen Cabinet comptable, cabinet comptable Huaxing.

En termes de types d'infractions, les déficiences dans les procédures d'audit et les documents de travail irréguliers ont donné lieu à 133 amendes, soit 84,18 %. Parmi les autres principaux types de violations figurent les erreurs dans les rapports financiers et les faux documents, le défaut de faire preuve d’un scepticisme professionnel raisonnable, la dépréciation d’actifs et d’autres irrégularités d’audit.

Les types de sanctions comprennent l'émission de lettres d'avertissement (92), d'avertissements écrits (32), d'ordres de correction et de sanctions administratives (12), de sanctions administratives (6), d'entretiens réglementaires (4), d'interdiction de marché (4) et de notifications de critiques (3). photos), refus temporaire d'accepter les candidatures commerciales et condamnation publique (2 photos), ordonnance de corrections (2 photos), ordonnance de corrections et suspension des opérations commerciales, et sanctions administratives (1 photo).

Baker Tilly et Dahua Securities ont été suspendus de leurs activités liées aux titres pendant 6 mois

Depuis cette année, deux cabinets comptables ont été suspendus de leur activité de titres.

Le 16 août, la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières a révélé l'amende. Le cabinet comptable international Baker Tilly a reçu l'ordre d'apporter des corrections, a reçu un avertissement, a confisqué des revenus commerciaux de 3,6792 millions de yuans, a imposé une amende de 23,3962 millions de yuans et a été suspendu de ses activités. activité de services titres pendant 6 mois. Le cabinet comptable international Baker Tilly a les faits illégaux suivants : premièrement, il n'a pas rempli ses fonctions avec diligence lors de l'audit du rapport annuel de Qixin, et le rapport d'audit produit et publié contenait de faux documents ; documents de travail d’audit endommagés.

Le 14 mai, le Bureau de réglementation des valeurs mobilières du Jiangsu a divulgué l'amende, ordonnant à Dahua d'apporter des corrections, confisquant des revenus commerciaux de 6,8868 millions de yuans, imposant une amende de 34,434 millions de yuans et suspendant les activités de services de valeurs mobilières pendant 6 mois aux personnes responsables concernées ; les comptables publics agréés signataires ont également été punis. Les amendes sont les suivantes : Fan Rong a reçu un avertissement et une amende de 1,5 million de yuans ; Yan Lisheng a reçu un avertissement et une amende de 800 000 yuans ; Sur la base de ce qui précède, le montant total des amendes et des confiscations s'élève à 44,0208 millions de yuans.

Le Bureau de réglementation des valeurs mobilières du Jiangsu estime que lorsque Dahua a audité les états financiers annuels de Jin Tongling de 2017 à 2022, il y avait des défauts majeurs dans les procédures d'évaluation des risques et de test de contrôle interne, l'incapacité de prendre des mesures d'audit appropriées pour faire face aux risques de fraude, des défauts majeurs dans les procédures de substance. , et violations des réglementations pertinentes. La société n'a pas rempli son obligation de diligence et de diligence raisonnable conformément aux dispositions du Code de bonnes pratiques, et le rapport d'audit émis contenait de faux enregistrements.

Les rumeurs d'une amende de 500 millions de yuans et d'une suspension des activités sur le continent pendant six mois ont refait surface.

Récemment, des rumeurs ont circulé selon lesquelles une enquête réglementaire sur l'implication de PricewaterhouseCoopers dans la fraude financière de China Evergrande serait sur le point d'être lancée. PricewaterhouseCoopers encourrait des sanctions pouvant aller jusqu'à 500 millions de yuans et suspendrait ses activités sur le continent pendant 6 mois, y compris l'interdiction d'accepter de nouveaux clients. et signature des rapports comptables des entreprises du continent. Des sources ont souligné que l'amende devrait être annoncée avant la fin de ce mois et qu'elle constituera la sanction la plus sévère imposée par le ministère des Finances à un cabinet comptable.

Des rumeurs courent même selon lesquelles « la première version de l'avis de sanction concerné utilisait des termes très durs pour refléter la gravité de son comportement. PwC mène actuellement les négociations finales avec les autorités de régulation sur ces "mots" afin de chercher à réduire l'impact sur lui-même. » L’impact négatif devrait être bientôt révélé en termes de préparation réglementaire.

Si, comme le disent les rumeurs, « l'entreprise était condamnée à une amende de 500 millions de yuans », l'amende serait équivalente aux revenus semestriels de PwC provenant des titres d'actions A et de l'audit. Les statistiques pertinentes montrent qu'en 2022, le montant total des revenus d'audit des titres PwC et des sociétés cotées sera compris entre 500 millions et 700 millions de yuans ; en 2023, il y aura un total de 107 clients d'audit de rapports annuels d'actions A de PwC. les revenus ont dépassé 800 millions de yuans.

Liu Zhigeng, avocat principal et expert bien connu en matière d'audit financier et fiscal, a déclaré aux journalistes que si les rumeurs ci-dessus se réalisaient, la sanction nominale et substantielle de suspension d'exercice pendant six mois n'aurait que peu d'importance.

Liu Zhigeng a déclaré que si l'exercice n'est suspendu que pour six mois, il y a deux problèmes. Premièrement, la sanction est trop légère, car elle est comparée aux problèmes d'autres comptables qui ont été suspendus de leur exercice pendant six mois, voire un an. ces dernières années, si l'on compare la gravité et l'ampleur du problème, les sanctions sont évidemment plus légères ; deuxièmement, si la pratique est effectivement suspendue pour six mois à partir de septembre, c'est-à-dire que le cabinet comptable ne peut pas publier de rapports d'activité avant la fin février prochain. l'année, puis l'année prochaine Au cours des deux premiers mois, le cabinet peut réaliser des audits sur place sans émettre de rapport. Le rapport sera rendu après la reprise de la pratique le 1er mars de l'année prochaine. La date limite de publication des rapports annuels des sociétés cotées étant fixée à fin avril, il reste encore deux mois, ce qui est suffisant pour que le cabinet comptable délivre tous les rapports d'audit des rapports annuels. Ainsi, à en juger par cette situation, la suspension d’exercice de six mois n’aura pas beaucoup d’impact substantiel sur le cabinet comptable.

Bien que l'amende n'ait pas encore été appliquée, PwC est tombé dans une crise économique. Depuis la fin mai de cette année, plus de 30 sociétés cotées en actions A ont annoncé le licenciement de PwC, dont de nombreux géants cotés bien connus, tels que China Telecom, PetroChina, PICC, China Merchants Bank, Haitong Securities, Bank of Ningbo. , Shanghai Electric, China Railway, China Merchants Port, etc.

Imposer résolument des « pénalités de qualification » aux violations graves de la loi

L'attitude du contrôle à l'égard des cabinets comptables et autres institutions intermédiaires a toujours été claire, c'est-à-dire un contrôle strict et un contrôle strict.

Le 17 août, la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières a publié un résumé de l'application de la loi administrative par la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières au cours du premier semestre 2024, qui mentionnait qu'elle consoliderait les responsabilités des « gardiens » et punirait sévèrement les agences intermédiaires pour ne pas avoir rempli leurs obligations. fonctions avec diligence et illégalement. D'une part, la « double peine » est imposée aux institutions et aux individus responsables conformément à la loi. En revanche, des « pénalités de qualification » seront résolument imposées aux entités illégales qui négligent gravement leurs devoirs et responsabilités.

Récemment, le régulateur a publié de nouvelles réglementations visant à ajuster les méthodes de facturation des intermédiaires afin de réduire les comportements à courte vue.

Le 16 août, le ministère de la Justice, en collaboration avec le ministère des Finances et la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières, a rédigé le « Règlement du Conseil d'État sur la réglementation de la fourniture de services par des intermédiaires pour l'émission publique d'actions par les entreprises » et a commencé à solliciter des avis. . Parmi elles, les nouvelles réglementations exigent que les cabinets comptables effectuant des services d'audit puissent facturer des frais de service par étapes en fonction de l'avancement des travaux, mais le fait de facturer ou non ou le montant à facturer ne doit pas être basé sur les résultats du travail d'audit ou sur les résultats. de l'émission publique et de la cotation des actions.