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As empresas de contabilidade são frequentemente multadas. Até 22 de agosto deste ano, a supervisão emitiu 158 multas, afetando 32 empresas de contabilidade. "Multas duplas" de multas institucionais e multas individuais ocorreram frequentemente, e 273 pessoas foram multadas por violações.

Em termos de sanções de qualificação, desde 2023, as empresas de contabilidade foram suspensas da actividade de valores mobiliários em 5 casos.

Em agosto deste ano, a Baker Tilly International foi multada e confiscada em até 27,0754 milhões de yuans e foi suspensa de se envolver em negócios de serviços de valores mobiliários por 6 meses;

Em maio, Dahua foi multado e confiscado um total de 41,3208 milhões de yuans e foi suspenso do negócio de serviços de valores mobiliários por 6 meses;

Em março do ano passado, o Ministério das Finanças suspendeu as operações da Deloitte Beijing Branch por três meses, confiscou os rendimentos ilegais da Deloitte Beijing Branch e impôs uma multa total de 212 milhões de yuans;

Em Julho do ano passado, o Ministério das Finanças suspendeu as operações da Asia Pacific Exchange e da Hexin Exchange por três meses e dois meses, respectivamente.

Além disso, há rumores recentes de que, devido ao seu envolvimento no incidente de fraude financeira de Evergrande, os resultados da investigação regulatória sobre a PricewaterhouseCoopers estão prestes a ser implementados. A PricewaterhouseCoopers enfrentará uma multa de até 500 milhões de yuans e suspenderá seus negócios no continente. por 6 meses. Atualmente, os rumores acima não foram confirmados.

32 escritórios de contabilidade receberam 158 multas

As estatísticas de Yidong mostram que desde o início deste ano, a empresa de contabilidade com mais multas foi a Lixin Accounting Firm, com até 26 empresas de contabilidade com mais de 5 multas, incluindo Dahua Accounting Firm (17), ShineWing Accounting Firm (). 11 fotos), Tianjian Accounting Office (10 fotos), Tianheng Accounting Office (9 fotos), Zhongxing Guanghua Accounting Office (9 fotos), Rongcheng Accounting Office (9 fotos), Daxin Accounting Office (9 fotos), Zhongtianyun Accounting Firm (7 fotos). fotos), Baker Tilly International Accounting Firm (5 fotos).

Além disso, existem 3 firmas de contabilidade com 4 multas, nomeadamente a Firma de Contabilidade Zhongzhun, a Firma de Contabilidade Zhongxinghua e a Firma de Contabilidade Zhonghui, a Firma de Contabilidade da Ásia-Pacífico (Grupo) e a Firma de Contabilidade Hexin com 3 multas e a Firma de Contabilidade Zhongxi; ; houve 2 multas emitidas pela Shanghui Accounting Firm, Ruihua Accounting Firm, Sigma Accounting Firm, Zhongshen Asia Pacific Accounting Firm, Yongtuo Accounting Firm e Beijing Zhongtian Huamao Accounting Firm, houve 1 Aqueles que emitiram as multas foram Beijing Dongshen Accounting Firm, Empresa de contabilidade Suya Jincheng, Empresa de contabilidade Zhongshen Zhonghuan, Empresa de contabilidade Ernst & Young Huaming, Empresa de contabilidade Chongqing Kanghua, Empresa de contabilidade PricewaterhouseCoopers Zhongtian, Empresa de contabilidade Zhejiang Tianping, Empresa de contabilidade Sichuan Dewen Empresa de contabilidade, Empresa de contabilidade Huaxing.

Quanto aos tipos de infrações, as deficiências nos procedimentos de auditoria e a irregularidade na documentação de trabalho resultaram em até 133 multas, representando 84,18%. Outros tipos importantes de violações incluem erros de relatórios financeiros e registos falsos, falha em manter um cepticismo profissional razoável, depreciação de activos e outras irregularidades de auditoria.

Os tipos de punição incluem emissão de cartas de advertência (92), advertências escritas (32), ordens de correção e penalidades administrativas (12), penalidades administrativas (6), entrevistas de supervisão (4), proibição de mercado (4) e notificações Críticas (3 fotos), não aceitar temporariamente solicitações de negócios e condenar publicamente (2 fotos), ordenar correções (2 fotos), ordenar correções e suspender operações comerciais e penalidades administrativas (1 foto).

Baker Tilly e Dahua Securities foram suspensas dos negócios de valores mobiliários por 6 meses

Desde este ano, duas empresas de contabilidade foram suspensas dos negócios de valores mobiliários.

Em 16 de agosto, a Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China divulgou a multa que a Baker Tilly International Accounting Firm foi condenada a fazer correções, recebeu uma advertência, confiscou receitas comerciais de 3,6792 milhões de yuans, impôs uma multa de 23,3962 milhões de yuans e foi suspensa de se envolver em atividades. negócio de serviços de valores mobiliários por 6 meses. A Baker Tilly International Accounting Firm tem os seguintes fatos ilegais: Primeiro, ela não cumpriu diligentemente suas funções na auditoria do relatório anual da Qixin, e o relatório de auditoria produzido e emitido continha registros falsos. Em segundo lugar, a Baker Tilly International foi forjada, adulterada e; papéis de trabalho de auditoria danificados.

Em 14 de maio, o Departamento de Regulação de Valores Mobiliários de Jiangsu divulgou a multa, ordenando que Dahua fizesse correções, confiscando receitas comerciais de 6,8868 milhões de yuans, impondo uma multa de 34,434 milhões de yuans e suspendendo o negócio de serviços de valores mobiliários por 6 meses; os contadores públicos certificados também foram punidos. As multas são as seguintes: Fan Rong recebeu uma advertência e multado em 1,5 milhão de yuans; Com base no exposto, o valor total das multas e confiscos é de 44,0208 milhões de yuans.

O Jiangsu Securities Regulatory Bureau acredita que quando a Dahua auditou as demonstrações financeiras anuais de Jin Tongling de 2017 a 2022, houve falhas graves na avaliação de risco e nos procedimentos de teste de controle interno, falha na tomada de medidas de auditoria apropriadas para lidar com riscos de fraude, falhas importantes nos procedimentos substantivos e violações de regulamentos relevantes A empresa não cumpriu seu dever de diligência e devida diligência de acordo com as disposições do Código de Prática, e o relatório de auditoria emitido continha registros falsos.

Rumores de multa de 500 milhões de yuans e suspensão de negócios no continente por meio ano ressurgiram

Recentemente, há rumores de que a investigação regulatória sobre o envolvimento da PricewaterhouseCoopers na fraude financeira da China Evergrande está prestes a ser lançada. A PricewaterhouseCoopers enfrentará penalidades de até 500 milhões de yuans e suspenderá seus negócios no continente por 6 meses, incluindo a proibição de aceitar novos clientes. e assinatura de relatórios contabilísticos das empresas do continente. Fontes salientaram que a multa deverá ser anunciada antes do final deste mês e será a pena mais severa imposta pelo Ministério das Finanças a uma empresa de contabilidade.

Há até rumores de que "o primeiro rascunho do aviso de penalidade relevante usou palavras muito duras para refletir a seriedade do seu comportamento. A PwC está atualmente em negociações finais com as autoridades reguladoras sobre estas 'palavras', a fim de procurar reduzir o impacto sobre em si." Espera-se que o impacto negativo seja divulgado em breve em termos de preparação regulatória."

Se, como dizem os rumores, "fosse multado em 500 milhões de yuans", a multa seria equivalente à receita semestral da PwC proveniente de títulos de ações A e auditoria. Estatísticas relevantes mostram que em 2022, o valor total da receita de auditoria de títulos e empresas listadas da PwC será entre 500 milhões e 700 milhões de yuans; em 2023, haverá um total de 107 clientes de auditoria de relatório anual de ações A da PwC; a renda ultrapassou 800 milhões de yuans.

Liu Zhigeng, advogado sênior e conhecido especialista em auditoria financeira e tributária, disse aos repórteres que se os rumores acima se concretizarem, a punição nominal e substantiva de suspensão da prática por seis meses será de pouca importância.

Liu Zhigeng disse que se a prática for suspensa apenas por seis meses, há dois problemas. Primeiro, a pena é muito leve, porque isso é comparado com os problemas de outros contadores que foram suspensos da prática por seis meses ou mesmo um ano. nos últimos anos, comparando a gravidade e flagranteidade do problema, as penalidades são obviamente mais leves; em segundo lugar, se a prática for realmente suspensa por seis meses a partir de setembro, ou seja, o escritório de contabilidade não poderá emitir relatórios comerciais até o final de fevereiro próximo; ano, depois no ano seguinte. Nos primeiros dois meses, a empresa pode realizar auditorias in loco sem emitir relatório. O relatório será emitido após a retomada da prática em 1º de março do próximo ano. Dado que o prazo para divulgação dos relatórios anuais das sociedades cotadas é o final de abril, faltam ainda dois meses, o que é suficiente para a empresa de contabilidade emitir todos os relatórios anuais de auditoria. Portanto, a julgar por esta situação, a suspensão da prática por seis meses não terá muito impacto substantivo sobre a empresa de contabilidade.

Embora a multa ainda não tenha sido implementada, a PwC entrou em crise empresarial. Desde o final de maio deste ano, mais de 30 empresas listadas com ações A anunciaram a demissão da PwC, incluindo muitos gigantes listados conhecidos, como China Telecom, PetroChina, PICC, China Merchants Bank, Haitong Securities, Bank of Ningbo , Shanghai Electric, China Railway, Porto Comercial da China, etc.

Impor resolutamente "penalidades de qualificação" em violações graves da lei

A atitude da supervisão em relação às empresas de contabilidade e outras instituições intermediárias sempre foi clara, ou seja, uma supervisão rigorosa e uma supervisão forte.

Em 17 de agosto, a Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China divulgou um resumo da aplicação da lei administrativa da Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China no primeiro semestre de 2024, que mencionava que consolidaria as responsabilidades dos “gatekeepers” e puniria severamente as agências intermediárias por não cumprirem suas deveres de forma diligente e ilegal. Por um lado, a “dupla punição” é imposta às instituições e aos indivíduos responsáveis, de acordo com a lei. Por outro lado, “penalidades de qualificação” serão impostas resolutamente às entidades ilegais que negligenciarem gravemente os seus deveres e responsabilidades.

Recentemente, o regulador emitiu novos regulamentos para ajustar os métodos de cobrança dos intermediários para reduzir a ocorrência de comportamento míope.

Em 16 de agosto, o Ministério da Justiça, em conjunto com o Ministério das Finanças e a Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China, elaborou o "Regulamento do Conselho de Estado sobre a Regulamentação da Prestação de Serviços por Intermediários para a Emissão Pública de Ações das Empresas" e começou a solicitar opiniões . Entre eles, os novos regulamentos exigem que as empresas de contabilidade que prestam serviços de auditoria possam cobrar honorários de serviço em etapas, de acordo com o andamento do trabalho, mas a cobrança ou não ou quanto cobrar não deve ser baseada nos resultados do trabalho de auditoria ou nos resultados da emissão pública e listagem de ações.