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Wirtschaftsprüfungsgesellschaften werden häufig mit Geldstrafen belegt. Bis zum 22. August dieses Jahres hat die Aufsicht 158 ​​Bußgelder verhängt, von denen 32 Wirtschaftsprüfungsgesellschaften betroffen sind. „Doppelte Bußgelder“ aus institutionellen Bußgeldern und Einzelbußgeldern kommen häufig vor, und 273 Personen wurden wegen Verstößen mit Bußgeldern belegt.

Hinsichtlich der Qualifizierungsstrafen wurden Wirtschaftsprüfungsgesellschaften seit 2023 in fünf Fällen vom Wertpapiergeschäft suspendiert.

Im August dieses Jahres wurde Baker Tilly International mit einer Geldstrafe von bis zu 27,0754 Millionen Yuan belegt und beschlagnahmt sowie für sechs Monate von der Ausübung des Wertpapierdienstleistungsgeschäfts ausgeschlossen;

Im Mai wurde gegen Dahua eine Geldstrafe in Höhe von insgesamt 41,3208 Millionen Yuan verhängt und beschlagnahmt. Außerdem wurde Dahua für sechs Monate vom Wertpapierdienstleistungsgeschäft suspendiert.

Im März letzten Jahres stellte das Finanzministerium den Betrieb der Deloitte-Niederlassung in Peking für drei Monate ein, beschlagnahmte die illegalen Einkünfte der Deloitte-Niederlassung in Peking und verhängte eine Gesamtstrafe von 212 Millionen Yuan;

Im Juli letzten Jahres stellte das Finanzministerium den Betrieb der Asia Pacific Exchange und der Hexin Exchange für drei bzw. zwei Monate ein.

Darüber hinaus gibt es aktuelle Gerüchte, dass PricewaterhouseCoopers aufgrund seiner Beteiligung am Finanzbetrugsvorfall von Evergrande mit einer Strafe von bis zu 500 Millionen Yuan rechnen und sein Festlandgeschäft einstellen muss für 6 Monate. Derzeit sind die oben genannten Gerüchte nicht bestätigt.

32 Wirtschaftsprüfungsgesellschaften erhielten 158 Bußgelder

Statistiken aus Yidong zeigen, dass seit Anfang dieses Jahres die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Lixin Accounting Firm mit bis zu 26 Bußgeldern ist; zu den Wirtschaftsprüfungsgesellschaften mit mehr als 5 Bußgeldern zählen Dahua Accounting Firm (17) und ShineWing Accounting Firm ( 11 Fotos), Tianjian Accounting Office (10 Fotos), Tianheng Accounting Office (9 Fotos), Zhongxing Guanghua Accounting Office (9 Fotos), Rongcheng Accounting Office (9 Fotos), Daxin Accounting Office (9 Fotos), Zhongtianyun Accounting Firm ( 7 Fotos), Baker Tilly International Accounting Firm (5 Fotos).

Darüber hinaus gibt es drei Wirtschaftsprüfungsgesellschaften mit vier Bußgeldern, nämlich Zhongzhun Accounting Firm, Zhongxinghua Accounting Firm und Zhonghui Accounting Firm, Grant Thornton Accounting Firm, Asia Pacific (Group) Accounting Firm und Hexin Accounting Firm mit drei Bußgeldern sowie Zhongxi Accounting Firm Es gab zwei Bußgelder von der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Shanghui, der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Ruihua, der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Zhongshen Asia Pacific und der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Beijing Zhongtian Huamao. Suya Jincheng Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Zhongshen Zhonghuan Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Ernst & Young Huaming Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Chongqing Kanghua Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, PricewaterhouseCoopers Zhongtian Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Zhejiang Tianping Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Sichuan Dewen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Huaxing Wirtschaftsprüfungsgesellschaft.

Hinsichtlich der Art der Verstöße führten Mängel in den Prüfverfahren und unregelmäßige Arbeitspapiere zu bis zu 133 Bußgeldern, was einem Anteil von 84,18 % entspricht. Zu den weiteren schwerwiegenden Verstößen zählen Fehler in der Finanzberichterstattung und falsche Aufzeichnungen, das Versäumnis, eine angemessene professionelle Skepsis aufrechtzuerhalten, Vermögensbeeinträchtigungen und andere Unregelmäßigkeiten bei der Prüfung.

Zu den Strafarten gehören die Ausstellung von Abmahnungen (92), schriftlichen Abmahnungen (32), Anordnungen zur Berichtigung und Verwaltungsstrafen (12), Verwaltungsstrafen (6), behördliche Befragungen (4), Marktverbote (4) und Mitteilungen über Kritik (3). (Bilder), vorübergehende Nichtannahme von Geschäftsanträgen und öffentliche Verurteilung (2 Bilder), Anordnung von Korrekturen (2 Bilder), Anordnung von Korrekturen und Einstellung des Geschäftsbetriebs sowie Verwaltungsstrafen (1 Bild).

Baker Tilly und Dahua Securities wurden für sechs Monate vom Wertpapiergeschäft suspendiert

Seit diesem Jahr sind zwei Wirtschaftsprüfungsgesellschaften vom Wertpapiergeschäft suspendiert.

Am 16. August gab die chinesische Börsenaufsichtsbehörde Baker Tilly International Accounting die Korrekturen bekannt, beschlagnahmte Geschäftseinkünfte in Höhe von 3,6792 Millionen Yuan, verhängte eine Geldstrafe in Höhe von 23,3962 Millionen Yuan und wurde von der Tätigkeit suspendiert Wertpapierdienstleistungsgeschäft für 6 Monate. Die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Baker Tilly International hat die folgenden rechtswidrigen Tatsachen: Erstens hat sie ihre Pflichten bei der Prüfung des Jahresberichts von Qixin nicht ordnungsgemäß erfüllt und der erstellte und herausgegebene Prüfungsbericht enthielt falsche Aufzeichnungen beschädigte Prüfungsarbeitspapiere.

Am 14. Mai gab das Jiangsu Securities Regulatory Bureau die Geldbuße bekannt, ordnete Dahua an, Korrekturen vorzunehmen, beschlagnahmte Geschäftseinkünfte in Höhe von 6,8868 Millionen Yuan, verhängte eine Geldstrafe in Höhe von 34,434 Millionen Yuan und sperrte das Wertpapierdienstleistungsgeschäft für sechs Monate Die unterzeichnenden Wirtschaftsprüfer wurden ebenfalls wie folgt bestraft: Fan Rong erhielt eine Verwarnung und eine Geldstrafe von 1,5 Millionen Yuan; Basierend auf dem oben Gesagten beläuft sich der Gesamtbetrag der Geldstrafen und Beschlagnahmungen auf 44,0208 Millionen Yuan.

Das Jiangsu Securities Regulatory Bureau ist der Ansicht, dass bei der Prüfung der Jahresabschlüsse von Jin Tongling von 2017 bis 2022 durch Dahua erhebliche Mängel bei der Risikobewertung und den internen Kontrolltestverfahren, das Versäumnis, geeignete Prüfungsmaßnahmen zur Bewältigung von Betrugsrisiken zu ergreifen, und erhebliche Mängel bei den materiellen Verfahren festgestellt wurden , und Verstöße gegen relevante Vorschriften Das Unternehmen kam seiner Sorgfalts- und Sorgfaltspflicht gemäß den Bestimmungen des Verhaltenskodex nicht nach und der ausgestellte Prüfungsbericht enthielt falsche Aufzeichnungen.

Gerüchte über eine Geldstrafe von 500 Millionen Yuan und die Einstellung des Geschäftsbetriebs auf dem Festland für ein halbes Jahr sind wieder aufgetaucht

Kürzlich gab es Gerüchte, dass die behördliche Untersuchung der Beteiligung von PricewaterhouseCoopers am Finanzbetrug von China Evergrande eingeleitet werden soll. PricewaterhouseCoopers muss mit Strafen von bis zu 500 Millionen Yuan rechnen und muss sein Festlandgeschäft für sechs Monate einstellen, einschließlich eines Verbots, neue Kunden aufzunehmen und Unterzeichnung von Buchhaltungsberichten von Unternehmen auf dem Festland. Quellen wiesen darauf hin, dass die Geldbuße voraussichtlich noch in diesem Monat bekannt gegeben wird und die härteste Strafe sein wird, die das Finanzministerium gegen eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft verhängt hat.

Es gibt sogar Gerüchte, dass „im ersten Entwurf des entsprechenden Bußgeldbescheids sehr harte Worte verwendet wurden, um die Schwere seines Verhaltens zum Ausdruck zu bringen“. PwC führt derzeit letzte Verhandlungen mit den Regulierungsbehörden über diese „Wörter“, um zu versuchen, die Auswirkungen abzumildern.“ „Es wird erwartet, dass sich die negativen Auswirkungen im Hinblick auf die regulatorische Vorbereitung bald zeigen werden.“

Wenn Gerüchten zufolge „eine Geldstrafe von 500 Millionen Yuan verhängt würde“, entspräche die Strafe dem Halbjahreseinkommen von PwC aus A-Aktien-Wertpapieren und Wirtschaftsprüfungen. Relevante Statistiken zeigen, dass der Gesamtbetrag der Prüfungseinnahmen von PwC-Wertpapieren und börsennotierten Unternehmen im Jahr 2023 zwischen 500 und 700 Millionen Yuan liegen wird Das Einkommen überstieg 800 Millionen Yuan.

Liu Zhigeng, ein leitender Anwalt und bekannter Experte für Finanz- und Steuerprüfungen, sagte Reportern, dass die nominelle und materielle Strafe einer sechsmonatigen Aussetzung der Praxis kaum von Bedeutung sein werde, wenn die oben genannten Gerüchte wahr würden.

Liu Zhigeng sagte, dass es zwei Probleme gäbe, wenn die Tätigkeit nur für sechs Monate suspendiert würde. Erstens sei die Strafe zu gering, da dies im Vergleich zu den Problemen anderer Buchhalter, die für sechs Monate oder sogar ein Jahr von der Tätigkeit suspendiert wurden, zu gering sei Wenn man die Schwere und Schwere des Problems in den letzten Jahren vergleicht, fallen die Strafen offensichtlich geringer aus; zweitens wird die Praxis ab September tatsächlich für sechs Monate ausgesetzt, d. h. die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft kann keine Geschäftsberichte vor Ende Februar herausgeben Jahr, dann nächstes Jahr. In den ersten zwei Monaten kann das Unternehmen Vor-Ort-Audits ohne Erstellung eines Berichts durchführen. Der Bericht wird nach Wiederaufnahme der Praxis am 1. März nächsten Jahres veröffentlicht. Da die Frist für die Veröffentlichung der Jahresberichte börsennotierter Unternehmen Ende April endet, verbleiben noch zwei Monate, was ausreicht, damit die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft alle Jahresberichtsprüfungsberichte erstellen kann. Aus dieser Situation heraus zu urteilen, wird die sechsmonatige Aussetzung der Tätigkeit daher keine großen wesentlichen Auswirkungen auf die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft haben.

Obwohl das Bußgeld noch nicht umgesetzt wurde, ist PwC in eine Geschäftskrise geraten. Seit Ende Mai dieses Jahres haben mehr als 30 an der A-Aktie notierte Unternehmen die Entlassung von PwC angekündigt, darunter viele bekannte börsennotierte Giganten wie China Telecom, PetroChina, PICC, China Merchants Bank, Haitong Securities und die Bank of Ningbo , Shanghai Electric, China Railway, China Merchants Port usw.

Verhängen Sie bei schwerwiegenden Gesetzesverstößen entschieden „Qualifikationsstrafen“.

Die Haltung der Aufsicht gegenüber Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und anderen zwischengeschalteten Institutionen war schon immer klar: strenge Aufsicht und strenge Aufsicht.

Am 17. August veröffentlichte die China Securities Regulatory Commission eine Zusammenfassung der Verwaltungsrechtsdurchsetzung der China Securities Regulatory Commission im ersten Halbjahr 2024, in der erwähnt wurde, dass sie die Verantwortlichkeiten von „Gatekeepern“ konsolidieren und zwischengeschaltete Agenturen streng bestrafen würde, wenn sie ihren Aufgaben nicht nachkommen Pflichten gewissenhaft und rechtswidrig erfüllen. Einerseits wird im Einklang mit dem Gesetz eine „doppelte Strafe“ gegen Institutionen und verantwortliche Personen verhängt. Andererseits werden „Qualifikationsstrafen“ entschieden gegen illegale Unternehmen verhängt, die ihre Pflichten und Verantwortlichkeiten ernsthaft vernachlässigen.

Kürzlich hat die Regulierungsbehörde neue Vorschriften erlassen, um die Gebührenmethoden von Vermittlern anzupassen, um das Auftreten von kurzsichtigem Verhalten zu reduzieren.

Am 16. August entwarf das Justizministerium zusammen mit dem Finanzministerium und der chinesischen Wertpapieraufsichtskommission die „Verordnung des Staatsrates zur Regulierung der Erbringung von Dienstleistungen durch Vermittler für die öffentliche Ausgabe von Aktien durch Unternehmen“ und begann mit der Einholung von Stellungnahmen . Unter anderem sehen die neuen Vorschriften vor, dass Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die Prüfungsdienstleistungen erbringen, Dienstleistungsgebühren in Stufen entsprechend dem Arbeitsfortschritt erheben können. Ob und wie viel erhoben wird, darf jedoch nicht auf den Ergebnissen der Prüfungsarbeit oder den Ergebnissen basieren der öffentlichen Ausgabe und Notierung von Aktien.