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Bajo la apariencia de una empresa operativa formal, la banda criminal defraudó más de 26 millones de yuanes en devoluciones de impuestos a las exportaciones a través de órdenes de compra y venta, exportaciones de bienes ficticios y acuerdos falsos en divisas.

Recientemente, la Fiscalía Popular Suprema y el Ministerio de Seguridad Pública publicaron conjuntamente los "Casos típicos de castigo del delito de devolución fraudulenta de impuestos a las exportaciones de conformidad con la ley" y el "Caso de Huang Moupeng y otros que defraudaron las devoluciones de impuestos a las exportaciones, operados ilegalmente y falsificar y comercializar documentos y sellos de agencias estatales".

El caso muestra que en marzo de 2017, el acusado Huang Moupeng conspiró con Qiu Moufu, Qiu Moucai, Liu y otros para defraudar al país bajo la apariencia de una empresa operativa regular mediante órdenes de compra y venta, exportaciones de bienes ficticios y liquidaciones falsas de transacciones extranjeras. Reembolso de impuestos a la exportación. De marzo de 2017 a marzo de 2019, al controlar conjuntamente los derechos operativos de empresas "pantalla" como Company Then, al comprar formularios de declaración de aduanas falsos, facturas de entrada falsas y liquidación ilegal de divisas, solicitó devoluciones de impuestos a la exportación en nombre de la empresa fantasma antes mencionada y defraudó devoluciones de impuestos a la exportación por un total de más de 26 millones de yuanes.

Desde marzo de 2016 hasta abril de 2019, el acusado Huang Moupeng, junto con Qiu Moucai y otros, se comunicaron con clientes de comercio exterior a través de QQ, WeChat y otras formas, y atrajeron clientes de comercio exterior a un tipo de cambio más alto para enviar divisas a Huang Moupeng y otros. para abrir en el extranjero En la cuenta pública de la empresa, la cuenta personal nacional controlada por Huang Moupeng se utilizó para transferir el RMB correspondiente a los clientes de comercio exterior. Después de la auditoría, el acusado Huang Moupeng y otros utilizaron el método anterior para comprar y vender divisas en un. cantidad total equivalente a más de 112 millones de yuanes.

A partir de noviembre de 2015, la Compañía S obtuvo una gran cantidad de información auténtica sobre declaraciones de exportación en el proceso de aceptar declaraciones de exportación encomendadas de algunos clientes de comercio exterior que exigían el "pago de declaraciones aduaneras" (es decir, clientes con necesidades de exportación pero sin derechos de operación de exportación). ). Para obtener beneficios ilegales, Huang Moupeng conspiró con Lu Mojie para intercambiar formularios de declaración de aduanas con fines de lucro. La empresa S controlada por Huang Moupeng vendió la información real de la declaración de aduanas (incluidos números de contenedores de carga, listas de embalaje, órdenes de reserva, etc.) a la empresa de declaración de aduanas controlada por Lu Mojie.

Lu Moujie aplicó la información de la declaración de aduanas mencionada anteriormente al nombre de una unidad de comercio exterior con derechos de operación de exportación, declaró ante la aduana y obtuvo un formulario de declaración de aduanas emitido por la aduana, y luego vendió el formulario de declaración de aduanas a la unidad de negocios de declaración. en el formulario de declaración de aduana antes mencionado con fines de lucro. Posteriormente, Lu Moujie pagó honorarios a la Compañía S controlada por Huang Moupeng a precios que oscilaban entre 2.000 y 15.000 yuanes por acción, según lo acordado. Después de la auditoría, de noviembre de 2015 a noviembre de 2016, Huang Moupeng ordenó a Yu Moulin que emitiera un total de 83 formularios de declaración de aduanas para las ventas. Además, durante el proceso comercial, Huang Moupeng grabó y falsificó de forma privada un sello oficial de la "Oficina de Inspección y Cuarentena de Entrada y Salida de Guangzhou" para facilitar los negocios de declaración de aduanas.

Según la Fiscalía Popular Suprema, el 31 de julio de 2019, la sucursal del distrito de Tianhe de la Oficina de Seguridad Pública Municipal de Guangzhou en la provincia de Guangdong transfirió el caso para su revisión y enjuiciamiento bajo sospecha de Huang Moupeng y otras 15 personas bajo sospecha de defraudar el impuesto a las exportaciones. reembolsos, compra y venta de documentos oficiales de agencias estatales y operaciones comerciales ilegales.

El 17 de marzo de 2020, la Fiscalía Popular de la ciudad de Guangzhou, provincia de Guangdong, procesó a 11 personas, incluido Huang Moupeng, por el delito de defraudación de reembolsos de impuestos a la exportación, operaciones comerciales ilegales, falsificación y comercio de documentos y sellos de agencias estatales el mismo día; las víctimas que desempeñaron un papel menor fueron procesadas, Ye Mouling, un empleado común, y otras tres personas relativamente no fueron procesadas, y Tang Moufang no fue procesado si había dudas. El 22 de abril de 2021, Huang Moupeng y otras seis personas fueron procesadas. además procesado por parte de los hechos delictivos de defraudación de devoluciones de impuestos a las exportaciones.

El 15 de marzo de 2022, el Tribunal Popular Intermedio de la ciudad de Guangzhou, provincia de Guangdong, condenó a Huang Mopeng a 20 años de prisión y una multa de 720 por el delito de reembolso fraudulento de impuestos a la exportación, operaciones comerciales ilegales, falsificación y comercio de documentos de agencias estatales. y sellos, 30.000 yuanes; dos acusados, incluido Qiu Moucai, fueron condenados a 14 años y nueve años de prisión por defraudar reembolsos de impuestos a la exportación y operaciones comerciales ilegales, respectivamente, y fueron multados con 6,12 millones de yuanes y 3,08 millones de yuanes; Moufu, fueron condenados a una pena de prisión de 13 a cinco años y multado por el delito de defraudación de reembolsos de impuestos a la exportación; el acusado Yu Moulin fue condenado a una pena de prisión de tres años y una multa por el delito de compra y venta de agencias estatales. Los cuatro imputados restantes fueron condenados a prisión de cuatro años y tres meses a tres años por el delito de operaciones comerciales ilícitas, y también fueron multados. Después de que se anunció el veredicto, seis personas, entre ellas Huang Moupeng, Qiu Moucai y Qiu Moufu, apelaron. El 13 de julio de 2023, el Tribunal Popular Superior Provincial de Guangdong falló rechazar la apelación y confirmar el veredicto original.

La Fiscalía Popular Suprema afirmó que el delito de devolución fraudulenta de impuestos a la exportación muestra las características de una larga cadena criminal que involucra actos ilegales y criminales en múltiples eslabones. Al manejar tales casos, se debe prestar atención a verificar si el personal relevante está involucrado en la compra. y venta de documentos aduaneros, compras ilegales de divisas, distribución de mercancías y facturas, etc. Si una persona es sospechosa de otros delitos, el número de delitos debe determinarse con precisión de conformidad con la ley. Si la persona comete otros delitos mientras. defraudar la devolución del impuesto a la exportación, será sancionado por múltiples delitos de conformidad con las disposiciones pertinentes del Código Penal.

En este caso, el intercambio ilegal de divisas y la compra y venta de certificados de agencias estatales por parte de la banda criminal no tenía como objetivo inicial defraudar los reembolsos de impuestos a la exportación, sino beneficiarse directamente de ello. Las pruebas del caso confirmaron que las supuestas actividades de intercambio de divisas. El intercambio y la compra y venta de certificados de agencias estatales no estaban relacionados con la empresa involucrada en el caso. Las actividades delictivas de exportaciones falsas para obtener devoluciones de impuestos a las exportaciones se superponen y no son delitos asociados. Constituyen independientemente el delito de operaciones comerciales ilegales y el delito de. compra y venta de certificados de agencias estatales y debería ser castigado por varios delitos.

Además, hay muchas personas involucradas en el delito de defraudación de reembolsos de impuestos a la exportación. Los órganos judiciales deben implementar la política criminal de combinar indulgencia con severidad en el manejo del caso. Mejorando las pruebas, deben determinar el papel del sospechoso. el delito conjunto, distinguiendo así con precisión al autor y a los cómplices, y de acuerdo con la ley según el grado del delito, clasificarlos y tratarlos, tomar medidas severas contra los principales infractores que cometieron delitos graves y tratar a los cómplices con indulgencia.