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Unter dem Deckmantel einer formellen Betreibergesellschaft erbeutete die kriminelle Bande mehr als 26 Millionen Yuan an Exportsteuerrückerstattungen durch Kauf- und Verkaufsaufträge, fiktive Warenexporte und falsche Devisenabrechnungen. Elf Personen wurden verurteilt.

Kürzlich haben die Oberste Volksstaatsanwaltschaft und das Ministerium für öffentliche Sicherheit gemeinsam die „typischen Fälle der Bestrafung des Verbrechens betrügerischer Exportsteuerrückerstattungen gemäß dem Gesetz“ und den „Fall von Huang Moupeng und anderen, die Exportsteuerrückerstattungen betrogen haben“ veröffentlicht illegal sowie mit gefälschten und gehandelten Dokumenten und Siegeln staatlicher Behörden“ ausgewählt.

Der Fall zeigt, dass sich der Angeklagte Huang Moupeng im März 2017 mit Qiu Moufu, Qiu Moucai, Liu und anderen verschworen hat, um das Land unter dem Deckmantel eines regulären Betriebsunternehmens durch Kauf- und Verkaufsaufträge, fiktive Warenexporte und falsche Auslandsabrechnungen zu betrügen Umtausch. Exportsteuerrückerstattung. Von März 2017 bis März 2019 kontrollierte er gemeinsam die Betriebsrechte von „Mantelunternehmen“ wie Company. Dann beantragte er durch den Kauf falscher Zollanmeldungsformulare, falscher Eingangsrechnungen und illegaler Devisenabrechnungen im Namen von der oben erwähnten „Mantelfirma“ und erbeutete Exportsteuerrückerstattungen in Höhe von insgesamt mehr als 26 Millionen Yuan.

Von März 2016 bis April 2019 kontaktierte der Beklagte Huang Moupeng zusammen mit Qiu Moupeng und anderen Außenhandelskunden über QQ, WeChat und andere Formen und lockte Außenhandelskunden zu einem höheren Wechselkurs an, um Fremdwährungen an Huang Moupeng und andere zu überweisen Um das öffentliche Konto des Unternehmens im Ausland zu eröffnen, wurde das von Huang Moupeng kontrollierte inländische Privatkonto verwendet, um den entsprechenden RMB an Außenhandelskunden zu überweisen. Nach der Prüfung verwendeten der Beklagte Huang Moupeng und andere die oben beschriebene Methode, um Devisen in einem zu kaufen und zu verkaufen Gesamtbetrag entspricht mehr als 112 Millionen Yuan.

Ab November 2015 erhielt Unternehmen S eine große Menge authentischer Ausfuhrerklärungsinformationen im Zuge der Annahme anvertrauter Ausfuhrerklärungen von einigen Außenhandelskunden, die eine „Zahlung von Zollerklärungen“ verlangten (d. h. Kunden mit Ausfuhrbedarf, aber ohne Ausfuhrgeschäftsrechte). ). Um illegale Vorteile zu erhalten, konspirierte Huang Moupeng mit Lu Mojie, um Zollanmeldungsformulare gewinnbringend zu tauschen. Das von Huang Moupeng kontrollierte Unternehmen S verkaufte die tatsächlichen Zolldeklarationsinformationen (einschließlich Frachtcontainernummern, Packlisten, Buchungsaufträge usw.) an das von Lu Mojie kontrollierte Zolldeklarationsunternehmen.

Lu Moujie wandte die oben genannten Zollanmeldungsinformationen auf den Namen einer Außenhandelseinheit mit Ausfuhrrechten an, meldete sie beim Zoll an, erhielt ein vom Zoll ausgestelltes Zollanmeldungsformular und verkaufte das Zollanmeldungsformular dann an die Deklarationsgeschäftseinheit auf dem oben genannten Zollanmeldungsformular gewinnbringend. Anschließend zahlte Lu Moujie wie vereinbart Gebühren zwischen 2.000 und 15.000 Yuan pro Aktie an das von Huang Moupeng kontrollierte Unternehmen S. Nach der Prüfung beauftragte Huang Moupeng Yu Moulin von November 2015 bis November 2016, insgesamt 83 Zollanmeldungsformulare für Verkäufe auszustellen. Darüber hinaus hat Huang Moupeng während des Geschäftsvorgangs privat ein offizielles Siegel des „Guangzhou Entry-Exit Inspection and Quarantine Bureau“ graviert und gefälscht, um das Zollanmeldungsgeschäft zu erleichtern.

Nach Angaben der Obersten Volksstaatsanwaltschaft hat die Zweigstelle des Bezirks Tianhe des Büros für öffentliche Sicherheit der Stadt Guangzhou in der Provinz Guangdong am 31. Juli 2019 den Fall zur Prüfung und Strafverfolgung weitergeleitet, da Huang Moupeng und 15 weitere Personen im Verdacht stehen, Ausfuhrsteuerbetrug begangen zu haben Rückerstattungen, Kauf und Verkauf offizieller Dokumente staatlicher Behörden und illegale Geschäftsvorgänge.

Am 17. März 2020 hat die Volksstaatsanwaltschaft der Stadt Guangzhou, Provinz Guangdong, am selben Tag elf Personen, darunter Huang Moupeng, wegen Betrugs bei Exportsteuerrückerstattungen, illegaler Geschäftstätigkeit, Fälschung und Handel mit Dokumenten und Siegeln staatlicher Behörden angeklagt. Die Opfer, die eine untergeordnete Rolle spielten, wurden strafrechtlich verfolgt, und drei weitere Personen wurden relativ nicht strafrechtlich verfolgt. Am 22. April 2021 wurden Huang Moupeng und weitere sechs Personen nicht strafrechtlich verfolgt zusätzlich wegen eines Teils der Straftatbestände des Betrugs von Exportsteuerrückerstattungen strafrechtlich verfolgt.

Am 15. März 2022 verurteilte das Mittlere Volksgericht der Stadt Guangzhou, Provinz Guangdong, Huang Moupeng zu 20 Jahren Gefängnis und einer Geldstrafe von 720 wegen der Straftat betrügerischer Exportsteuerrückerstattungen, illegaler Geschäftstätigkeit, Fälschung und Handel mit Dokumenten staatlicher Behörden und Siegel. Zwei Angeklagte, darunter Qiu Moucai, wurden wegen Betrugs bei Exportsteuerrückerstattungen bzw. illegaler Geschäftstätigkeit zu einer Geldstrafe von 6,12 Millionen Yuan und 3,08 Millionen Yuan verurteilt Moufu wurde wegen Betrugs bei Exportsteuerrückerstattungen zu einer Freiheitsstrafe von 13 bis fünf Jahren und einer Geldstrafe verurteilt; Die übrigen vier Angeklagten wurden wegen illegaler Geschäftstätigkeit zu einer Freiheitsstrafe von vier Jahren und drei Monaten bis zu drei Jahren verurteilt und mit einer Geldstrafe belegt. Nach der Urteilsverkündung legten sechs Personen, darunter Huang Moupeng, Qiu Moucai und Qiu Moufu, Berufung ein. Am 13. Juli 2023 entschied das Oberste Volksgericht der Provinz Guangdong, die Berufung abzulehnen und das ursprüngliche Urteil aufrechtzuerhalten.

Die Oberste Volksstaatsanwaltschaft erklärte, dass das Verbrechen der betrügerischen Ausfuhrsteuerrückerstattung die Merkmale einer langen kriminellen Kette mit mehreren illegalen und kriminellen Handlungen aufweist. Bei der Bearbeitung solcher Fälle sollte darauf geachtet werden, zu überprüfen, ob das entsprechende Personal am Kauf beteiligt ist und Verkauf von Zolldokumenten, illegale Devisenkäufe, Verteilung von Waren und Rechnungen usw. Wenn eine Person anderer Straftaten verdächtigt wird, muss die Anzahl der Straftaten gemäß dem Gesetz genau ermittelt werden. Wenn die Person gleichzeitig andere Straftaten begeht Wenn er Ausfuhrsteuererstattungen betrügt, wird er wegen mehrfacher Straftaten nach den einschlägigen Bestimmungen des Strafgesetzbuchs bestraft.

In diesem Fall zielte der illegale Devisenhandel sowie der Kauf und Verkauf staatlicher Zertifikate durch die kriminelle Bande zunächst nicht darauf ab, Exportsteuerrückerstattungen zu erschleichen, sondern direkt davon zu profitieren Der Umtausch und der Kauf und Verkauf staatlicher Zertifikate standen nicht im Zusammenhang mit dem in den Fall verwickelten Unternehmen. Die kriminellen Aktivitäten der falschen Ausfuhr zur Erlangung von Ausfuhrsteuerrückerstattungen überschneiden sich und stellen keine damit verbundenen Straftaten dar. Sie stellen unabhängig voneinander die Straftat der illegalen Geschäftstätigkeit dar Kauf und Verkauf von Zertifikaten staatlicher Behörden und sollte für mehrere Straftaten bestraft werden.

Darüber hinaus sind viele Personen an der Straftat des Exportsteuerrückerstattungsbetrugs beteiligt. Die Justizbehörden sollten bei der Bearbeitung des Falles die kriminelle Politik der Kombination von Nachsicht und Härte umsetzen und die Rolle des Straftäters ermitteln die gemeinsame Straftat, dabei den Haupttäter und die Komplizen genau unterscheiden und sie gemäß dem Gesetz entsprechend dem Grad der Straftat klassifizieren und behandeln, hart gegen die Haupttäter vorgehen, die schwere Verbrechen begangen haben, und die Komplizen nachsichtig behandeln.