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Tu Chong Creative/Foto fornecido por Tan Chudan/Tabulation Zhai Chao/Making

Repórter do Securities Times, Tan Chudan

Recentemente, a Baker Tilly International Accounting Firm (doravante denominada "Berry Tilly") foi multada em mais de 20 milhões de yuans pela Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China por não realizar sua devida diligência durante a auditoria do relatório anual da Qixin Holdings e por falsificar, adulterar e danificar documentos de trabalho de auditoria por 6 meses.

Naquele dia, a Baker Tilly International tinha seis projetos de IPO em análise na Universidade Jiaotong de Pequim e o “botão de pausa” foi rapidamente pressionado. Até o momento desta publicação, as informações de revisão relevantes das Bolsas de Valores de Xangai e Shenzhen não foram atualizadas. De acordo com estatísticas de um repórter do Securities Times, em 17 de agosto, a Baker Tilly International tinha um total de 34 projetos de financiamento de capital alinhados nas três bolsas.

De acordo com a experiência da Dahua Accounting Firm (doravante denominada "Dahua Firm") em projetos de auditoria anteriores, será difícil para o emissor avançar para a próxima etapa do processo de auditoria, a menos que "mude de empresa". As multas da Dahua Exchange afetam até mesmo projetos que receberam aprovação de registro, e projetos que ainda não foram emitidos ou estão começando a ser emitidos também estão sendo “alterados”.

Período de suspensão de negócios

Situação de Réveillon ocorre

Em 16 de agosto, a Baker Tilly International foi suspensa de seus negócios de serviços de valores mobiliários por seis meses pela Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China. Esta é mais uma das “Oito Grandes empresas de contabilidade nacionais” que foi multada e suspensa por seis meses após Dahua.

O impacto das multas acima mencionadas na Baker Tilly International atraiu a atenção do mercado. Como uma das oito maiores empresas de contabilidade nacionais, a Baker Tilly International tem uma grande base de clientes no mercado de ações A. De acordo com estatísticas da Oriental Fortune Choice, a Baker Tilly International tem 261 clientes de auditoria entre as empresas listadas com ações A, ocupando o 6º lugar no ranking. a indústria.

Em comparação com o período de restrição de negócios do UOB até o final deste ano, o período de suspensão da Baker Tilly International abrangeu o ano novo, e as empresas listadas enfrentarão o lançamento do trabalho de auditoria em 2024. Isto significa que o negócio de auditoria do relatório anual de 2024 da Baker Tilly International pode sofrer um impacto.

Além dos negócios de auditoria de empresas cotadas, os projetos de financiamento de capital da Baker Tilly International em análise também serão afetados. O repórter notou que na noite de 16 de agosto, todos os seis projetos de IPO da Baker Tilly International na Universidade Jiaotong de Pequim entraram no “período de suspensão”. No geral, a Baker Tilly International tem atualmente 24 projetos de IPO em análise, 8 projetos de refinanciamento e 2 projetos de fusões e aquisições e reorganização.

De acordo com entrevistas anteriores do repórter com empresas de valores mobiliários e banqueiros de investimento e a revisão do processo de revisão dos projetos da Dahua, este tipo de projetos de financiamento de capital em revisão que são afetados por intermediários só pode avançar para a próxima etapa do progresso da revisão por meio de "troca" , caso contrário continuarão suspensos.

Além disso, alguns projetos precisam “mudar de local”, mesmo que tenham recebido aprovação de registro antes de serem punidos pela agência intermediária. Por exemplo, quando o Dahua Law Firm participou da auditoria do projeto Boshijie GEM IPO, divulgou simultaneamente a "troca de bolsas" quando lançou seu IPO em julho deste ano, e a empresa recebeu aprovação em março deste ano. Verifica-se pelos casos acima que se a obra de emissão não for concluída após a aprovação do projeto, o intermediário cujas atividades empresariais estão restritas poderá ser substituído.

Vários emissores

Duas vezes "pisou no trovão" este ano

Para os projectos em análise, a suspensão do processo de revisão devido a restrições aos negócios intermediários irá inevitavelmente gerar preocupações. Alguns emitentes até tiveram azar e foram atingidos por tempestades duas vezes este ano.

De acordo com estatísticas incompletas dos repórteres, até cinco emissores contrataram inicialmente a Dahua como seus auditores, mas depois contrataram a Baker Tilly International devido a multas da Dahua. Agora, dois “trovões” consecutivos afetaram mais uma vez o andamento do projeto.

Especificamente, a Dapeng Industrial suspendeu o seu IPO na Bolsa de Valores de Pequim em meados de maio porque a Dahua Securities foi impedida de praticar. Foi só depois de contratar a Baker Tilly International e apresentar pareceres de revisão que retomou a revisão em 28 de junho. foi suspenso novamente. Uma situação semelhante também existe no projeto de IPO da Bolsa de Valores de Pequim da Boda Software.

O projeto de IPO da Yipin Pharmaceutical também "pisou no trovão" das duas instituições acima. No entanto, o projeto retirou seus materiais de inscrição em 7 de agosto. Não se sabe se o motivo da rescisão estava relacionado à agência de auditoria. Já no final de julho, já havia rumores de que a Baker Tilly International seria severamente multada.

intercâmbio

Dicas sobre coisas a serem observadas ao mudar de lugar

Desde este ano, muitos projetos em análise foram afetados pelas multas emitidas pelas empresas de contabilidade acima mencionadas e mudaram sucessivamente de intermediários. Por esse motivo, algumas bolsas lembraram questões de conformidade que precisam ser atentas.

Um repórter do Securities Times soube por um banqueiro de investimento que recentemente a Bolsa de Valores de Pequim emitiu as últimas atualizações de emissão e listagem para bancos de investimento de corretagem, que esclareceram dúvidas sobre "pedidos para mudar de patrocinadores e agências de serviços de valores mobiliários durante o período de revisão".

Em termos de procedimentos de substituição, a Bolsa de Valores de Pequim declarou que o patrocinador ou agência de serviços de valores mobiliários substituído deve concluir a devida diligência no prazo de 3 meses a partir da data de suspensão da revisão, reemitir documentos relevantes e revisar a revisão do patrocinador original ou agência de serviços de valores mobiliários. os documentos, emitir pareceres de revisão e explicar as discrepâncias. A Bolsa de Pequim retomará a revisão após revisão e confirmação.

Em termos de requisitos de revisão, a Bolsa de Valores de Pequim se concentrará em saber se o conteúdo da revisão do patrocinador ou agência de serviços de valores mobiliários substituído está completo, se os procedimentos de revisão estão em conformidade, se a conclusão da revisão é clara e se o patrocinador substituído ou os valores mobiliários agência de serviços e signatários são Se você possui qualificações profissionais e status profissional relevante.

Em termos de instruções especiais e requisitos de cartas de compromisso, a Bolsa de Pequim declarou que deveria explicar as razões da mudança, a situação básica da agência intermediária ou signatário após a mudança, etc., e também deveria verificar a autenticidade e precisão dos relevantes documentos assinados pela agência intermediária ou signatário antes e depois da mudança. Compromisso com questões como segurança e integridade.