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Tu Chong Creative/写真提供：Tan Chudan/Tabulation Zhai Chao/Making

証券時報記者タン・チューダン

最近、ベーカー・ティリー国際会計事務所（以下「ベリー・ティリー」という）は、Qixin Holdingsの年次報告書の監査においてデューデリジェンスを怠ったことと、年次報告書を偽造したとして、中国証券監督管理委員会から2,000万元以上の罰金を科せられた。監査報告書を改ざんし、6 か月間サービス業務に損害を与えた場合。

その日、ベーカーティリーインターナショナルは北京交通大学で6件のIPOプロジェクトを審査中で、すぐに「一時停止ボタン」が押された。本稿執筆時点では、上海証券取引所と深セン証券取引所の関連レビュー情報は更新されていません。証券時報記者の統計によると、8月17日現在、ベーカー・ティリー・インターナショナルは3つの取引所で計34件の株式融資プロジェクトを準備している。

Dahua Accounting Firm（以下、「Dahua Firm」）のこれまでの監査プロジェクトにおける経験によれば、発行者が「事務所を変更」しない限り、監査プロセスの次のステップに進むことは困難である。大華取引所の罰金は登録承認を受けたプロジェクトにも影響し、まだ発行されていない、または発行され始めているプロジェクトも「変更」されている。

休業期間

大晦日の事態が発生

8月16日、ベーカー・ティリー・インターナショナルは中国証券監督管理委員会から証券サービス業務を6か月停止されたが、これもダーファに続いて罰金と6か月の停止処分を受けた「国内8大会計事務所」の1つである。

上記の罰金がベーカー・ティリー・インターナショナルに与える影響は市場の注目を集めている。 Baker Tilly International は、国内 8 大会計事務所の 1 つとして、A 株市場に多くの顧客基盤を持っています。Oriental Fortune Choice の統計によると、Baker Tilly International は A 株上場企業の中で 261 社の監査クライアントを抱えており、第 6 位にランクされています。業界。

UOBの営業制限期間が今年末までだったのに対し、ベーカー・ティリー・インターナショナルの営業停止期間は新年にまたがっており、上場企業は2024年に監査業務の開始を迎えることになる。これは、ベーカー ティリー インターナショナルの 2024 年年次報告書監査事業が影響を受ける可能性があることを意味します。

上場企業の監査業務に加え、検討中のベーカー・ティリー・インターナショナルの株式融資プロジェクトも影響を受ける。記者は8月16日夜、北京交通大学のベーカー・ティリー・インターナショナルの6つのIPOプロジェクトすべてが「停止期間」に入ったことに気づいた。全体として、ベーカー ティリー インターナショナルは現在 24 件の IPO プロジェクトを審査中、8 件の借り換えプロジェクト、2 件の M&A および組織再編プロジェクトを抱えています。

記者が証券会社や投資銀行家に行ったこれまでのインタビューや、ダーファ社のプロジェクトの審査プロセスのレビューによると、仲介業者の影響を受けるこの種の審査中のエクイティファイナンスプロジェクトは、「交換」を通じてのみ審査進行の次の段階に進むことができるという。そうでない場合は、引き続き停止されます。

また、登録承認を受けていても、仲介機関からの処罰を受ける前に「所在地変更」をしなければならない案件もあります。例えば、大華法律事務所は博志街GEM IPOプロジェクトの監査に参加し、今年7月にIPOを開始する際に「交換の交換」を同時に開示し、今年3月に承認を得た。以上の事例からわかるように、プロジェクト承認後に発行業務が完了しない場合、事業活動が制限された仲介業者は交代に直面する可能性がある。

複数の発行者

今年は2回「雷を踏んだ」

審査中のプロジェクトについては、仲介業者の業務制限により審査手続きが中断されると不安は避けられず、運悪く今年2度雷雨に見舞われた発行会社もある。

記者による不完全な統計によると、当初5社もの発行会社が監査役としてダーファ社を雇っていたが、後にダーファ社からの罰金を理由に​​ベーカー・ティリー・インターナショナルを雇ったという。現在、2回連続の「雷音」が再びプロジェクトの進行に影響を及ぼしている。

具体的には、大鵬実業は大華証券が業務を制限されたため、5月中旬に北京証券取引所でのIPOを一時停止したが、ベーカー・ティリー・インターナショナルが採用され審査意見を提出してから6月28日に審査を再開した。現在、同社のIPOは行われている。プロセスが再び中断されました。同様の状況は、北京証券取引所における Boda Software の IPO プロジェクトでも見られます。

宜品製薬のIPOプロジェクトも上記2機関の「足踏み」を続けてきたが、同プロジェクトは8月7日に申請書類を取り下げた。中止の理由が監査機関に関係しているかどうかは不明である。 7月下旬にはすでに、ベーカー・ティリー・インターナショナルが重罰金を科されるという噂が流れていた。

交換

場所を変えるときの注意点

今年に入ってから、検討中の案件の多くが上記の会計事務所からの罰金の影響を受け、仲介業者の変更が相次いでいることから、一部の取引所ではコンプライアンス上の注意が必要であると注意喚起を行っている。

証券時報の記者は投資銀行関係者から、最近、北京証券取引所が証券投資銀行向けに最新の発行および上場審査に関する最新情報を発表し、「審査期間中のスポンサーおよび証券サービス代理店の変更申請」に対する疑念が明確になったことを知った。

北京証券取引所は、交代手続きに関して、交代後のスポンサーまたは証券サービス代理店は審査停止日から3か月以内にデューデリジェンスを完了し、関連書類を再発行し、元のスポンサーまたは証券サービス代理店の審査をレビューする必要があると述べた。文書を提出し、レビュー意見を発行し、矛盾点を説明します。北京取引所は審査と確認を経て審査を再開する。

審査要件に関して、北京証券取引所は、後任のスポンサーまたは証券サービス機関の審査内容が完全であるかどうか、審査手順が準拠しているかどうか、審査の結論が明確であるかどうか、および後任のスポンサーまたは証券サービス機関の審査に焦点を当てます。代理店と署名者は、専門資格と関連する専門的地位を持っているかどうかです。

北京取引所は、特別な指示とコミットメントレターの要件に関して、変更の理由、変更後の仲介機関や署名者の基本的な状況などを説明し、関連する文書の信頼性と正確性を検証する必要があると述べた。変更の前後に仲介機関または署名者が署名した文書。安全性や完全性などに関する取り組み。