소식

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aicpa는 회계법인을 지원하기 시작했습니다.

최근 일부 기업공개(ipo) 입찰에서는 회계법인에 영업 정지를 하지 않겠다는 약속과 영업 정지 시 보상금 지급을 요구하는 경우도 있다. 이는 규제 중심에서 시장주체의 자발적 주도로 전환하는 획기적인 사건이기도 하며, 감사기관의 업무 품질이 엄중한 검토에 직면해 있습니다.

중국공인회계사협회는 9월 5일 "향후 회계법인의 관련 업무 자격이 정지될지 여부는 여러 요인에 의해 영향을 받을 것이며 예측할 수 없는 문제"라고 밝혔다. 위에서 언급한 약속을 사업 계약서에 추가하는 것은 회계법인과 공인회계사가 부담해야 하는 책임을 넘어서는 것입니다.

aicpa는 회계법인이 신속하게 법률 전문가의 의견을 구하고, 관련 감사계약 조건의 공정성을 충분히 평가하고, 업무계약서에 신중하게 서명하고, 회계법인과 공인회계사의 정당한 권익을 보호해야 한다고 명시했습니다.

aicpa는 특별 성명을 발표했습니다.

최근 회계법인의 경계심을 크게 높인 두 가지 일이 일어났습니다.

첫째, 어떤 기업이 ipo 감사 서비스 제공자를 선택할 때 3개의 회계법인을 동시에 입찰하여 1개는 1차 후보로, 2개는 예비 후보로 초대했습니다. 주 회계법인이 규제 처벌을 받을 경우 대체 회계법인이 자동으로 선택됩니다.

둘째, 후난원치(hunan wenqi)가 최근 회계법인을 고용했을 때 입찰공고일로부터 1년 이내에 해당 입찰자는 중국증권감독관리위원회의 접수정지 또는 신청심사정지 처분을 받지 않도록 입찰감사기관에 요구했다. (입찰자는 다음 사항을 포함하는 확약서를 제출해야 합니다. 위와 같은 상황이 발생할 경우, 당시 입찰자가 지급한 금액의 2배를 보상해 드립니다.)

분명히 감사기관이 법에 따라 시장주체를 감사할 때 시장주체는 감사기관을 보다 엄격한 눈으로 바라보고 있습니다.

cicpa는 지난 9월 5일 회계법인들에게 “향후 증권업 자격이 정지되지 않을 것을 약속”하는 위험에 주의할 것을 당부하는 특별문건을 발행했다.

aicpa는 "중화인민공화국 공인회계사법"에 공인회계사 및 회계법인이 법에 따라 독립적이고 공정하게 업무를 수행하며 법의 보호를 받도록 규정하고 있음을 상기시킵니다. cpa의 책임은 감사기준 및 관련 직업윤리 요구사항에 따라 감사업무를 수행하고, 재무제표가 중요성의 측면에서 해당 재무보고기준의 규정에 따라 작성되었는지 여부에 대해 감사의견을 표명하고 이를 공정하게 반영하는 것입니다. .

aicpa는 향후 회계법인의 관련 영업자격 정지 여부는 여러 요인에 의해 영향을 받을 것이며 예측할 수 없는 문제라고 밝혔다. 위에서 언급한 약속을 사업 계약서에 추가하는 것은 회계법인과 공인회계사가 부담해야 하는 책임을 넘어서는 것입니다. 회계법인은 입찰 과정 또는 업무수행 과정에서 감사의뢰인과의 충분한 협의를 바탕으로 신속하게 법률전문가의 의견을 구하고, 해당 감사계약서의 조건이 공정한지 충분히 평가하고, 신중하게 계약서에 서명해야 합니다. 계약서, 회계사 및 cpa의 정당한 권리와 이익을 보호합니다. 동시에 회계법인과 공인회계사는 법에 따라 감사 및 보증 업무를 엄격히 수행하고 감사 품질을 향상하며 업무 감독 역할을 수행하고 독립성, 객관성, 공정성 및 표준화된 관행을 보장해야 합니다.

여러 회계법인이 영업을 중단했습니다.

올해부터 회계법인에 대한 과태료 부과가 집중적으로 시행돼 감독이 더욱 엄격해지고 있는 것으로 나타났다.

8월 16일 중국 증권감독관리위원회가 내린 행정처분 결정에 따르면 baker tilly international accounting firm은 qixin holdings의 연간 보고서 감사에서 직무를 성실히 수행하지 못한 것으로 나타났으며, 작성 및 발행된 감사 보고서에는 다음과 같은 내용이 포함되어 있습니다. 허위 기록, baker tilly international이 감사 서류를 위조하고 변조하거나 훼손하는 행위.

이에 중국 증권감독관리위원회는 베이커틸리국제회계법인(특별합자회사)에 시정명령과 경고, 영업소득 368만 위안을 몰수하고 벌금 2340만 위안을 부과하고 증권업무를 정지하기로 결정했다. 6개월간 사업.

올해 5월 13일, 장쑤성 증권 감독국은 행정 처벌 결정을 발표했습니다. dahua 회계 법인(특별 합작 회사)은 6개월 동안 증권 서비스 업무를 정지당했으며, 이에 서명한 공인 회계사 3명은 벌금형을 선고받고 압수되었습니다. 총 4,132만 위안.

장쑤증권감독국은 dahua가 2017년부터 2022년까지 jin tongling의 연간 재무제표를 감사할 때 위험 평가 및 내부 통제 테스트 절차에 중대한 결함이 있었고, 사기 위험을 처리하기 위한 적절한 감사 조치를 취하지 않았으며, 실체 절차에 중대한 결함이 있었다고 믿습니다. , 관련 규정 위반 회사는 윤리강령의 규정에 따른 주의의무를 이행하지 않았으며, 발행된 감사보고서에는 허위기록이 포함되어 있습니다.

중국증권저널(china securities journal)의 불완전한 통계에 따르면 증권감독관리당국은 올해 들어 증권업을 영위하는 회계법인을 13차례나 처벌했다. 처벌 빈도 측면에서 볼 때, 2024년 1월부터 8월까지의 행정 처벌 기록 19건은 2024년 1월부터 8월까지의 벌금 금액 측면에서 2023년 전체의 행정 처벌 기록 19건에 가깝습니다. 1억2500만 위안에 달해 2023년 전체로는 최고치다. 1.3배다. baker tilly 국제회계법인(특별합자회사)과 dahua회계법인(특별합자회사)은 모두 6개월간 증권서비스업 영업이 정지되었습니다.

감사 기관은 보다 시장 지향적인 제거 메커니즘을 도입합니다.

업계 당국에서 발행한 회계법인 실무 자격증을 소지하고 증권, 선물 서비스 관련 업무 자격을 보유하는 것은 최소한의 기준에 불과합니다.

점점 더 많은 입찰 회사는 자신을 대리하는 회계 회사가 최근 몇 년간 심각한 자산 손실이나 심각한 금융 사기를 겪은 회사를 감사하는 데 책임을 지지 않아야 하며 재무부나 지방 재무 부서에 의해 압수되어서는 안 된다고 요구합니다. 불법이익, 벌금, 영업정지 등 행정처분을 받을 수 없으며, 사기, 횡령 등으로 인해 관련 부서로부터 경고를 받을 수 없습니다. 중국증권감독관리위원회 등으로부터 영업정지 처분을 받았습니다.

일부 회계법인은 입찰에 나설 때 입찰자의 자산 규모와 비즈니스 복잡성에 맞는 규모, 자원, 위험 허용도를 요구하기도 합니다.

업계 관계자들은 감사 기관이 보다 엄격한 시장 기반 제거 메커니즘에 직면해 있으며 업무 품질이 중요한 평가 위치에 배치된 적이 없다고 분석합니다. pwc의 붕괴로 시장은 '대기업'에 대한 맹목적인 신뢰와 단순한 믿음을 깨뜨리고 있습니다. 좋은 사업 평판, 건전한 재무 회계 시스템, 규제 처벌이나 사업 운영 중단을 당하지 않은 깨끗한 이력, 안정적이고 책임감 있는 실무 팀을 갖는 것은 "하드 임계값"만큼 중요합니다. 전문 자격증을 소지한 대표자를 대상으로 합니다.

엄격한 감독과 관리가 이어지면서 기업 상장과 자금조달에 있어 감사기관을 비롯한 중개기관들이 '게이트키퍼' 역할을 맡게 되었고, 시장에서도 '게이트키퍼'에 대한 수요가 높아졌습니다.

많은 시장 참여자들은 감사 기관을 포함한 ipo 중개인이 업무의 공정성, 전문성 및 투명성을 보장하고 상장 기업의 품질을 향상시키며 합법적인 권리와 이익을 보호하기 위해 검증 책임을 엄격하게 수행해야 한다고 믿습니다.

어떤 사람들은 그것이 규제에 의해 주도되든 시장 주체에 의해 주도되든 중개자의 전반적인 전문적 품질이 향상되어야만 상장 기업이 정보 공개의 품질을 향상하도록 촉구할 수 있다고 믿습니다. 표준화되고 진실되고 완전한 정보 공개를 갖춘 기업의 상장을 허용해야만 시장 진입이 가능해져야 시장 효율성과 투명성이 제고되고 자본시장의 안정성이 더욱 공고해질 수 있습니다.