новости

한어Русский языкEnglishFrançaisIndonesianSanskrit日本語DeutschPortuguêsΕλληνικάespañolItalianoSuomalainenLatina

aicpa начала поддерживать бухгалтерские фирмы.

в последнее время некоторые тендеры на ipo требуют от бухгалтерских фирм обещать не приостанавливать свой бизнес и выплачивать компенсацию в случае приостановки деятельности. это также знаковое событие в переходе от регулирования к добровольному действию субъектов рынка, и качество практики аудиторских учреждений подвергается жесткому пересмотру.

китайский институт дипломированных бухгалтеров заявил 5 сентября, что вопрос о том, будет ли приостановлена ​​соответствующая деловая квалификация бухгалтерской фирмы в будущем, будет зависеть от множества факторов и является непредвиденным вопросом. добавление вышеупомянутых обязательств в письмо о деловом соглашении выходит за рамки обязанностей, которые должны нести бухгалтерские фирмы и сертифицированные аудиторы.

aicpa заявила, что аудиторские фирмы должны оперативно запрашивать мнения экспертов по правовым вопросам, полностью оценивать справедливость условий соответствующих писем о проведении аудита, осмотрительно подписывать письма о деловых обязательствах и защищать законные права и интересы бухгалтерских фирм и сертифицированных аудиторов.

aicpa выступила со специальным заявлением

недавно произошли две вещи, которые значительно усилили бдительность аудиторских фирм:

во-первых, когда некое юридическое лицо выбирало поставщика услуг по аудиту ipo, оно пригласило три бухгалтерские фирмы принять участие в тендере одновременно: одну в качестве основного кандидата и две в качестве резервных. если на основную аудиторскую фирму распространяются штрафные санкции, альтернативная фирма будет выбрана автоматически;

во-вторых, когда компания hunan wenqi недавно наняла бухгалтерскую фирму, она потребовала от аудиторского агентства, проводящего торги, чтобы в течение одного года с даты объявления торгов участник торгов не подвергался приостановке принятия или приостановлению рассмотрения заявки комиссией по регулированию ценных бумаг китая. материалы, и деятельность по ценным бумагам не будет приостановлена. квалификационные требования (участник должен предоставить письмо-обязательство, в котором должно быть указано: в случае возникновения вышеуказанной ситуации компенсация будет в два раза больше суммы, выплаченной участником тендера на тот момент).

очевидно, что когда аудиторские учреждения проводят проверку субъектов рынка в соответствии с законом, субъекты рынка смотрят на аудиторские учреждения более строго.

5 сентября cicpa выпустила специальный документ, напоминающий бухгалтерским фирмам обратить внимание на риск «обещаний не отстраняться от квалификации в сфере ведения бизнеса с ценными бумагами в будущем».

aicpa напоминает, что «закон о cpa китайской народной республики» предусматривает, что cpa и бухгалтерские фирмы ведут свою деятельность независимо и беспристрастно в соответствии с законом и находятся под защитой закона. ответственность cpa заключается в выполнении аудиторской работы в соответствии со стандартами аудита и соответствующими требованиями профессиональной этики, а также в выражении аудиторского заключения о том, подготовлена ​​ли финансовая отчетность во всех существенных отношениях в соответствии с положениями применимой основы подготовки финансовой отчетности и отражает ли она достоверно. .

aicpa заявила, что вопрос о том, будет ли приостановлена ​​соответствующая деловая квалификация бухгалтерской фирмы в будущем, будет зависеть от множества факторов и является непредвиденным вопросом. добавление вышеупомянутых обязательств в письмо о деловом соглашении выходит за рамки обязанностей, которые должны нести бухгалтерские фирмы и сертифицированные аудиторы. в ходе торгов или процесса ведения бизнеса аудиторская фирма должна незамедлительно запросить мнение экспертов по правовым вопросам на основе полной консультации с заказчиком аудита, полностью оценить справедливость условий соответствующего письма о соглашении о проведении аудита, разумно подписать письмо-обязательство и защитить бухгалтеров. законные права и интересы фирмы и cpa. в то же время бухгалтерские фирмы и сертифицированные аудиторы должны строго выполнять обязанности по аудиту и заверению в соответствии с законом, улучшать качество аудита, играть роль в надзоре за практикой и обеспечивать независимость, объективность, справедливость и стандартизированную практику.

несколько бухгалтерских фирм были отстранены от деятельности

в этом году активно применялись штрафы к аудиторским фирмам, что указывает на ужесточение надзора.

16 августа решение об административном наказании, вынесенное комиссией по регулированию ценных бумаг китая, показало, что было установлено, что международная бухгалтерская фирма baker tilly не выполнила свои обязанности должным образом при аудите годового отчета qixin holdings, а подготовленный и выпущенный аудиторский отчет содержал ложные записи, подделанные компанией baker tilly international, а также фальсификация или повреждение рабочих документов аудита;

в связи с этим комиссия по регулированию ценных бумаг китая приняла решение обязать международную бухгалтерскую фирму baker tilly (специальное генеральное партнерство) внести исправления, вынести предупреждение, конфисковать коммерческий доход в размере 3,68 млн юаней, наложить штраф в размере 23,4 млн юаней и приостановить обслуживание ценных бумаг. бизнес на 6 месяцев.

13 мая этого года бюро по регулированию рынка ценных бумаг провинции цзянсу объявило о решении об административном наказании. бухгалтерская фирма dahua (специальное генеральное партнерство) была отстранена от оказания услуг по ценным бумагам на шесть месяцев, а трое ее сертифицированных бухгалтеров, подписавших соглашение, были оштрафованы и конфискованы. в общей сложности 41,32 миллиона юаней.

бюро по регулированию ценных бумаг цзянсу считает, что, когда dahua проводила аудит годовой финансовой отчетности jin tongling с 2017 по 2022 год, были обнаружены серьезные недостатки в процедурах оценки рисков и тестирования внутреннего контроля, непринятие соответствующих аудиторских мер для борьбы с рисками мошенничества, серьезные недостатки в процедурах по существу. и нарушения соответствующих правил. компания не выполнила свои обязанности по проверке и комплексной проверке в соответствии с положениями кодекса практики, а выпущенный аудиторский отчет содержал ложные записи.

по неполным статистическим данным china securities journal, на данный момент органы регулирования ценных бумаг наказали бухгалтерские фирмы, занимающиеся торговлей ценными бумагами, 13 раз в этом году. по частоте наложения 19 записей об административных взысканиях за январь-август 2024 года близки к рекорду 19 административных взысканий за весь 2023 год, по размеру взысканий, штрафов за январь-август 2024 года; достиг 125 млн юаней, что является самым высоким показателем за весь 2023 год. в 1,3 раза. международная бухгалтерская фирма baker tilly (специальное генеральное товарищество) и бухгалтерская фирма dahua (специальное генеральное товарищество) были отстранены от участия в деятельности по оказанию услуг по ценным бумагам на 6 месяцев.

аудиторские учреждения внедряют более рыночный механизм ликвидации

наличие квалификационного сертификата практики бухгалтерской фирмы, выданного отраслевым органом, и наличие деловой квалификации, связанной с ценными бумагами и фьючерсами, являются лишь минимальным порогом — —

все больше и больше компаний-участников торгов требуют, чтобы обслуживающие их бухгалтерские фирмы не несли ответственности за аудиторские компании, которые в последние годы понесли крупные потери активов или крупное финансовое мошенничество; они не должны быть конфискованы министерством финансов или провинциальными финансовыми департаментами; нарушения законов и постановлений. административные наказания, такие как незаконная прибыль, штрафы, приостановление деятельности части бизнеса и т. д., не могут быть подвергнуты административным взысканиям или предупреждены соответствующими ведомствами из-за мошенничества и растраты, не имеют квалификации для работы в сфере ценных бумаг; бизнес приостановлен комиссией по регулированию ценных бумаг китая и т. д.

когда некоторые аудиторские фирмы участвуют в торгах, от них даже требуется, чтобы масштаб, ресурсы и толерантность к риску соответствовали размеру активов и сложности бизнеса участника торгов.

инсайдеры отрасли анализируют, что аудиторские учреждения сталкиваются с более строгим рыночным механизмом исключения, а качество практики никогда не занимало важное место в оценке. с крахом pwc рынок разрушает слепое доверие и простую веру в «большие фирмы». хорошая деловая репутация, надежная система финансового учета, отсутствие каких-либо регулятивных санкций или приостановок деятельности, а также стабильная и ответственная команда специалистов. эти «мягкие сильные стороны» так же важны, как и «жесткий порог». для представителей, имеющих профессиональные квалификационные сертификаты.

поскольку строгий надзор и управление продолжаются, посредники, включая аудиторские агентства, все чаще берут на себя обязанности «привратников» в продвижении корпоративных листингов и финансирования, а рынок также предъявляет более высокие требования к «привратникам».

многие участники рынка считают, что посредникам ipo, в том числе аудиторским агентствам, необходимо строго выполнять обязанности по проверке, чтобы обеспечить справедливость, профессионализм и прозрачность своей практики, улучшить качество листинговых компаний из источника и защитить законные права и интересы.

некоторые даже полагают, что независимо от того, обусловлено ли это регулированием или рыночными субъектами, только когда общее профессиональное качество посредников улучшится, можно будет убедить компании, включенные в листинг, улучшить качество раскрытия информации. только разрешив листинг компаниям, которые предоставили стандартизированное, правдивое и полное раскрытие информации для выхода на рынок, можно повысить эффективность и прозрачность рынка, а также еще больше укрепить стабильность рынка капитала.