nachricht

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die aicpa hat damit begonnen, wirtschaftsprüfungsgesellschaften zu unterstützen.

in jüngster zeit verlangen einige ipo-ausschreibungen von wirtschaftsprüfungsgesellschaften, dass sie versprechen, ihr geschäft nicht einzustellen und im falle einer einstellung eine entschädigung zu zahlen. dies ist auch ein meilenstein im übergang von der regulierungsgesteuerten zur freiwilligen steuerung durch marktteilnehmer, und die praxisqualität der prüfungsinstitutionen steht vor einer strengen prüfung.

das china institute of certified public accountants erklärte am 5. september, dass die frage, ob die entsprechenden geschäftsqualifikationen der wirtschaftsprüfungsgesellschaft in zukunft ausgesetzt werden, von mehreren faktoren abhängt und eine unvorhersehbare angelegenheit ist. das hinzufügen der oben genannten verpflichtungen zum geschäftsauftragsschreiben geht über die verantwortung hinaus, die wirtschaftsprüfungsgesellschaften und wirtschaftsprüfer tragen sollten.

die aicpa erklärte, dass wirtschaftsprüfungsgesellschaften umgehend die meinungen von rechtsexperten einholen, die fairness der bedingungen der entsprechenden prüfungsauftragsschreiben vollständig bewerten, geschäftsauftragsschreiben umsichtig unterzeichnen und die legitimen rechte und interessen von wirtschaftsprüfungsgesellschaften und wirtschaftsprüfern schützen sollten.

die aicpa gab eine besondere erklärung ab

in letzter zeit sind zwei dinge geschehen, die die wachsamkeit der wirtschaftsprüfungsgesellschaften erheblich erhöht haben:

als eine bestimmte unternehmenseinheit zunächst einen ipo-prüfungsdienstleister auswählte, lud sie drei wirtschaftsprüfungsgesellschaften gleichzeitig zur abgabe eines angebots ein, wobei eine als hauptkandidat und zwei als ersatzkandidat fungierten. wenn gegen die hauptprüfungsgesellschaft behördliche strafen verhängt werden, wird automatisch die alternative firma ausgewählt.

zweitens verlangte hunan wenqi, als er kürzlich eine wirtschaftsprüfungsgesellschaft beauftragte, von der bietenden prüfungsagentur, dass der bieter innerhalb eines jahres ab dem datum der angebotsankündigung nicht der aussetzung der annahme oder prüfung des antrags durch die china securities regulatory commission unterliegen würde und das wertpapiergeschäft würde nicht ausgesetzt. voraussetzungen (der bieter muss eine verpflichtungserklärung vorlegen, die folgendes enthalten sollte: wenn die oben genannte situation eintritt, beträgt die entschädigung das doppelte des vom bieter zu diesem zeitpunkt gezahlten betrags).

wenn wirtschaftsprüfungsinstitutionen marktteilnehmer im einklang mit dem gesetz prüfen, betrachten marktteilnehmer die prüfungseinrichtungen natürlich mit einem strengeren blick.

am 5. september veröffentlichte die cicpa ein spezielles dokument, in dem sie wirtschaftsprüfungsgesellschaften daran erinnerte, auf das risiko zu achten, „dass sie versprechen, in zukunft nicht von ihren qualifikationen im wertpapiergeschäft suspendiert zu werden“.

die aicpa erinnert daran, dass das „cpa-gesetz der volksrepublik china“ vorsieht, dass cpas und wirtschaftsprüfungsgesellschaften ihre geschäfte unabhängig und unparteiisch im einklang mit dem gesetz ausführen und gesetzlich geschützt sind. die verantwortung der cpa besteht darin, prüfungsarbeiten im einklang mit den prüfungsstandards und den einschlägigen berufsethischen anforderungen durchzuführen und ein prüfungsurteil darüber abzugeben, ob der jahresabschluss in allen wesentlichen belangen in übereinstimmung mit den bestimmungen der geltenden finanzberichterstattungsgrundlage erstellt wurde und ein faires bild vermittelt .

die aicpa gab an, dass es von mehreren faktoren abhängt und eine unvorhersehbare angelegenheit ist, ob die relevanten geschäftsqualifikationen der wirtschaftsprüfungsgesellschaft in zukunft ausgesetzt werden. das hinzufügen der oben genannten verpflichtungen zum geschäftsauftragsschreiben geht über die verantwortung hinaus, die wirtschaftsprüfungsgesellschaften und wirtschaftsprüfer tragen sollten. während des ausschreibungsverfahrens oder der geschäftsabwicklung muss die wirtschaftsprüfungsgesellschaft auf der grundlage umfassender konsultationen mit dem prüfungsmandanten umgehend die meinung von rechtsexperten einholen, die fairness der bedingungen des entsprechenden prüfungsauftrags vollständig bewerten und diesen sorgfältig unterzeichnen auftragsschreiben und schützen sie die legitimen rechte und interessen des unternehmens und des cpa. gleichzeitig müssen wirtschaftsprüfungsgesellschaften und wirtschaftsprüfer ihre prüfungs- und prüfungspflichten strikt im einklang mit dem gesetz erfüllen, die prüfungsqualität verbessern, eine rolle bei der praxisaufsicht spielen und unabhängigkeit, objektivität, fairness und standardisierte praxis gewährleisten.

mehrere wirtschaftsprüfungsgesellschaften wurden von der geschäftstätigkeit suspendiert

die aufsichtsrechtlichen bußgelder gegen wirtschaftsprüfungsgesellschaften wurden in diesem jahr intensiv umgesetzt, was darauf hindeutet, dass die aufsicht strenger wird.

am 16. august zeigte die von der china securities regulatory commission erlassene verwaltungsstrafenentscheidung, dass festgestellt wurde, dass die baker tilly international accounting firm bei der prüfung des jahresberichts von qixin holdings ihre pflichten nicht sorgfältig erfüllt hatte, und der erstellte und herausgegebene prüfungsbericht enthielt folgendes falsche aufzeichnungen; baker tilly international hat prüfungsarbeitspapiere gefälscht und manipuliert oder beschädigt.

in diesem zusammenhang hat die china securities regulatory commission beschlossen, die baker tilly international accounting firm (special general partnership) zu befehlen, korrekturen vorzunehmen, eine verwarnung auszusprechen, geschäftserträge in höhe von 3,68 millionen yuan zu beschlagnahmen, eine geldstrafe von 23,4 millionen yuan zu verhängen und den wertpapierdienst auszusetzen geschäft für 6 monate.

am 13. mai dieses jahres verkündete das jiangsu securities regulatory bureau, dass die dahua accounting firm (special general partnership) wegen einer verwaltungsstrafe für sechs monate von der ausübung ihrer tätigkeit als wirtschaftsprüfer ausgeschlossen wurde insgesamt 41,32 millionen yuan.

das jiangsu securities regulatory bureau ist der ansicht, dass bei der prüfung der jahresabschlüsse von jin tongling von 2017 bis 2022 durch dahua erhebliche mängel bei der risikobewertung und den internen kontrolltestverfahren, das versäumnis, geeignete prüfungsmaßnahmen zur bewältigung von betrugsrisiken zu ergreifen, und erhebliche mängel bei den materiellen verfahren festgestellt wurden , und verstöße gegen relevante vorschriften das unternehmen hat seine sorgfalts- und sorgfaltspflicht gemäß den bestimmungen des verhaltenskodex nicht erfüllt und der ausgestellte prüfungsbericht enthielt falsche aufzeichnungen.

laut unvollständigen statistiken des china securities journal haben die wertpapieraufsichtsbehörden in diesem jahr bisher 13 mal wirtschaftsprüfungsgesellschaften bestraft, die wertpapiergeschäfte tätigen. aus sicht der strafhäufigkeit liegen die 19 verwaltungsstrafen von januar bis august 2024 nahe an der bilanz von 19 verwaltungsstrafen für das gesamte jahr 2023; aus sicht der strafenhöhe liegen die bußgelder von januar bis august 2024 vor erreichte 125 millionen yuan, was den höchsten wert für das gesamte jahr 2023 darstellt. 1,3-mal. baker tilly international accounting firm (special general partnership) und dahua accounting firm (special general partnership) wurden beide für sechs monate von der tätigkeit im wertpapierdienstleistungsgeschäft suspendiert.

rechnungsprüfungsinstitute führen einen stärker marktorientierten eliminierungsmechanismus ein

der besitz eines von der branchenbehörde ausgestellten qualifikationszertifikats für eine wirtschaftsprüfungsgesellschaft und eine kaufmännische qualifikation im bereich wertpapier- und termingeschäfte sind nur die mindestvoraussetzungen –

immer mehr bietende unternehmen fordern, dass die wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die sie betreuen, nicht für die prüfung von unternehmen verantwortlich sein dürfen, die in den letzten jahren große vermögensverluste oder schwere finanzbetrugsfälle erlitten haben, weshalb sie nicht vom finanzministerium oder den finanzabteilungen der provinzen beschlagnahmt werden dürfen verstöße gegen gesetze und vorschriften wie illegale gewinne, geldstrafen, aussetzung eines teils des geschäfts usw. können nicht wegen betrugs und unterschlagung verwarnt werden geschäftsaussetzung durch die china securities regulatory commission usw.

wenn einige wirtschaftsprüfungsgesellschaften ein angebot abgeben, müssen sie sogar über größe, ressourcen und risikotoleranz verfügen, die der vermögensgröße und der geschäftskomplexität des bieters entsprechen.

brancheninsider analysieren, dass prüfungsinstitutionen mit einem strengeren marktbasierten eliminierungsmechanismus konfrontiert sind und dass der praxisqualität nie eine wichtige bewertungsposition beigemessen wurde. mit dem zusammenbruch von pwc bricht der markt sein blindes vertrauen und seinen einfachen glauben an die „großen unternehmen“. ein guter ruf des unternehmens, ein solides finanzbuchhaltungssystem, eine klare vergangenheit, in der keine behördlichen strafen oder aussetzungen des geschäftsbetriebs verhängt wurden, und ein stabiles und verantwortungsbewusstes praxisteam. diese „weichen stärken“ sind ebenso wichtig wie die „harte schwelle“. für vertreter mit berufsabschluss.

da die strenge aufsicht und verwaltung weiterhin streng ist, übernehmen vermittler, darunter auch wirtschaftsprüfungsagenturen, bei der förderung von börsennotierungen und finanzierungen von unternehmen zunehmend die verantwortung als „gatekeeper“, und der markt hat auch höhere anforderungen an „gatekeeper“ gestellt.

viele marktteilnehmer glauben, dass ipo-vermittler, einschließlich wirtschaftsprüfungsagenturen, strenge überprüfungspflichten erfüllen müssen, um die fairness, professionalität und transparenz ihrer praxis sicherzustellen, die qualität börsennotierter unternehmen von anfang an zu verbessern und legitime rechte und interessen zu schützen.

einige glauben sogar, dass unternehmen, die gelistet werden sollen, nur dann dazu gedrängt werden können, die qualität der offenlegung von informationen zu verbessern, unabhängig davon, ob dies durch regulierung oder marktteilnehmer vorangetrieben wird, wenn die allgemeine professionelle qualität der vermittler verbessert wird. nur wenn unternehmen, die über eine standardisierte, wahrheitsgetreue und vollständige offenlegung von informationen verfügen, in den markt aufgenommen werden können, können die markteffizienz und -transparenz verbessert und die stabilität des kapitalmarkts weiter gefestigt werden.