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o aicpa começou a apoiar empresas de contabilidade.

recentemente, alguns concursos de ipo exigem que as empresas de contabilidade se comprometam a não ter os seus negócios suspensos e a pagar uma indemnização caso sejam suspensos. este é também um acontecimento marcante na transição do impulso regulatório para o impulso voluntário por parte das entidades do mercado, e a qualidade da prática das instituições de auditoria está a enfrentar uma dura revisão.

o instituto chinês de contadores públicos certificados declarou em 5 de setembro que a suspensão das qualificações comerciais relevantes da empresa de contabilidade no futuro será afetada por múltiplos fatores e é um assunto imprevisto. adicionar os compromissos acima mencionados à carta de compromisso comercial excede as responsabilidades que as empresas de contabilidade e os contadores públicos certificados deveriam assumir.

a aicpa declarou que as empresas de contabilidade devem procurar prontamente a opinião de peritos jurídicos, avaliar integralmente a equidade dos termos das cartas de compromisso de auditoria relevantes, assinar prudentemente cartas de compromisso comercial e salvaguardar os direitos e interesses legítimos das empresas de contabilidade e dos contabilistas públicos certificados.

a aicpa fez uma declaração especial

duas coisas aconteceram recentemente que aumentaram enormemente a vigilância das empresas de contabilidade:

primeiro, quando uma determinada entidade corporativa selecionava um prestador de serviços de auditoria para ipo, ela convidou três empresas de contabilidade para concorrer ao mesmo tempo, sendo uma como candidata principal e duas como reserva. quando a empresa contábil principal estiver sujeita a penalidades regulatórias, a empresa alternativa será automaticamente selecionada;

em segundo lugar, quando hunan wenqi contratou recentemente uma empresa de contabilidade, exigiu à agência de auditoria da licitação que, no prazo de um ano a partir da data do anúncio da licitação, o licitante não estaria sujeito à suspensão da aceitação ou à suspensão da revisão da aplicação pela comissão reguladora de valores mobiliários da china. materiais, e o negócio de valores mobiliários não seria suspenso qualificações (o licitante deverá fornecer uma carta de compromisso, que deverá incluir: caso a situação acima ocorra, a indenização será o dobro do valor pago pelo licitante naquele momento).

obviamente, quando as instituições de auditoria auditam entidades de mercado de acordo com a lei, as entidades de mercado olham para as instituições de auditoria com um olhar mais rigoroso.

em 5 de setembro, a cicpa emitiu um documento especial lembrando às empresas de contabilidade que prestassem atenção ao risco de "prometer não ser suspenso das qualificações de negócios de valores mobiliários no futuro".

a aicpa lembra que a "lei cpa da república popular da china" estipula que os cpas e as empresas de contabilidade realizam os seus negócios de forma independente e imparcial, de acordo com a lei e são protegidos por lei. a responsabilidade do cpa é realizar o trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria e os requisitos de ética profissional relevantes, e expressar uma opinião de auditoria sobre se as demonstrações financeiras são preparadas em todos os aspectos materiais de acordo com as disposições da base de relato financeiro aplicável e reflectem adequadamente .

o aicpa afirmou que a suspensão das qualificações comerciais relevantes da empresa de contabilidade no futuro será afetada por múltiplos fatores e é um assunto imprevisto. adicionar os compromissos acima mencionados à carta de compromisso comercial excede as responsabilidades que as empresas de contabilidade e os contadores públicos certificados deveriam assumir. durante o processo de licitação ou o processo de realização de negócios, a empresa de contabilidade deve procurar prontamente a opinião de especialistas jurídicos com base em consulta completa com o cliente de auditoria, avaliar completamente a justiça dos termos da carta de compromisso de auditoria relevante, assinar prudentemente a carta de contratação e proteger os contadores os direitos e interesses legítimos da empresa e do cpa. ao mesmo tempo, as empresas de contabilidade e os contabilistas públicos certificados devem desempenhar rigorosamente as funções de auditoria e garantia de acordo com a lei, melhorar a qualidade da auditoria, desempenhar um papel na supervisão da prática e garantir a independência, objectividade, justiça e práticas padronizadas.

várias empresas de contabilidade foram suspensas de seus negócios

as multas regulamentares aplicadas às empresas de contabilidade foram aplicadas de forma intensiva este ano, indicando que a supervisão está a tornar-se mais rigorosa.

em 16 de agosto, a decisão de sanção administrativa emitida pela comissão reguladora de valores mobiliários da china mostrou que foi constatado que a baker tilly international accounting firm não cumpriu diligentemente suas funções na auditoria do relatório anual da qixin holdings, e o relatório de auditoria produzido e emitido continha registros falsos; baker tilly international forjou e adulterou ou danificou documentos de trabalho de auditoria.

a este respeito, a comissão reguladora de valores mobiliários da china decidiu ordenar à baker tilly international accounting firm (parceria geral especial) que faça correcções, dê um aviso, confisque rendimentos comerciais de 3,68 milhões de yuans, imponha uma multa de 23,4 milhões de yuans e suspenda o serviço de valores mobiliários. negócios por 6 meses.

em 13 de maio deste ano, o departamento de regulação de valores mobiliários de jiangsu anunciou que uma decisão de penalidade administrativa da dahua accounting firm (special general partnership) foi suspensa de exercer serviços de valores mobiliários por seis meses e seus três contadores públicos certificados foram multados e confiscados. um total de 41,32 milhões de yuans.

o jiangsu securities regulatory bureau acredita que quando a dahua auditou as demonstrações financeiras anuais de jin tongling de 2017 a 2022, houve falhas graves na avaliação de risco e nos procedimentos de teste de controle interno, falha na tomada de medidas de auditoria apropriadas para lidar com riscos de fraude, falhas importantes nos procedimentos substantivos e violações de regulamentos relevantes a empresa não cumpriu seu dever de diligência e devida diligência de acordo com as disposições do código de prática, e o relatório de auditoria emitido continha registros falsos.

de acordo com estatísticas incompletas do china securities journal, até agora, as autoridades reguladoras de valores mobiliários puniram empresas de contabilidade envolvidas em negócios de valores mobiliários 13 vezes este ano. do ponto de vista da frequência das sanções, os registos de 19 sanções administrativas de janeiro a agosto de 2024 aproximam-se do registo de 19 sanções administrativas para todo o ano de 2023, do ponto de vista do valor das sanções, as multas de janeiro a agosto de 2024; atingiu 125 milhões de yuans, que é o número mais alto para todo o ano de 2023. 1,3 vezes. a baker tilly international accounting firm (special general partnership) e a dahua accounting firm (special general partnership) foram suspensas de se envolverem em negócios de serviços de valores mobiliários por 6 meses.

as instituições de auditoria inauguram um mecanismo de eliminação mais orientado para o mercado

possuir um certificado de qualificação de prática de empresa de contabilidade emitido pela autoridade do setor e ter qualificações comerciais relacionadas a serviços de valores mobiliários e futuros são apenas o limite mínimo——

cada vez mais empresas licitantes exigem que as empresas de contabilidade que as atendem não sejam responsáveis ​​pela auditoria de empresas que sofreram grandes perdas de ativos ou grandes fraudes financeiras nos últimos anos; elas não devem ser confiscadas pelo ministério das finanças ou pelos departamentos financeiros provinciais devido a; violações de leis e regulamentos. penalidades administrativas, como ganhos ilegais, multas, suspensão de parte do negócio, etc.; não podem receber penalidades administrativas ou ser avisadas pelos departamentos relevantes devido a fraude e peculato; negócios suspensos pela comissão reguladora de valores mobiliários da china, etc.

quando algumas empresas de contabilidade realizam licitações, são até obrigadas a ter escala, recursos e tolerância ao risco que correspondam ao tamanho dos ativos e à complexidade do negócio do licitante.

os membros da indústria analisam que as instituições de auditoria enfrentam um mecanismo de eliminação baseado no mercado mais rigoroso e que a qualidade da prática nunca foi colocada numa posição de avaliação importante. com o colapso da pwc, o mercado está a quebrar a confiança cega e a simples crença nas “grandes empresas”. ter uma boa reputação comercial, um sistema de contabilidade financeira sólido, um histórico limpo de não estar sujeito a penalidades regulatórias ou suspensão de operações comerciais e uma equipe prática estável e responsável esses “pontos fortes” são tão importantes quanto o “limiar rígido”. para representantes com certificados de qualificação profissional.

à medida que a supervisão e a gestão rigorosas continuam, os intermediários, incluindo as agências de auditoria, têm assumido cada vez mais responsabilidades de “gatekeepers” na promoção de cotações e financiamento de empresas, e o mercado também tem colocado exigências mais elevadas aos “gatekeepers”.

muitos participantes no mercado acreditam que os intermediários de ipo, incluindo agências de auditoria, precisam de cumprir rigorosamente responsabilidades de verificação para garantir a equidade, o profissionalismo e a transparência da sua prática, melhorar a qualidade das empresas cotadas desde a fonte e proteger os direitos e interesses legítimos.

alguns até acreditam que, quer seja impulsionado pela regulamentação ou por entidades de mercado, só quando a qualidade profissional geral dos intermediários for melhorada é que as empresas a serem cotadas poderão ser instadas a melhorar a qualidade da divulgação de informações. somente permitindo a entrada no mercado de empresas que tenham divulgação de informações padronizadas, verdadeiras e completas é que a eficiência e a transparência do mercado poderão ser melhoradas e a estabilidade do mercado de capitais será ainda mais consolidada.