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aicpaは会計事務所への支援を開始した。

最近では、ipoの入札において会計事務所に対し、業務を停止されないことと、停止された場合の補償金の支払いを約束するものもあります。これは、規制主導から市場主体による自発的な主導への移行における画期的な出来事でもあり、監査機関の業務の質は厳しい見直しに直面している。

中国公認会計士協会は9月5日、同会計事務所の関連業務資格が将来的に停止されるかどうかは複数の要因に影響され、予見できない事項であると述べた。業務委託書に上記のような約束を加えるのは、会計事務所や公認会計士が負うべき責任を超えるものです。

aicpaは、会計事務所は速やかに法律専門家の意見を求め、関連する監査契約書の条件の公平性を十分に評価し、業務契約書に慎重に署名し、会計事務所と公認会計士の正当な権利と利益を保護すべきであると述べた。

aicpaは特別な声明を発表した

最近、会計事務所の警戒を大幅に高める 2 つの出来事が起こりました。

まず、ある法人が ipo 監査サービスプロバイダーを選定する際、会計事務所 3 社に同時に入札を呼びかけ、1 社を第一候補とし、2 社を予備候補とした。主要な会計事務所が規制上の罰則の対象となった場合、代替事務所が自動的に選択されます。

第二に、湖南文旗が最近会計事務所を雇った際、入札監査機関に対し、入札発表日から1年以内は入札者が中国証券監督管理委員会による申請の受理停止や審査停止の対象にならないことを要求した。 （入札者は、上記の状況が発生した場合、その時点で入札者が支払った金額の 2 倍の補償金を支払うことを含む確約書を提出する必要があります）。

監査機関が法律に従って市場主体を監査している場合、市場主体は監査機関をより厳しい目で見ているのは明らかです。

cicpaは9月5日、会計事務所に対し「将来的に証券業務資格を停止されないことを約束する」ことのリスクに注意を促す特別文書を発表した。

aicpaは、「中華人民共和国公認会計士法」が公認会計士と会計事務所が法律に従って独立かつ公平に業務を遂行し、法律によって保護されていると規定していることを思い出させます。 cpaの責任は、監査基準および関連する職業倫理要件に従って監査作業を実行し、財務諸表がすべての重要な点において該当する財務報告基準の規定に従って作成され、公正に反映されているかどうかについて監査意見を表明することです。 。

aicpaは、会計事務所の関連業務資格が将来的に停止されるかどうかは複数の要因に影響され、予見できない事項であると述べた。業務委託書に上記のような約束を加えるのは、会計事務所や公認会計士が負うべき責任を超えるものです。入札プロセスまたは業務遂行プロセス中、会計事務所は監査依頼者との十分な協議に基づいて速やかに法律専門家の意見を求め、関連する監査契約書の条件の公平性を十分に評価し、慎重に監査契約書に署名するものとします。契約書を作成し、会計士と会社と公認会計士の正当な権利と利益を保護します。同時に、会計事務所や公認会計士は、法令に基づいて監査・保証業務を厳格に遂行し、監査の品質を向上させ、実務監督の役割を果たし、独立性、客観性、公平性、標準化された実務を確保する必要があります。

複数の会計事務所が営業停止に

今年は会計事務所に対する罰金が集中的に施行されており、監督の厳格化が見られる。

8月16日、中国証券監督管理委員会が出した行政罰決定により、ベーカー・ティリー国際会計事務所がqixin holdingsの年次報告書の監査において誠実な職務を怠ったことが判明し、作成・発行された監査報告書には以下の内容が含まれていたことが明らかになった。ベーカー・ティリー・インターナショナルによる虚偽の記録、監査報告書の改ざんまたは損傷。

これに関連して、中国証券監督管理委員会は、ベーカーティリー国際会計事務所（特別合名会社）に対し、是正命令、警告、営業収入368万元の没収、2,340万元の罰金、証券サービスの停止を決定した。 6ヶ月間の営業。

今年5月13日、江蘇省証券監督管理局は、大華会計事務所（特別合名会社）に対し、証券業務への従事を6か月停止し、署名した公認会計士3名に罰金および没収の処分を下したと発表した。総額4,132万元。

江蘇証券監督管理局は、ダーファが2017年から2022年まで金同陵の年次財務諸表を監査した際、リスク評価と内部統制テスト手順に重大な欠陥があり、不正リスクに対処するための適切な監査手段が講じられていなかったこと、実質的な手続きに重大な欠陥があったと考えている。 、および関連規制の違反。同社は業務規範の規定に従った注意義務とデューデリジェンスを怠り、発行された監査報告書には虚偽の記録が含まれていた。

中国証券報の不完全な統計によると、証券監督当局は現時点で今年に入って証券業務に携わる会計事務所を13回処罰した。罰金の頻度の観点から見ると、2024 年 1 月から 8 月までの 19 件の行政罰の記録は、2023 年全体の 19 件の行政罰の記録に近い。 2023年通年では1.3倍となる1億2,500万元に達した。ベーカー・ティリー国際会計事務所（特別合名会社）と大華会計事務所（特別合名会社）は、両社とも証券サービス業務への従事を６カ月間停止された。

監査機関がより市場指向の排除メカニズムを導入

業界当局が発行する会計事務所実務資格証明書を保有し、証券・先物サービス関連の業務資格を持っていることは、最低限の基準にすぎません——

近年、大規模な資産損失や大規模な財務詐欺に見舞われた企業に対して、監査を担当する会計事務所に責任を負わせてはならず、財務省や地方財務局によって没収されてはならないと要求する入札企業が増えている。法令に違反した場合、不正収益、罰金、業務の一部停止などの行政処分を受けることができず、また、詐欺や横領により関係部門から警告を受けることもできない。中国証券監督管理委員会による業務停止等

一部の会計事務所が入札に参加する場合、入札者の資産規模やビジネスの複雑さに見合った規模、リソース、リスク許容度さえも求められます。

業界関係者は、監査機関はより厳格な市場ベースの排除メカニズムに直面しており、実践の質が重要な評価の位置に置かれたことはないと分析している。 pwcの破綻により、市場は「大企業」に対する盲目的な信頼と単純な信念を打ち破りつつある。高いビジネス上の評判、健全な財務会計システム、規制上の罰則や事業停止の対象になっていないクリーンな履歴、そして安定した責任ある実務チームを持つこと。これらの「ソフトな強み」は「ハードな基準」と同じくらい重要です。専門資格証明書を持つ代表者向け。

厳格な監督・管理が続く中、監査法人などの仲介業者が企業の上場や資金調達を促進する「ゲートキーパー」の役割を担うことが増え、市場も「ゲートキーパー」に対する要求が高まっている。

多くの市場参加者は、監査機関を含む ipo 仲介業者は、業務の公平性、専門性、透明性を確保し、上場企業の品質を根源から向上させ、正当な権利と利益を保護するために、検証責任を厳格に遂行する必要があると考えています。

規制によるものであれ、市場主体によるものであれ、仲介業者の全体的な専門的品質が向上して初めて、上場企業は情報開示の質の向上を促されるのではないかと考える人もいる。標準化され、真実かつ完全な情報開示を行った企業が市場に参入することを許可することによってのみ、市場の効率性と透明性が向上し、資本市場の安定性がさらに強化されます。