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最近、中国証券監督管理委員会は社債の公募発行を申請している企業の状況を発表した。 9 月 5 日現在、36 社が審査を停止し、うち 3 社が審査停止を申請し、3 社が審査停止を申請している。後者はいずれも発行体からの申請である。審査を中止し、仲介業者に罰則が科せられるなど、規制に従って7社が審査停止となった。

規制に基づき審査停止となった7社の共通点は、会計事務所がいずれもベーカー・ティリー国際会計事務所に関与していることである。中国証券監督管理委員会によって6か月間罰せられる。

証券会社31社の社債発行業務に影響が出ているのは、中信証券（13社）、中信建設投資（13社）、国泰君安（11社）、平安証券（7社）、海通（海通）である。有価証券（債券7本）。

昨年以来、前述のベーカー・ティリー国際会計事務所、ダーファ事務所、デロイト北京支店、アジア・パシフィック事務所、和信事務所、プライスウォーターハウスクーパースを含む会計事務所6社が業務停止処分を受けている。 pwcに対する規制当局の調査は9月13日に結実した。中国証券監督管理委員会は期間中の営業収入2,774万元をすべて没収し、最高2億9,700万元の罰金、総額3億2,500万元の罰金を課した。金融当局はpwcに警告、6か月の業務停止、pwc広州支店の行政処分を取り消す制裁を課した。

会計事務所が停止されるリスクは企業や規制当局から大きな注目を集めており、企業が上記のリスクによる影響を受けないようあらゆる関係者が積極的に対応している。中国証券監督管理委員会はまた、プライスウォーターハウスクーパースに対する罰金100元の処罰についても言及しており、大多数の仲介業者がこれを警告として受け止め、これまで同様に慎重になり、法に基づく義務を履行することを期待している。法律を文字通りに。

仲介業者に課せられた罰金により7社の債券発行が停止された

「仲介業者が罰則に関与しており、規制に従って審査が停止されている」プロジェクトにはすべて、ベーカー ティリー国際会計事務所が関与しています。具体的には次のとおりです。

蘇州恒泰控股有限公司の社債（企業債）の場合、会計事務所はbaker tilly international accounting firmです。

中国電力建設集団リース有限公司の社債（企業債）については、会計事務所はbaker tilly international accounting firmです。

中国華電科技集団有限公司の社債（企業債）については、会計事務所はbaker tilly international accounting firmです。

北京中関村科技起業金融サービス集団有限公司の社債（企業債）については、会計事務所は shinewing accounting firm および baker tilly international accounting firm です。

北京住宅集団有限公司の社債（企業債）の場合、会計事務所はbaker tilly international accounting firmとgrant thornton accounting firmです。

北京住宅集団有限公司の社債（企業債）の場合、会計事務所はbaker tilly international accounting firmとgrant thornton accounting firmです。

重慶水集団有限公司の社債（企業債）については、会計事務所はdaxin accounting firmとbaker tilly international accounting firmです。

39件の債券発行プロジェクトが31の証券会社に影響を及ぼし、その中で最も大きな影響を受けたのは中信証券と中信建設投資で、11件のプロジェクトが国泰君安、7件のプロジェクトが続いた。 ciccとhuatai unitedから6件の注文、zhongde securitiesとboc securitiesから4件の注文、china merchants securitiesとgf securitiesから3件の注文、bohai securities、everbright securities、shenwan honyuan securities、guojin securities、galaxy securitiesから2件の注文があった。西中国証券、南西証券、東興証券、開源証券、センチュリー証券、華荘証券、国泉証券、東方証券、香彩証券、cdb証券、蘇州証券、華荘証券フー証券、hsbc銭海証券、華隆証券からの1回の注文、華英証券。

会計事務所6社が営業停止に

昨年以来、多くの会計事務所が「資格ペナルティ」を受けている。

9月13日、中国証券監督管理委員会と財務省は共同でpwcに対し総額4億4,100万元の罰金を科し、財務省から警告を受けたpwcは6か月の業務停止となり、pwc広州支店に対する行政処分は取り消された。 ; 署名した公認会計士4名には公認会計士資格取り消しの処分が、恒大不動産の連結財務諸表の作成に参加した公認会計士7名には警告または罰金の行政処分が科せられた。

8月16日、中国証券監督管理委員会は、ベーカーティリー国際会計事務所に是正命令、警告、営業収入367万9200元の没収、2339万6200元の罰金、業務停止処分を発表した。証券サービス業務を6ヶ月間継続。

ベーカー・ティリー・インターナショナルには以下の違法な事実がある。第一に、同社はqixinの年次報告書の監査においてその義務を忠実に履行せず、作成および発行された監査報告書には虚偽の記録が含まれていた。第二に、ベーカー・ティリー・インターナショナルは監査を偽造、改ざんおよび破損した。ワーキングペーパー。

5月14日、江蘇省証券監督管理局は罰金を公表し、ダーファに対し是正を命じ、営業収入688万6800元を没収し、3443万4000元の罰金を課し、関係責任者と証券サービス業務を6か月停止した。署名した公認会計士らにも罰金が科せられ、范栄氏は警告、罰金150万元、胡志剛氏は警告、罰金80万元となった。以上により、罰金と没収の総額は4402万8000元となる。

江蘇証券監督管理局は、ダーファが2017年から2022年まで金同陵の年次財務諸表を監査した際、リスク評価と内部統制テスト手順に重大な欠陥があり、不正リスクに対処するための適切な監査手段が講じられていなかったこと、実質的な手続きに重大な欠陥があったと考えている。 、および関連規制の違反。同社は業務規範の規定に従った注意義務とデューデリジェンスを怠り、発行された監査報告書には虚偽の記録が含まれていた。

昨年3月、財政部はデロイト北京支店の業務を3か月間停止し、デロイト北京支店の不法収入を没収し、総額2億1,200万元の罰金を課した。

財務省は昨年７月、アジア太平洋取引所と河新取引所をそれぞれ３カ月間、２カ月間業務停止した。

さらに、恒大の金融詐欺事件への関与により、プライスウォーターハウスクーパースに対する規制調査の結果が適用され、プライスウォーターハウスクーパースは最大5億元の罰金と本土事業停止の可能性があるとの最近の噂もある。 6ヶ月。現時点では上記の噂は確認されていません。

企業と監督の「ワクチン接種」

会計事務所の営業停止を受けて企業は大きな影響を受けたため、最近では多くの企業が会計事務所への応募者に「ワクチン接種」を行っている。

8月8日、湖南入札ネットワークは、審査中のipo湖南陸公入札会計事務所に関する発表を発表し、入札発表日から1年以内に入札者は中国政府による受理や審査の停止を受けないことが求められている。証券監督管理委員会 申請書類に制限はなく、証券業務資格が停止されることはありません。入札者は、「上記の事態が発生した場合、その時点で入札者が支払った金額の2倍の補償を行います。」などと記載した誓約書を提出する必要があります。当時、同社の監査機関はベーカー・ティリー国際会計事務所であることが明らかになり、公開入札から1週間後にはベーカー・ティリー会計事務所からの罰金も科せられた。

ベーカー・ティリー国際会計事務所への罰金刑を受けて、8月20日、ipoを検討中の広州銀行は、調達プロジェクトの外部監査機関選定の入札公告を発表し、bdo中国bdo会計事務所、天建会計事務所、シャインウイングを招待した。会計事務所、大新会計事務所、蘇亜金城会計事務所が入札に参加した。要件に従って、会計事務所 3 社を買収し、1 社を主要サプライヤーとして、2 社を代替サプライヤーとして買収します。落札企業が規制上の罰則を受け、資格に影響を与えるなどの特別な事情がある場合には、入札評価点の高い企業から順に代替企業が自動的に選定され、補充されます。

仲介業者の変更によって引き起こされる事態を避けるために、監督は上場を計画している企業にも要件を課します。

8月下旬、北京証券取引所は業界向けに「発行および上場審査最新情報2024年第2号（合計第10号）」を発行した。北京証券取引所は関連規定に従い、審査期間中に「発行体のスポンサー機関、法律事務所、会計事務所、その他の証券サービス機関が中国証券監督管理委員会から事業活動の制限、業務停止命令を受けた」と指摘した。是正のため、他の保管機関を指定する。 企業が買収その他の措置の対象となった場合、または国務院が承認した証券取引所やその他の国家証券取引場が、一定期間内に発行した関連文書を受け入れないという懲戒処分を課した場合。一定期間経過しても発行が解除されない場合、北京証券取引所は発行と上場審査を一時停止する。発行体が規定に従ってスポンサーまたは証券サービス代理店を変更する必要がある場合、変更手順、審査要件、特別な指示、コミットメントレターの要件を含む 3 つの主要な事項に注意を払う必要があります。