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récemment, la commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières a annoncé le statut des sociétés demandant l'émission publique d'obligations d'entreprises. au 5 septembre, 36 sociétés avaient suspendu l'examen et 3 sociétés avaient mis fin à l'examen ; parmi elles, 29 sociétés avaient demandé la suspension de l'examen et 3 sociétés avaient demandé la fin de l'examen. ces dernières étaient toutes des demandes de l'émetteur. mettre fin à l'examen et les intermédiaires sont impliqués dans des sanctions, 7 entreprises ont été suspendues de l'examen conformément à la réglementation.

les sept sociétés dont l'examen a été suspendu conformément à la réglementation ont une caractéristique commune : les cabinets comptables sont tous impliqués dans le cabinet comptable international baker tilly. en août de cette année, le cabinet comptable international baker tilly a été suspendu de ses activités de services de titres. pendant six mois par la commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières.

les activités d'émission d'obligations de 31 sociétés de titres ont été affectées. les cinq principales sociétés de titres sont citic securities (13 obligations), citic construction investment (13 obligations), guotai junan (11 obligations), ping an securities (7 obligations) et haitong. titres (7 obligations une).

depuis l'année dernière, six cabinets comptables ont été suspendus de leurs activités, notamment le cabinet comptable international baker tilly, le cabinet dahua, la succursale deloitte de pékin, le cabinet asie-pacifique, le cabinet hexin et pricewaterhousecoopers. l'enquête réglementaire sur pwc a abouti le 13 septembre. la commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières a confisqué tous les revenus commerciaux de 27,74 millions de yuans au cours de la période et a imposé une amende maximale de 297 millions de yuans, pour une amende totale de 325 millions de yuans. les finances ont imposé des sanctions à pwc warn, suspendu leurs activités pendant 6 mois et révoqué la sanction administrative de la succursale de pwc à guangzhou.

le risque de suspension des cabinets comptables a attiré une grande attention de la part des entreprises et des régulateurs, et toutes les parties ont réagi activement pour éviter que les entreprises ne soient affectées par les risques susmentionnés. la commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières a également mentionné dans sa sanction contre pricewaterhousecoopers qu'elle punirait l'entreprise d'une amende de 100 yuans. on espère que la majorité des intermédiaires prendront cela comme un avertissement, resteront prudents comme toujours et rempliront leurs obligations. la loi à la lettre.

7 émissions obligataires ont été suspendues en raison d'amendes infligées aux intermédiaires

les projets où « les intermédiaires sont impliqués dans des sanctions et le contrôle est suspendu conformément à la réglementation » impliquent tous baker tilly international accounting firm, notamment :

pour les obligations d'entreprises de suzhou hengtai holding group co., ltd., le cabinet comptable est baker tilly international accounting firm ;

pour les obligations d'entreprise de china power construction group leasing co., ltd., le cabinet comptable est baker tilly international accounting firm ;

pour les obligations d'entreprises de china huadian science and technology group co., ltd., le cabinet comptable est baker tilly international accounting firm ;

pour les obligations d'entreprise de beijing zhongguancun technology entrepreneurship financial services group co., ltd., les cabinets comptables sont shinewing accounting firm et baker tilly international accounting firm ;

pour les obligations d'entreprises de beijing housing group co., ltd., les cabinets comptables sont baker tilly international accounting firm et grant thornton accounting firm ;

pour les obligations d'entreprises de beijing housing group co., ltd., les cabinets comptables sont baker tilly international accounting firm et grant thornton accounting firm ;

pour les obligations d'entreprises de chongqing water group co., ltd., les cabinets comptables sont daxin accounting firm et baker tilly international accounting firm.

39 projets d'émission d'obligations terminés ou suspendus ont touché 31 sociétés de titres. parmi eux, citic securities et citic construction investment ont été les plus touchés, suivis de guotai junan, avec 11 projets ; il y a eu 6 ordres de cicc et huatai united, 4 ordres de zhongde securities et boc securities, 3 ordres de china merchants securities et gf securities, et 2 ordres de bohai securities, everbright securities, shenwan hongyuan securities, guojin securities et galaxy securities, avec un ordre de west china securities, southwest securities, dongxing securities, kaiyuan securities, century securities, huachuang securities, guosen securities, orient securities, xiangcai securities, cdb securities, soochow securities, hua chuang securities fu securities, hsbc qianhai securities, huarong securities, titres huaying.

6 cabinets comptables suspendus de leurs activités

depuis l’année dernière, de nombreux cabinets comptables ont reçu des « pénalités de qualification ».

le 13 septembre, la commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières et le ministère des finances ont infligé conjointement à pwc une amende d'un montant total de 441 millions de yuans. pwc a été avertie par le ministère des finances, a suspendu ses activités pendant 6 mois et a révoqué la sanction administrative de la succursale de pwc à guangzhou. quatre experts-comptables signataires ont été condamnés à la révocation de leur certificat d'expert-comptable, et sept experts-comptables ayant participé à la préparation des états financiers consolidés d'evergrande real estate ont été condamnés à des sanctions administratives sous forme d'avertissements ou d'amendes.

le 16 août, la commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières a révélé l'amende. le cabinet comptable international baker tilly a reçu l'ordre d'apporter des corrections, a reçu un avertissement, a confisqué des revenus commerciaux de 3,6792 millions de yuans, a imposé une amende de 23,3962 millions de yuans et a été suspendu de ses activités. activité de services titres pendant 6 mois.

baker tilly international présente les faits illégaux suivants : premièrement, elle n'a pas rempli ses fonctions avec diligence lors de l'audit du rapport annuel de qixin, et le rapport d'audit produit et publié contenait de faux documents d'audit falsifiés, falsifiés et endommagés ; documents de travail.

le 14 mai, le bureau de réglementation des valeurs mobilières du jiangsu a divulgué l'amende, ordonnant à dahua d'apporter des corrections, confisquant des revenus commerciaux de 6,8868 millions de yuans, imposant une amende de 34,434 millions de yuans et suspendant les activités de services de valeurs mobilières pendant 6 mois aux personnes responsables concernées ; les comptables publics agréés signataires ont également été punis. les amendes sont les suivantes : fan rong a reçu un avertissement et une amende de 1,5 million de yuans ; yan lisheng a reçu un avertissement et une amende de 800 000 yuans ; sur la base de ce qui précède, le montant total des amendes et des confiscations s'élève à 44,0208 millions de yuans.

le bureau de réglementation des valeurs mobilières du jiangsu estime que lorsque dahua a audité les états financiers annuels de jin tongling de 2017 à 2022, il y avait des défauts majeurs dans les procédures d'évaluation des risques et de test de contrôle interne, l'incapacité de prendre des mesures d'audit appropriées pour faire face aux risques de fraude, des défauts majeurs dans les procédures de substance. , et violations des réglementations pertinentes. la société n'a pas rempli son devoir de diligence et de diligence raisonnable conformément aux dispositions du code de bonnes pratiques, et le rapport d'audit émis contenait de faux enregistrements.

en mars de l'année dernière, le ministère des finances a suspendu les opérations de la succursale de deloitte à pékin pendant trois mois, a confisqué les revenus illégaux de la succursale de deloitte à pékin et a imposé une amende totale de 212 millions de yuans ;

en juillet de l'année dernière, le ministère des finances a suspendu les opérations d'asia pacific exchange et d'hexin exchange pendant respectivement trois mois et deux mois.

en outre, des rumeurs récentes circulent selon lesquelles, en raison de son implication dans l'incident de fraude financière d'evergrande, les résultats de l'enquête réglementaire sur pricewaterhousecoopers sont sur le point d'être appliqués. pricewaterhousecoopers pourrait être condamné à des sanctions pouvant aller jusqu'à 500 millions de yuans et suspendre ses activités sur le continent. 6 mois. pour l’instant, les rumeurs ci-dessus n’ont pas été confirmées.

entreprises et tutelle "vaccination"

après la suspension des activités des cabinets comptables, les entreprises ont été fortement touchées. c'est pour cette raison que de nombreuses entreprises ont récemment « vacciné » les candidats aux cabinets comptables.

le 8 août, le hunan bidding network a publié une annonce concernant l'introduction en bourse du cabinet comptable d'appel d'offres public du hunan ordnance en cours d'examen, qui exige que dans un délai d'un an à compter de la date de l'annonce de l'appel d'offres, le soumissionnaire ne soit pas suspendu de son acceptation ou de son examen par le gouvernement chinois. commission de réglementation des valeurs mobilières. il n'y a aucune restriction sur les documents de candidature et la qualification en matière de commerce des valeurs mobilières ne sera pas suspendue. le soumissionnaire est tenu de fournir une lettre d'engagement qui doit inclure « si la situation ci-dessus se produit, l'indemnisation sera le double du montant payé par le soumissionnaire à ce moment-là. » à cette époque, il s'est révélé que l'agence d'audit de la société était baker tilly international accounting firm. une semaine après l'appel d'offres public, l'amende de baker tilly accounting firm a également suivi.

après que baker tilly international accounting firm ait été condamné à une amende, le 20 août, la guangzhou bank, l'introduction en bourse en cours d'examen, a annoncé un appel d'offres pour la sélection d'institutions d'audit externe pour les projets d'approvisionnement et a invité bdo china bdo accounting firm, tianjian accounting firm et shinewing. les cabinets comptables daxin accounting firm et suya jincheng accounting firm ont participé à l'appel d'offres. conformément aux exigences, 3 cabinets comptables seront achetés, 1 comme fournisseur principal et 2 comme fournisseurs alternatifs. si l'entreprise gagnante est soumise à des sanctions réglementaires, entraînant des circonstances particulières affectant par exemple ses qualifications, l'entreprise alternative sera automatiquement sélectionnée et renseignée dans l'ordre des notes d'évaluation des offres les plus élevées.

afin d'éviter les situations provoquées par le changement d'intermédiaire, le contrôle impose également des exigences aux sociétés qui envisagent d'être cotées.

fin août, la bourse de pékin a publié à l'intention du secteur les « issuance and listing review updates 2024 issue 2 (total issue 10) ». la bourse de pékin a souligné que, conformément aux réglementations en vigueur, au cours de la période considérée, « l'institution sponsor de l'émetteur, le cabinet d'avocats, le cabinet comptable et d'autres institutions de services de valeurs mobilières ont été pris par la commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières pour restreindre les activités commerciales, ordonner de suspendre les activités ». pour la rectification, désigner d'autres institutions de garde, si la société est soumise à une prise de contrôle et à d'autres mesures, ou si la bourse ou d'autres plates-formes nationales de négociation de valeurs mobilières approuvées par le conseil d'état imposent des sanctions disciplinaires pour ne pas accepter les documents pertinents émis par elle dans un certain délai pendant un certain temps, et que le problème n'a pas été résolu, la bourse de pékin suspendra l'examen de l'émission et de la cotation. si un émetteur doit changer de sponsor ou d'agence de services de valeurs mobilières conformément à la réglementation, il doit prêter attention à trois questions principales, notamment les procédures de remplacement, les exigences d'examen, les instructions spéciales et les exigences en matière de lettre d'engagement.