2024-10-01
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別の会計事務所は上場企業の財務上の不正行為で多額の罰金を課せられた。
最近、紅図ハイテク詐欺事件により、中国証券監督管理委員会は蘇亜金城会計事務所（特別合名会社）（以下「蘇亜金城」）に対し、1,950万元を没収し、2年間の証券業務を停止するという行政処分を課した。 6ヶ月。署名した公認会計士６人は全員に責任があり、中国証券監督管理委員会から罰金を科せられ、そのうち３人は市場から追放された。
中国証券報がまとめたoriental fortune choiceデータの統計によると、蘇亜金城は上場企業の監査プロジェクトを合計30件抱えており、業界トップ30に入る中小規模の会計事務所である。前述の証券業務停止期間が新年をまたぎ、2024年の上場企業の監査業務も対象となることを考慮すると、蘇亜金城の既存の上場企業顧客は失われることが予想される。
審査中のプロジェクトの観点から見ると、中国証券報の統計によると、審査中のエクイティファイナンスプロジェクトは5件あり、今後審査が停止される可能性がある。
今年初め以来、プライスウォーターハウスクーパースやダーファなど多くの大企業を含む蘇亜金成氏を含む会計事務所4社が関連業務を6カ月間停止する罰金を科されている。金融詐欺や不正発行、その他の資本市場の「癌」を監督当局が取り締まる中、規制当局は義務を履行しない仲介業者を厳しく処罰することが規制の姿勢と決断につながると述べ、市場抑止効果は大きいとしている。法令違反のコストを効果的に高めるために「資格ペナルティ」を上手に活用しましょう。
罰金は金融詐欺事件に関係する
中国証券監督管理委員会が最近明らかにした行政罰決定によると、2017年から2021年までの宏図ハイテクの年次報告書には、収益、利益、未計上負債の水増しなどの虚偽の記録が含まれており、suya jinchengは宏図ハイテクの年次報告書の監査サービスを提供していた。この期間の報道には違法な事実が数多くある。
中国証券監督管理委員会は、suya jincheng がリスク評価監査手順を完全に実施できなかったこと、適切な職業的慎重さと職業的懐疑心を維持できなかったこと、売掛金、その他の債権、および前払い口座に対して実施された確認手順に重大な欠陥があったことを指摘した。
中国証券監督管理委員会はまた、suya jincheng氏がhongtu high-techの負債勘定の会計記録が信用報告書と矛盾していることを発見した際、その理由を特定せず、さらにhongtu high-techに会計調整を要求しなかったとも述べた。 、また、hongtu hightech に重大な虚偽表示のリスクがあるかどうかを評価するための監査手順をさらに拡大することもありませんでした。さらに、スーヤ・ジンチェンの銀行確認手続きには大きな欠陥があった。
上記の違法な状況に対し、中国証券監督管理委員会は蘇亜金成氏に是正命令、営業収入325万元の没収、1625万元の罰金、6ヶ月の証券業務停止処分を科した。
関連する署名公認会計士6人にも金額は異なるが、合計160万元の罰金が科せられた。
このうち、郭志東氏は2017年から2018年にかけてhongtu hi-techの監査プロジェクトの署名公認会計士として、会社の監査基準に矛盾があることを発見し、監査基準の要件に従って通信確認の管理を維持できなかった。帳簿番号や信用報告書を調査したにもかかわらず、その理由を特定できず、その後会計上の調整を要求され、監査手続きをさらに拡大しなかった。これは監査基準の規定に重大な違反であり、違反は重大であった。同社は5年間市場から追放された。
林磊氏は、2017年から2019年にかけて、hongtu high-tech社の監査プロジェクトの署名公認会計士およびプロジェクトパートナーとして、専門基準および法令に従って監査業務を指導、監督、実行できなかった。その結果、su yajincheng氏は、前述のデューディリジェンスの実行を重大に怠り、違法行為は比較的深刻であったため、彼は 7 年間の市場からの出入りを禁止されました。
李来民氏は、宏図高科技の2020年から2021年監査プロジェクトの署名公認会計士として、監査基準の要件に従って確認書を管理できず、銀行の確認書への回答には何らの異常も見つからなかった。 ; 2017年と2018年に品質管理審査として当該者は審査を効果的に実施せず、違反は重大であり、3年間の市場取引禁止処分を受けた。
既存顧客への影響は何ですか?
蘇亜金城の公式ウェブサイトによると、その前身は1996年5月に設立された江蘇蘇亜監査事務所（旧江蘇省監査局所属）で、2000年7月に合併して江蘇蘇亜金城会計事務所を設立した。 、ltd. 2013 年 11 月、江蘇省財政局は特別合名会社への移行を承認しました。
suya jincheng には、公認会計士 358 名 (上級公認会計士 15 名を含む) と登録コンサルティング専門家 20 名を含む 1,000 名以上の従業員がいます。上記会計事務所は北京、連雲港、揚州、常州、鎮江、蘇州、無錫、安徽、塩城、海南、四川に11の支店を構えている。
上記の罰金がsu yajinchengに与える影響は市場の注目を集めている。大華会計事務所の業務制限期間は今年末までであるのに対し、蘇亜金城の業務停止期間は上場企業が2024年の監査業務を開始するちょうど新年にまたがる。これは、suya jinchengの2024年年次報告書監査業務が影響を受ける可能性があり、将来的には「受注損失」が発生することが予想されることを意味する。
oriental fortune choice のデータによると、同社は現在、beijing culture、guoxuan hi-tech、gcl integration、kangni electrical and mechanical などを含む 30 社の上場企業に年次報告書監査サービスを提供しています。
検討中のプロジェクトに関しては、su yajincheng が保有しているプロジェクトの数はわずかです。中国証券報の統計によると、江蘇昆山農村商業銀行の1件のipoと、金康精密、飛宇科技、三峡電機、グリーンストーンの北交の4件のipoを含む計5件のipoプロジェクトが審査中である。
審査の進捗状況という点では、feiyu technology の北京証券取引所 ipo プロジェクトは比較的早く進んでおり、登録段階に入っています。 jinkang precision の北京証券取引所での ipo プロジェクトも上場委員会会議を通過した。
証券会社の投資銀行関係者へのこれまでのインタビューや、大華会計事務所による審査中のプロジェクトのプロセスのレビューによると、ブローカレッジ・チャイナの記者らは、仲介業者の影響を受ける審査中のエクイティ・ファイナンス・プロジェクトは、審査の進捗の次のステップに進むことしかできないことを発見した。 「交換の交換」を通じて、そうでない場合は、引き続き審査中になります。
誠実に職務を遂行しない監査機関を取り締まる取り組みを強化する
今年に入ってから多くの会計事務所が「資格ペナルティ」や関連業務の半年間停止に処されるなど、仲介業者の責任を強化する厳しい監督の決意が表れている。
江蘇省証券監督管理局は5月13日、大華会計事務所の営業収入688万6800元を没収し、3443万4000元の罰金を課し、証券サービス業務を6か月停止したと発表した。
上場企業金同陵の6年間にわたる不正会計期間中、大華会計事務所は金同陵の監査機関として常に標準的な無適格監査報告書を発行していたことが報じられている。江蘇省証券監督管理局は、ダーファ社には「リスク評価と内部統制のテスト手順における重大な欠陥」「不正リスクに対処するための適切な監査措置を講じていない」「実質的な手順における重大な欠陥」などの問題があったと述べた。
8月16日、ベーカー・ティリー国際会計事務所（特別合名会社）（以下「ベリー・ティリー・インターナショナル」という）は、中国証券監督管理委員会から、監査中に適正評価を怠ったとして、2日以上の罰金および没収処分を受けた。 qixin holdings の年次報告書の偽造、改ざん、および破損の疑いで 1,000 万ドルの罰金を科せられ、証券サービス業務への従事を 6 か月間停止された。
9月13日、財政省と中国証券監督管理委員会はプライスウォーターハウスクーパースに対して行政処分を下した。恒大不動産の2018年の監査プロジェクトに関わる違法行為により、財政部はpwcに対し不法収益の没収と1億1600万元の罰金の行政処分を課した。同時に、pwcに対して警告、6か月の業務停止、pwc広州支店に対する行政処分は取り消された。中国証券監督管理委員会は、プライスウォーターハウスクーパースから事件に関与した期間中の全営業収入2,774万元を没収し、最高2億9,700万元の罰金、総額3億2,500万元の罰金を課した。
財政省は、社会の公平性と正義の維持、市場の経済秩序の標準化、質の高い経済発展の促進を強力に支援するため、引き続き財務会計の監督を強化し、財務不正と監査不正を取り締まると述べた。
中国証券監督管理委員会は、「厄介な」厳しい監督要件を引き続き断固として実行し、厳格な監督と管理を強調し、資本市場における金融詐欺と監査機関の失敗に対する調査と取り締まりを強化し続けると指摘した。資本市場は円滑に運営され、投資家の正当な権利と利益を完全に保護し、資本市場の質の高い発展を強力に保証します。
