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9月13日のfinancial ap通信によると、最近、財政省と中国証券監督管理委員会はプライスウォーターハウスクーパースに重い罰金を課す措置を講じた。財政部は2018年、恒大不動産の監査プロジェクトに関わる違法行為を理由にプライスウォーターハウスクーパースに対し、不法収益の没収と1億1600万元の罰金の行政処分を課した。同時に、pwcに対して警告、6か月の業務停止、pwc広州支店に対する行政処分は取り消された。

中国証券監督管理委員会は、恒大不動産の年次報告書および社債発行の監査におけるデューデリジェンスを怠ったとして、プライスウォーターハウスクーパースに対して行政罰を課し、中華人民共和国証券法の規定に従い、pwcはすべての事業収入を没収した。事件に関与した期間中に2,774万元の罰金が科せられ、最高2億9,700万元の罰金が課され、罰金総額は3億2,500万元となった。

財務省がpwcに「最高額の」罰金を課した

財務省からの最新ニュースは、2024年1月以降、財務省が監査チームを組織し、プライスウォーターハウスクーパース中天会計事務所と恒大不動産グループ広州支店の監査プロジェクトの品質について特別監査を実施したことである。 .,株式会社本日、財政部はプライスウォーターハウスクーパースに対する行政処分決定を下し、恒大不動産の2018年の監査プロジェクトに関わるpwcの違法行為に対し、不法収益の没収という行政罰と1億1,600万元の罰金を課した。

行政処分決定によると、会計事務所に対し、財政部は中華人民共和国公認会計士法に基づき、恒大不動産の不正行為を理由にpwcに対し、不法収益を没収し、総額1億1,600万の罰金を課した。 2018年の行政罰の監査プロジェクト。同時に、pwcに対して警告、6か月の業務停止、pwc広州支店に対する行政処分は取り消された。

公認会計士については、財政部が中華人民共和国公認会計士法に基づき、公認会計士の唐振峰氏、魏澤氏、朱立偉氏、蔡秀娟氏の公認会計士４名を登録取り消しした。 2018年から2020年までの恒大不動産の関連財務諸表に関する監査報告書。関連する管理措置に従って、chen yuntao、wu deen、pan guowei、chen zhijie、chen junyu、chen junyuを含む7人の公認会計士に対する罰金。恒大不動産の連結財務諸表の作成に参加したlu yujie氏とjin ying氏には、警告または罰金の行政処分が科される。

中国恒大集団への監査サービス提供における香港のプライスウォーターハウスクーパース会計事務所の責任について、財務省は香港会計財務報告局と積極的に連携・協力し、国境を越えた監査監督協力を通じて関連違法行為の調査と対処を行う。機構。

次の段階では、財務省は引き続き財務会計の監督を強化し、金融不正と監査不正を厳しく取り締まり、社会の公平性と正義の維持、市場の経済秩序の標準化、質の高い経済秩序の促進を強力に支援する。発達。

プライスウォーターハウスクーパースの行政罰事件で記者団の質問に財務省関係者が答える

財政部は最近、恒大不動産集団有限公司（以下、プライスウォーターハウスクーパース）の監査プロジェクトにおけるプライスウォーターハウスクーパース中天会計事務所（以下、プライスウォーターハウスクーパース）とその広州支店の違法行為に対する行政処罰決定を下した。恒大不動産）。財務省の担当者が事件の捜査や対応に関する記者の質問に答えた。

q：財務省によるpwcに対する検査と処分の全体的な状況を紹介してください。

回答：恒大不動産におけるpwcの金融詐欺事件の関係者から報告された違法問題に関する手がかりを受けて、財務省は関連業務取り決めに従い、2024年1月からpwc恒大不動産を監査する検査チームを組織する。監査プロジェクト 専門的な品質に関する特別な検査を実施します。財務省の検査チームは、恒大不動産の膨大な事業量、調査対象部門の人員の辞任、限られた行政検査方法などの困難を、監査報告書の見直し、関係者への聞き取り、関連部門への外部異動の延長などにより克服した。関係者とのメールのやりとりを分析し、財務省検査チームによる立入検査業務を着実に遂行する。特別検査は法令を遵守し、事実に基づいて真実を追求し、発見されたすべての問題が完全に裏付けられていることを確認します。財務省は、検査業務手順書に基づき、立入検査で判明した問題点についてpwcに意見を求め、専門家を組織して検討・実証・意見の検討を実施した。

財務省は、検査・審理で指摘された問題点を受けて、プライスウォーターハウスクーパースおよび関連公認会計士に対し行政処分事件を提起し、行政処分事項通知を発出した。財務省は、各当事者の陳述や答弁を受けて、法律に基づき検討した上で最終的な行政処分を決定する。

q：今回の件における財務省と中国証券監督管理委員会の共同作業について紹介してください。

回答：pwc恒大不動産事件の調査と処理の過程で、財務省は中国証券監督管理委員会との連携を強化し、業務の相乗効果を強化し、業務の品質と効率を向上させた。中国証券監督管理委員会は検査段階で、恒大不動産の2019年と2020年の年次報告書について、虚偽の記録、社債の不正発行、その他の違法行為がないか法律に基づいて調査した。財務省は中国証券監督管理委員会の調査結果を最大限に活用し、恒大不動産の会計責任を検証し、2019年と2020年のpwcの監査責任を調査し、以下の手がかりを組み合わせた。関係者から報告された問題をさらに調査した結果、2018 年の pwc の監査違反が特定され、対応する監査責任が決定されました。

行政罰の段階では、行政刑法第 29 条に基づき、「同一の違法行為に対して、当事者に対して 2 回を超えて罰金の行政罰を課してはならない。同一の違法行為が複数の法規範に違反し、罰金を科せられるべきである場合」と定められている。罰金が科せられた場合は、財務省と中国証券監督管理委員会が共同でプライスウォーターハウスクーパースに対して行政罰を課したことに基づいて同様の罰金が課されるものとする。中国証券監督管理委員会は証券法に基づき、2019年と2020年の違法行為に対し、pwcに対して違法利益の没収と10倍の罰金を課すという最高額の罰則を課した。財務省は公認会計士法に基づき、2018年にプライスウォーターハウスクーパースの違法行為に対し、違法収益の没収と5回の罰金という最高の財産刑を課した。同時に財務省はpwcの業務を6か月停止し、中国証券監督管理委員会がpwcに課した資格罰金は財務省に吸収された。財務省のペナルティ。

q：中国恒大集団の監査人の説明責任を紹介してください。

回答: 中国恒大グループは海外で登録されており、香港のプライスウォーターハウスクーパース（以下、プライスウォーターハウスクーパース）によって発行された監査報告書を持っています。プライスウォーターハウスクーパースは香港の会計事務所であるため、その監督権限は香港の規制当局に属しており、財務省は関連法令に従い、プライスウォーターハウスクーパースに関する香港会計財務報告評議会と積極的に連携・協力する。国境を越えた監査監督協力メカニズム。違法行為の調査と処理。

q：プライスウォーターハウスクーパースとその広州支店に行政罰を課す場合の具体的な考慮点を紹介してください。

回答: 検査の結果、恒大不動産監査プロジェクトは pwc によって署名され、pwc が監査報告書を発行したこと、また恒大不動産監査プロジェクトに対して pwc が実施したさまざまな品質管理手順が関連する違法な問題を修正していないことが判明し、プライスウォーターハウスクーパースはすべきである。この監査プロジェクトの主な責任を負います。同時に、恒大不動産監査プロジェクトは、pwc 広州支店によって具体的に実施され、関連する署名を行った公認会計士はすべて pwc 広州支店のスタッフであり、関連する問題について直接責任を負う必要がありました。

行政罰の規模の決定に関して、財務省は法律を遵守し、過度の罰金が比例するようにすることを主張し、恒大不動産監査プロジェクトから得たpwcの違法利益に対して最高額の罰金を課し、その罰金を取り消した。直接の監査責任を負った広州支店に対しては、主要な監査責任を負っていたプライスウォーターハウスクーパースに対し、6か月の業務停止という厳しい罰則が科せられた。

q:プライスウォーターハウスクーパースの関連公認会計士に行政罰を課す場合の具体的な考慮事項を紹介してください。

答弁：本件では、財務省が公認会計士計11名に対して行政処分を行った。このうち、tang zhenfeng、wei ze、zhu liwei、cai xiujuanは、2018年から2020年まで恒大不動産の関連財務諸表監査報告書に署名した公認会計士であり、財務省が公認会計士資格を取り消した直接の責任がある。公認会計士法に基づく行政罰。チェン・ユンタオ、ウー・ディーン、パン・グオウェイ、チェン・ジジエ、チェン・ジュンユー、ルー・ユージエ、ジン・インを含む7人の公認会計士は恒大不動産の監査報告書に署名しなかったが、監査プロジェクトに参加し、会計監査に問題があった。恒大不動産の財務会計報告書を作成する場合、財務省は「会計事務所の認可及び監督に関する措置」（財務省令第97号）に基づき、警告又は罰金等の行政罰を科す。同時に、中国共産党員である上記公認会計士については、財政部がその違法行為を組織関係のある草の根党組織に通報し、草の根党組織が対応する。 「中国共産党懲罰規定」に基づいて行われます。

q：財務省のフォローアップ体制について紹介してください。

回答：検査中に発見されたその他の問題については、財務省は関連法令に基づいて pwc に対して是正通知を発行します。査察中に発見された犯罪容疑に関する手がかりは、捜査と処理のために関連する司法部門に転送されます。財務省はpwcに対し、関連する行政罰措置を厳格に実施し、是正作業を誠実に実施し、実務の質を効果的に向上させるよう要請する。同時に財政部は、金融不正と監査不正を厳しく取り締まるという党中央委員会と国務院の決定と取り決めを徹底的に実行し、引き続き監督と検査を強化し、あらゆる会計を厳しく調査し処罰する。監査不正は、監督が「厄介」であり、エッジとコーナーがあり、財務監督と厳格な財務規律を効果的に強化し、公認会計士業界の健全で持続可能な発展を促進することを保証するために発見されました。

中国証券監督管理委員会、恒大不動産の監査機関であるpwcを法律に基づき処罰

中国証券監督管理委員会のウェブサイトによると、中国証券監督管理委員会は最近、人民共和国証券法の規定に基づき、pwc恒大不動産の年次報告書と社債発行の監査業務に対して行政罰を課した。中国では、中国証券監督管理委員会がpwc関連の訴訟を没収し、同期間の事業収入総額は2,774万元で、最大2億9,700万元、罰金総額は3億2,500万元に達した。

2024年5月、中国証券監督管理委員会は、恒大不動産の2019年と2020年の年次報告書および関連する報告書に虚偽の記録が含まれていたと判断し、社債発行会社の恒大不動産に対して重大な行政罰を課した。 5件の社債発行が不正発行に該当した。上記期間中、プライスウォーターハウスクーパースは恒大不動産の監査機関であったが、当社は、pwcが当該期間中に恒大不動産に対して監査サービスを提供し、関連文書を作成・発行することにより中華人民共和国証券法の規定に違反したかどうかを調査する。上記期間内に法的手続きに従って調査を実施します。

icacの調査では、pwcが恒大不動産の2019年および2020年の年次報告書の監査において、その職務を誠実に履行しなかったこと、および監査プロセスにおいて複数の監査基準および監査要件に違反し、多くの監査手続きが適切な専門的懐疑を維持していなかったことが判明した。正しい専門的判断を怠り、恒大不動産の多額かつ高比率の金融詐欺を発見できなかった。第一に、監査報告書は歪曲されており、不動産プロジェクトの観察記録の約 88% は実際の実施と一致していません。次に、現地訪問手続きが失敗し、現地訪問時に引き渡し条件を満たしていると判断された物件のほとんどが実際には完成・引き渡しされておらず、一部の物件は現地訪問時点までに完成・引き渡しが完了していなかった。調査が行われ、「更地」にさえなった。第三に、サンプル選択の範囲が制御不能であったため、恒大不動産がサンプルを置き換えることができ、恒大不動産によって「許可されていない」とマークされた不動産プロジェクトがインタビューサンプルから除外されました。第 4 に、文書検査プロセスが失敗し、納品リストが正常であることが確認されました。実際、多くの所有者が貸借対照表の日付よりも遅い日付に署名し、確認しました。第五に、審査手続きは守られず、現地訪問手続きの審査作業は形式的なものにすぎず、審査担当者は面接官への「信頼」に基づいて審査結論を出していた。

プライスウォーターハウスクーパースは、恒大不動産の2019年および2020年の年次報告書について標準無適格監査報告書を発行し、恒大不動産の20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、および21恒大不動産の債券について標準無適格監査報告書を発行した。プライスウォーターハウスクーパースが作成および発行した財務データの信頼性、正確性、完全性を保証する big 01 発行の文書を含む発行文書には虚偽の記録が含まれていました。

pwcの上記行為は、中華人民共和国証券法第163条の規定に違反し、中華人民共和国証券法第213条第3項にいう「勤勉かつ勤勉な職務の不履行」に該当します。中国の「作成および発行された文書に虚偽の記録が含まれている」との指摘があった場合、法に基づいて是正を命じ、1件の債券発行監査、2件の年次報告書監査、2件の半年ごとの見直し、6件の全事業収入が27.74ドルであると判断する。この特別目的監査による100万元は違法な事業収入であり、法律に従って没収され、同時に4人には最高2億7,700万元の罰金が科せられた。無償債券発行監査サービスの罰金上限は2,000万元で、pwcに対する罰金と没収の合計は3億2,500万元である。

捜査や事件の処理に当たっては、財務省との意思疎通と緊密な連携を強化し、情報を共有し、共同の取り組みを強化してまいります。処罰と裁量に関しては、法律に従ってプライスウォーターハウスクーパースの全事業収入を没収し、財務省と協力して総額4億4,100万元の罰金を課す。財務省がpwcに対して業務停止の行政罰を課していることを踏まえ、業務停止の範囲は証券分野に及ぶものとし、別途の行政罰は課さない。証券サービス業務を停止することといたしました。

次のステップでは、我々は引き続き「厄介な」厳しい監督要件を断固として実行し、厳格な監督と管理を強調し、資本市場における金融詐欺や監査機関の監査不履行に対する調査と取り締まりを強化し続ける。誠実に職務を遂行し、資本市場の円滑な運営を維持し、投資家の正当な権利と利益を完全に保護し、資本市場の質の高い発展を強力に保証するために最善を尽くします。

pwcの行政罰事件に関する記者の質問に中国証券監督管理委員会の関係者が答える

最近、中国証券監督管理委員会は、プライスウォーターハウスクーパース中天会計事務所（特別合名会社）（以下、プライスウォーターハウスクーパース）に対し、恒大不動産の年次報告書および社債発行の監査業務におけるデューデリジェンスを怠ったとして、行政罰を決定した。中国証券監督管理委員会の関係者は、事件の調査と処理および関連状況に関する記者の質問に答えた。

q：最近、中国証券監督管理委員会がプライスウォーターハウスクーパースに対して行政罰を課しましたが、その経緯について紹介していただけますか。

回答：中国証券監督管理委員会は近年、証券市場における違法行為に対して高圧的な姿勢を維持し、金融詐欺や不正発行などを重点的に厳しく取り締まり、責任を強化している。発行者と仲介者の。初期段階では、2019年と2020年の年次報告書の虚偽記載や社債の不正発行などの違法行為に対して、恒大不動産に対して重大な行政罰を科す予定です。

上記期間中、プライスウォーターハウスクーパースは恒大不動産の監査機関であったが、当社は、pwcが当該期間中に恒大不動産に対して監査サービスを提供し、関連文書を作成・発行したことにより中華人民共和国証券法の規定に違反したかどうかを調査する予定である。上記の期間、実務の主要事項と勤勉さと責任の重要な側面を監査し、徹底した現地調査と証拠収集を実施し、包括的な聞き取りと面談を実施し、関連する文書と情報を完全に入手し、支援を求めます。法律に従って効率的に捜査を完了するための関係者からの支援。

調査の結果、pwcは恒大不動産の2019年と2020年の年次報告書と社債発行サービスの監査を実施する際に、その職務を勤勉に履行せず、複数の監査基準に違反し、多くの監査手続きに失敗したことが判明した。第一に、監査報告書は歪曲されており、不動産プロジェクトの観察記録の約 88% は実際の実施と一致していません。次に、現地訪問手続きが失敗し、現地訪問時に引き渡し条件を満たしていると判断された物件のほとんどが実際には完成・引き渡しされておらず、一部の物件は現地訪問時点までに完成・引き渡しが完了していなかった。調査が行われ、「更地」にさえなった。第三に、サンプル選択の範囲が制御不能であったため、恒大不動産がサンプルを置き換えることができ、恒大不動産によって「許可されていない」とマークされた不動産プロジェクトがインタビューサンプルから除外されました。第四に、納品リストに異常がないにもかかわらず、多くの所有者が実際に署名し、その日付が貸借対照表日よりも遅いことを確認するなど、文書検査プロセスが失敗した。第五に、審査手順は守られず、現地訪問手順の審査作業は形骸化しており、審査担当者は現地訪問者への「信頼」のみに基づいて審査結論を出していた。

一方で、pwcは勤勉に職務を遂行できず、2019年と2020年の恒大不動産の全体的な収益認識の実際の状況を正しく判断できず、恒大不動産の財務データの異常性について専門的合理的な疑いを維持できなかった。また、恒大不動産の多額の金融詐欺を効果的に特定することができず、その一方で、恒大不動産の金融詐欺の兆候や傾向にも「目をつぶった、あるいは目をつぶった」としている。 5 件の社債発行に関して、標準的な無適格監査報告書が発行され、保証された財務データが発行された。真実で正確かつ完全な声明とは、作成および発行された文書に虚偽の記録が含まれている場合を指します。

質問: pwc に科せられた処分は、同社の「とげとげしさ」と角ばった性質をどのように反映しており、市場や社会の期待にどのように応えていますか?

回答：上記の pwc の行為は、単なる監査の不履行や失敗ではなく、恒大不動産の財務不正と社債の不正発行をある程度隠蔽し、さらには容認しており、法と誠実性の基盤を著しく損なっている。 、投資家の正当な権利と利益を著しく侵害し、市場の信頼を著しく損なうものであり、法律に従って厳しく処罰されるべきです。同時に、私は、法に基づいて事件を処理し、厳格に手続きを実施し、事実を基礎として、法を基準として使用し、違反の事実、性質、社会的被害を総合的に考慮し、法律の範囲内であれば、厳罰を科すだけでなく、同等の刑罰を科します。

一つは事業収入をすべて没収するというものだ。この期間中、プライスウォーターハウスクーパースは、恒大不動産の2年間の年次報告書の監査と恒大不動産の社債発行に関する監査サービスの提供に加えて、2回の半期レビューと6回の特別目的監査も法的に決定します。上記項目に基づいて徴収された手数料は、2,774万元の事業収入はすべて違法な事業収入であり、法律に従って全額没収された。

2つ目は、最高額の罰金を課すことです。 「中華人民共和国証券法」に基づき、委員会はpwcに対し、違法な事業収入に対して総額2億7,740万元の罰金、および4つの無償保証金それぞれに最高500万元の罰金を科す。監査サービスの発行には総額2,000万元の罰金が課され、プライスウォーターハウスクーパースに課された罰金と没収の総額は3億2,500万元で、これは法律や規制に違反した50以上の会計事務所に課された罰金と没収の総額に近い。過去 3 年間で。

質問：近年、中国証券監督管理委員会は多くの監査機関に罰金を科してきたが、今回はプライスウォーターハウスクーパースに対して「記録的」罰金を科した。中国証券監督管理委員会はこれをどう考えているのか。

回答：「中華人民共和国証券法」およびその他の法令により、有価証券の発行、上場、取引などの証券事業活動について、会計事務所およびその他の証券サービス機関が専門的な意見を提出することが義務付けられています。法律の必須要件は、業界発展の機会を提供するだけでなく、仲介業者の法的義務と法的責任を定義するものであり、市場全体と投資家の信頼も担います。

長年にわたり、会計事務所およびその他の証券サービス機関は、企業の標準業務レベルの向上、上場会社およびその他の証券発行者の会計情報の質の向上、および金融機関の健全な発展の促進において重要な役割を果たし、重要な貢献をしてきました。専門的な利点を活用して証券市場を支援します。

監督と法執行業務は私たちの法的責任であり、法律を試すために最善を尽くす少数の仲介業者と職員のために、私たちは「困難」で角張った要件を断固として実行し、厳格に監督および管理し、法的権限を最大限に活用します。法を執行し、法を厳格に執行します。会計事務所やその他の証券サービス機関が、業務の遂行において不注意、怠慢、または「やり過ごし」でさえも、勤勉さと責任を怠り、虚偽の記録、誤解を招く記述、または重大な脱落を含む文書を作成または発行した場合。 、事業収入が没収され、違法となる場合があり、深刻な場合には、その行為が制限され、収入ゼロ、事業の損失、さらには評判の危機につながる可能性があります。

私は、膨大な数の仲介業者がこれを警告として受け止め、これまでと同様に慎重になり、法律で定められた義務と要件を徹底的に履行し、常に勤勉さと責任を厳しくし、真にプロフェッショナリズムに基づいて、慎重に行動することを願っています。 、評判を大切にし、客観的であり、独立して専門的に意見を表明し、作成および発行された文書に虚偽の記録、誤解を招く記述、または重大な脱落が含まれていないことを確認し、公衆の信頼に応え、真の責任を負います。証券市場の「門番」。

q: 事件の調査と処理における中国証券監督管理委員会と財務省との連携について紹介してください。

回答: pwc は、恒大不動産会社の社債発行および取引活動に対して監査サービスを提供していますが、これは中華人民共和国証券法の規制の対象となります。同時に、pwc は監査機関でもあります。中華人民共和国の公認会計士法の制約を受けます。

プライスウォーターハウスクーパース事件の捜査・処理に当たっては、財務省とのコミュニケーションを強化し、緊密な連携を図り、情報共有を図り、相乗効果を高めてまいります。行政罰の段階では、法律に従い、該当年度のpwcの違法な事業収入をすべて没収し、最高額の罰金を課す予定です。同時に、財務省と協力してプライスウォーターハウスクーパースに「資格ペナルティ」を課す予定です。 pwcの違法行為は重大であり、証券サービス事業への従事を停止されるべきである。財務省はプライスウォーターハウスクーパースに対して業務停止の「資格罰金」を課しており、また、停止の業務範囲は証券分野に及ぶため、中国証券監督管理委員会はプライスウォーターハウスクーパースに対して証券業務停止の行政罰を別途課すことはない。サービス業。

なお、証券市場は情報開示を中核としており、発行者は情報開示書類に基づいて違法行為の法的責任を追及し、監査機関は発行・作成した書類に基づいて違法行為の法的責任を追及している。この場合、プライスウォーターハウスクーパースは、関連する公認会計士が署名した文書を作成、発行、押印し、中華人民共和国証券法に基づく法的責任の対象となった。財務省は、公認会計士業界の管轄当局として、監査機関の業務品質とプロジェクトの品質管理、監査機関のガバナンスおよび人事管理を包括的に監督し、公認会計士を締結しているプラ​​イスウォーターハウスクーパースの本社および支店を監督することができます。他の公認会計士の行為については、全面的に責任を負います。

私は、恒大不動産の2018年の監査プロジェクトに関わる違法行為についてpwcの責任を追及する財務省を支持するが、これらの行為は中華人民共和国証券法に基づいて責任を追及することが困難である。同時に、財務省によるpwc広州支店および関連公認会計士に対する処分の決定にも注目している。

質問: 市場には恒大グループとその監査機関の違法行為とその説明責任を懸念する人々がまだいます。この問題についてどう思いますか?

回答：恒大不動産は、中華人民共和国証券法に従い、国内為替債券市場で社債を公募発行する国内法人であり、当社は恒大不動産の社債発行および取引業務およびその取引業務にサービスを提供します。監査機関 pwc 証券 この企業には規制上の責任があります。恒大不動産の不正発行と違法な情報開示、およびその監査機関であるプライスウォーターハウスクーパースの勤勉な職務の不履行の調査と対処は、当社の権限の範囲内であるだけでなく、当社の責任でもあります。

evergrande group は、香港証券取引所に上場されている海外法人です。私の国である香港における恒大集団の有価証券の発行、上場、取引、およびその監査機関の業務は、私の国である香港の法律に従うものとします。私の国である香港の関連規制当局が最近、恒大グループの監査機関の関連監査について独立した調査を実施していると発表したことに気づきました。香港の関係者からその後の要請があった場合、我々は財務省と協力し、国境を越えた法執行協力の仕組みやルートを通じて、関係者と積極的に協力し、関連する違法行為を捜査し、対処する。